In den Philippinen das Erbe und die Erbschaftsteuer verstehen

财产和继承税一直是关注的话题，尤其是对那些在规划遗产或管理已故亲人财产的人来说。在菲律宾，这些税收是法律和财务领域的重要方面，影响着菲律宾家庭、企业所有者和外国投资者。本文深入探讨了菲律宾的财产和继承税具体内容，阐明了程序、税率和豁免，以帮助您应对这一复杂领域。

Philippinische Vermögenssteuer

Die philippinische Vermögenssteuer bezieht sich auf die Steuer, die auf das Recht des Verstorbenen erhoben wird, sein Vermögen an die rechtmäßigen Erben und Begünstigten zu übertragen. Diese wird durch den National Internal Revenue Code (NIRC) geregelt und von der Bureau of Internal Revenue (BIR) der Philippinen eingezogen.

Vermögen verstehen

Vermögen umfasst alle Vermögenswerte, Rechte, Schulden und Verbindlichkeiten, die eine Person zum Zeitpunkt ihres Todes hinterlässt. Dazu gehören Immobilien wie Grundstücke und Gebäude sowie bewegliche Vermögenswerte wie Schmuck, Fahrzeuge und Investitionen.

Wer zahlt die Vermögenssteuer?

Die Vermögenssteuer wird in der Regel von dem Nachlass selbst gezahlt, bevor die Vermögenswerte an die Erben verteilt werden. Der Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter ist verantwortlich für die Einreichung der Vermögenssteuererklärung und die Sicherstellung der Steuerzahlung. Auf den Philippinen muss die Vermögenssteuer innerhalb eines Jahres nach dem Tod des Verstorbenen erklärt und beglichen werden, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

Steuersatz für Vermögenssteuer

Gemäß dem zuletzt überarbeiteten „Tax Reform for Acceleration and Inclusion“ (TRAIN-Gesetz) wurde der Steuersatz für die Vermögenssteuer auf 6 % des Nettowertes des Nachlasses vereinfacht. Zuvor war der Steuersatz progressiv und reichte von 5 % bis 20 %. Diese Änderung soll die Berechnung vereinfachen und die Einhaltung fördern.

Abzüge und Ausnahmen

Es gibt verschiedene Abzüge, um den Brutto-Nachlasswert zu senken, was die zu zahlende Vermögenssteuer verringert. Die wichtigsten Abzüge umfassen:

– Standardabzug: Erlaubt einen festen Betrag von PHP 5.000.000 vom Brutto-Nachlass abzuziehen.
– Familienhaus: Der Wert des Familienhauses kann bis zu PHP 10.000.000 abgezogen werden.
– Bestattungskosten: Tatsächliche Bestattungskosten, jedoch nicht mehr als 5 % des Brutto-Nachlasses oder PHP 200.000.
– Gerichtskosten: Kosten, die bei der Abwicklung des Nachlasses anfallen, wie Gerichtsgebühren und Anwaltskosten.
– Forderungen gegen den Nachlass: Schulden und Hypotheken, die zum Zeitpunkt des Todes nicht beglichen waren.

Erbschaftsteuer

Auf den Philippinen wird der Begriff „Erbschaftsteuer“ häufig synonym mit der Vermögenssteuer verwendet, aber technisch gesehen sind sie unterschiedlich. Die Erbschaftsteuer bezieht sich auf die Steuer, die auf die an die erben Personen übertragenen Vermögenswerte erhoben wird, während die Vermögenssteuer auf das Vermögen vor der Verteilung erhoben wird. Derzeit gibt es auf den Philippinen keine separate Erbschaftsteuer. Stattdessen wird das Modell der Vermögenssteuer angewendet.

Internationale Überlegungen

Auch Ausländer, die Eigentum auf den Philippinen besitzen oder ein Unternehmen betreiben, müssen Vermögenssteuer zahlen. Der gleiche feste Steuersatz von 6 % gilt für nicht ansässige Ausländer, jedoch nur für Vermögenswerte innerhalb der Philippinen.

Unternehmen und Nachlassplanung

Viele philippinische Unternehmensinhaber beteiligen sich an strategischer Nachlassplanung, um die Auswirkungen der Vermögenssteuer zu minimieren. Häufige Strategien umfassen:

– Einrichtung eines lebenden Trusts: Verwaltung von Vermögenswerten und möglicherweise Vermeidung bestimmter Steuern.
– Geschenke und Spenden: Lebenslange Geschenke an Erben können die zu versteuernden Vermögenswerte reduzieren.
– Lebensversicherung: Die Begünstigten einer Lebensversicherung sind in der Regel unter geeigneten Strukturen steuerfrei.

Die Bedeutung der Einhaltung

Eine der wichtigsten Herausforderungen für Erben und Testamentsvollstrecker besteht darin, die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen. Die Bureau of Internal Revenue der Philippinen hat strenge Anforderungen, und die Nichteinhaltung kann zu Strafen, Zinsen oder rechtlichen Auseinandersetzungen führen. Daher wird dringend empfohlen, professionelle Beratung von Steuerberatern oder Rechtsexperten in Anspruch zu nehmen.

Durch das Verständnis der Einzelheiten der philippinischen Vermögens- und Erbschaftsteuer können Einzelpersonen besser für die Zukunft planen, sicherstellen, dass ihr Nachlass bewahrt bleibt, und dafür sorgen, dass ihre Angehörigen angemessen versorgt sind, während sie unnötige rechtliche und finanzielle Belastungen vermeiden.