Skriveni porezni propusti Dominike: Šokantne spoznaje za 2025. i što slijedi

Popis sadržaja

• Izvršni sažetak: Ključni nalazi o izbjegavanju poreza u Dominici
• Pregled poreznih zakona i regulatornog okvira Dominice (2025.)
• Nedavne zakonodavne promjene koje utječu na izbjegavanje poreza
• Popularni sustavi izbjegavanja poreza i mehanizmi korišteni u Dominici
• Zahtjevi usklađenosti za pojedince i korporacije
• Vladina provedba i značajni pravni slučajevi
• Međunarodna suradnja: OECD, CRS i FATF razvoj
• Ključne statistike i podaci: Porezni prihodi, izbjegavanje i trendovi
• Budući izgledi: Predviđene promjene i rizici od 2025. do 2030.
• Preporuke za dionike: Navigiranje kroz promjenjivi porezni krajolik Dominice
• Izvori i reference

Izvršni sažetak: Ključni nalazi o izbjegavanju poreza u Dominici

Izbjegavanje poreza u Dominici nastavlja se oblikovati statusom zemlje kao offshore financijskog centra, nedavnim zakonodavnim promjenama i pojačanim međunarodnim nadzorom. Od 2025. godine, Dominika je znatno napredovala u ažuriranju svojih pravnih i regulatornih okvira kako bi se uskladila s evoluirajućim globalnim standardima o poreznoj transparentnosti i mjerama protiv izbjegavanja poreza.

• Pravni okvir: Dominika je provela opsežne reforme svog režima međunarodnih poslovnih tvrtki (IBC), uklonivši povlaštene porezne iznimke za offshore entitete, s učinkom od siječnja 2019., a dodatno je usavršena kroz kasnije izmjene. Ove promjene bile su izravni odgovor na zahtjeve Europske unije (EU) i Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) u vezi s štetnim poreznim praksama i pravilima ekonomske supstancije. OECD prepoznaje kontinuirane napore Dominike da ispuni obaveze u okviru inkluzivnog okvira za suzbijanje erozije porezna osnovice i prebacivanje dobiti (BEPS).
• Usklađenost i provedba: Odjel za unutarnje prihode Dominike usvojio je poboljšane postupke due diligence, izvještavanja i razmjene informacija prema standardu zajedničkog izvještavanja (CRS) i Zakonu o usklađivanju poreza na strane račune (FATCA). U 2024. godini uvedene su nove smjernice o usklađenosti kako bi se ojačalo otkrivanje agresivnog planiranja poreza i aktivnosti prebacivanja dobiti, u skladu s regionalnim obavezama u okviru Karipske zajednice (CARICOM) i međunarodnim standardima (Odjel za unutarnje prihode Dominike).
• Ključne statistike: Iako su sveobuhvatni podaci o razmjeru izbjegavanja poreza ograničeni, Odjel za unutarnje prihode izvijestio je o 15% povećanju poreznih prihoda iz korporativnog sektora u 2023.–2024., što se dijelom pripisuje zatvaranju pravnih praznina i strožoj provedbi. Broj novoregistriranih međunarodnih poslovnih entiteta stabilizirao se nakon početnog opadanja nakon reformi, sugerirajući prilagodbu novom regulativnom okruženju.
• Izgledi za 2025. i dalje: Očekuje se da će Dominika održavati svoje obveze prema međunarodnoj poreznoj usklađenosti, s trajnim zakonodavnim ažuriranjima i daljnjom suradnjom s OECD-om i drugim globalnim tijelima. Fokus će ostati na održavanju reputacije kao transparentne jurisdikcije, istovremeno balansirajući ekonomske koristi svog offshore sektora. Dodatne mjere za poboljšanje kapaciteta porezne administracije i digitalizaciju očekuju se, čime će se poboljšati usklađenost i sposobnost zemlje da spriječi zlostavljačke sheme izbjegavanja poreza.

U sažetku, iako je Dominika povijesno povezana s izbjegavanjem poreza zbog svojih offshore financijskih usluga, nedavne reforme i napori za provedbu značajno su suzile mogućnosti za agresivno izbjegavanje, postavljajući zemlju da ispuni međunarodna očekivanja do 2025. i dalje.

Pregled poreznih zakona i regulatornog okvira Dominice (2025.)

Porezni zakoni i regulatorni okvir Dominice doživjeli su značajna ažuriranja u posljednjih nekoliko godina kako vlada pojačava napore u borbi protiv izbjegavanja poreza i usklađuje se s međunarodnim standardima porezne transparentnosti. Odjel za unutarnje prihode Ministarstva financija (IRD) je glavna vlast odgovorna za poreznu administraciju, provedbu i usklađenost u Dominici. Zemlja ima teritorijalni porezni sustav, gdje se samo prihodi ostvareni unutar Dominice općenito podliježu korporativnom ili osobnom porezu na dohodak; prihodi iz inozemstva obično su oslobođeni za rezidente i nerezidente.

Ključni porezni zakoni uključuju Zakon o porezu na dohodak (Cap. 67:01) i Zakon o porezu na dodanu vrijednost (br. 7 iz 2005. godine), koji definiraju porezne obaveze, iznimke i sankcije za neusklađenost. Porezna stopa na dobit za korporacije u Dominici iznosi 25% za rezidentne tvrtke, dok se pojedinci oporezuju prema progresivnim stopama do 35%. Zapaženo je da zemlja nema poreze na kapitalnu dobit, nasljedstvo ili bogatstvo. Ovo povoljno porezno okruženje povijesno je privuklo međunarodne poslovne tvrtke (IBC) i investitore koji traže strategije minimizacije poreza.

Međutim, kao odgovor na međunarodni nadzor—posebno od strane Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) i Karipske radne skupine za financijske akcije (CFATF)—Dominika je reformirala svoj pravni okvir kako bi zatvorila pravne praznine koje su olakšavale izbjegavanje poreza. Izmjene Zakona o IBC-u iz 2021. godine ograničile su povlašteni tretman za offshore entitete i uvele zahtjeve o supstanciji za tvrtke kako bi dokazale stvarno ekonomsku aktivnost u Dominici. Nadalje, vlada je pojačala mjere protiv pranja novca (AML) i mjere za protučinjenje financiranju terorizma (CFT), obvezujući financijske institucije da provode rigorozniji due diligence pod nadzorom Financijske službe (FSU).

Dominika je postala potpisnica OECD-ovog standarda zajedničkog izvještavanja (CRS), obvezujući se na automatsku razmjenu financijskih informacija s poreznim vlastima širom svijeta. Ovaj potez ima za cilj odvratiti offshore izbjegavanje poreza povećanjem transparentnosti. Prema IRD-u, stope usklađenosti s porezom su se povećale s približno 75% u 2022. na 82% u 2024. godini, što odražava učinkovitost ovih reformi (Odjel za unutarnje prihode Ministarstva financija).

Gledajući unaprijed prema 2025. i dalje, očekuje se da će Dominika nastaviti pooštravati svoj regulatorni okvir kako bi se suprotstavila evoluirajućim shemama izbjegavanja poreza. Kontinuirana suradnja s regionalnim i međunarodnim tijelima vjerojatno će dovesti do daljnjih legislativnih ažuriranja, povećanih obaveza usklađenosti i poboljšanog nadzora. Tvrtke i pojedinci koji posluju u ili kroz Dominiku moraju ostati budni i prilagoditi se promjenjivim zahtjevima kako bi izbjegli kaznene mjere i rizike ugledu.

Nedavne zakonodavne promjene koje utječu na izbjegavanje poreza

U posljednjim godinama, Dominika je poduzela značajne zakonodavne reforme usmjerene na suzbijanje izbjegavanja poreza i usklađivanje svojih poreznih praksi s međunarodnim standardima. Ovi napori su ubrzani nakon međunarodnog nadzora od strane organizacija poput OECD-a i Europske unije, koje su pozvale na veću transparentnost i ukidanje štetnih poreznih režima širom karipskih jurisdikcija.

Značajan korak bila je donošenje Zakona o izmjenama poreza na dohodak, 2022, koji je stupio na snagu početkom 2023. Ova legislativa proširila je definiciju “rezidentne tvrtke” i uvela strože zahtjeve supstancije za entitete koji koriste povlašteni tretman. Izmjene su također ojačale odredbe o protivljenju izbjegavanju poreza, osnažujući Odjel za unutarnje prihode Dominike da zanemari ili prekarakterizira transakcije koje se smatraju umjetnima ili bez ekonomske supstancije.

Nadalje, Dominika je poboljšala svoj okvir za razmjenu informacija. Godine 2023. vlada je ratificirala OECD-ov standard zajedničkog izvještavanja (CRS), obvezujući lokalne financijske institucije da prikupljaju i dijele informacije o stranim vlasnicima računa. Ova mjera ima za cilj odvratiti prekogranično izbjegavanje poreza i podržati usklađenost s globalnim standardima transparentnosti.

Na korporativnom planu, Zakon o međunarodnim poslovnim kompanijama (IBC) i povezani zakoni izmijenjeni su kako bi se ukinuli proračuni koji su omogućili povlaštene porezne režime za offshore entitete. Ove promjene, s učinkom od siječnja 2024., zahtijevaju od IBC-a da dokažu stvarnu ekonomsku aktivnost u Dominici, podložne sličnim poreznim obvezama kao i lokalne tvrtke. Financijska služba izdala je ažurirane smjernice o usklađenosti, upozoravajući na administrativne kazne i moguće deregistracije za neusklađene tvrtke.

• Prema Odjelu za unutarnje prihode Dominike, porezni prihodi od korporativnih entiteta porasli su za 11% u fiskalnoj godini 2023/24, što se dijelom pripisuje pojačanoj provedbi anti-izbjegavanja poreza i poboljšanim mehanizmima izvještavanja.
• Do sredine 2024. godine, Financijska služba izvijestila je o 28% smanjenju broja neaktivnih “shell” kompanija, sugerirajući rane posljedice od pravila o supstanciji i revizijama registra.

Gledajući unaprijed prema 2025. i dalje, očekuje se da će Dominika nastaviti usavršavati svoj alat za suzbijanje izbjegavanja poreza, s dodatnim regulativama koje se očekuju kako bi se riješili izazovi digitalne ekonomije i dodatno uskladilo s globalnim minimalnim poreznim standardima. Regulatorna tijela signalizirala su kontinuiranu suradnju s međunarodnim partnerima kako bi osigurali da porezni režim Dominike ostane usklađen, transparentan i otporan na razvijajuće sheme izbjegavanja poreza.

Popularni sustavi izbjegavanja poreza i mehanizmi korišteni u Dominici

Dominika se već dugo vremena promovira kao povoljna jurisdikcija za međunarodno poslovanje, prvenstveno zbog svojih korporativnih poreznih politika i propisa prijateljskih prema investitorima. U 2025. godini, nekoliko mehanizama za izbjegavanje poreza ostaje rašireno, koristeći pravne okvire koji omogućuju pojedincima i korporacijama da minimiziraju svoje porezne obaveze bez kršenja lokalnih zakona.

Glavni mehanizam je korištenje međunarodnih poslovnih kompanija (IBC). Prema Zakonu o međunarodnim poslovnim kompanijama (izmjena), IBC-ovi su oslobođeni lokalnog poreza na dobit, poreza na kapitalnu dobit i poreznih pristojbi na transakcije provedene izvan Dominice. Ova struktura posebno je privlačna za nerezidentne investitore koji žele zaštititi prihode iz inozemstva od oporezivanja u Dominici.

• Prebacivanje dobiti i transferno oporezivanje: Multinacionalne tvrtke koje djeluju preko IBC-a Dominike često se upuštaju u strategije prebacivanja dobiti. Manipuliranjem unutrašnjih transakcija i transfernim cijenama, dobiti se alociraju na IBC gdje je porezna obveza minimizirana ili eliminirana. Iako je Dominika preuzela obvezu implementiranja mjera usklađenih s OECD-ovim okvirom za suzbijanje erozije porezne osnovice i prebacivanja dobiti (BEPS), provedba ostaje ograničena. Od 2025. godine, Dominika nastavlja razvijati svoju legislativu o transfernim cijenama, s očekivanim nacrtom propisa koji se trenutno razmatra od strane Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj.
• Korištenje imenovanih direktora i dioničara: Režim IBC-a omogućava korištenje imenovanih direktora i dioničara, pružajući povjerljivost za stvarne vlasnike. Ova značajka olakšava izbjegavanje poreza prikrivanjem stvarnog vlasništva i potencijalno poreznog rezidentstva kontrolnih interesa.
• Odsutnost poreza na isplatu: Dominika ne naplaćuje poreze na isplatu dividendi, kamata ili tantijema koje IBC-ovi isplaćuju nerezidentima. To omogućuje multinacionalnim grupama da repatrijiraju dobit bez dodatnih poreznih obveza u Dominici (Vlada Dominike).
• Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTA): Iako Dominika ima ograničenu mrežu DTA-a, oni koji su na snazi mogu se koristiti za izbjegavanje ili smanjenje poreza na isplatu u trećim zemljama, dodatno poboljšavajući privlačnost jurisdikcije za porezno planiranje (Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj).

Kao odgovor na međunarodni pritisak, Dominika je donijela zakonodavne izmjene kako bi povećala transparentnost, uključujući Zakon o Financijskoj službi (FSU) i izmjene pravila o pranju novca. Međutim, usklađenost i provedba ostaju u razvoju. Izgledi za 2025. i dalje sugeriraju daljnje pooštravanje obveza izvještavanja i postupne pomake prema usklađivanju s globalnim poreznim standardima, iako sheme izbjegavanja poreza koje iskorištavaju trenutne pravne praznine vjerojatno će trajati u kratkom roku.

Zahtjevi usklađenosti za pojedince i korporacije

Izbjegavanje poreza u Dominici oblikovano je statusom zemlje kao offshore financijskog centra i njenim evolutivnim zakonodavnim okvirom. Pojedinci i korporacije koje posluju u ili kroz Dominiku moraju se pridržavati domaćih poreznih zakona, međunarodnih sporazuma i mjera usklađenosti usmjerenih prema suzbijanju izbjegavanja poreza i usklađivanju s globalnim standardima.

Dominika nameće porez na dohodak rezidentima, s progresivnom strukturom stope do 35%. Korporacije podliježu fiksnoj stopi poreza na dobit od 25%. Međutim, zemlja je povijesno privlačila međunarodne entitete svojim režimom međunarodnih poslovnih kompanija (IBC), koji je, sve do nedavnih reformi, omogućavao stranim tvrtkama da uživaju u izuzecima od lokalnog oporezivanja na prihode iz inozemstva. Kao odgovor na međunarodni pritisak—najistaknutije od strane Europske unije (EU) i Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD)—Dominika je donesla Zakon o izmjenama međunarodnih poslovnih kompanija, 2019. i ukinula povlašteni porezni tretman za nove IBC-e do 31. prosinca 2021.

Trenutni zahtjevi usklađenosti za pojedince i korporacije naglašavaju transparentnost i ispravno izvještavanje. Svi rezidenti i subjekti moraju podnijeti godišnje porezne prijave kod Odjela za unutarnje prihode (IRD) i održavati točne evidencije. IRD je usvojio strože postupke upoznavanja sa korisnikom (KYC) i protiv pranja novca (AML), u skladu s preporukama Radne skupine za financijske akcije (FATF). Nadalje, Dominika sudjeluje u OECD-ovom standardu zajedničkog izvještavanja (CRS), koji zahtijeva od financijskih institucija da izvještavaju o imovini i dohotku nerezidentnih vlasnika računa.

Neusaglašenost može rezultirati značajnim kaznama, uključujući novčane kazne i potencijalnu kaznenu progon. Na primjer, IRD može izreći kazne do 10% zaračunatog poreza za kašnjenje u podnošenju, i do 100% za slučajeve koji uključuju namjerno podcjenjivanje ili prijevaru. U posljednjim godinama, IRD je povećao revizije i prekograničnu suradnju kako bi otkrio sheme izbjegavanja poreza, posebno one koje uključuju “shell” kompanije ili lažno predstavljanje rezidentnog statusa.

Gledajući unaprijed prema 2025. i dalje, očekuje se da će Dominika dodatno zaoštriti svoj režim porezne usklađenosti kako bi izbjegla međunarodne crne liste i zadržala pristup globalnim financijskim sustavima. Vlada je signalizirala svoju predanost kontinuiranim zakonodavnim ažuriranjima, povećanoj digitalizaciji poreznih procesa i poboljšanoj suradnji s globalnim poreznim vlastima (Odjel za unutarnje prihode). Ovo evoluirajuće regulatorno okruženje naglašava važnost i za pojedince i za korporacije da traže profesionalne smjernice i održavaju rigoroznu usklađenost kako bi smanjili rizike povezane s izbjegavanjem poreza.

Vladina provedba i značajni pravni slučajevi

Dominika se povijesno pozicionirala kao povoljna jurisdikcija za međunarodne financijske aktivnosti, ali rastući globalni nadzor i evolutivni standardi prisilili su vladu da pojača svoju provedbu protiv izbjegavanja poreza u posljednjim godinama. U 2025. godini, Dominika nastavlja s izgradnjom na regulativnim reformama i naporima za provedbu koji su započeli krajem 2010-ih, usklađujući svoje porezne i korporativne okvire transparentnosti s međunarodnim očekivanjima.

Financijska služba (FSU), glavna vlast koja nadzire nebankarske financijske institucije, pojačala je svoje programe nadzora i usklađenosti, posebice usmjerene na offshore tvrtke i međunarodne poslovne korporacije (IBC). Strateški plan FSU-a za razdoblje 2023.–2025. naglašava poboljšane inspekcije, povećane obveze izvještavanja i bližu koordinaciju s regionalnim i međunarodnim poreznim vlastima. Ove mjere imaju za cilj otkrivanje i odvraćanje od agresivnih shema izbjegavanja poreza koje iskorištavaju praznine između domaćih i inozemnih propisa.

Vlada Dominike također je donijela izmjene Zakona o međunarodnim poslovnim kompanijama i donijela Zakon o ekonomskoj supstanciji, koji zahtijevaju od određenih entiteta da dokažu stvarnu ekonomsku aktivnost unutar otoka. Ovi zakoni nameću godišnje zahtjeve za izvještavanje i osnažuju Financijsku službu Dominike da provodi revizije i izriče kazne za neusklađenost. U 2024. godini, FSU je javno izvijestio o 30% povećanju revizija usklađenosti IBC-a, rezultirajući suspenzijom ili opozivom više od 110 korporativnih licenci za koje se sumnjalo da su olakšavale izbjegavanje poreza ili nisu ispunile zahtjeve supstancije (Financijska služba Dominike).

• U 2023. godini, Odjel za unutarnje prihode surađivao je s FSU-om na istraživanju nekoliko istaknutih slučajeva koji uključuju navodne manipulacije cijenama i neobjavljivanje stvarnog vlasništva. Ova istraživanja dovela su do prvih kaznenih presuda pod izmijenjenim odredbama protiv izbjegavanja poreza Zakona o porezu na dohodak.
• Recentne administrativne odluke pojasnile su da je korištenje imenovanih direktora ili složenih korporativnih struktura bez stvarne komercijalne supstancije povreda zakona o ekonomskoj supstanciji, izlažući tvrtke novčanim kaznama ili deregistraciji.
• Sudjelovanje Dominike u OECD-ovom Globalnom forumu o transparentnosti i razmjeni informacija u porezne svrhe rezultiralo je povećanom razmjenom informacija s partnerskim jurisdikcijama, što dodatno podržava lokalne napore za provedbu (OECD).

Gledajući unaprijed, očekuje se da će Dominika nastaviti pooštravati svoj regulatorni okvir, s vladinim obećanjem da će pregledati i ažurirati odredbe o protivljenju izbjegavanju poreza i proširiti resurse za poreznu provedbu. Dok su službene statistike za 2025. u pripremi, rani pokazatelji sugeriraju stalan porast otkrivenih slučajeva izbjegavanja poreza i povezanog povrata prihoda. Izgledi za idućih nekoliko godina su prožeti kontinuiranom budnošću, dok Dominika nastoji balansirati svoju međunarodnu poslovnu privlačnost s robusnom usklađenošću i provedbom.

Međunarodna suradnja: OECD, CRS i FATF razvoj

Dominika, kao mala otočna nacija s međunarodnim sektorom financijskih usluga, suočena je s kontinuiranim nadzorom u vezi svojih okvira za izbjegavanje poreza i usklađenosti s međunarodnim standardima. U posljednjim godinama, Dominika je pojačala svoju suradnju s glavnim multilateralnim organizacijama, posebno s Organizacijom za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD), Radnom skupinom za financijske akcije (FATF) i provodi standard zajedničkog izvještavanja (CRS) za automatsku razmjenu poreznih informacija.

U 2023. i 2024. godini, Dominika je nastavila usklađivati svoje zakonodavne i regulatorne okvire s OECD-ovim smjernicama o suzbijanju erozije porezne osnovice i prebacivanju dobiti (BEPS) i poreznoj transparentnosti. Inkluzivni okvir OECD-a zahtijevao je od Dominike da implementira minimalne standarde za razmjenu informacija, pregleda štetne porezne prakse i osigura da se zahtjevi o ekonomskoj supstanciji ispunjuju za entitete angažirane u međunarodnom poslovanju. Vlada je izvršila značajne izmjene svog Zakona o međunarodnim poslovnim kompanijama i povezanih propisa, ciljanih prema pravnim prazninama koje su povijesno iskorištavane za izbjegavanje poreza i jačanja zahtjeva za lokalnom supstancijom i korištenjem OECD-a.

Dominika također je usvojila CRS, koji obvezuje financijske institucije da prikupljaju i izvještavaju informacije o financijskim računima koje drže nerezidenti. U 2024. godini, Commonwealth Dominika službeno je započeo svoje prve razmjene CRS-a, dijeleći podatke s partnerskim jurisdikcijama kako bi se suprotstavili prekograničnom izbjegavanju i izbjegavanju poreza OECD-u. Ovaj potez doveo je Dominiku u usklađenost s više od 100 jurisdikcija koje sudjeluju u automatskoj razmjeni informacija.

U pogledu pranja novca i protučinjenja financiranju terorizma (AML/CFT), Dominika je i dalje podložna međusobnim procjenama FATF-a. Najnovija procjena, provedena 2023. godine, zabilježila je napredak u zakonodavnim reformama i institucionalnoj kapacitetu. Međutim, FATF je identificirao trajne praznine u provedbi AML/CFT mjera, posebno u vezi s transparentnošću stvarnog vlasništva i praćenjem nefinancijskih sektora. Istočno karipska središnja banka i Financijska služba Dominike od tada su prioritetizirali napore za ispravljanje, uz kontinuiranu tehničku pomoć i pregled kolega zakazan za 2025. Radna skupina za financijske akcije (FATF).

Gledajući unaprijed do 2025. i dalje, Dominika se suočava s rastućim pritiskom da održava usklađenost s OECD-ovim i FATF-ovim standardima. Rizici od neusklađenosti uključuju ugledne štete i potencijalnu uključenost na međunarodne crne liste, što bi moglo otežati pristup globalnim financijskim tržištima. Proaktivna angažiranost vlade na međunarodnoj suradnji i reformi propisa signalizira predanost suzbijanju izbjegavanja poreza, ali neprekidna budnost i provedba bit će ključni dok se globalni standardi razvijaju.

Ključne statistike i podaci: Porezni prihodi, izbjegavanje i trendovi

Porezni sustav Dominike dugo je karakteriziran relativno niskim izravnim poreznim prihodima, oslanjanjem na neizravno oporezivanje, i snažnom orijentacijom prema offshore financijskim uslugama. U posljednjim godinama, posebice od 2025. godine, vlada je intenzivirala napore da se suprotstavi izbjegavanju poreza, usklađujući svoje okvire s globalnim standardima i odgovarajući na međunarodne pritiske za većom transparentnošću.

• Struktura poreznih prihoda: Prema Ministarstvu financija, ekonomskog razvoja, otpornosti na klimatske promjene i socijalne sigurnosti, porezni prihodi u Dominici činili su otprilike 22% BDP-a u 2023. godini, pri čemu su neizravni porezi (osobito PDV i uvozni porezi) činili većinu. Porez na dobit pravnih osoba i porez na dohodak pojedinaca zajedno čine manje od 30% ukupnog poreznog prihoda, što odražava uski porezni osnov i utjecaj praksi offshore sektora.
• Prevalencija struktura za izbjegavanje poreza: Proliferacija međunarodnih poslovnih kompanija (IBC) u Dominici, olakšana Zakonom o međunarodnim poslovnim kompanijama i ranijim popustljivim regulacijama, povijesno je pružila mogućnosti za izbjegavanje poreza i agresivno porezno planiranje. Od 2024. godine, službenih registri su pokazali da je više od 12,000 IBC-ova aktivno, iako je taj broj blago opao zbog poboljšanih mjera ili preispitivanja.
• Nedavne zakonodavne mjere: Kao odgovor na međunarodni nadzor, Dominika je uvela ključne zakonodavne reforme poput Zakona o međunarodnoj poreznoj suradnji (ekonomska supstancija) i izmjena Zakona o kompanijama, s učinkom u 2023. i 2024. Ove mjere zahtijevaju od entiteta uključenih u relevantne aktivnosti da dokažu stvarnu ekonomsku supstanciju unutar Dominike i nameću jače obveze izvještavanja prema Odjelu za unutarnje prihode.
• Trendovi usklađenosti: Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) navodi Dominiku kao zemlju koja je postigla “značajan napredak” u usklađivanju s minimalnim standardima prekograničnih praksi (BEPS). Međutim, praznine u usklađenosti ostaju, a procjene sugeriraju da godišnje gubi do 15% potencijalnih prihoda od poreza na dobit zbog prisutnih praksi izbjegavanja, osobito u sektorima koji koriste prekogranične strukture.
• Izgledi za 2025. i dalje: Implementacijom standarda zajedničkog izvještavanja (CRS) i kontinuiranom suradnjom s Radnom skupinom za financijske akcije (FATF), očekuje se da će Dominika postupno povećati poreznu usklađenost i suziti praznine za izbjegavanje poreza. Službene projekcije Ministarstva financija predviđaju skroman porast izravnih poreznih prihoda do 2026. godine, uvjetovan učinkovitom provedbom i internacionalnom suradnjom.

U sažetku, iako je Dominika postigla napredak u suzbijanju izbjegavanja poreza kroz pravne reforme i međunarodnu suradnju, kontinuirana budnost i poboljšana provedba bit će ključne za prevođenje ovih mjera u opipljive dobitke prihoda u sljedećih nekoliko godina.

Budući izgledi: Predviđene promjene i rizici od 2025. do 2030.

Gledajući unaprijed prema 2025.–2030., očekuje se da će se pristup Dominike prema izbjegavanju poreza značajno promijeniti, najviše kao odgovor na evoluirajuće međunarodne standarde i vanjske pritiske. Kao mala otočna nacija čija ekonomija djelomično ovisi o offshore financijskim uslugama i svom programu državljanstva putem ulaganja, Dominika se suočava s rastućim nadzorom globalnih tijela u vezi s transparentnošću i mjerama protiv izbjegavanja.

Godine 2024. Dominika je poduzela korake za poboljšanje usklađenosti sa standardima koje postavljaju Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) i Radna skupina za financijske akcije (FATF), osobito u vezi s transparentnošću stvarnog vlasništva i razmjenom poreznih informacija. Zakonodavne reforme uključivale su ažuriranje Zakona o porezu na dohodak i strože zahtjeve za izvještavanje za financijske institucije i međunarodne poslovne kompanije (Vlada Commonwealth Dominike).

Od 2025. godine, očekuje se da će Dominika dodatno uskladiti svoj porezni režim s OECD/G20 inkluzivnim okvirom za BEPS (sužavanje porezne osnovice i prebacivanje dobiti), koji nastoji minimizirati izbjegavanje poreza multinacionalnih poduzeća. Nadolazeće godine mogle bi donijeti nove pravilnike protiv izbjegavanja poreza, poput zakonodavstva o kontroliranim stranim kompanijama (CFC), i implementaciju minimalnih učinkovitih poreznih stopa u skladu s globalnim minimalnim poreznim inicijativama OECD-a. Ove promjene imaju za cilj ograničavanje prebacivanja dobiti i osiguravanje da i lokalni i međunarodni entiteti plaćaju poštene dijelove poreza u Dominici.

Rizici za Dominiku uglavnom se odnose na reputacijsku izloženost i ekonomski utjecaj. Ako jurisdikcija ne uspije ispuniti međunarodna očekivanja, postoji mogućnost da će biti navedena kao neoperativna od strane Europske unije ili OECD-a, što bi moglo rezultirati sankcijama ili ograničenim pristupom globalnim financijskim sustavima (Vijeće Europske unije). S druge strane, stroži zahtjevi za usklađenost s porezima mogli bi smanjiti privlačnost Dominike kao offshore destinacije, potencijalno utječući na vladine prihode od osnivanja kompanija i sektora ulaganja kroz migracije.

Ključne statistike ne objavljuju se uvijek javno, ali kao 2023. godina, Dominika je izvijestila o stalnom rastu poreznih prihoda, što se djelomično pripisuje povećanju usklađenosti i sporazumima o razmjeni informacija (Ministarstvo financija Dominike). Međutim, puni učinak međunarodnih reformi će se očitovati u sljedećih pet godina, uz kontinuirani nadzor tijela poput Globalnog foruma o transparentnosti i razmjeni informacija u porezne svrhe.

U sažetku, 2025.–2030. će vjerojatno dovesti do dodatnog pooštravanja režima protiv izbjegavanja, balansirajući usklađenost s globalnim standardima s potrebom za održavanjem sektora financijskih usluga. Prilagodba i proaktivna usklađenost bit će ključne za smanjenje rizika i održavanje ekonomske stabilnosti.

Preporuke za dionike: Navigiranje kroz promjenjivi porezni krajolik Dominice

Kako Dominika modernizira svoj porezni režim kako bi se uskladila s međunarodnim standardima i borila se protiv izbjegavanja poreza, dionici – od multinacionalnih podjetija do lokalnih savjetnika – moraju proaktivno prilagoditi novi krajolik. Sljedeće preporuke osmišljene su kako bi podržale usklađenost, minimizirale rizik i potaknule održive operacije u ovom novom okruženju.

• Budite informirani o zakonodavnim promjenama: Dominika je poduzela značajne korake u jačanju svog poreznog okvira, uključujući izmjene Zakona o porezu na dohodak i implementaciju mjera protiv izbjegavanja u odgovoru na vanjske pritiske iz organizacija poput OECD-a i EU-a. Dionici bi trebali pomno pratiti ažuriranja od Odjela za unutarnje prihode Ministarstva financija i Organizacije istočnih karipskih država kako bi bili svjesni obaveza usklađenosti kao što se razvijaju.
• Poboljšajte due diligence i dokumentaciju: Povećani nadzor prekograničnih transakcija, transfernog oporezivanja i stvarnog vlasništva znači da su robusno vođenje evidencija i transparentna dokumentacija postali ključni. Tvrtke trebaju redovito pregledavati unutarnje kontrole i osigurati da dokumentacija ispunjava standarde koje postavlja Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj, te se provodi lokalno.
• Uključite se u proaktivno porezno planiranje: Dok je legalno minimiziranje poreznih obveza i dalje dopušteno, agresivne sheme izbjegavanja poreza sada mogu izazvati Opća pravila protiv izbjegavanja (GAAR) ili specifične odredbe protiv izbjegavanja. Konzultacije s lokalnim pravnim i poreznim stručnjacima koji su u toku s statutima i smjernicama koje pruža Odjel za unutarnje prihode su esencijalne kako bi se osiguralo da su strategije usklađene.
• Sudjelujte u inicijativama dobrovoljnog objavljivanja: Vlada povremeno nudi porezne amnestije i programe dobrovoljnog objavljivanja kako bi ohrabrila regularizaciju prošlih neusklađenosti. Ove inicijative, objavljene na web stranici Odjela za unutarnje prihode Ministarstva financija, mogu smanjiti kazne i kamate, predstavljajući priliku da porezni obveznici riješe zaostale probleme.
• Pratite napore međunarodne suradnje: Dominika aktivno surađuje s globalnim tijelima na razmjeni poreznih informacija i usklađivanju s općim standardom izvještavanja (CRS). Subjekti s prekograničnim aktivnostima trebaju osigurati da njihovi sustavi usklađenosti mogu podržati automatsku razmjenu informacija i brzo odgovoriti na zahtjeve stranih poreznih tijela. Smjernice o ovim zahtjevima dostupne su od Odjela za unutarnje prihode i OECD-a.

U sažetku, izgledi za izbjegavanje poreza u Dominici ukazuju na povećanje regulacije, transparentnosti i međunarodne suradnje tijekom sljedećih nekoliko godina. Stakeholderi koji ulažu u usklađenost, traže pravovremene smjernice i prilagođavaju se promjenama propisa bit će najbolje pozicionirani da odgovorno i održivo navigiraju kroz promjenjivi porezni krajolik Dominice.

Izvori i reference

• Odjel za unutarnje prihode Dominike
• Karipska radna skupina za financijske akcije (CFATF)
• Zakon o izmjenama međunarodnih poslovnih kompanija
• Zakon o izmjenama međunarodnih poslovnih kompanija, 2019.
• Odjel za unutarnje prihode
• Ministarstvo financija, ekonomskog razvoja, otpornosti na klimatske promjene i socijalne sigurnosti
• Globalni forum o transparentnosti i razmjeni informacija u porezne svrhe
• Organizacija istočnih karipskih država