Att förstå arv och arvsskatt i Filippinerna

Fastighet och arvsbeskattning har alltid varit ett ämne av intresse, särskilt för dem som planerar sin egendom eller hanterar avlidna släktingars tillgångar. I Filippinerna är dessa skatter en viktig aspekt av lag och ekonomi som påverkar filippinska familjer, företagsägare och utländska investerare. Denna artikel går på djupet med Filippinernas fastighets- och arvsbeskattning, klargör procedurer, skattesatser och undantag för att hjälpa dig navigera i detta komplexa område.

Filippinernas fastighetsskatt

Filippinernas fastighetsskatt är den skatt som tas ut på rättigheten att överföra en avliden persons tillgångar till lagliga arvingar och förmånstagare vid dödsfall. Detta regleras av den nationella skattekodexen (NIRC) och administreras av Filippinernas inrikes skatteverk (BIR).

Förståelse av egendom

Egendom inkluderar alla tillgångar, rättigheter, skulder och förpliktelser som en person lämnar efter sig vid dödsfall. Detta inkluderar fastigheter som mark och byggnader samt lösöre som smycken, fordon och investeringar.

Vem betalar fastighetsskatten?

Fastighetsskatten betalas vanligtvis av själva dödsboet innan tillgångarna fördelas till arvingarna. Testamentsförvaltaren eller dödsboets förvaltare ansvarar för att lämna in fastighetsskatteanmälan och säkerställa att skatten betalas. I Filippinerna måste fastighetsskatten deklareras och betalas inom ett år efter den avlidnes död för att undvika straffavgifter och ränta.

Fastighetsskattesatser

Enligt den senaste revideringen av lagen om accelererad och inkluderande skattereform (TRAIN-lagen) har Filippinernas fastighetsskattesats förenklats till 6 % av nettovärdet på dödsboet. Tidigare var skattesatsen progressiv och varierade från 5 % till 20 %. Denna förändring syftar till att förenkla beräkningarna och uppmuntra efterlevnad.

Avdrag och undantag

Flera avdrag erbjuds för att minska det bruttoarvets värde, vilket i sin tur minskar den skattepliktiga fastighetsskatten. De viktigaste avdragen inkluderar:

– Standardavdrag: Tillåter ett fast belopp på PHP 5 000 000 att dras av från bruttoarvet.
– Familjehem: Värdet på familjehemmet kan dras av upp till PHP 10 000 000.
– Begravningskostnader: Faktiska begravningskostnader, men inte mer än 5 % av bruttoarvet eller PHP 200 000.
– Rättsliga kostnader: Kostnader som uppstår vid hantering av dödsboet, såsom domstolskostnader och advokatarvoden.
– Skulder till dödsboet: Skulder och inteckningar som inte betalats vid dödsfallet.

Arvsskatt

I Filippinerna används termen ”arvsskatt” ofta synonymt med fastighetsskatt, men tekniskt sett är de olika. Arvsskatt är den skatt som tas ut på den person som ärver tillgångar, medan fastighetsskatt tas ut på dödsboet innan det fördelas. För närvarande finns det ingen separat arvsskatt i Filippinerna. Istället tillämpas fastighetsskattemodellen.

Internationella överväganden

Utländska personer som äger tillgångar eller driver företag i Filippinerna måste också betala fastighetsskatt. Den fasta skattesatsen på 6 % gäller för icke-residerande utlänningar men endast för tillgångar belägna inom Filippinerna.

Företags- och arvplanering

Många filippinska företagsägare engagerar sig i strategisk arvplanering för att minska effekten av fastighetsskatten. Vanliga strategier inkluderar:

– Skapa en livstidstrust: Hantera tillgångar och eventuellt undvika vissa skatter.
– Gåvor och donationer: Livstidsgåvor till arvingar kan minska den skattepliktiga egendomen.
– Livförsäkring: Förmånstagare av livförsäkring är ofta skattefria under rätt struktur.

Vikten av efterlevnad

En av de största utmaningarna för arvingar och testamentsförvaltare är att säkerställa efterlevnad av skattereglerna. Filippinernas inrikes skatteverk har strikta krav, och bristande efterlevnad kan leda till straffavgifter, ränta eller rättsliga tvister. Därför rekommenderas starkt att söka professionell rådgivning från skatteexperter eller juridiska specialister.

Genom att förstå detaljerna kring Filippinernas fastighets- och arvsskatter kan individer bättre förbereda sig för framtiden, säkerställa att deras arv bevaras och att deras nära och kära får adekvat omvårdnad, samtidigt som de undviker onödiga juridiska och ekonomiska bördor.