Skriti davčni izogibi Dominice: Šokantni vpogledi za leto 2025 in kaj sledi

Kazalo vsebine

• Izvršni povzetek: Ključne ugotovitve o izogibanju davkom na Dominiki
• Pregled davčne zakonodaje in regulativnega okvira na Dominiki (2025)
• Nedavne zakonodajne spremembe, ki vplivajo na izogibanje davkom
• Priljubljeni shemi in mehanizmi izogibanja davkom, ki se uporabljajo na Dominiki
• Zahteve za skladnost posameznikov in podjetij
• Izvrševanje s strani vlade in pomembne pravne zadeve
• Mednarodno sodelovanje: OECD, CRS in razvoj FATF
• Ključna statistika in podatki: davčni prihodki, izogibanje in trendi
• Prihodnji pogled: napovedane spremembe in tveganja v letih 2025-2030
• Priporočila za deležnike: navigacija po spreminjajočem se davčnem okolju na Dominiki
• Viri in reference

Izvršni povzetek: Ključne ugotovitve o izogibanju davkom na Dominiki

Izogibanje davkom na Dominiki se še vedno oblikuje glede na status države kot offshore finančnega centra, nedavne zakonodajne spremembe in povečan mednarodni nadzor. Od leta 2025 je Dominika dosegla pomembne korake pri posodabljanju svojih pravnih in regulativnih okvirov, da bi se uskladila z razvijajočimi se globalnimi standardi o davčni preglednosti in ukrepih proti izogibanju davkom.

• Pravni okvir: Dominika je uvedla obsežne reforme v svojem režimu mednarodnih poslovnih družb (IBC), ki so odpravljale prednostne davčne oprostitve za offshore enote, z učinkom od januarja 2019 in dodatno izpopolnjene z nadaljnjimi spremembami. Te spremembe so bile neposreden odziv na zahteve Evropske unije (EU) in Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) glede škodljivih davčnih praks in pravil o gospodarski substanci. OECD priznava stalne napore Dominike k izpolnjevanju obveznosti okvirja vključitve osnovne erozije in preusmerjanja dobička (BEPS).
• Skladnost in izvrševanje: Oddelek za notranje prihodke Dominike je sprejel izboljšano skrbnost, postopke poročanja in izmenjavo informacij pod okvirom skupnega poročanja (CRS) in Zakona o skladnosti davčnih računov v tujini (FATCA). V letu 2024 so bili uvedeni novi smernice za skladnost, da bi okrepili odkrivanje agresivnega davčnega načrtovanja in preusmerjanja dobička, v skladu z regionalnimi obveznostmi v okviru Karibske skupnosti (CARICOM) in mednarodnimi standardi (Oddelek za notranje prihodke Dominike).
• Ključne statistike: Čeprav so celotni podatki o obsegu izogibanja davkom omejeni, je Oddelek za notranje prihodke poročal o 15% povečanju davčnih prihodkov iz korporativnega sektorja v letih 2023-2024, kar deloma pripisujejo zapiranju pravnih vrzeli in strožjemu izvrševanju. Število novo registriranih mednarodnih poslovnih subjektov se je stabiliziralo po začetnem upadu po reformi, kar nakazuje prilagajanje novemu regulativnemu okolju.
• Obeti za leto 2025 in naprej: Dominika naj bi ohranila svojo zavezanost mednarodni davčni skladnosti, z nadaljnjim zakonodajnim posodabljanjem in nadaljnjim sodelovanjem z OECD in drugimi globalnimi organi. Osredotočili se bodo na ohranjanje svojega ugleda kot pregledne jurisdikcije, ob tem pa uravnoteženje gospodarskih koristi svojega offshore sektorja. Pričakujejo se dodatni ukrepi za izboljšanje zmogljivosti davčne administracije in digitalizacijo, kar bo okrepilo tako skladnost kot tudi sposobnost države, da odvrne zlorabe davčnih shem.

Na kratko, medtem ko je bila Dominika zgodovinsko povezana z izogibanjem davkom zaradi svojih offshore finančnih storitev, so nedavne reforme in izvršne pobude bistveno zmanjšale možnosti za agresivno izogibanje davkom, kar je postavilo državo v položaj za izpolnjevanje mednarodnih pričakovanj do leta 2025 in kasneje.

Pregled davčne zakonodaje in regulativnega okvira na Dominiki (2025)

Davčna zakonodaja in regulativni okvir Dominike sta v zadnjih letih doživela pomembne posodobitve, saj vlada intenzivira prizadevanja za boj proti izogibanju davkom in usklajevanje s standardi mednarodne davčne preglednosti. Oddelek za notranje prihodke Ministrstva za finance je glavni organ, odgovoren za davčno administracijo, izvrševanje in skladnost na Dominiki. Država deluje na temelju teritorialnega davčnega sistema, kjer so obdavčene le dohodke, pridobljene znotraj Dominike; tujinski dohodki so običajno oproščeni tako rezidentov kot nerezidentov.

Ključni davčni zakoni vključujejo Zakon o dohodnini (Cap. 67:01) in Zakon o davku na dodano vrednost (št. 7 iz leta 2005), ki opredeljujeta davčne obveznosti, oprostitve in kazni za neizpolnjevanje. Davčna stopnja za dohodnino podjetij na Dominiki je 25% za rezidentna podjetja, medtem ko se posamezniki obdavčujejo po progresivnih stopnjah do 35%. Zanimivo je, da država nima davkov na kapitalske dobičke, dedovanje ali premoženje. To prijazno davčno okolje že dolgo privlači mednarodne poslovne družbe (IBC) in vlagatelje, ki iščejo strategije za zmanjšanje davkov.

Vendar pa je v odziv na mednarodni nadzor – zlasti s strani Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) in Karibske skupine za finančne akcije (CFATF) – Dominika reformirala svoj pravni okvir za zapolnitev pravnih vrzeli, ki omogočajo izogibanje davkom. Spremembe Zakona o IBC iz leta 2021 so omejile prednostno obravnavo offshore enot in uvedle zahteve po substanci, da se dokažejo resnične gospodarske dejavnosti na Dominiki. Poleg tega je vlada okrepila ukrepe za preprečevanje pranja denarja (AML) in financiranje terorizma (CFT), s čimer je finančnim institucijam naložila dodatno skrbnost pod nadzorom Enote za finančne storitve (FSU).

Dominika je postala podpisnica CRS OECD, s čimer se je zavezala k avtomatski izmenjavi informacij o finančnih računih z davčnimi organi po vsem svetu. Ta korak si prizadeva odvrniti offshore davčne goljufije z povečanjem preglednosti. Po podatkih IRD so se stopnje skladnosti povečale z okoli 75% v letu 2022 na 82% v letu 2024, kar odraža učinkovitost teh reform (Oddelek za notranje prihodke Ministrstva za finance).

Glede na leto 2025 in naprej se pričakuje, da bo Dominika še naprej zaostrovala svoj regulativni okvir za boj proti razvoju davčnih shem za izogibanje davkom. Nadaljnje sodelovanje z regionalnimi in mednarodnimi organi bo verjetno pripeljalo do dodatnih zakonodajnih posodobitev, povečanih obveznosti za skladnost in okrepljenega nadzora. Podjetja in posamezniki, ki delujejo ali poslujejo preko Dominike, morajo ostati pozorni in se prilagajati spreminjajočim se zahtevam, da se izognejo kazenskim ukrepom in tveganjem za vpliv na ugled.

Nedavne zakonodajne spremembe, ki vplivajo na izogibanje davkom

V zadnjih letih je Dominika izvedla opazne zakonodajne reforme, namenjene omejevanju izogibanja davkom in usklajevanju svojih davčnih praks z mednarodnimi standardi. Ta prizadevanja so se pospešila po mednarodnem nadzoru s strani organizacij, kot sta OECD in Evropska unija, ki sta pozvali k večji preglednosti in odpravi škodljivih davčnih režimov v karibskih jurisdikcijah.

Pomemben korak je bil sprejem Zakon o dohodnini (spremembe) iz leta 2022, ki je začel veljati na začetku leta 2023. Ta zakon je razširil opredelitev “rezidentne družbe” in uvedel strožje zahteve po substanci za entitete, ki izkoriščajo prednostno davčno obravnavo. Spremembe so tudi okrepile določbe proti izogibanju davkom, s čimer so pooblastile Oddelek za notranje prihodke Dominike, da prezre ali prekarakterizira transakcije, ki so bile ocenjene kot umetne ali brez gospodarske substance.

Poleg tega je Dominika izboljšala svoj okvir za izmenjavo informacij. Leta 2023 je vlada ratificirala CRS OECD, ki finančnim institucijam nalaga zbiranje in izmenjavo informacij o tujcih, ki imajo račune. Ta ukrep si prizadeva odvrniti čezmejno davčno goljufijo in podpreti skladnost z globalnimi standardi preglednosti.

Na področju podjetij so bili spremenjeni Zakon o mednarodnih poslovnih družbah (IBC) in sorodni zakoni, da bi postopoma odpravili zasnovane davčne režime za offshore enote. Te spremembe, ki začnejo veljati januarja 2024, zahtevajo, da IBC-ji dokažejo resnično gospodarsko dejavnost na Dominiki in jih podvržejo podobnim davčnim obveznostim kot domača podjetja. Enota za finančne storitve je izdala posodobljene smernice o skladnosti ter opozorila na administrativne kazni in morebitno izbris registracij za neskladna podjetja.

• Po podatkih Oddelka za notranje prihodke Dominike se je davčni prihodek od podjetij povečal za 11% v proračunskem letu 2023/24, kar delno pripisujejo strožjemu izvrševanju ukrepov proti izogibanju davkom in izboljšanim poročanjem.
• Do sredine leta 2024 je Enota za finančne storitve poročala o 28% zmanjšanju števila neaktivnih lupinastih podjetij, kar kaže na zgodnji vpliv pravil o substanci in revizijah registrov.

Glede na leto 2025 in naprej se pričakuje, da bo Dominika še naprej izpopolnjevala svoj nabor ukrepov proti izogibanju davkom, od katerih se pričakuje, da bodo obravnavale izzive digitalne ekonomije in dodatno usklajevale z globalnimi minimumnimi davčnimi standardi. Regulatorne oblasti so napovedale nadaljnje sodelovanje z mednarodnimi partnerji, da bi zagotovile, da davčni režim Dominike ostane skladen, pregleden in odporen proti razvoju shem za izogibanje davkom.

Priljubljeni shemi in mehanizmi izogibanja davkom, ki se uporabljajo na Dominiki

Dominika se že dolgo promovira kot ugodna jurisdikcija za mednarodno poslovanje, predvsem zaradi svojih podjetniških davčnih politik in regulacij, prijaznih vlagateljem. V letu 2025 ostaja več mehanizmov izogibanja davkom prevladujočih, ki uporabljajo pravne okvire, ki posameznikom in podjetjem omogočajo, da zmanjšajo svoje davčne obveznosti, ne da bi kršili lokalne zakone.

Glavni mehanizem je uporaba mednarodnih poslovnih družb (IBC). V skladu z Zakonodajo o mednarodnih poslovnih družbah (spremembe) so IBC-ji oproščeni lokalne davčne obveznosti na dobiček, davka na kapitalske dobičke in taks na transakcije, ki se opravijo zunaj Dominike. Ta struktura je še posebej privlačna za nerezidentne vlagatelje, ki želijo zaščititi tujinske dohodke pred obdavčitvijo na Dominiki.

• Preusmerjanje dobička in transferne cene: Multinacionalke, ki delujejo preko IBC-jev na Dominiki, pogosto uvajajo strategije preusmerjanja dobička. S manipulacijo transakcij znotraj skupine in transfernih cen se dobički dodelijo IBC-ju, kjer je davčna obveznost zmanjšana ali odpravljena. Medtem ko se je Dominika zavezala k implementaciji ukrepov v skladu z okvirjem OECD za osnovno erozijo in preusmerjanje dobička (BEPS), ostaja izvrševanje omejeno. Po letu 2025 pa Dominika še naprej razvija svojo zakonodajo o transfernih cenah, pričakujejo se osnutki predpisov, ki so trenutno v pregledu pri Organizaciji za gospodarsko sodelovanje in razvoj.
• Uporaba nominiranih direktorjev in delničarjev: Režim IBC omogoča uporabo nominiranih direktorjev in delničarjev, kar zagotavlja zaupnost za dejanske lastnike. Ta funkcionalnost olajša izogibanje davkom z zameglitvijo resničnega lastništva in potencialno davčne rezidentnosti nadzornih interesov.
• Odsotnost davkov na vire: Dominika ne pobira davkov na vire od dividend, obresti ali licenčnin, ki jih IBC-ji izplačujejo nerezidentom. To podjetjem omogoča vračanje dobička brez dodatnih davčnih obveznosti na Dominiki (Vlada Dominike).
• Dogovori o izogibanju dvojnega obdavčenja (DTA): Čeprav ima Dominika omejeno mrežo DTA-jev, se lahko redki, ki veljajo, uporabijo za izogibanje ali zmanjšanje davkov na vire v tretjih državah, kar dodatno povečuje privlačnost jurisdikcije za davčne načrte (Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj).

V odgovor na mednarodni pritisk je Dominika sprejela zakonodajo za povečanje preglednosti, vključno z Zakonom o Enoti za finančne storitve (FSU) in spremembami predpisov o preprečevanju pranja denarja. Vendar pa ostajajo skladnost in izvrševanje področja, ki se še razvijata. Obeti za leto 2025 in naprej nakazujejo nadaljnje zaostrovanje zahtev po poročanju in postopne premike proti usklajevanju z globalnimi davčnimi standardi, čeprav so sheme za izogibanje davkom, ki izkoriščajo obstoječe pravne vrzeli, verjetno še naprej prisotne v kratkem roku.

Zahteve za skladnost posameznikov in podjetij

Izogibanje davkom na Dominiki oblikuje status države kot offshore finančnega centra in njen razvijajoči se zakonodajni okvir. Tako posamezniki kot podjetja, ki delujejo v ali preko Dominike, morajo upoštevati domače davčne zakone, mednarodne dogovore in ukrepe za skladnost, ki so namenjeni omejevanju izogibanja davkom in usklajevanju z globalnimi standardi.

Dominika nalaga davek na dohodek posameznikom, ki so rezidenti, s progresivno strukturo davčnih stopenj, ki doseže do 35%. Podjetja se soočajo s fiksno stopnjo davka na dohodek v višini 25%. Vendar pa je država zgodovinsko privlačila mednarodne subjekte s svojim režimom mednarodnih poslovnih družb (IBC), ki je do nedavnih reform omogočal tujim podjetjem uživanje oprostitev od lokalne obdavčitve na tujinske dohodke. V odgovoru na mednarodni pritisk – zlasti s strani Evropske unije (EU) in Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) – je Dominika sprejela Zakon o mednarodnih poslovnih družbah (spremembe) iz leta 2019 in do 31. decembra 2021 postopoma opustila prednostno davčno obravnavo za nove IBC-je.

Trenutne zahteve za skladnost tako za posameznike kot podjetja poudarjajo preglednost in pravilno poročanje. Vsi rezidenti in subjekti morajo oddati letne davčne napovedi pri Oddelku za notranje prihodke (IRD) in ohranjati natančne evidence. IRD je sprejel strožje postopke poznavanja strank (KYC) in preprečevanja pranja denarja (AML), v skladu s priporočili Finančne akcijske skupine (FATF). Poleg tega Dominika sodeluje v skupnem poročanju OECD (CRS), ki zahteva od finančnih institucij poročanje o premoženju in dohodkih nerezidentnih lastnikov računov.

Neobratovanje lahko privede do znatnih kazni, vključno z denarnimi kaznimi in morebitnimi kazenskimi pregoni. Na primer, IRD lahko naloži kazni do 10% od ocenjenega davka za zamude pri oddaji in do 100% za primere, ki vključujejo namerno znižanje ali goljufivo delovanje. V zadnjih letih je IRD povečal revizije in čezmejno sodelovanje za odkrivanje shem izogibanja davkom, zlasti tistih, ki vključujejo lupinasta podjetja ali napačne predstavitve o statusu prebivališča.

Glede na leto 2025 in naprej se pričakuje, da bo Dominika še naprej zaostrovala svoj režim skladnosti z davkom, da bi se izognila mednarodnemu črnemu seznamu in ohranila dostop do globalnih finančnih sistemov. Vlada je napovedala svojo zavezanost nadaljnjim zakonodajnim posodobitvam, povečanemu digitaliziranju davčnih procesov in okrepljenemu sodelovanju z globalnimi davčnimi organi (Oddelek za notranje prihodke). To se razvijajoče regulativno okolje poudarja pomen, da tako posamezniki kot podjetja poiščejo strokovno pomoč in ohranijo strogo skladnost, da bi zmanjšali tveganja, povezana z izogibanjem davkom.

Izvrševanje s strani vlade in pomembne pravne zadeve

Dominika se je zgodovinsko pozicionirala kot ugodna jurisdikcija za mednarodne finančne aktivnosti, vendar so naraščajoči globalni nadzor in spreminjajoči se standardi v zadnjih letih privedli do okrepljenega izvrševanja proti izogibanju davkom. V letu 2025 Dominika nadaljuje, da gradi na regulativnih reformah in izvršilnih prizadevanjih, ki so se začela v poznih 2010-ih, in usklajuje svoje davčne in korporativne transparente okvire z mednarodnimi pričakovanji.

Enota za finančne storitve (FSU), glavni organ, ki nadzira nebančne finančne institucije, je okrepila svoje nadzorne in skladnostne programe, posebej osredotočene na offshore podjetja in mednarodne poslovne korporacije (IBC). Strateški načrt FSU za obdobje 2023-2025 poudarja izboljšano preverjanje, povečane obveznosti poročanja in tesnejše usklajevanje z regionalnimi in mednarodnimi davčnimi organi. Ti ukrepi si prizadevajo odkrivati in odvrniti agresivne sheme izogibanja davkom, ki izkoriščajo vrzeli med domačimi in tujimi predpisi.

Vlada Dominike je prav tako sprejela spremembe Zakona o mednarodnih poslovnih družbah in uvedla Zakon o gospodarski substanci, ki od nekaterih subjektov zahteva, da dokažejo resnično gospodarsko dejavnost znotraj otoka. Ti zakoni nalagajo letne obveznosti poročanja in pooblastijo Enoto za finančne storitve Dominike, da izvaja revizije in naloži kazni za neizpolnjevanje. Leta 2024 je FSU javno poročala o 30% povečanju revizij skladnosti IBC-jev, kar je pripeljalo do začasne prekinitve ali preklica več kot 110 korporativnih licenc, za katere se sumi, da so olajšale izogibanje davkom ali niso izpolnjevale zahtev po substanci (Enota za finančne storitve Dominike).

• V letu 2023 je Oddelek za notranje prihodke sodeloval s FSU pri preiskavi več visokoprofilnih primerov, ki so vključevali domnevno manipulacijo transferne cene in neodkrivanje dejanskega lastništva. Te preiskave so privedle do prvih sodnih kazni na podlagi spremenjenih določb proti izogibanju davkom Zakona o dohodnini.
• Nedavne upravne odločitve so pojasnile, da uporaba nominiranih direktorjev ali složenih korporativnih struktur brez prave komercialne substance pomeni kršitev predpisov o gospodarski substanci, kar izpostavlja podjetja kaznim ali izbrisu iz registra.
• Sodelovanje Dominike v OECD-jevem Globalnem forumu o preglednosti in izmenjavi informacij za davčne namene je privedlo do povečane izmenjave informacij s partnerskimi jurisdikcijami, kar dodatno podpira lokalne izvršilne napore (OECD).

Glede na prihodnost se pričakuje, da bo Dominika še naprej zaostrovala svoj regulativni režim, vlada pa je obljubila ponovno pregledovanje in posodabljanje določb proti izogibanju davkom ter širitev virov za davčno izvrševanje. Medtem ko uradne statistike za leto 2025 še niso znane, zgodnji znaki nakazujejo stalno rast odkritih primerov izogibanja davkom in povezanega okrevanja prihodkov. Obeti za naslednja leta so usmerjeni v vzdrževanje pozornosti, saj si Dominika prizadeva uskladiti svojo privlačnost za mednarodne posle z robustno skladnostjo in izvrševanjem.

Mednarodno sodelovanje: OECD, CRS in razvoj FATF

Dominika, kot majhna otoška država z mednarodnim sektorjem finančnih storitev, se sooča z neprekinjenim nadzorom glede svojih okvirov za izogibanje davkom in usklajevanjem z mednarodnimi standardi. V zadnjih letih je Dominika okrepila svoje sodelovanje z glavnimi večstranskimi organizacijami, zlasti z Organizacijo za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD), Finančno akcijsko skupino (FATF), ter izvedla Skupni standard poročanja (CRS) za avtomatsko izmenjavo davčnih informacij.

V letih 2023 in 2024 je Dominika nadaljevala z usklajevanjem svoje zakonodajne in regulativne okvirje z vodstvom OECD glede osnovne erozije in preusmerjanja dobička (BEPS) ter davčne preglednosti. Vključeni okvir OECD je od Dominike zahteval, da uvede minimalne standarde za izmenjavo informacij, preuči škodljive davčne prakse in zagotovi, da so zahtevane gospodarske substance izpolnjene za entitete, ki se ukvarjajo z mednarodnim poslovanjem. Vlada je naredila pomembne spremembe v svojem Zakonu o mednarodnih poslovnih družbah in povezanih predpisih, da bi se osredotočila na pravne vrzeli, ki se zgodovinsko izkoriščajo za izogibanje davkom, in okrepila zahteve po lokalni substanci in poročanju OECD.

Dominika je prav tako sprejela CRS, ki finančnim institucijam nalaga zbiranje in poročanje o informacijah o finančnih računih nerezidentov. Leta 2024 je Commonwealth Dominika uradno začel svoje prve izmenjave po CRS, delil podatke s partnerskimi jurisdikcijami za boj proti čezmejni davčni goljufiji in izogibanju davkom. Ta korak je Dominiko uskladil z več kot 100 jurisdikcijami, ki sodelujejo v avtomatski izmenjavi informacij.

Glede preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma (AML/CFT) ostaja Dominika podvržena medsebnim ocenjevanjem FATF. Zadnja ocena, opravljena v letu 2023, je opažala napredek v zakonodajnih reformah in institucionalnih zmogljivostih. Vendar pa je FATF identificiral trajne vrzeli v izvrševanju ukrepov AML/CFT, zlasti glede preglednosti dejanskega lastništva in nadzora nad nefinančnimi sektorji. Istočasno so Karibska centralna banka in Enota za finančne storitve Dominike prioritetno obravnavali prizadevanja za odpravo teh vrzel, z načrtovanimi tehničnimi pomočmi in strokovnimi pregledi za leto 2025 Finančna akcijska skupina (FATF).

Glede na leto 2025 in naprej se Dominika sooča z vse večjim pritiskom za ohranjanje skladnosti s standardi OECD in FATF. Tveganja zaradi neizpolnjevanja vključujejo škodo na ugledu in možnost vključitve na mednarodne črne sezname, kar bi lahko oviralo dostop do globalnih finančnih trgov. Proaktivno ukrepanje vlade pri mednarodnem sodelovanju in reformah regulative kaže na zavezanost k omejevanju izogibanja davkom, toda stalna pozornost in izvrševanje bosta ključna, ko se globalni standardi razvijajo.

Ključna statistika in podatki: davčni prihodki, izogibanje in trendi

Davčni sistem Dominike je dolgo časa zaznamovan z razmeroma nizkimi neposrednimi davčnimi prihodki, zanašanjem na posredne obdavčitve in močno usmerjenostjo k offshore finančnim storitvam. V zadnjih letih, zlasti leta 2025, je vlada intenzivirala prizadevanja za obravnavo izogibanja davkom, usklajevala svoje okvire z globalnimi standardi in se odzivala na mednarodni pritisk za večjo preglednost.

• Sestava davčnih prihodkov: Po podatkih Ministrstva za finance, gospodarski razvoj, klimatsko odpornost in socialno varnost so davčni prihodki na Dominiki leta 2023 predstavljali približno 22% BDP, pri čemer so posredni davki (zlasti DDV in carine) predstavljali večino. Davki na dohodek podjetij in posameznikov skupaj predstavljajo manj kot 30% skupnih davčnih prihodkov, kar odraža ozko davčno osnovo in vpliv praks offshore sektorja.
• Pogostost struktur za izogibanje davkom: Proliferacija mednarodnih poslovnih družb (IBC) na Dominiki, omogočena z Zakonom o mednarodnih poslovnih družbah in prejšnjo toleranco regulacije, je zgodovinsko nudila priložnosti za izogibanje davkom in agresivno davčno načrtovanje. Po podatkih uradnih registrov je bilo leta 2024 aktivnih več kot 12.000 IBC-jev, čeprav se je to število rahlo zmanjšalo zaradi izboljšane skrbnosti in zahtev po poročanju.
• Nedavne zakonodajne pobude: V odziv na mednarodni nadzor je Dominika uvedla ključne zakonodajne reforme, kot so Zakon o mednarodni davčni sodelovanju (gospodarska substanca) in spremembe Zakona o podjetjih, ki so začele veljati leta 2023 in 2024. Ti ukrepi zahtevajo, da subjekti, vključeni v relevantne dejavnosti, dokažejo resnično gospodarsko substanco znotraj Dominike in nalagajo bolj robustno poročanje Oddelku za notranje prihodke (Oddelek za notranje prihodke).
• Trendi skladnosti: Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) navaja, da je Dominika dosegla “substantial progress” pri usklajevanju z minimalnimi standardi osnovne erozije in preusmerjanja dobička (BEPS). Vendar pa ostajajo vrzeli v skladnosti, pri čemer ocene nakazujejo, da letno izgubi do 15% potencialnih davčnih prihodkov zaradi nadaljnjih praks izogibanja, zlasti v sektorjih, ki izkoriščajo čezmejne strukture.
• Obeti za leto 2025 in naprej: Z uvedbo Skupnega standarda poročanja (CRS) in nadaljnjim sodelovanjem s Finančno akcijsko skupino (FATF) se pričakuje postopno povečanje skladnosti davkov in omejevanje pravnih vrzel za izogibanje davkom. Uradne projekcije Ministrstva za finance napovedujejo zmerno rast neposrednih davčnih prihodkov do leta 2026, ob predpostavki učinkovitega izvrševanja in mednarodnega sodelovanja.

Na kratko, medtem ko je Dominika dosegla napredek pri omejevanju izogibanja davkom skozi pravne reforme in mednarodno sodelovanje, bodo nadaljna pozornost in okrepljeno izvrševanje ključna za pretvorbo teh ukrepov v otipljive prihodke v naslednjih nekaj letih.

Prihodnji pogled: napovedane spremembe in tveganja v letih 2025-2030

Glede na leto 2025–2030 se pričakuje, da bo pristop Dominike k izogibanju davkom doživel pomembne spremembe, predvsem kot reakcija na razvijajoče se mednarodne standarde in zunanje pritiske. Kot majhna otoška država z gospodarstvom, delno odvisnim od offshore finančnih storitev in programa državljanstva na podlagi naložb, se Dominika sooča z naraščajočim nadzorom globalnih organov glede preglednosti in ukrepov proti izogibanju davkom.

Leta 2024 je Dominika sprejela korake za izboljšanje skladnosti s standardi, ki jih postavljata Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) in Finančna akcijska skupina (FATF), zlasti glede preglednosti dejanskega lastništva in izmenjave davčnih informacij. Zakonodajne reforme vključujejo posodobitve Zakona o dohodnini in strožje zahteve poročanja za finančne institucije in mednarodne poslovne družbe (Vlada Commonwealth Dominike).

Od leta 2025 naprej se predvideva, da se bo Dominika še naprej usklajevala s davčno zakonodajo OECD/G20 Inclusive Framework na BEPS (osnovna erozija in preusmerjanje dobička), ki si prizadeva zmanjšati izogibanje davkom multinacionalk. Pričakujemo, da bodo prihodnja leta prinesla nove ureditve o izogibanju davkom, kot so zakonodaja o nadzorovanih tujih podjetjih (CFC), in uvedbo minimalnih učinkovitih davčnih stopenj v skladu z globalnimi pobudami OECD za minimalne davke. Te spremembe so zasnovane tako, da omejijo preusmerjanje dobička in zagotovijo, da tako domača kot mednarodna podjetja plačajo pravičen delež davka na Dominiki.

Tveganja za Dominiko se predvsem osredotočajo na izpostavljenost ugledom in gospodarske vplive. Če jurisdikcija ne uspe izpolniti pričakovanih mednarodnih standardov, obstaja možnost, da bo uvrščena na seznam ne-sodelujočih Evropejske unije ali OECD, kar bi lahko privedlo do sankcij ali omejitev dostopa do globalnih finančnih sistemov (Svet Evropske unije). Nasprotno pa lahko strožje zahteve glede davčne skladnosti zmanjšajo privlačnost Dominike kot offshore destinacije, kar bi lahko vplivalo na vladne prihodke od ustanavljanja podjetij in sektorja naložb.

Ključne statistike niso vedno javno razkrite, toda do leta 2023 je Dominika poročala o stabilni rasti davčnih prihodkov, kar je deloma pripisano izboljšanjem skladnosti in sporazumom o izmenjavi informacij (Ministrstvo za finance Dominike). Vendar pa se bo polni učinek mednarodnih reform pokazal v naslednjih petih letih, z nadaljnjim nadzorom organov, kot je Globalni forum o preglednosti in izmenjavi informacij za davčne namene.

Na kratko, leta 2025–2030 se pričakuje, da bo Dominika zaostrila svoj režim proti izogibanju davkom, pri čemer bo usklajevanje s globalnimi standardi ključno za ohranjanje njenega finančnega sektorja. Prilagajanje in proaktivna skladnost bosta ključnega pomena za zmanjšanje tveganj in ohranjanje gospodarske stabilnosti.

Priporočila za deležnike: navigacija po spreminjajočem se davčnem okolju na Dominiki

Ker Dominika modernizira svoj davčni režim, da bi se uskladila z mednarodnimi standardi in se borila proti izogibanju davkom, se morajo deležniki – od multinacionalnih podjetij do lokalnih svetovalcev – proaktivno prilagoditi razvojnemu okolju. Slednja priporočila so zasnovana za podporo skladnosti, zmanjšanje tveganja in spodbujanje trajnostnega poslovanja v tem novem okolju.

• Ostanite obveščeni o zakonodajnih spremembah: Dominika je sprejela pomembne ukrepe za krepitev svojega davčnega okvira, vključno s spremembami Zakona o dohodnini in uvedbo ukrepov za preprečevanje izogibanja davkom v odgovoru na zunanje pritiske organizacij, kot sta OECD in EU. Deležniki naj tesno spremljajo novosti pri Oddelku za notranje prihodke Ministrstva za finance in Organizaciji vzhodnokaribskih držav, da bi bili seznanjeni z obveznostmi skladnosti, saj se razvijajo.
• Izboljšajte skrbnost in dokumentacijo: Povečano spremljanje čezmejnih transakcij, transfernih cen in dejanskega lastništva pomeni, da sta robustno vodenje evidenc in pregledna dokumentacija postala ključnega pomena. Podjetja bi morala redno pregledovati notranje kontrole in zagotavljati, da dokumentacija izpolnjuje standarde, ki jih postavlja Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj in se izvajajo lokalno.
• Ukvarjajte se s proaktivnim davčnim načrtovanjem: Medtem ko ostaja legalno zmanjšanje davka dovoljeno, lahko agresivne sheme izogibanja davkom sedaj sprožijo Splošna pravila proti izogibanju davkom (GAAR) ali posebne določbe proti izogibanju davkom. Posvetovanje z lokalnimi pravnimi in davčnimi strokovnjaki, ki so seznanjeni z zakonodajo in smernicami, ki jih zagotavlja Oddelek za notranje prihodke, je ključnega pomena za zagotavljanje skladnosti strategij.
• Sodelujte v pobudah prostovoljnega razkrivanja: Vlada občasno ponuja davčne amnestije in programe prostovoljnega razkrivanja, da bi spodbudila redno obravnavo pretekle neskladnosti. Te pobude, objavljene na spletni strani notranjega davčnega oddelka Ministrstva za finance, lahko zmanjšajo kazni in obresti ter nudijo priložnost davčnim zavezancem za rešitev dediščinskih vprašanj.
• Spremljajte prizadevanja za mednarodno sodelovanje: Dominika aktivno sodeluje z globalnimi organi pri izmenjavi davčnih informacij in skladnosti s Skupnim poročanjem o standardih (CRS). Subjekti s čezmejnimi operacijami naj zagotavljajo, da njihovi sistemi skladnosti podpirajo avtomatsko izmenjavo informacij in da se pravočasno odzivajo na zahteve tujega davčnega organa. Smernice o teh zahtevah so na voljo pri Oddelku za notranje prihodke in OECD.

Na kratko, obeti za izogibanje davkom na Dominiki kažejo na povečan nadzor, preglednost in mednarodno sodelovanje v naslednjih nekaj letih. Deležniki, ki vlagajo v skladnost, iščejo pravočasno pomoč in se prilagajajo regulativnim spremembam, bodo najbolje pozicionirani, da odgovorno in trajnostno navigirajo po spreminjajočem davčnem okolju Dominike.

Viri in reference

• Oddelek za notranje prihodke Dominike
• Karibska skupina za finančne akcije (CFATF)
• Zakon o mednarodnih poslovnih družbah (spremembe)
• Zakon o mednarodnih poslovnih družbah (spremembe) iz leta 2019
• Oddelek za notranje prihodke
• Ministrstvo za finance, gospodarski razvoj, klimatsko odpornost in socialno varnost
• Globalni forum o preglednosti in izmenjavi informacij za davčne namene
• Organizacija vzhodnokaribskih držav