Turinys
- Vykdomoji santrauka: Pagrindiniai išvados dėl mokesčių vengimo Dominikoje
- Dominikos mokesčių įstatymų ir reguliavimo sistemos apžvalga (2025)
- Naujausios teisėkūros pokyčiai, turintys įtakos mokesčių vengimui
- Populiarios mokesčių vengimo schemos ir mechanizmai, naudojami Dominikoje
- Individualių ir įmonių atitikties reikalavimai
- Vyriausybės vykdymas ir reikšmingi teisminiai atvejai
- Tarptautinis bendradarbiavimas: OECD, CRS ir FATF plėtra
- Pagrindinė statistika ir duomenys: Mokesčių pajamos, vengimas ir vengimo tendencijos
- Ateities perspektyva: Numatomi pokyčiai ir rizikos 2025–2030
- Rekomendacijos suinteresuotosioms šalims: Naršymas Dominikos besikeičiančioje mokesčių aplinkoje
- Šaltiniai ir nuorodos
Vykdomoji santrauka: Pagrindiniai išvados dėl mokesčių vengimo Dominikoje
Mokesčių vengimas Dominikoje ir toliau formuojamas šalies statuso kaip ofšorinės finansų centro, naujausių teisės aktų pakeitimų ir didėjančio tarptautinio dėmesio. 2025 metais Dominika padarė didelių žingsnių atnaujindama savo teisinę ir reguliavimo sistemą, kad atitiktų besikeičiančius pasaulinius standartus dėl mokesčių skaidrumo ir priešvengimo priemonių.
- Teisinė sistema: Dominika įgyvendino išsamias reformas dėl Tarptautinių verslo įmonių (IBC) režimo, panaikinant privilegijas mokesčių atžvilgiu ofšorinėms įmonėms, kurios įsigaliojo 2019 m. sausio mėn. ir toliau buvo tobulinamos vėlesniais pakeitimais. Šie pokyčiai buvo tiesioginė reakcija į Europos Sąjungos (ES) ir Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (OECD) reikalavimus, susijusius su žalingomis mokesčių praktikomis ir ekonominio turinio taisyklėmis. OECD pripažįsta Dominikos nuolatines pastangas atitikti Pagrindinio erozijos ir pelno perkėlimo (BEPS) įtrauktų įsipareigojimų.
- Atitiktis ir vykdymas: Dominikos Vidaus pajamų departamentas priėmė patobulintas išankstinio patikrinimo, ataskaitų rengimo ir informacijos mainų procedūras pagal Bendrą ataskaitų standartą (CRS) ir Užsienio sąskaitų mokesčių atitikties aktą (FATCA). 2024 m. buvo pristatyti nauji atitikties gairės, siekiant sustiprinti agresyvaus mokesčių planavimo ir pelno perkėlimo veiklų aptikimą, laikantis regioninių įsipareigojimų pagal Karpatių bendriją (CARICOM) ir tarptautinius standartus (Dominikos Vidaus pajamų departamentas).
- Pagrindinė statistika: Nors išsamių duomenų apie mokesčių vengimo mastą trūksta, Vidaus pajamų departamentas pranešė apie 15% padidėjimą mokesčių pajamose iš įmonių sektoriaus 2023–2024 metais, kurio dalis priskiriama spragų uždarymui ir griežtesniam vykdymui. Naujai registruotų tarptautinių verslo subjektų skaičius stabilizavosi po pradinio nuosmukio po reformos, rodančio prisitaikymą prie naujos reguliavimo aplinkos.
- Ateities perspektyva 2025 ir vėliau: Tikimasi, kad Dominika ir toliau laikysis tarptautinio mokesčių atitikties įsipareigojimų, nuolat atnaujindama teisės aktus ir toliau bendradarbiaudama su OECD ir kitomis pasaulinėmis organizacijomis. Dėmesys liks sutelktas į jos reputacijos kaip skaidrios jurisdikcijos išlaikymą, tuo pačiu subalansuojant ekonominius privalumus, gautus iš jos ofšorinio sektoriaus. Tikimasi papildomų priemonių, siekiant pagerinti mokesčių administravimo pajėgumus ir skaitmenizavimą, taip pagerinant tiek atitiktį, tiek valstybės galimybes atgrasinti piktnaudžiavimo mokesčių vengimo schemoms.
Apibendrinant, nors Dominika istoriškai buvo siejama su mokesčių vengimu, dėl savo ofšorinių finansinių paslaugų, naujos reformos ir vykdymo pastangos žymiai sumažino agresyvaus vengimo galimybes, padėdamos šaliai atitikti tarptautinius lūkesčius iki 2025 metų ir vėliau.
Dominikos mokesčių įstatymų ir reguliavimo sistemos apžvalga (2025)
Dominikos mokesčių įstatymai ir reguliavimo sistema pastaraisiais metais patyrė žymius atnaujinimus, nes vyriausybė intensyvina pastangas kovoti su mokesčių vengimu ir atitikti tarptautinius mokesčių skaidrumo standartus. Vidaus pajamų departamentas, Finansų ministerija yra pagrindinė institucija, atsakinga už mokesčių administravimą, vykdymą ir atitikties užtikrinimą Dominikoje. Šalis veikia pagal teritorinę mokesčių sistemą, kur tik pajamos, gautos Dominikoje, dažniausiai yra apmokestinamos juridinių asmenų ar fizinių asmenų pajamų mokesčiu; užsienio kilmės pajamos paprastai yra atleistos nuo mokesčių tiek rezidentams, tiek nerezidentams.
Pagrindiniai mokesčių aktai apima Pajamų mokesčių įstatymą (Kap. 67:01) ir Pridėtinės vertės mokesčio įstatymą (Nr. 7, 2005), kurie apibrėžia mokesčių prievoles, išimtis ir baudas už nesilaikymą. Dominikos juridinių asmenų pajamų mokesčio norma nustatyta 25% rezidentams, tuo tarpu fiziniams asmenims taikomos progresinės normos iki 35%. Pastebėtina, kad šalis neturi kapitalo prieaugio, paveldėjimo ar turto mokesčių. Ši mokesčių palanki aplinka istoriškai pritraukė tarptautines verslo įmones (IBC) ir investuotojus, siekiančius mokesčių minimalizavimo strategijų.
Tačiau, atsižvelgiant į tarptautinį dėmesį — ypač iš Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (OECD) ir Karpatių finansinių veiksmų grupės (CFATF) — Dominika reformavo savo teisinę sistemą, kad uždarytų spragas, palengvinančias mokesčių vengimą. 2021 m. IBC įstatymo pakeitimai apribojo privilegijuotą elgesį ofšorinėms įmonėms ir įvedė turinio reikalavimus, kad įmonės galėtų įrodyti tikrą ekonominę veiklą Dominikoje. Be to, vyriausybė patobulino pinigų plovimo (AML) ir terorizmo finansavimo prevencijos (CFT) priemones, reikalaujant finansų institucijoms vykdyti griežtesnį išankstinį patikrinimą pagal Finansinių paslaugų skyriaus (FSU) stebėseną.
Dominika tapo OECD Bendro ataskaitų standarto (CRS) signataru, įsipareigodama automatiškai keistis finansinių sąskaitų informacija su pasaulio mokesčių institucijomis. Šis žingsnis skatina atgrasinti ofšorinį mokesčių vengimą, didinant skaidrumą. Pasak IRD, mokesčių atitikties rodikliai nuo maždaug 75% 2022 m. padidėjo iki 82% 2024 m., atspindint šių reformų efektyvumą (Vidaus pajamų departamentas, Finansų ministerija).
Žvelgiant į 2025 m. ir vėliau, tikimasi, kad Dominika toliau griežtins savo reguliavimo sistemą, siekdama kovoti su besikeičiančiomis mokesčių vengimo schemomis. Nuolatinis bendradarbiavimas su regioninėmis ir tarptautinėmis organizacijomis greičiausiai lems tolesnius teisės aktų atnaujinimus, padidėjusios atitikties reikalavimus ir patobulintą stebėseną. Įmonės ir asmenys, veikiantys ar per Dominiką, turi likti budrūs ir prisitaikyti prie besikeičiančių reikalavimų, kad išvengtų baudos priemonių ir reputacijos rizikos.
Naujausios teisėkūros pokyčiai, turintys įtakos mokesčių vengimui
Pastaraisiais metais Dominika atliko reikšmingas teisėkūros reformas, siekdama apriboti mokesčių vengimą ir suderinti savo mokesčių praktiką su tarptautiniais standartais. Šios pastangos pagreitėjo po tarptautinio dėmesio iš tokių organizacijų kaip OECD ir Europos Sąjunga, kurios abi reikalavo didesnio skaidrumo ir žalingų mokesčių režimų panaikinimo visose Karpatių jurisdikcijose.
Reikšmingas žingsnis buvo Pajamų mokesčių (pakeitimo) įstatymo, 2022, priėmimas, kuris įsigaliojo 2023 m. pradžioje. Šis teisės aktas išplėtė „rezidentinės įmonės” apibrėžimą ir įvedė griežtesnius turinio reikalavimus subjektams, kurie gauna privilegijuotą mokesčių elgesį. Pakeitimai taip pat sustiprino priešvengimo nuostatas, suteikdami Dominikos Vidaus pajamų departamentui galią ignoruoti arba perklasifikuoti sandorius, kurie laikomi dirbtiniais arba neturinčiais ekonominio turinio.
Be to, Dominika patobulino savo informacijos mainų sistemą. 2023 m. vyriausybė ratifikavo OECD Bendrą ataskaitų standartą (CRS), reikalaujančią vietinėms finansų institucijoms rinkti ir teikti informaciją apie užsienio sąskaitų turėtojus. Ši priemonė siekiama atgrasinti tarptautinį mokesčių vengimą ir paremti atitiktį pasauliniams skaidrumo standartams.
Korporatyviniu lygiu Tarptautinių verslo įmonių (IBC) įstatymas ir susiję teisės aktai buvo pakeisti siekiant laipsniškai panaikinti izoliuotus mokesčių režimus ofšorinėms įmonėms. Šie pakeitimai, įsigaliojantys nuo 2024 m. sausio mėn., reikalauja, kad IBC demonstravo tikrą ekonominę veiklą Dominikoje, pritaikant jiems panašias mokesčių prievoles kaip ir vidaus įmonėms. Finansinių paslaugų skyrius išleido atnaujintas atitikties gaires, įspėdamas apie administracines bausmes ir galimą atšaukimą už nesilaikančias įmones.
- Pasak Dominikos Vidaus pajamų departamento, mokesčių pajamos iš korporacijų padidėjo 11% 2023/24 finansiniais metais, dalinai priskiriant tai griežtesniam priešvengimo vykdymui ir patobulintoms ataskaitų rengimo sistemoms.
- 2024 m. viduryje Finansinių paslaugų skyrius pranešė apie 28% sumažėjimą neveikiančių aplinkinių įmonių skaičiuje, rodančią pirmąją sprendimų poveikį dėl turinio taisyklių ir registrų auditų.
Žvelgiant į 2025 m. ir vėliau, tikimasi, kad Dominika toliau tobulins savo priešvengimo priemones, tikimasi papildomų teisės aktų, skirtų spręsti skaitmeninės ekonomikos iššūkius ir toliau suderinti su pasauliniais minimalaus mokesčio standartais. Reguliavimo institucijos signalizuoja nuolatinį bendradarbiavimą su tarptautiniais partneriais, kad užtikrintų, jog Dominikos mokesčių sistemos išliktų atitinkančios, skaidrios ir atsparios besikeičiančioms vengimo schemoms.
Populiarios mokesčių vengimo schemos ir mechanizmai, naudojami Dominikoje
Dominika ilgą laiką save pateikė kaip palankią jurisdikciją tarptautiniam verslui, daugiausia dėl savo korporatyvinių mokesčių politikos ir investuotojams palankių reguliacijų. 2025 m. kelios mokesčių vengimo schemos išlieka paplitusios, pasinaudojančios teisinėmis sistemomis, leidžiančiomis asmenims ir įmonėms sumažinti savo mokesčių prievoles nesilaikant vietinių įstatymų.
Pagrindinė schema yra Tarptautinių verslo įmonių (IBC) naudojimas. Pagal Dominikos Tarptautinių verslo įmonių (pakeitimų) įstatymą IBC yra atleistos nuo vietinių įmonių pajamų mokesčio, kapitalo prieaugio mokesčio ir žyminio mokesčio už sandorius, vykdomus už Dominikos ribų. Ši struktūra yra ypač patraukli nerezidentams investuotojams, siekiantiems apsaugoti užsienio kilmės pajamas nuo apmokestinimo Dominikoje.
- Pelnų perkėlimas ir kainodaros perkėlimas: Multinacionalinės įmonės, dirbančios per Dominikos IBC, dažnai užsiima pelnų perkėlimo strategijomis. Manipuliuodamos grupės sandoriais ir kainodara, pelnai yra priskiriami IBC, kur mokesčių prievolės yra minimalios arba visai nėra. Nors Dominika įsipareigojo įgyvendinti priemones, atitinkančias OECD Pagrindinio erozijos ir pelno perkėlimo (BEPS) sistemą, vykdymas išlieka ribotas. Iki 2025 m. Dominika toliau vysto savo kainodaros perkėlimo teisės aktus, o reglamentų projektas laukia OECD peržiūros.
- Nominuotų direktorių ir akcininkų naudojimas: IBC sistema leidžia naudoti nominuotus direktorius ir akcininkus, teikiančius konfidencialumą realiems savininkams. Ši funkcija palengvina mokesčių vengimą, užmaskuojant tikrąją nuosavybę ir galbūt mokesčių rezidenciją valdančių interesų.
- Be užlaidų mokesčių: Dominika neima užlaidų mokesčių už dividendus, palūkanas ar autorinius atlyginimus, mokamus IBC nerezidentams. Tai leidžia multinacionalinėms grupėms grąžinti pelną, nepatiriant papildomų mokesčių prievolių Dominikoje (Dominikos vyriausybė).
- Dviejų kartų apmokestinimo susitarimai (DTA): Nors Dominika turi ribotą DTA tinklą, keli galiojantys DTA gali būti naudojami vengti ar mažinti užlaidų mokesčius trečiose šalyse, dar labiau didinant jurisdikcijos patrauklumą mokesčių planavimui (Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija).
Atsakydama į tarptautinę spaudimą, Dominika priėmė teisės aktus, skirtus didinti skaidrumą, įskaitant Finansinių paslaugų skyriaus (FSU) įstatymą ir įstatymų pataisas, susijusias su pinigų plovimo reglamentais. Tačiau atitiktis ir vykdymas išlieka besivystančiomis sritimis. 2025 m. ir vėliau planuojama toliau griežtinti ataskaitų rengimo reikalavimus ir žengti žingsnius link pasaulinių mokesčių standartų. Tačiau mokesčių vengimo schemos, pasinaudojančios dabartinėmis teisės spragomis, greičiausiai išliks trumpuoju laikotarpiu.
Individualių ir įmonių atitikties reikalavimai
Mokesčių vengimas Dominikoje formuojamas šalies statuso kaip ofšorinės finansų centro ir besikeičiančio teisės akto pagrindo. Tiek individai, tiek įmonės, veikiančios ar per Dominiką, turi laikytis vidaus mokesčių įstatymų, tarptautinių sutarčių ir atitikties priemonių, skirtų kovoti su mokesčių vengimu ir atitikti pasaulinius standartus.
Dominika taiko asmeninio pajamų mokestį rezidentams, su progresine mokesčių norma, siekiančia iki 35%. Įmonės taikomas fiksuotas 25% mokesčio tarifas. Tačiau šalis istoriškai pritraukė tarptautines institucijas, laikydamasi Tarptautinių verslo įmonių (IBC) režimo, kuris, iki neseniai įvykusių reformų, leido užsienio nuosavybėms pasinaudoti išimtimis dėl vietinio apmokestinimo užsienio pajamoms. Atsižvelgiant į tarptautinę spaudimą — ypač iš Europos Sąjungos (ES) ir Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (OECD) — Dominika priėmė Tarptautinių verslo įmonių (pakeitimų) įstatymą, 2019 ir iki 2021 m. gruodžio 31 d. palaipsniui panaikino privilegijuotą mokesčių elgesį naujomis IBC.
Dabartiniai atitikties reikalavimai tiek individams, tiek įmonėms pabrėžia skaidrumą ir tinkamą ataskaitų rengimą. Visi rezidentai ir subjektai privalo kasmet teikti mokesčių deklaracijas Vidaus pajamų departamentui (IRD) ir laikyti tikslius įrašus. IRD priėmė griežtesnes „Pažinkite savo klientą” (KYC) ir Pinigų plovimo (AML) procedūras, atitinkančias Finansinių veiksmų grupės (FATF) rekomendacijas. Be to, Dominika dalyvauja OECD Bendro ataskaitų standarte (CRS), reikalaujančiame finansinių institucijų teikti informaciją apie neteisėtų laikomų aktyvų ir pajamų.
Nesilaikymas gali pasibaigti didelėmis baudomis, įskaitant baudas ir galimybę kriminolinei atsakomybei. Pavyzdžiui, IRD gali skirti baudas iki 10% nustatyto mokesčio už pavėluotą deklaravimą ir iki 100% situacijoms, kuriose yra tyčinis mažinimas arba sukčiavimas. Pastaraisiais metais IRD padidino auditų skaičių ir tarptautinį bendradarbiavimą, siekdama atskleisti mokesčių vengimo schemas, ypač tas, kurios susijusios su šešėlinėmis įmonėmis ar netinkamu rezidencijos būsenos užtikrinimu.
Žvelgiant į 2025 m. ir vėliau, tikimasi, kad Dominika toliau griežtins savo mokesčių atitikties rėmus, siekdama išvengti tarptautinio juodųjų sąrašų ir išlaikyti prieigą prie pasaulinių finansų sistemų. Vyriausybė signaling savo įsipareigojimą nuolatiniu teisės aktų atnaujinimu, didesniu mokesčių procesų skaitmeninimu ir stiprintu bendradarbiavimu su pasaulinėmis mokesčių institucijomis (Vidaus pajamų departamentas). Ši besikeičianti reguliavimo aplinka pabrėžia, kaip svarbu tiek individams, tiek įmonėms siekti profesionalių patarimų ir išlaikyti griežtą atitiktį, kad sumažintų mokesčių vengimo susijusias rizikas.
Vyriausybės vykdymas ir reikšmingi teisminiai atvejai
Dominika istoriniu požiūriu pateikė save kaip palankią jurisdikciją tarptautinėms finansų veikloms, tačiau didėjantis pasaulinis dėmesys ir besikeičiantys standartai verčia vyriausybę stiprinti savo vykdymą prieš mokesčių vengimą pastaraisiais metais. 2025 m. Dominika tęsia reguliavimo reformų ir vykdymo pastangų stiprinimą, prasidėjusią vėlyvuoju 2010-ųjų metų laikotarpiu, koreguodama savo mokesčių ir korporatyvinius skaidrumo rėmus su tarptautiniais lūkesčiais.
Finansinių paslaugų skyrius (FSU), pagrindinė nebankinių finansinių institucijų priežiūros tarnyba, sustiprino savo stebėjimo ir atitikties programas, ypač taikydama mokesčių vengimo schemas, kurios išnaudoja spragas tarp vietos ir užsienio taisyklių. FSU 2023–2025 strateginis planas pabrėžia patobulintas inspekcijas, padidėjusias ataskaitų teikimo pareigas ir glaudesnį bendradarbiavimą su regioninėmis ir tarptautinėmis mokesčių institucijomis. Šios priemonės siekia aptikti ir atgrasinti agresyvaus mokesčių vengimo schemas, išnaudojančias spragas, esančias tarp vietinių ir užsienio taisyklių.
Dominikos vyriausybė taip pat įregistravo pakeitimus Tarptautinių verslo įmonių įstatyme ir priėmė Ekonominio turinio įstatymą, reikalaujantį tam tikroms įmonėms įrodyti realią ekonominę veiklą saloje. Šie įstatymai nustato metinius ataskaitų teikimo reikalavimus ir suteikia Dominikos Finansinių paslaugų skyriui galimybę atlikti auditorijas ir skirti bausmes už nesilaikymą. 2024 m. FSU viešai pranešė apie 30% padidėjimą auditorijų skaičiuje, skirtų IBC, dėl ko buvo sustabdytas arba atšauktas daugiau nei 110 įmonių, kurios buvo įtariamos palengvinus mokesčių vengimą arba nesilaikius turinio reikalavimų (Dominikos Finansinių paslaugų skyrius).
- 2023 m. Vidaus pajamų departamentas bendradarbiavo su FSU, tirdama keletą aukšto profilio atvejų, susijusių su tariamu kainodaros perkėlimu ir nedeklaruota naudingumo nuosavybe. Šios tyrimo veda prie pirmųjų teismo nurodytų baudų pagal atnaujintas priešvengimo nuostatas Pajamų mokesčių įstatyme.
- Naujausi administraciniai sprendimai patvirtino, kad nominuotų direktorių naudojimas arba sudėtingos korporatyvinės struktūros, neturintys tikro komercinio turinio, pažeidžia ekonominio turinio taisykles, atveriant įmones baudoms arba atšaukimui.
- Dominikos dalyvavimas OECD Globalioje forume dėl skaidrumo ir informacijos mainų mokesčių tikslais padidino informacijos mainus su partnerių jurisdikcijomis, dar labiau palaikydami vietos vykdymo pastangas (OECD).
Žvelgdama į priekį, tikimasi, kad Dominika toliau griežtins savo reguliavimo sistemą, o vyriausybė pažadėjo peržiūrėti ir atnaujinti priešvengimo nuostatas ir plėsti išteklius mokesčių priežiūrai. Nors oficialios statistikos 2025 metais laukia, ankstyvi požymiai rodo nuolatinį mokesčių vengimo atvejų augimą ir susijusių pajamų atkūrimą. Kitas kelerius metus laukia nuolatinė stebėsena, nes Dominika siekia subalansuoti savo tarptautinį verslo patrauklumą su griežta atitiktimi ir vykdymu.
Tarptautinis bendradarbiavimas: OECD, CRS ir FATF plėtra
Dominika, kaip maža sala tauta su tarptautinės finansų paslaugų sektoriaus, susiduria su nuolatiniu dėmesiu dėl savo mokesčių vengimo sistemų ir atitikties tarptautiniams standartams. Pastaraisiais metais Dominika intensyvino bendradarbiavimą su didelėmis tarptautinėmis organizacijomis, ypač su Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija (OECD), Finansinių veiksmų grupe (FATF), ir įgyvendino Bendrąjį ataskaitų standartą (CRS), skirtą automatiškai keistis mokesčių informacija.
2023 ir 2024 metais Dominika tęsė savo teisinės ir reguliavimo sistemos suderinimą su OECD gairėmis dėl pagrindinio erozijos ir pelno perkėlimo (BEPS) ir mokesčių skaidrumo. OECD įtrauktas rėmas reikalavo, kad Dominika įgyvendintų minimalias informacijos mainų standartus, peržiūrėtų žalingas mokesčių praktikas ir užtikrintų, kad būtų patenkinti ekonominio turinio reikalavimai, įmonių užsiimančių tarptautiniu verslu. Vyriausybė atliko reikšmingus pakeitimus savo Tarptautinių verslo įmonių įstatyme ir susijusiuose teisės aktuose, orientuojantis į spragas, istoriškai eksploatuotas mokesčių vengimui, ir stiprindama reikalavimus vietiniam turiniui bei OECD ataskaitoms.
Dominika taip pat priėmė CRS, kuris reikalauja, kad finansų institucijos rinktų ir teiktų informaciją apie užsienio piliečių laikomas finansines sąskaitas. 2024 m. Dominika oficialiai pradėjo savo pirmus CRS mainus, dalindamasi duomenimis su partnerių jurisdikcijomis, siekdama kovoti su tarptautiniu mokesčių vengimu ir vengimu, pagal OECD. Ši priemonė suteikė Dominikai galimybę suderinti su daugiau nei 100 jurisdikcijų, dalyvaujančių automatinėje informacijos mainų sistemoje.
Dėl pinigų plovimo ir kovos su terorizmo finansavimu (AML/CFT) Dominika ir toliau patiria FATF tarpusavio vertinimus. Naujausia vertinimas, atliktas 2023 m., nurodė pažangą teisės aktų reformose ir institucijų pajėgumu. Tačiau FATF nustatė nuolatines spragas AML/CFT priemonių vykdymui, ypač dėl naudingumo nuosavybės skaidrumo ir nefinansinių sektorių stebėsenos. Rytų Karibų centrinis bankas ir Dominikos Finansinių paslaugų skyrius nuo to laiko pirmauja vidinėse remedijavimo pastangose, įskaitant nuolatinę techninę pagalbą ir bendrąsias peržiūras 2025 metais, pagal Finansinių veiksmų grupę (FATF).
Žvelgdama į priekį, Dominika susiduria su didėjančia spaudimu išlaikyti atitiktį OECD ir FATF standartams. Nesilaikymo rizikos apima reputacijos žalą ir potencialią įtraukimą į tarptautinius juoduosius sąrašus, kurie gali trukdyti prieigai prie pasaulinių finansų rinkų. Vyriausybės proaktyvus įsitraukimas tarptautiniame bendradarbiavime ir reguliavimo reformose rodo įsipareigojimą kovoti su mokesčių vengimu, tačiau nuolatinis budrumas ir vykdymas bus būtini, kai globalūs standartai vystysis.
Pagrindinė statistika ir duomenys: Mokesčių pajamos, vengimas ir vengimo tendencijos
Dominikos mokesčių sistema yra būdinga palyginti mažai tiesioginių mokesčių pajamų, priklausomai nuo netiesioginio apmokestinimo ir stiprios orientacijos į ofšorines finansų paslaugas. Pastaraisiais metais, ypač 2025 m., vyriausybė intensyvino pastangas spręsti mokesčių vengimą, suderindama savo rėmus su pasauliniais standartais ir reaguodama į tarptautines spaudimus dėl didesnio skaidrumo.
- Mokesčių pajamų sudėtis: Pasak Finansų ministerijos, Ekonominės plėtros, Klimato atsparumo ir Socialinės apsaugos, mokesčių pajamos Dominikoje sudaro maždaug 22% BVP 2023 m., o netiesioginiai mokesčiai (ypač PVM ir importo duty) sudaro didžiąją dalį. Juridinių asmenų ir fizinių asmenų pajamų mokesčiai kartu sudaro mažiau nei 30% visų mokesčių pajamų, atspindintys siaurą mokestį bazę ir ofšorinio sektoriaus praktikos įtaką.
- Mokesčių vengimo struktūrų paplitimas: Tarptautinių verslo įmonių (IBC) skaičiaus didėjimas Dominikoje, kurį palengvino Tarptautinių verslo įmonių aktas ir ankstesnės palankios regulacijos, istoriškai palengvino mokesčių vengimą ir agresyvią mokesčių planavimą. 2024 m. oficialiuose registruose nurodyta, kad aktyvių IBC yra daugiau nei 12,000, nors šis skaičius šiek tiek sumažėjo dėl patobulintų išankstinio patikrinimo ir ataskaitų teikimo reikalavimų.
- Naujausios teisės aktų nuostatos: Atsižvelgiant į tarptautinę spaudą, Dominika įgyvendino pagrindinius teisės aktų reformus, tokius kaip Tarptautinio mokesčių bendradarbiavimo (Ekonominio turinio) įstatymas ir įstatymų pataisų, kurie įsigaliojo 2023 ir 2024 m., reikalaujant, kad subjektai, užsiimantys atitinkama veikla, demonstruotų tikrą ekonominį turinį Dominikoje ir reikalautų griežtesnių ataskaitų Vidaus pajamų departamentui (Vidaus pajamų departamentas).
- Atitikties tendencijos: Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija (OECD) nurodo, kad Dominika padarė „reikšmingą pažangą” siekdama suderinti su Pagrindinio erozijos ir pelno perkėlimo (BEPS) minimaliais standartais. Tačiau atitikties spragos išlieka, su prognozėmis, kad iki 15% potencialių juridinių asmenų pajamų mokesčių kasmet prarandama dėl nuolatinių vengimo praktikų, ypač sektoriuose, naudojančiuose tarpvalstybines struktūras.
- Ateities perspektyva 2025 ir vėliau: Įgyvendinus Bendro ataskaitų standartą (CRS) ir tęsiant bendradarbiavimą su Finansinių veiksmų grupe (FATF), tikimasi, kad Dominika palaipsniui padidins mokesčių atitiktį ir sumažins vengimo spragas. Oficialių Finansų ministerijos prognozės tikisi, kad tiesioginių mokesčių pajamos 2026 m. šiek tiek padidės, priklausomai nuo veiksmingo vykdymo ir tarptautinio bendradarbiavimo.
Apibendrinant, nors Dominika padarė pažangos siekdama riboti mokesčių vengimą per teisės reformas ir tarptautinį bendradarbiavimą, nuolatinis budrumas ir sustiprintas vykdymas bus kritiškai svarbūs, kad šios priemonės virstų apčiuopiamomis pajamomis per kelerius būsimos metus.
Ateities perspektyva: Numatomi pokyčiai ir rizikos 2025–2030
Žvelgdama į 2025–2030 metus, tikimasi, kad Dominikos požiūris į mokesčių vengimą patirs reikšmingus pokyčius, daugiausia reaguojant į besikeičiančius tarptautinius standartus ir išorės spaudimą. Kaip mažos salos valstybė, kurios ekonomika iš dalies priklauso nuo ofšorinių finansų paslaugų ir Pilietybės pagal investicijų programos, Dominika patiria didėjančią tarptautinę kontrolę dėl skaidrumo ir priešvengimo priemonių.
2024 m. Dominika žengė žingsnius, siekdamas pagerinti atitiktį standartams, nustatytiems Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (OECD) ir Finansinių veiksmų grupės (FATF), ypač dėl naudingumo nuosavybės skaidrumo ir mokesčių informacijos mainų. Teisės aktų reformos apėmė Pajamų mokesčių įstatymo atnaujinimus ir griežtesnius ataskaitų teikimo reikalavimus finansų institucijoms ir tarptautinėms verslo įmonėms (Dominikos vyriausybė).
Nuo 2025 metų Dominika prognozuoja toliau suderinti savo mokesčių sistemą su OECD/G20 Įtrauktuoju rėmu dėl BEPS (Pagrindinio erozijos ir pelno perkėlimo), siekiančiu sumažinti mokesčių vengimą tarptautinėms įmonėms. Pati ateitis gali parodyti naujų priešvengimo taisyklių, pavyzdžiui, kontroliuojamų užsienio įmonių (CFC) įstatymų, diegimą ir minimalų efektyvių mokesčių, laikantis OECD pasaulinio minimalaus mokesčio iniciatyvų, įgyvendinimą. Šie pokyčiai skirti riboti pelno perkėlimą ir užtikrinti, kad tiek vietinės, tiek tarptautinės įmonės sumokėtų tinkamą mokesčių dalį Dominikoje.
Rizikos Dominikai labiausiai yra susijusios su reputacijos pažeidimu ir ekonominiais poveikiais. Jei jurisdikcija nesugebės atitikti tarptautinių lūkesčių, yra galimybė būti įtraukta į nelankstų sąrašą Europos Sąjungoje ar OECD, o tai gali sukelti sankcijas arba apriboti prieigą prie pasaulinių finansų sistemų (Europos Sąjungos Taryba). Priešingai, griežtesni mokesčių atitikties reikalavimai gali sumažinti Dominikos patrauklumą kaip ofšorinę vietovę, galbūt paveikdamas vyriausybes pajamas iš įmonių registracijos ir investicijų migracijos sektoriaus.
Pagrindinė statistika ne visada skelbiama, tačiau 2023 m. Dominika pranešė apie nuoseklų mokesčių pajamų augimą, kuris dažnai priskiriamas atitikties didinimui ir informacijos mainų susitarimams (Finansų ministerija, Dominika). Tačiau visiškas tarptautinių reformų poveikis pasireikš per ateinančius penkerius metus, vykstant nuolatiniam stebėjimui iš tokių institucijų kaip Globalus skaidrumo ir informacijos mainų forumas mokesčių tikslais.
Apibendrinant, 2025–2030 metais greičiausiai bus matomi griežtesni Dominikos priešvengimo rėmai, subalansuojant atitikimą su pasaulio standartais, padedant palaikyti finansų paslaugų sektorių. Priklausomybė ir proaktyvi atitiktis bus svarbios siekiant sumažinti rizikas ir išsaugoti ekonominį stabilumą.
Rekomendacijos suinteresuotosioms šalims: Naršymas Dominikos besikeičiančioje mokesčių aplinkoje
Kadangi Dominika modernizuoja savo mokesčių sistemą, kad atitiktų tarptautinius standartus ir kovotų su mokesčių vengimu, suinteresuotosios šalys — nuo tarptautinių verslų iki vietinių konsultantų — turi proaktyviai prisitaikyti prie besikeičiančios aplinkos. Šios rekomendacijos yra skirtos palaikyti atitiktį, minimalizuoti riziką ir skatinti tvarias operacijas šioje naujoje aplinkoje.
- Sužinokite apie teisės aktų pokyčius: Dominika atliko reikšmingų žingsnių siekdama sustiprinti savo mokesčių sistemą, įskaitant Pajamų mokesčių įstatymo pataisas ir priešvengimo priemonių įgyvendinimą, reaguodama į išorinį spaudimą iš tokių organizacijų kaip OECD ir ES. Suinteresuotosios šalys turėtų stebėti naujienas iš Vidaus pajamų departamento, Finansų ministerijos ir Rytų Karibų valstybių organizacijos, kad būtų informuotos apie besikeičiančius atitikties reikalavimus.
- Patobulinkite išankstinio patikrinimo ir dokumentacijos procesus: Padidėjusi tarptautinė kontrolė dėl tarpvalstybinių sandorių, kainodaros perkėlimo ir naudingumo nuosavybės užtikrina, kad tvirtas dokumentavimas ir skaidrumas tampa labai svarbūs. Įmonės turėtų reguliariai peržiūrėti savo vidaus kontrolės sistemas ir užtikrinti, kad dokumentacija atitiktų OECD nustatytus standartus ir vietinį vykdymą.
- Užsiimkite proaktyviu mokesčių planavimu: Nors teisėtas mokesčių sumažinimas yra leidžiamas, agresyvios mokesčių vengimo schemos dabar gali sukelti Bendrąsias priešvengimo taisykles (GAAR) arba konkrečias priešvengimo nuostatas. Konsultavimasis su vietiniais teisininkais ir mokesčių profesionalais, kurie yra atnaujinti dėl teisės aktų ir Vidaus pajamų departamento pateiktų gairių, yra būtinas siekiant užtikrinti, kad strategijos būtų atitinkamos.
- Dalyvaukite savanoriškos deklaracijos iniciatyvose: Vyriausybė periodiškai siūlo mokesčių amnestijas ir savanoriškas deklaracijos programas, kad paskatintų buvusių pažeidimų atsistatymą. Šios iniciatyvos, skelbiamos Finansų ministerijos Vidaus pajamų departamento svetainėje, gali sumažinti baudas ir palūkanas, pateikdamos galimybę mokesčių mokėtojams išspręsti ankstesnius klausimus.
- Stebėkite tarptautinio bendradarbiavimo pastangas: Dominika aktyviai bendradarbiauja su pasaulinėmis institucijomis dėl mokesčių informacijos mainų ir laikydamasi Bendro ataskaitų standarto (CRS). Subjektai, turintys tarpvalstybinių operacijų, turėtų užtikrinti, kad jų atitikties sistemos palaikytų automatinį informacijos mainą ir būtų pasirengę greitai reaguoti į užklausas iš užsienio mokesčių institucijų. Informacijos apie šiuos reikalavimus galima rasti Vidaus pajamų departamente ir OECD.
Apibendrinant, mokesčių vengimo perspektyva Dominikoje rodo didėjantį reguliavimą, skaidrumą ir tarptautinį bendradarbiavimą per ateinančius kelerius metus. Suinteresuotosios šalys, investuojančios į atitiktį, ieškančios laiku patarimų ir prisitaikančios prie reguliavimo pokyčių, geriausiai pasiruošusios atsakingai ir tvariai naviguoti Dominikos besikeičiančioje mokesčių aplinkoje.
Šaltiniai ir nuorodos
- Dominikos Vidaus pajamų departamentas
- Karpatių finansinių veiksmų grupė (CFATF)
- Tarptautinių verslo įmonių (pakeitimų) įstatymas
- Tarptautinių verslo įmonių (pakeitimų) įstatymas, 2019
- Vidaus pajamų departamentas
- Finansų ministerija, Ekonominė plėtra, Klimato atsparumas ir Socialinė apsauga
- Globalus skaidrumo ir informacijos mainų forumas mokesčių tikslais
- Rytų Karibų valstybių organizacija
