Cuộc Cách mạng Thuế của Congo: Những Hướng dẫn OECD 2025 Có Thể Có Ý Nghĩa Gì Đối Với Doanh Nghiệp Của Bạn

Mục Lục

• Tổng quan điều hành: Tại sao hướng dẫn thuế của OECD lại quan trọng ngay bây giờ ở Congo
• Bối cảnh: Sự phát triển chính sách thuế của OECD và Congo
• Các yếu tố chính của hướng dẫn thuế OECD 2025
• Căn chỉnh các quy định của Congo với tiêu chuẩn của OECD
• Thách thức tuân thủ cho doanh nghiệp địa phương và quốc tế
• Đánh thuế các doanh nghiệp đa quốc gia: Các quy tắc và rủi ro mới
• Số liệu cần thiết: Tác động đến doanh thu thuế và môi trường đầu tư của Congo
• Nghiên cứu trường hợp: Người đi đầu và bài học đã rút ra
• Triển vọng tương lai: Dự báo cho giai đoạn 2026–2030 và xa hơn nữa
• Tài nguyên chính thức: Nơi tìm hướng dẫn và cập nhật chính phủ mới nhất
• Nguồn tham khảo

Tổng quan điều hành: Tại sao hướng dẫn thuế của OECD lại quan trọng ngay bây giờ ở Congo

Việc áp dụng và tầm quan trọng của hướng dẫn thuế của OECD tại Cộng hòa Congo đã trở nên ngày càng quan trọng khi bối cảnh thuế toàn cầu tiến tới tính minh bạch, công bằng và hợp tác hơn. Vào năm 2025, việc kết nối của Congo với tiêu chuẩn thuế quốc tế—đặc biệt là những tiêu chuẩn được Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) thúc đẩy—đang gia tăng, được thúc đẩy bởi cam kết của quốc gia này trong việc giải quyết xói mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận (BEPS), ngăn chặn việc trốn thuế và thu hút đầu tư nước ngoài có trách nhiệm.

Lịch sử cho thấy, hệ thống thuế của Congo đã gặp phải những thách thức liên quan đến việc thu ngân sách, định giá chuyển nhượng và đánh thuế đối với các doanh nghiệp đa quốc gia. Là một thành viên của Cộng đồng Kinh tế và Tiền tệ Trung Phi (CEMAC), Congo đang cân bằng các luật trong nước của mình theo các tiêu chuẩn khu vực và toàn cầu. Việc thông qua hướng dẫn của OECD, đặc biệt là các tiêu chuẩn tối thiểu BEPS và các yêu cầu về tài liệu định giá chuyển nhượng, phản ánh nỗ lực của Congo để hiện đại hóa quản lý thuế và nâng cao niềm tin quốc tế vào hệ thống tài chính của mình. Vào năm 2023, Congo đã chính thức tham gia Khung Bao gồm của OECD về BEPS, cam kết thực hiện bốn tiêu chuẩn tối thiểu: chống lại các phương thức thuế có hại, ngăn chặn lạm dụng hiệp định, cải thiện báo cáo theo từng quốc gia và tăng cường cơ chế giải quyết tranh chấp (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế).

Cảnh quan pháp lý đang thích ứng: Congo đã ban hành các quy tắc định giá chuyển nhượng theo mô hình của các nguyên tắc OECD và đang củng cố khả năng thực thi pháp luật của mình, như thể hiện qua các cập nhật gần đây về Bộ luật Thuế Chung và các yêu cầu mới đối với các công ty đa quốc gia để cung cấp tài liệu định giá chuyển nhượng chi tiết (Direction Générale des Impôts et des Domaines). Việc tuân thủ được thực hiện thông qua các cuộc kiểm toán và trao đổi thông tin với các cơ quan thuế khác, tận dụng công cụ kỹ thuật số và các kênh hợp tác quốc tế.

Về mặt thống kê, những cải cách này rất quan trọng: doanh thu thuế ở Congo từ lâu đã nằm dưới 15% GDP, thấp hơn so với mức trung bình của châu Phi. Việc thực hiện các hướng dẫn của OECD nhằm cải thiện việc tuân thủ và thu thuế từ các hoạt động xuyên biên giới, là một bước quan trọng khi xem xét sự phụ thuộc của Congo vào các ngành công nghiệp khai thác và đầu tư trực tiếp nước ngoài (Quỹ Tiền tệ Quốc tế).

Nhìn về phía trước, Congo phải đối mặt với cả cơ hội và thách thức. Triển vọng cho năm 2025 và xa hơn bao gồm việc tiếp tục củng cố khung pháp lý, xây dựng năng lực cho các cơ quan thuế và tham gia sâu hơn vào các sáng kiến hợp tác thuế quốc tế. Những nỗ lực này dự kiến sẽ cải thiện việc huy động doanh thu, giảm dòng tiền bất hợp pháp và tạo ra một môi trường kinh doanh có thể dự đoán hơn—biến các hướng dẫn thuế của OECD thành một viên đá tảng trong chiến lược hiện đại hóa tài chính của Congo.

Bối cảnh: Sự phát triển chính sách thuế của OECD và Congo

Ảnh hưởng của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đến chính sách thuế của Congo đã tăng trưởng rõ rệt trong thập kỷ qua, dẫn đến những phát triển quan trọng gần tới năm 2025. Sáng kiến Xói mòn Cơ sở và Chuyển dịch Lợi nhuận (BEPS) của OECD, đặt ra các tiêu chuẩn thuế quốc tế nhằm chống lại việc trốn thuế bởi các doanh nghiệp đa quốc gia, đã tác động trực tiếp đến khung pháp lý và quy định của Congo. Vào năm 2016, Congo đã tham gia Khung Bao gồm về BEPS, thể hiện cam kết thực hiện các tiêu chuẩn tối thiểu của OECD và đồng bộ với các thực tiễn tốt nhất toàn cầu về tính minh bạch thuế và đánh thuế công bằng cho các hoạt động kinh doanh xuyên biên giới (OECD).

Trên thực tế, các cải cách lập pháp của Congo đã tập trung vào định giá chuyển nhượng, báo cáo theo từng quốc gia và trao đổi thông tin thuế. Luật Tài chính năm 2023, xây dựng dựa trên các sửa đổi trước đó, đã giới thiệu yêu cầu tài liệu định giá chuyển nhượng nghiêm ngặt hơn, phản ánh các hướng dẫn của OECD. Các người nộp thuế hiện nay phải duy trì tài liệu vững chắc chứng minh rằng các giao dịch trong nhóm được thực hiện theo nguyên tắc thị trường tự do, một sự tiếp thu trực tiếp các nguyên tắc của OECD (Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines). Điều này đã tăng thêm nghĩa vụ tuân thủ cho các công ty đa quốc gia hoạt động tại Congo, và cơ quan thuế đã tăng cường kiểm toán và thi hành để phản ứng lại.

Congo cũng đã nâng cao sự tham gia của mình trong hợp tác thuế quốc tế. Quốc gia này đã ký Hiệp ước Đa phương về Hỗ trợ Hành chính Tự động trong Các Vấn đề Thuế, cho phép trao đổi thông tin với các khu vực pháp lý khác và hỗ trợ cuộc chiến chống lại việc trốn thuế (OECD). Những biện pháp này đặc biệt quan trọng khi Congo tìm cách đa dạng hóa nguồn thu của chính phủ trong bối cảnh giá hàng hóa biến động.

Về mặt thống kê, doanh thu thuế của Congo như một phần trăm của GDP vẫn ở dưới mức trung bình của châu Phi cận Sahara, dao động khoảng 10% trong những năm gần đây (OECD). Tăng cường năng lực thuế trong nước theo hướng dẫn của OECD được coi là một lộ trình để thúc đẩy tỷ lệ này và hỗ trợ phát triển kinh tế bền vững.

Nhìn về phía trước đến năm 2025 và xa hơn, Congo dự kiến sẽ tiếp tục hài hòa hóa các luật thuế của mình với tiêu chuẩn của OECD, đặc biệt khi số hóa và các giao dịch xuyên biên giới mở rộng. Sự hỗ trợ kỹ thuật liên tục từ OECD và các đối tác khu vực dự kiến sẽ nâng cao năng lực cho các cơ quan thuế. Tuy nhiên, việc thực hiện và thi hành hiệu quả vẫn là những thách thức, do hạn chế về nguồn lực và nhu cầu giáo dục rộng rãi hơn cho người nộp thuế. Khi các cải cách thuế toàn cầu—như Cột Một và Cột Hai của Khung Bao gồm OECD/G20—tiến triển, việc địa phương hóa và đồng bộ hóa của Congo sẽ là điều then chốt cho cả việc tuân thủ và huy động doanh thu.

Các yếu tố chính của hướng dẫn thuế OECD 2025

Việc thực hiện các hướng dẫn thuế của OECD tại Congo đã trở nên đặc biệt quan trọng khi quốc gia này cân bằng chế độ thuế của mình với các thực tiễn tốt nhất toàn cầu và nâng cao việc tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt là những tiêu chuẩn được Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) ban hành. Là một phần của sáng kiến Xói mòn Cơ sở và Chuyển dịch Lợi nhuận (BEPS) rộng lớn hơn, Congo đã thực hiện một số thay đổi lập pháp và hành chính để chống lại việc trốn thuế, cải thiện tính minh bạch và thu hút đầu tư nước ngoài có trách nhiệm.

Một viên đá tảng của các hướng dẫn thuế OECD 2025 là nhấn mạnh về các quy tắc định giá chuyển nhượng, yêu cầu các doanh nghiệp đa quốc gia (MNEs) hoạt động tại Congo phải tài liệu và chứng minh các giao dịch giữa nhóm của họ. Bộ luật Thuế Chung của Congo hiện đang kết hợp các định nghĩa và phương pháp tương thích với OECD để xác định giá cả theo nguyên tắc thị trường tự do, đặc biệt chú trọng vào việc đảm bảo rằng lợi nhuận chịu thuế được phân bổ một cách hợp lý cho khu vực pháp lý của Congo. Những quy tắc này được áp dụng bởi Direction Générale des Impôts (DGI), cơ quan này đã tăng cường hoạt động kiểm toán và các nỗ lực xây dựng năng lực kể từ năm 2023, nhằm phát hiện và ngăn chặn các chiến lược lập kế hoạch thuế quyết liệt.

Một phát triển quan trọng khác là việc thực hiện các nghĩa vụ Báo cáo theo từng quốc gia (CbCR) đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất vượt quá một ngưỡng nhất định. Từ năm thuế 2024, theo khuyến nghị của OECD, các nhóm đủ điều kiện sẽ phải công bố hàng năm thông tin tài chính và thuế chi tiết theo từng quốc gia cho DGI. Điều này cải thiện tính minh bạch và cho phép các cơ quan thuế đánh giá rủi ro tốt hơn và tập trung vào các cuộc kiểm toán. DGI đã cung cấp các hướng dẫn cụ thể về việc nộp hồ sơ và thời hạn, và việc không tuân thủ có thể dẫn đến các hình phạt lớn như quy định bởi luật thuế Congo (Direction Générale des Impôts).

Về mặt thống kê, DGI báo cáo sự gia tăng đáng kể trong doanh thu thuế thu được từ các doanh nghiệp đa quốc gia giữa năm 2022 và 2024, một phần nhờ vào việc nâng cao tuân thủ và hiệu ứng răn đe của các quy tắc mới tương thích với OECD. Theo dữ liệu chính thức, việc điều chỉnh giá chuyển nhượng đã chiếm hơn 15% trong các đánh giá thuế doanh nghiệp vào năm 2024, so với ít hơn 5% vào năm 2021 (Direction Générale des Impôts).

Nhìn về phía trước, Congo dự kiến sẽ tiếp tục củng cố quản lý thuế của mình bằng cách áp dụng thêm các hướng dẫn của OECD về kinh tế số và tham gia vào thỏa thuận thuế tối thiểu toàn cầu (Cột Hai). Chính phủ đã thể hiện ý định cập nhật luật trong nước vào năm 2025 để theo kịp với các tiêu chuẩn phát triển của OECD và gia nhập các giao dịch thông tin thuế quốc tế. Đường đi này gợi ý về một sự tập trung liên tục vào việc tuân thủ và hợp tác quốc tế, đưa Congo trở thành điểm đến thu hút và minh bạch hơn cho đầu tư nước ngoài trong khi bảo vệ cơ sở thuế của mình.

Căn chỉnh các quy định của Congo với tiêu chuẩn của OECD

Cộng hòa Congo đã tăng cường nỗ lực để căn chỉnh các quy định thuế quốc gia với các hướng dẫn do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đặt ra, đặc biệt trong bối cảnh Xói mòn Cơ sở và Chuyển dịch Lợi nhuận (BEPS) và định giá chuyển nhượng. Tính đến năm 2025, Congo không phải là thành viên OECD nhưng tham gia Khung Bao gồm về BEPS, cam kết thực hiện các tiêu chuẩn tối thiểu và nâng cao tính minh bạch trong đánh thuế xuyên biên giới.

Một cột mốc lập pháp quan trọng là việc thông qua Luật Tài chính số 2022-50, đưa ra các quy tắc định giá chuyển nhượng toàn diện vào luật thuế Congo. Các quy định này yêu cầu các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động ở Congo phải tài liệu các giao dịch liên công ty và chứng minh rằng giá cả phù hợp với nguyên tắc thị trường tự do, một tiêu chuẩn cốt lõi của OECD. Luật cũng cấp cho cơ quan thuế Congo quyền điều chỉnh lợi nhuận chịu thuế nếu các quy tắc định giá chuyển nhượng không được tôn trọng, phản ánh trực tiếp các khuyến nghị của OECD (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

Ngoài ra, Congo đã bắt đầu thực hiện các biện pháp liên quan đến việc Trao đổi Thông tin Tự động (AEOI) và Báo cáo theo từng quốc gia (CbCR), buộc một số nhóm đa quốc gia phải công bố phân bổ thu nhập toàn cầu và các khoản thuế đã nộp. Những động thái này nhằm chống lại việc trốn thuế và lập kế hoạch thuế quyết liệt, là những ưu tiên chính của OECD (OECD).

• Tuân thủ: Tính đến năm 2025, các cơ quan thuế của Congo đã tăng cường kiểm toán đối với các doanh nghiệp đa quốc gia, tập trung vào định giá chuyển nhượng và các giao dịch xuyên biên giới. Các công ty hiện nay được yêu cầu duy trì tài liệu định giá chuyển nhượng vững chắc và phản hồi các yêu cầu trong thời hạn quy định.
• Số liệu thống kê: Theo Direction Générale des Impôts et des Domaines, số lượng các cuộc kiểm toán định giá chuyển nhượng đã tăng gấp đôi giữa năm 2022 và 2024. Các hành động thi hành ban đầu đã dẫn đến các điều chỉnh tổng cộng trên 10 tỷ XAF trong các đánh giá thuế bổ sung.
• Sự kiện: Trong các năm 2023 và 2024, một số hội thảo công-tư đã được tổ chức để giáo dục người nộp thuế về các nghĩa vụ tuân thủ mới và khuôn khổ của OECD, với các chương trình đào tạo tiếp tục được lên lịch đến năm 2026.

Nhìn về phía trước, Congo nhằm mục đích tiếp tục mở rộng sự căn chỉnh với các tiêu chuẩn của OECD bằng cách cải thiện các cơ chế giải quyết tranh chấp thuế và khám phá việc thực hiện các quy tắc thuế tối thiểu của Cột Hai của OECD. Chính phủ đã thể hiện ý định hài hòa hóa các quy định địa phương với các chuẩn mực thuế quốc tế đang phát triển, nhằm tăng cường sự tự tin của nhà đầu tư trong khi bảo vệ cơ sở thuế trong nước (Ministère de l’Economie, des Finances et du Budget).

Thách thức tuân thủ cho doanh nghiệp địa phương và quốc tế

Việc thực hiện các hướng dẫn thuế của OECD tại Cộng hòa Congo tạo ra một bối cảnh phức tạp cho cả doanh nghiệp địa phương và quốc tế, đặc biệt khi quốc gia này đang căn chỉnh với các tiêu chuẩn quốc tế về tính minh bạch thuế và chống tránh thuế. Trong những năm gần đây, Congo đã thực hiện các bước để tuân thủ khung BEPS của OECD, phản ánh các cam kết của mình với tư cách là một thành viên của Khung Bao gồm về BEPS từ năm 2017. Tuy nhiên, việc áp dụng thực tế những hướng dẫn này lại mang đến một loạt thách thức về tuân thủ.

• Các phát triển lập pháp: Bộ luật thuế của Congo đã trải qua một số sửa đổi để đưa vào các hành động BEPS, đặc biệt là trong các lĩnh vực như định giá chuyển nhượng, báo cáo theo từng quốc gia và trao đổi thông tin thuế. Luật Tài chính năm 2023, Ví dụ, đã giới thiệu các yêu cầu tài liệu mới nghiêm ngặt hơn và hình phạt nghiêm khắc hơn cho việc không tuân thủ các quy tắc định giá chuyển nhượng. Những biện pháp này tương thích với các khuyến nghị của OECD nhưng tạo ra gánh nặng hành chính mới cho các doanh nghiệp hoạt động ở Congo (Direction Générale des Impôts et des Domaines).
• Thực thi định giá chuyển nhượng: Các công ty con địa phương của các doanh nghiệp đa quốc gia hiện phải chuẩn bị các hồ sơ định giá chuyển nhượng chi tiết chứng minh các giao dịch theo nguyên tắc thị trường tự do. Cơ quan thuế đã tăng cường hoạt động kiểm toán, tập trung vào các giao dịch liên nhóm xuyên biên giới và việc biện minh cho các khoản phí dịch vụ, bản quyền và chi phí quản lý. Việc thiếu các tiêu chuẩn địa phương và tính chất thay đổi của các quy định về định giá chuyển nhượng của Congo thường dẫn đến sự không chắc chắn và tranh chấp.
• Trao đổi thông tin: Congo đã cam kết thực hiện việc trao đổi thông tin thuế tự động theo các tiêu chuẩn của OECD, yêu cầu tính minh bạch lớn hơn từ cả các tổ chức tài chính địa phương và quốc tế. Các doanh nghiệp gặp áp lực về việc tuân thủ để báo cáo quyền sở hữu có lợi và các khoản thanh toán xuyên biên giới, với các hình phạt nghiêm trọng cho việc tiết lộ không chính xác (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế).
• Số liệu chính: Theo Bộ Tài chính, các cuộc kiểm toán thuế liên quan đến định giá chuyển nhượng và giao dịch xuyên biên giới đã tăng hơn 30% giữa năm 2022 và 2024, phản ánh ý định của các cơ quan nhằm hạn chế việc trốn thuế và mở rộng cơ sở thuế (Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public).
• Triển vọng cho năm 2025 và xa hơn: Khi OECD tiếp tục cập nhật các hướng dẫn của mình—như về Giải pháp Hai Cột cho thuế tối thiểu toàn cầu—Congo dự kiến sẽ tiếp tục sửa đổi luật thuế của mình. Các doanh nghiệp nên dự đoán những thay đổi quy định liên tục, sự xem xét lớn hơn đối với các thỏa thuận quốc tế và nhu cầu gia tăng về tài liệu vững chắc và các chương trình tuân thủ. Các công ty địa phương, đặc biệt, có thể phải đối mặt với những thách thức trong việc thích ứng với các tiêu chuẩn báo cáo và phân tích phức tạp được yêu cầu theo tiêu chuẩn OECD.

Tổng thể, trong khi sự cân chỉnh của Congo với các hướng dẫn thuế của OECD củng cố hệ thống tài chính và uy tín quốc tế của mình, nó cũng đặt ra những thách thức tuân thủ đáng kể. Cả doanh nghiệp địa phương và quốc tế đều phải đầu tư vào việc xây dựng năng lực, tư vấn thuế và hỗ trợ pháp lý để điều hướng môi trường quy định đang phát triển.

Đánh thuế các doanh nghiệp đa quốc gia: Các quy tắc và rủi ro mới

Việc đánh thuế các doanh nghiệp đa quốc gia (MNEs) ở Cộng hòa Congo đang trải qua sự biến đổi đáng kể, đặc biệt là trong việc căn chỉnh với các hướng dẫn của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD). Tính đến năm 2025, khung thuế của Congo ngày càng bị ảnh hưởng bởi các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt là các tiêu chuẩn được đặt ra trong dự án Xói mòn Cơ sở và Chuyển dịch Lợi nhuận (BEPS) của OECD/G20. Chính phủ đã thừa nhận tầm quan trọng của việc tuân thủ các thực tiễn tốt nhất toàn cầu nhằm hạn chế việc trốn thuế và đảm bảo đánh thuế công bằng cho các MNE hoạt động trong lãnh thổ của mình.

Congo đã trở thành thành viên của Khung Bao gồm của OECD về BEPS vào năm 2021, từ đó cam kết thực hiện bốn tiêu chuẩn tối thiểu: chống lại các phương thức thuế có hại, ngăn chặn lạm dụng hiệp định, cải thiện báo cáo theo từng quốc gia (CbCR), và tăng cường các quy trình thỏa thuận chung. Để đáp ứng, Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) đã ban hành các thông tư và hướng dẫn để làm rõ các kỳ vọng tuân thủ cho các MNE, đặc biệt là liên quan đến định giá chuyển nhượng và yêu cầu tài liệu.

Các thay đổi lập pháp quan trọng đã có hiệu lực vào cuối năm 2023, bao gồm các quy tắc định giá chuyển nhượng phản ánh các nguyên tắc của OECD. Các MNE có doanh thu hợp nhất hàng năm vượt quá 5 tỷ XAF hiện được yêu cầu duy trì tài liệu định giá chuyển nhượng chi tiết, bao gồm một tập hồ sơ chính và một tập hồ sơ địa phương, theo hướng dẫn BEPS Hành động 13 của OECD. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các hình phạt và điều chỉnh bởi cơ quan thuế. Để tăng cường thực thi, các cuộc kiểm toán thuế đã trở nên thường xuyên và có mục tiêu hơn, tập trung vào các lĩnh vực như khai thác, viễn thông và dịch vụ tài chính, nơi mà MNEs rất phổ biến.

Theo Direction Générale des Impôts et des Domaines, việc giới thiệu các quy tắc này đã dẫn đến sự gia tăng các điều chỉnh thuế thu được từ các MNE, với các đánh giá về việc điều chỉnh giá chuyển nhượng vượt quá 20 tỷ XAF vào năm 2024. Các cơ quan cũng đang đầu tư vào việc xây dựng năng lực, được hỗ trợ bởi Sáng kiến châu Phi của OECD, để phát hiện và thách thức các chiến lược lập kế hoạch thuế quyết liệt.

Nhìn về phía trước, đến năm 2025 và xa hơn, rủi ro tuân thủ cho các MNE dự kiến sẽ gia tăng khi Congo tiến tới thực hiện đầy đủ giải pháp hai cột của OECD nhằm giải quyết các thách thức thuế của số hóa. Chính phủ đang chuẩn bị sửa đổi các luật trong nước để phù hợp với Cột Một (phân bổ lợi nhuận cho các MNE lớn) và Cột Hai (thuế tối thiểu toàn cầu), các dự thảo sửa đổi được dự kiến vào cuối năm 2025. Cảnh quan đang phát triển này sẽ yêu cầu các nhóm đa quốc gia cập nhật quản lý thuế và quy trình tài liệu của họ để giảm thiểu rủi ro bị điều chỉnh, đánh thuế kép và thiệt hại uy tín.

Tóm lại, các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động tại Congo đang phải đối mặt với một môi trường thuế ngày càng phức tạp và cảnh giác, được hình thành bởi sự áp dụng nhanh chóng các hướng dẫn của OECD. Việc tuân thủ sớm và mạnh mẽ sẽ là điều cần thiết để điều hướng các quy tắc mới và giảm thiểu nguy cơ bị thi hành.

Số liệu cần thiết: Tác động đến doanh thu thuế và môi trường đầu tư của Congo

Việc thực hiện các hướng dẫn thuế của OECD ở Congo đã trở nên ngày càng quan trọng trong việc định hình doanh thu thuế và bối cảnh đầu tư của quốc gia, đặc biệt khi các tiêu chuẩn quốc tế về tính minh bạch và phòng ngừa xói mòn cơ sở tiếp tục phát triển. Kể từ khi trở thành thành viên của Diễn đàn Toàn cầu về Tính minh bạch và Trao đổi Thông tin nhằm Mục tiêu Thuế vào năm 2015, Congo đã dần dần đã căn chỉnh các luật thuế nội địa của mình với các khuyến nghị của OECD, đáng chú ý là những điều từ dự án BEPS. Các cải cách chủ chốt bao gồm việc giới thiệu các nghĩa vụ về báo cáo theo từng quốc gia cho các doanh nghiệp đa quốc gia (MNEs) hoạt động ở Congo và yêu cầu tài liệu định giá chuyển nhượng nghiêm ngặt hơn, cả hai đều nhằm hạn chế việc chuyển lợi nhuận và trốn thuế.

Theo Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID), doanh thu thuế dưới dạng phần trăm GDP đã tăng nhẹ trong năm năm qua, từ khoảng 9,2% vào năm 2019 lên ước tính 10,8% vào năm 2024. Sự cải thiện này một phần được gán cho các biện pháp tuân thủ nâng cao và hợp tác quốc tế về các vấn đề thuế. Ảnh hưởng của OECD rõ ràng trong việc Congo áp dụng Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) cho việc trao đổi thông tin tài khoản tài chính tự động, điều này đã củng cố cuộc chiến chống lại việc trốn thuế xuyên biên giới và cải thiện việc phát hiện các tài sản không bị thuế nước ngoài.

Đối với môi trường đầu tư, các tác động là tinh vi. Một mặt, việc căn chỉnh với các hướng dẫn của OECD đã cải thiện danh tiếng của Congo đối với các nhà đầu tư nước ngoài đang tìm kiếm sự chắc chắn và minh bạch trong quy định. OECD báo cáo rằng những cải cách như vậy thường góp phần vào một môi trường thuế có thể dự đoán hơn, đây là yếu tố chính cho các công ty đa quốc gia đang đánh giá các điểm đến đầu tư. Mặt khác, một số nhà đầu tư bày tỏ lo ngại về chi phí tuân thủ tăng cao và gánh nặng hành chính, đặc biệt trong các lĩnh vực như khai thác và viễn thông, nơi chịu sự giám sát nhiều nhất.

Nhìn về phía trước đến năm 2025 và xa hơn, Congo dự kiến sẽ tiếp tục cải thiện khung thuế của mình theo các tiêu chuẩn của OECD, bao gồm việc số hóa hơn nữa việc quản lý thuế và cải thiện các cơ chế giải quyết tranh chấp. Chiến lược trung hạn của chính phủ, như được nêu bởi Ministère des Finances et du Budget, nhằm nâng cao doanh thu thuế lên ít nhất 12% GDP vào năm 2027, một phần thông qua việc tiếp tục căn chỉnh với các thực tiễn thuế quốc tế. Mặc dù vẫn còn những thách thức—như việc xây dựng năng lực trong các cơ quan thuế và giải quyết các hoạt động của khu vực không chính thức—các cải cách theo hướng dẫn của OECD có khả năng đóng một vai trò trung tâm trong việc định hình triển vọng tài chính và đầu tư của Congo trong vài năm tới.

Nghiên cứu trường hợp: Người đi đầu và bài học đã rút ra

Hành trình của Cộng hòa Congo trong việc căn chỉnh với các hướng dẫn thuế của OECD, đặc biệt liên quan đến Xói mòn Cơ sở và Chuyển dịch Lợi nhuận (BEPS) và định giá chuyển nhượng, minh hoạ cả cơ hội và thách thức mà các nền kinh tế đang phát triển đối mặt. Tính đến năm 2025, Congo đã thực hiện những bước đi dần dần để áp dụng các tiêu chuẩn thuế quốc tế nhưng vẫn còn ở giai đoạn đầu so với các khu vực pháp lý tiên tiến hơn.

Vào năm 2022, Congo đã trở thành thành viên của Khung Bao gồm OECD/G20 về BEPS, thể hiện quyết tâm thực hiện các tiêu chuẩn tối thiểu về tính minh bạch thuế, các phương thức thuế có hại và báo cáo theo từng quốc gia (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế). Động thái này được thúc đẩy bởi áp lực khu vực trong Cộng đồng Kinh tế và Tiền tệ Trung Phi (CEMAC) và nhu cầu thu hút đầu tư nước ngoài bằng cách cung cấp một môi trường thuế có thể dự đoán.

Một cột mốc lập pháp quan trọng diễn ra vào năm 2023 với việc thông qua Luật số 34-2023, quy định các yêu cầu tài liệu định giá chuyển nhượng mới cho các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động tại Congo. Luật quy định báo cáo chi tiết các giao dịch với bên liên quan, bao gồm phân tích chức năng và tài liệu hồ sơ địa phương, gần gũi với Hành động 13 của OECD (Direction Générale des Impôts et des Domaines, République du Congo). Việc thực hiện sớm đã cho thấy cả sự cải thiện về tuân thủ và những khó khăn thực tiễn. Ví dụ, một số công ty trong lĩnh vực dầu khí và khai khoáng đã bắt đầu nộp tài liệu định giá chuyển nhượng, nhưng nhiều công ty con địa phương báo cáo gặp khó khăn trong việc thu thập dữ liệu đầy đủ và giải thích các quy định mới.

Tỷ lệ tuân thủ đã cải thiện một cách khiêm tốn: đến cuối năm 2024, khoảng 60% người nộp thuế lớn đã nộp một hình thức tài liệu định giá chuyển nhượng, tăng từ dưới 30% vào năm 2022 (Direction Générale des Impôts et des Domaines, République du Congo). Tuy nhiên, cơ quan thuế đã gặp khó khăn về năng lực, bao gồm cả việc tiếp cận hạn chế các phần mềm tuân thủ của OECD và đào tạo cho các kiểm toán viên. Điều này đã dẫn đến việc đánh giá trì hoãn và thực thi không nhất quán, như được ghi nhận trong các báo cáo hành chính gần đây.

Những bài học rút ra từ trải nghiệm đi đầu sớm của Congo bao gồm tầm quan trọng của việc thực hiện từng bước, giáo dục liên tiếp cho người nộp thuế và hỗ trợ kỹ thuật cho các cơ quan thuế. Chính phủ hiện đang hợp tác với OECD và Diễn đàn Hành chính Thuế Châu Phi để nâng cao đào tạo và phát triển các quy trình kiểm toán dựa trên rủi ro (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế). Nhìn về phía trước đến năm 2025 và xa hơn, Congo sẽ tiếp tục hoàn thiện khung định giá chuyển nhượng của mình và mở rộng phạm vi trao đổi thông tin tự động, với mục tiêu đạt 80% tỷ lệ tuân thủ trong số các người nộp thuế lớn vào năm 2027. Đường đi này nhấn mạnh cam kết của Congo đối với các tiêu chuẩn quốc tế trong khi làm nổi bật những thách thức độc đáo mà các nước đi đầu đối mặt trong các bối cảnh hạn chế về nguồn lực.

Triển vọng tương lai: Dự báo cho giai đoạn 2026–2030 và xa hơn nữa

Triển vọng trong tương lai về việc thực hiện các hướng dẫn thuế của OECD tại Cộng hòa Congo (Congo-Brazzaville) giữa năm 2026 và 2030 được hình thành bởi những nỗ lực chính phủ liên tục để căn chỉnh khung thuế địa phương với các tiêu chuẩn quốc tế. Là một thành viên tham gia của Khung Bao gồm về Xói mòn Cơ sở và Chuyển dịch Lợi nhuận (BEPS), Congo đã cam kết áp dụng các khuyến nghị chính của OECD, đặc biệt trong các lĩnh vực định giá chuyển nhượng, các biện pháp chống lạm dụng và tính minh bạch thuế. Năm năm tới dự kiến sẽ chứng kiến những tiến bộ dần dần nhưng có ý nghĩa trong việc đạt được những cam kết này, đặc biệt chú trọng vào cải cách lập pháp, xây dựng năng lực và tăng cường thực thi tuân thủ.

Vào năm 2025, Congo tiếp tục cập nhật bộ luật thuế của mình để phản ánh khuyến nghị của Kế hoạch H hành động BEPS của OECD, đặc biệt là về tài liệu định giá chuyển nhượng và trao đổi thông tin. Việc Chính phủ áp dụng Công ước Mẫu của OECD làm cơ sở cho các hiệp định song phương được dự đoán sẽ giảm thiểu rủi ro đánh thuế kép và thúc đẩy lòng tin trong đầu tư xuyên biên giới. Bộ Tài chính cũng ưu tiên thực hiện các tiêu chuẩn tối thiểu của OECD về phương thức thuế có hại và quy trình thỏa thuận chung (MAP), như đã nêu trong quy trình đánh giá các đối tác thuộc Khung Bao gồm (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế).

Tỷ lệ tuân thủ được dự đoán sẽ tăng lên khi chính phủ triển khai các nền tảng báo cáo thuế kỹ thuật số và tăng cường khả năng của các cơ quan thuế thông qua đào tạo mục tiêu và hợp tác quốc tế. Dữ liệu từ những năm gần đây cho thấy có sự gia tăng liên tục trong các cuộc kiểm toán và điều chỉnh định giá chuyển nhượng, với Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID) báo cáo rằng các trường hợp định giá chuyển nhượng đã tăng hơn gấp đôi kể từ năm 2022. Những xu hướng này được dự đoán sẽ tiếp tục, với việc tăng hàng năm trong hoạt động kiểm toán và thu thập doanh thu thuế trực tiếp do cải cách tương thích với OECD (Direction Générale des Impôts et des Domaines).

Các thách thức chính của giai đoạn 2026–2030 bao gồm việc đảm bảo thực thi hiệu quả các quy định mới, giải quyết những hạn chế về nguồn lực trong quản lý thuế và cân bằng nhu cầu về chính sách thân thiện với đầu tư với các biện pháp chống lạm dụng vững chắc. Triển vọng có chút lạc quan: sự hỗ trợ kỹ thuật liên tục từ OECD và các cơ quan khu vực như Ủy ban Thuế CEMAC dự kiến sẽ tăng cường chuyên môn địa phương và hỗ trợ chương trình cải cách của chính phủ. Đến năm 2030, Congo đặt mục tiêu hoàn toàn tuân thủ các hướng dẫn thuế cốt lõi của OECD, góp phần vào việc tăng cường huy động doanh thu, cải thiện lòng tin của nhà đầu tư và tăng cường sự đồng bộ với các tiêu chuẩn quản trị thuế toàn cầu (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế).

Tài nguyên chính thức: Nơi tìm hướng dẫn và cập nhật chính phủ mới nhất

Theo dõi thông tin về việc áp dụng và sự phát triển của các hướng dẫn thuế của OECD tại Cộng hòa Congo là rất quan trọng đối với cả doanh nghiệp địa phương và nước ngoài. Khi bối cảnh toàn cầu về tính minh bạch thuế và các biện pháp chống tránh thuế trở nên khắt khe hơn, Congo đã ngày càng căn chỉnh các quy định của mình với các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt là khung Xói mòn Cơ sở và Chuyển dịch Lợi nhuận (BEPS) của OECD/G20 và các quy tắc định giá chuyển nhượng liên quan. Truy cập thông tin đáng tin cậy, cập nhật là điều cần thiết cho việc tuân thủ và lập kế hoạch chiến lược đến năm 2025 và xa hơn.

• Bộ Tài chính và Ngân sách: Nguồn chính cho hướng dẫn thuế chính thức, cập nhật lập pháp và thông báo công khai tại Congo là Bộ Tài chính và Ngân sách. Cổng thông tin này thường xuyên công bố các luật mới, nghị định và thông tư, bao gồm cả thông tin cập nhật về việc áp dụng các thực tiễn phù hợp với OECD, nghĩa vụ về định giá chuyển nhượng và cải cách quản lý thuế.
• Đại diện Tổng cục Thuế và Tài sản Nhà nước (DGID): DGID cung cấp chi tiết về việc tuân thủ thuế, yêu cầu nộp hồ sơ và hướng dẫn về tài liệu cho định giá chuyển nhượng. Trang web DGiD là nơi lý tưởng để tìm các mẫu đơn, thời hạn và điểm liên lạc để làm rõ những vấn đề liên quan đến tiêu chuẩn thuế quốc tế.
• T tài liệu chính thức của OECD: Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) cung cấp các tài nguyên toàn diện về các hành động BEPS, hướng dẫn định giá chuyển nhượng và cập nhật thực hiện theo khu vực. Tiến trình và các cam kết của Congo trong việc thực hiện các tiêu chuẩn tối thiểu (bao gồm cả Công ước Đa phương thực hiện các biện pháp liên quan đến hiệp định thuế nhằm ngăn chặn BEPS) có thể theo dõi tại đây.
• Nền tảng Thuế của Liên hợp quốc: Vì Congo cũng tham chiếu đến các hướng dẫn của Liên hợp quốc về đánh thuế quốc tế, Ủy ban Các chuyên gia của Liên hợp quốc về Hợp tác Quốc tế trong Các Vấn đề Thuế cung cấp thêm tài nguyên, đặc biệt về sự giao thoa giữa hướng dẫn của OECD và Liên hợp quốc cho các nước đang phát triển.
• Cộng đồng Kinh tế và Tiền tệ Trung Phi (CEMAC): Là một thành viên của CEMAC, chính sách thuế của Congo bị ảnh hưởng bởi các chỉ thị khu vực. Ủy ban CEMAC đăng tải các biện pháp hài hòa và cập nhật khu vực, có thể ảnh hưởng đến việc chuyển đổi các hướng dẫn của OECD vào luật địa phương.

Trong những năm tới, các tài nguyên chính thức này sẽ vẫn là điều quan trọng để theo dõi sự phát triển về việc thực hiện hướng dẫn của OECD tại Congo, đảm bảo rằng các doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu tuân thủ và tận dụng sự hỗ trợ có sẵn cho các quy trình giải quyết tranh chấp hoặc yêu cầu thuế.

Nguồn tham khảo

• Ministère des Finances et du Budget – Direction Générale des Impôts et des Domaines
• Ministère des Finances, du Budget et du Portefeuille Public
• United Nations Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters
• CEMAC Commission