Comprendre les droits de succession et les impôts sur les héritages aux Philippines

La fiscalité successorale et les droits de succession ont toujours été des sujets de préoccupation, en particulier pour ceux qui planifient leur succession ou gèrent les biens d’un proche décédé. Aux Philippines, ces taxes sont un aspect important des domaines juridique et financier, affectant les familles philippines, les propriétaires d’entreprises et les investisseurs étrangers. Cet article explore en profondeur les spécificités des droits de succession et de la fiscalité successorale aux Philippines, clarifiant les procédures, les taux d’imposition et les exonérations pour vous aider à naviguer dans ce domaine complexe.

Les droits de succession aux Philippines

Les droits de succession aux Philippines sont des taxes prélevées sur le droit de transférer les biens d’un défunt à ses héritiers et bénéficiaires légaux au moment de son décès. Cela est régulé par le Code fiscal national (NIRC) et perçu par le Bureau des impôts internes des Philippines (BIR).

Comprendre les biens

Les biens comprennent tous les actifs, droits, dettes et obligations laissés par une personne au moment de son décès. Cela inclut les biens immobiliers, tels que les terrains et les bâtiments, ainsi que les biens mobiliers, tels que les bijoux, les véhicules et les investissements.

Qui paie les droits de succession ?

Les droits de succession sont généralement payés par la succession elle-même avant que les actifs ne soient répartis entre les héritiers. L’exécuteur testamentaire ou le gestionnaire de la succession est responsable de la déclaration des droits de succession et de s’assurer que les paiements sont effectués. Aux Philippines, les droits de succession doivent être déclarés et réglés dans l’année suivant le décès du défunt pour éviter des pénalités et des intérêts.

Taux des droits de succession

Selon la dernière version révisée de la loi sur la réforme fiscale accélérée et inclusive (loi TRAIN), le taux des droits de succession aux Philippines a été simplifié à 6 % de la valeur nette de la succession. Auparavant, le taux était progressif, variant de 5 % à 20 %. Ce changement vise à simplifier le calcul et à encourager la conformité.

Déductions et exonérations

Il existe plusieurs déductions pour réduire la valeur brute de la succession, ce qui diminue ainsi les droits de succession dus. Les principales déductions comprennent :

– Déduction standard : Permet de déduire un montant fixe de 5 000 000 PHP de la valeur brute de la succession.
– Résidence familiale : La valeur de la résidence familiale peut être déduite jusqu’à 10 000 000 PHP.
– Frais funéraires : Les frais funéraires réels, mais ne dépassant pas 5 % de la valeur brute de la succession ou 200 000 PHP.
– Frais judiciaires : Les frais engagés lors de la gestion de la succession, tels que les frais de dépôt au tribunal et les honoraires d’avocat.
– Créances sur la succession : Les dettes et hypothèques non réglées au moment du décès.

Impôt sur les successions

Aux Philippines, le terme « impôt sur les successions » est souvent utilisé de manière interchangeable avec les droits de succession, mais techniquement, ils sont différents. L’impôt sur les successions est une taxe prélevée sur les individus recevant des actifs hérités, tandis que les droits de succession sont des taxes prélevées sur la succession avant sa distribution. Actuellement, il n’existe pas d’impôt sur les successions distinct aux Philippines. Au lieu de cela, le modèle des droits de succession est appliqué.

Considérations internationales

Les étrangers possédant des biens ou exploitant des entreprises aux Philippines doivent également payer des droits de succession. Le même taux fixe de 6 % s’applique aux étrangers non résidents, mais uniquement pour les biens situés aux Philippines.

Planification successorale et entreprises

De nombreux propriétaires d’entreprises philippins s’engagent dans une planification successorale stratégique pour atténuer l’impact des droits de succession. Les stratégies courantes incluent :

– Création de fiducies vivantes : Gérer des actifs et potentiellement éviter certaines taxes.
– Dons et donations : Des cadeaux de vivant aux héritiers peuvent réduire la valeur imposable de la succession.
– Assurance-vie : Les prestations d’assurance-vie sont généralement exonérées d’impôt dans un cadre approprié.

L’importance de la conformité

L’un des défis majeurs auxquels font face les héritiers et les exécuteurs testamentaires est de garantir la conformité avec les lois fiscales. Le Bureau des impôts internes des Philippines a des exigences strictes, et le non-respect peut entraîner des pénalités, des intérêts ou des litiges juridiques. Il est donc fortement recommandé de demander l’avis d’un conseiller fiscal ou d’un expert juridique.

En comprenant les détails des droits de succession et de la fiscalité successorale aux Philippines, les individus peuvent mieux se préparer pour l’avenir, s’assurer que leur succession est préservée et garantir que leurs proches sont bien pris en charge, tout en évitant des charges juridiques et financières inutiles.