Danh sách Nội dung
- Tóm tắt điều hành: Tại sao thuế lũy tiến lại quan trọng ở Ethiopia bây giờ
- Bối cảnh lịch sử: Sự phát triển của chính sách thuế lũy tiến ở Ethiopia
- Cấu trúc thuế lũy tiến hiện tại: Các mức thuế, bậc và quy định chính (2025)
- Chiến lược của Chính phủ: Mục tiêu chính sách và tuyên bố chính thức
- Tuân thủ và Thực thi: Các quy tắc mới, hình phạt và thay đổi hành chính
- Thống kê chính: Doanh thu, Phạm vi và Tác động kinh tế-xã hội (2025)
- Quan điểm của các bên liên quan: Doanh nghiệp, cá nhân và phản ứng của xã hội dân sự
- Phân tích so sánh: Cách tiếp cận của Ethiopia so với các đối tác khu vực
- Triển vọng tương lai: Các cải cách dự kiến và tác động kinh tế (2025–2030)
- Tài nguyên chính thức & Đọc thêm (ví dụ: Bộ Doanh thu, mofed.gov.et, ethiopia.gov.et)
- Nguồn & Tài liệu tham khảo
Tóm tắt điều hành: Tại sao thuế lũy tiến lại quan trọng ở Ethiopia bây giờ
Thuế lũy tiến đóng một vai trò then chốt trong bối cảnh tài chính của Ethiopia, đặc biệt khi đất nước tìm cách giải quyết bất bình đẳng thu nhập, huy động nguồn lực trong nước và tài trợ cho các mục tiêu phát triển tham vọng được nêu trong Chương trình Cải cách Kinh tế Tự lực cho giai đoạn 2020–2030. Tính đến năm 2025, hệ thống thuế thu nhập của Ethiopia vẫn giữ tính lũy tiến cơ bản, với các mức thuế biên tăng lên cùng với các bậc thu nhập của người nộp thuế. Cấu trúc này được thiết kế để đảm bảo rằng những người có điều kiện tài chính tốt hơn đóng góp một tỷ lệ lớn hơn từ thu nhập của họ, từ đó hỗ trợ các chính sách tái phân phối rất cần thiết cho việc giảm nghèo và đầu tư công.
Các nền tảng pháp lý chính cho thuế lũy tiến ở Ethiopia được thiết lập bởi Luật Tuyên bố Thuế thu nhập số 286/2002, đã được sửa đổi bởi Tuyên bố số 286/2016, và được cập nhật thường xuyên bởi Bộ Tài chính và Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia. Tính đến các sửa đổi mới nhất, lịch trình thuế thu nhập cá nhân bao gồm nhiều bậc thuế, với các mức thuế từ 0% cho thu nhập rất thấp đến 35% cho những người có thu nhập cao hơn. Cấu trúc thuế lũy tiến này áp dụng cho cả thu nhập từ việc làm và thu nhập từ kinh doanh, với các ngưỡng rõ ràng để bảo vệ nhóm thu nhập thấp hơn.
Những năm gần đây, chính sách đã tập trung nhiều vào việc tuân thủ và thực thi. Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia đã mở rộng việc nộp thuế điện tử, tăng cường giáo dục người nộp thuế và phát động các cuộc kiểm tra mục tiêu để giảm thiểu trốn thuế. Theo cơ quan này, doanh thu từ thuế chiếm tỷ lệ GDP đã tăng nhẹ lên khoảng 8.5% vào năm 2023, với thuế trực tiếp (bao gồm thuế thu nhập lũy tiến) chiếm khoảng 35% tổng doanh thu thuế. Tuy nhiên, các thách thức về tuân thủ vẫn tồn tại, đặc biệt là trong nhóm tham gia khu vực phi chính thức và những cá nhân có tài sản cao.
- Trong giai đoạn 2023–2025, các cải cách hành chính bao gồm việc triển khai các nền tảng nhận dạng và nộp thuế điện tử, nhằm cải thiện cả sự tiện lợi cho người nộp thuế và giám sát của chính phủ (Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia).
- Chính phủ đã ra tín hiệu ý định nâng cao thêm tính lũy tiến của hệ thống bằng cách xem xét các ngưỡng bậc thuế và các khoản khấu trừ, đặc biệt khi lạm phát và tăng trưởng lương tác động đến mức thu nhập thực tế (Bộ Tài chính).
Nhìn về phía trước, triển vọng cho việc tiếp tục nhấn mạnh thuế lũy tiến như một công cụ cho tăng trưởng bao trùm. Kế hoạch tài chính trung hạn của chính phủ dự báo tỷ lệ thuế trên GDP sẽ tăng lên khoảng 12% vào năm 2028, với các cải cách thuế lũy tiến đóng vai trò quan trọng. Việc hiện đại hóa tiếp tục quản lý thuế và điều chỉnh pháp lý định kỳ được dự kiến sẽ củng cố tính tuân thủ, công bằng và huy động nguồn lực trong nước phù hợp với các mục tiêu phát triển của Ethiopia.
Bối cảnh lịch sử: Sự phát triển của chính sách thuế lũy tiến ở Ethiopia
Thuế lũy tiến ở Ethiopia đã trải qua sự biến đổi đáng kể kể từ khi đất nước chính thức áp dụng luật thuế thu nhập vào giữa thế kỷ 20. Nền tảng pháp lý là Luật Tuyên bố Thuế thu nhập số 173/1961, luật này giới thiệu một chế độ thuế lũy tiến, nhắm đến cả cá nhân và doanh nghiệp. Qua các thập kỷ, các cải cách chính sách thuế đã phản ánh những ưu tiên kinh tế-xã hội thay đổi của Ethiopia, nỗ lực hiện đại hóa và cam kết phân bổ tài sản công bằng.
Một thời điểm quan trọng xảy ra vào năm 2002 với việc ban hành Luật Tuyên bố Thuế thu nhập số 286/2002, đã cập nhật các bậc thuế và tỷ lệ để phản ánh tốt hơn sự khác biệt về thu nhập và lạm phát. Luật này càng làm củng cố nguyên tắc lũy tiến trong cấu trúc thuế của Ethiopia, khẳng định một hệ thống tỷ lệ lũy tiến cho thu nhập cá nhân, lợi nhuận kinh doanh và thu nhập từ việc làm. Các sửa đổi quan trọng – như Tuyên bố số 286/2002 (Tuyên bố Sửa đổi số 847/2014) – đã điều chỉnh các mức thuế và ngưỡng để đáp ứng nhu cầu tài chính và thực tế kinh tế (Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia).
Thế hệ hiện đại của thuế lũy tiến ở Ethiopia được đánh dấu bởi việc giới thiệu Luật Tuyên bố Thuế thu nhập số 286/2002 (được sửa đổi), hiện đang quản lý hoạt động quản lý thuế. Hệ thống của Ethiopia sử dụng các mức thuế biên với nhiều bậc thuế, từ 10% đến 35% cho thu nhập cá nhân, và các mức thuế khác nhau cho các thực thể doanh nghiệp. Đáng chú ý, chính phủ định kỳ xem xét các bậc thuế này để giảm bớt hiện tượng “đứt bậc” và nâng cao tính công bằng (Bộ Tài chính).
Sự tuân thủ thuế từ lâu đã là một thách thức. Năm 2023, Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia (ERCA) báo cáo rằng tỷ lệ thuế trên GDP dao động quanh 8.5%, dưới mức trung bình của châu Phi. Các sáng kiến tuân thủ – như nộp thuế điện tử, giáo dục người nộp thuế, và nâng cao kiểm toán – đã nhằm cải thiện việc thu hoạch doanh thu và tăng cường sự tuân thủ tự nguyện. Dù có những nỗ lực, các vấn đề như tính phi chính thức, năng lực hành chính hạn chế và trốn thuế vẫn tiếp tục tồn tại (Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia).
Nhìn về phía trước đến năm 2025 và xa hơn, bối cảnh thuế lũy tiến của Ethiopia dự kiến sẽ tiếp tục phát triển. Chương trình Cải cách Kinh tế Tự lực của chính phủ nhấn mạnh việc mở rộng cơ sở thuế, tối ưu hóa chính sách thuế lũy tiến, và tận dụng công nghệ để chống lại hành vi trốn thuế. Các cải cách dự kiến có khả năng tập trung vào việc điều chỉnh các bậc thuế với lạm phát, đơn giản hóa các khoản miễn thuế và nâng cao việc thực thi, với mục tiêu đạt tỷ lệ thuế trên GDP trên 10% vào năm 2027 (Bộ Tài chính). Khi Ethiopia tiếp tục con đường phát triển của mình, thuế lũy tiến sẽ vẫn giữ vai trò trung tâm trong việc tài trợ cho đầu tư công và thúc đẩy tăng trưởng công bằng.
Cấu trúc thuế lũy tiến hiện tại: Các mức thuế, bậc và quy định chính (2025)
Hệ thống thuế lũy tiến của Ethiopia, tính đến năm 2025, chủ yếu được điều chỉnh bởi Luật Tuyên bố Thuế thu nhập số 286/2002 (được sửa đổi) và các quy định tiếp theo. Khung pháp lý này được thiết kế để áp dụng các mức thuế tăng dần khi thu nhập của cá nhân hoặc thực thể tăng lên, hỗ trợ các mục tiêu công bằng và tái phân phối. Chính phủ Ethiopia, thông qua Bộ Tài chính và Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia (ERCA), quản lý và định kỳ cập nhật các mức thuế và bậc thuế này để phản ánh các điều kiện kinh tế và mục tiêu chính sách.
- Thuế thu nhập cá nhân: Đối với cá nhân, các mức thuế lũy tiến trong năm 2025 tiếp tục dao động từ 0% cho thu nhập hàng năm dưới 7.200 ETB, tăng dần lên tỷ lệ tối đa 35% cho thu nhập chịu thuế hàng năm vượt quá 130.800 ETB. Các bậc và tỷ lệ này được quy định trong các sửa đổi mới nhất và được Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia công bố định kỳ.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mặc dù không lũy tiến như thuế thu nhập cá nhân, lợi nhuận doanh nghiệp được đánh thuế với tỷ lệ cố định 30%. Tuy nhiên, đối với các công ty hợp danh và một số đơn vị kinh doanh nhất định, có thể áp dụng các mức thuế lũy tiến tùy thuộc vào cấu trúc và lĩnh vực, như được Bộ Tài chính quy định.
- Các quy định chính: Hệ thống của Ethiopia cho phép nhiều khoản khấu trừ và miễn thuế, bao gồm giảm thuế cho người phụ thuộc, đóng góp cho quỹ hưu trí và một số quyền lợi lao động được chọn lọc. Các cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Ethiopia. Luật cũng quy định về thuế khấu trừ trên một số khoản thanh toán nhất định để đảm bảo tuân thủ.
- Các cơ chế tuân thủ: Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia đã cải thiện việc nộp thuế và hệ thống thanh toán điện tử, với sự chú ý ngày càng tăng đến giáo dục người nộp thuế và các sáng kiến kiểm toán. Hình phạt cho việc không tuân thủ vẫn còn đáng kể, bao gồm phạt tiền và khả năng truy tố hình sự đối với hành vi trốn thuế.
- Thống kê chính: Theo Bộ Tài chính, doanh thu từ thuế chiếm tỷ lệ GDP đạt khoảng 10% vào năm 2024, với hơn 60% thuế thu nhập cá nhân được thu từ hai bậc thuế cao nhất, nhấn mạnh chức năng tái phân phối của cấu trúc lũy tiến.
- Triển vọng (2025 và xa hơn): Các cải cách thuế đang diễn ra nhằm mở rộng cơ sở thuế và nâng cao tính tuân thủ. Chính phủ đã tín hiệu về các điều chỉnh tiềm năng đối với các mức thuế và ngưỡng để bắt kịp với lạm phát và tăng trưởng kinh tế, cũng như để phù hợp với các thực tiễn tốt nhất được khuyến nghị bởi các tổ chức tài chính quốc tế.
Cấu trúc thuế lũy tiến của Ethiopia vào năm 2025 do đó phản ánh cả các mục tiêu chính sách lâu dài và các chiến lược tuân thủ hiện đại, với nhiều cải tiến hơn được kỳ vọng khi các nhu cầu tài chính và điều kiện kinh tế phát triển.
Chiến lược của Chính phủ: Mục tiêu chính sách và tuyên bố chính thức
Ethiopia đã duy trì một khung thuế lũy tiến như một nền tảng của chính sách tài chính của mình, nhằm thúc đẩy tính công bằng, huy động nguồn lực trong nước và tài trợ cho chương trình phát triển tham vọng của mình. Chiến lược của chính phủ chỉ rõ thuế lũy tiến là điều thiết yếu để thu hẹp sự bất bình đẳng thu nhập và mở rộng cơ sở thuế, đồng thời hỗ trợ các Kế hoạch Tăng trưởng và Biến đổi (GTP) và tầm nhìn Ethiopia 2030. Trong các tuyên bố chính thức, Bộ Tài chính và Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia (ERCA) đã nhấn mạnh tầm quan trọng của một hệ thống thuế công bằng phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế và thúc đẩy công bằng xã hội và kinh tế.
Năm 2023, chính phủ đã cập nhật Chiến lược Doanh thu Trung hạn của Bộ Tài chính (MTRS), trong đó nêu rõ các cải cách chính sách thuế và quản lý đến năm 2026. MTRS nhấn mạnh tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp lũy tiến như những công cụ chính để đạt được các mục tiêu của chính phủ. Các tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân ở Ethiopia được cấu trúc theo các bậc tăng dần, với tỷ lệ cao nhất là 35% cho những người có thu nhập cao nhất. Thuế doanh nghiệp thường được đánh thuế ở mức cố định 30%, nhưng chính phủ đã tín hiệu về các cuộc đánh giá định kỳ để đảm bảo tính tỷ lệ và cạnh tranh.
Các tuyên bố chính thức gần đây nhấn mạnh hai mục tiêu của việc củng cố thu các doanh thu và thúc đẩy tính công bằng. Trong bài phát biểu ngân sách năm 2024, Bộ Tài chính đã nhấn mạnh thuế lũy tiến là “cơ bản cho phát triển công bằng,” trích dẫn vai trò của nó trong việc tài trợ cho giáo dục, sức khỏe và cơ sở hạ tầng. Chính phủ cũng cam kết cải thiện dịch vụ cho người nộp thuế, mở rộng cơ sở thuế và nâng cao tính tuân thủ để giảm bớt sự phụ thuộc vào thuế gián tiếp, thường có xu hướng không công bằng (Bộ Tài chính).
- Một mục tiêu chính sách quan trọng cho năm 2025 và xa hơn là nâng tỷ lệ thuế trên GDP từ mức hiện tại khoảng 9.2% lên mức trung bình trên 15% của khu vực hạ Sahara, như được Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia nêu rõ.
- Chính phủ đang ưu tiên số hóa quản lý thuế và mở rộng giáo dục người nộp thuế như những yếu tố quan trọng để thúc đẩy tính tuân thủ thuế lũy tiến.
- Các tuyên bố chính thức nhấn mạnh cam kết bảo vệ những nhóm thu nhập thấp thông qua các khoản miễn thuế mục tiêu và chi tiêu xã hội, đảm bảo rằng tính lũy tiến chuyển thành các lợi ích thực tế trong cuộc sống.
Nhìn về phía trước vào năm 2025 và các năm tiếp theo, hướng đi chính sách của Ethiopia vẫn rõ ràng: thuế lũy tiến sẽ tiếp tục là nền tảng cho các chiến lược doanh thu của chính phủ, với các cải cách pháp lý liên tục và hiện đại hóa hành chính được kỳ vọng sẽ củng cố tính tuân thủ và công bằng (Bộ Tài chính).
Tuân thủ và Thực thi: Các quy tắc mới, hình phạt và thay đổi hành chính
Năm 2025, Ethiopia tiếp tục củng cố khung thuế lũy tiến của mình, tập trung vào việc tăng cường các cơ chế tuân thủ và thực thi. Chính phủ Ethiopia, thông qua Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia (ERCA), đã giới thiệu một loạt các thay đổi hành chính nhằm ngăn chặn hành vi trốn thuế, cải thiện hiệu quả thu thuế và đảm bảo một hệ thống thuế công bằng hơn.
Các cập nhật pháp luật gần đây, đặc biệt là các sửa đổi của Bộ Tài chính đối với Luật Tuyên bố Thuế thu nhập số 286/2002 và các quy định tiếp theo, đã làm rõ các bậc thuế, tăng cường hình phạt cho việc không tuân thủ và nâng cao quy trình kiểm toán. Các mức thuế lũy tiến giờ đây áp dụng nghiêm ngặt hơn cho cả người nộp thuế cá nhân và doanh nghiệp, nhắm đến những người có thu nhập cao hơn với sự giám sát tăng cường.
- Các quy tắc và Thay đổi Hành chính mới: Từ năm 2024 trở đi, ERCA đã quy định nộp thuế điện tử cho các doanh nghiệp có doanh thu vượt quá ngưỡng nhất định, nhằm giảm thiểu sai sót thủ công và báo cáo dưới mức. Các doanh nghiệp và cá nhân có tài sản cao giờ đây phải nộp tài liệu hỗ trợ bằng hình thức điện tử, cho phép đánh giá rủi ro và báo cáo kiểm toán theo thời gian thực.
- Hình phạt cho việc không tuân thủ: Cấu trúc hình phạt đã được điều chỉnh, với các hình phạt cho việc nộp hồ sơ muộn hoặc không chính xác giờ đây được đặt lên tới 25% của khoản thuế phải nộp, và truy tố hình sự được đe dọa trong các trường hợp trốn thuế hoặc gian lận cố ý. Những người vi phạm nhiều lần sẽ phải đối mặt với các hình phạt gia tăng, như hướng dẫn của Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia.
- Thực thi và Kiểm toán: ERCA đã tăng cường tần suất kiểm toán cho các bậc thuế cao và các lĩnh vực được xác định là có rủi ro cao, như tài chính và bất động sản. Các sáng kiến đối chiếu dữ liệu từ ngân hàng và đăng ký tài sản đã được triển khai để phát hiện việc báo cáo thu nhập dưới mức.
Theo các báo cáo mới nhất của ERCA, tỷ lệ tuân thủ thuế đã cải thiện, với tỷ lệ người nộp thuế trong bậc thuế cao nhất nộp hồ sơ tăng lên 8% trong khoảng thời gian từ 2022 đến 2024. Tuy nhiên, những thách thức vẫn tồn tại trong khu vực phi chính thức, vẫn chiếm tỷ lệ đáng kể trong hoạt động kinh tế và rất khó để đánh thuế hiệu quả.
Nhìn về phía trước trong vài năm tới, các chính quyền Ethiopia dự định sẽ tự động hóa hơn nữa quản lý thuế, thực hiện các chiến dịch giáo dục người nộp thuế và triển khai phân tích nâng cao để xác định các mô hình không tuân thủ. Mục tiêu của chính phủ là mở rộng cơ sở thuế và dần dần tăng tỷ lệ doanh thu từ thuế trực tiếp, phù hợp với các mục tiêu chính sách được xác định bởi Bộ Tài chính.
Thống kê chính: Doanh thu, Phạm vi và Tác động kinh tế-xã hội (2025)
Thuế lũy tiến vẫn là một trụ cột trung tâm trong chiến lược doanh thu của Ethiopia, nhằm tăng cường khả năng tài chính và công bằng kinh tế-xã hội. Tính đến năm 2025, chính phủ Ethiopia tiếp tục cấu trúc cả thuế thu nhập cá nhân (PIT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) theo một hệ thống lũy tiến, nhằm thu hút sự đóng góp cao hơn từ những người có thu nhập cao hơn trong khi giảm bớt gánh nặng cho các nhóm có thu nhập thấp hơn.
- Đóng góp vào Doanh thu: Báo cáo hàng năm mới nhất từ Bộ Tài chính cho biết rằng thuế trực tiếp—bao gồm PIT lũy tiến và CIT—chiếm khoảng 35% tổng doanh thu thuế trong năm tài chính 2024/25. Chỉ riêng PIT đóng góp khoảng 12.7% tổng doanh thu trong nước, cho thấy sự tăng nhẹ so với năm tài chính trước khi các biện pháp tuân thủ được tăng cường.
- Phạm vi Người nộp thuế: Theo Ủy ban Hải quan Ethiopia (trước đây là ERCA), số lượng người nộp thuế thu nhập cá nhân đã đăng ký vượt quá 3.8 triệu vào năm 2025, tăng từ 3.2 triệu vào năm 2023. Sự tăng trưởng này phản ánh cả sự gia tăng dân số và cải thiện trong hệ thống xác định người nộp thuế và đăng ký điện tử.
- Cấu trúc Lũy tiến và Tỷ lệ Hiệu quả: Luật thuế thu nhập sửa đổi (Tuyên bố số 286/2002, được sửa đổi) quy định các mức thuế PIT biên từ 0% cho thu nhập hàng tháng dưới 600 ETB, lên đến 35% cho thu nhập hàng tháng vượt quá 10,900 ETB. Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn ở mức cố định 30%, nhưng tỷ lệ thuế hiệu quả tổng thể cho những cá nhân có thu nhập cao vượt quá 26% sau khi khấu trừ và miễn thuế, theo dữ liệu từ Bộ Tài chính.
- Tác động Kinh tế-Xã hội: Bộ Tài chính và Ủy ban Hải quan Ethiopia báo cáo rằng thuế lũy tiến đã tạo điều kiện tăng cường đầu tư xã hội. Năm 2025, hơn 23% doanh thu thuế được tài trợ cho các chương trình sức khỏe, giáo dục và bảo vệ xã hội. Hệ số Gini, một chỉ số tiêu chuẩn của sự bất bình đẳng thu nhập, đã cho thấy sự cải thiện nhỏ, giảm từ 0.38 vào năm 2022 xuống 0.36 vào năm 2025, gợi ý sự tiến bộ khiêm tốn hướng tới công bằng.
- Tuân thủ và Triển vọng: Tỷ lệ tuân thủ đã cải thiện, với tỷ lệ tuân thủ PIT ước tính đạt 72% vào năm 2025 (tăng từ 67% vào năm 2023), theo các báo cáo thực hiện của Ủy ban Hải quan Ethiopia. Điều này được cho là nhờ vào việc nộp thuế điện tử được cải thiện, thực thi nghiêm ngặt hơn và các chiến dịch giáo dục người nộp thuế. Nhìn về phía trước, chính phủ dự định sẽ mở rộng hơn nữa cơ sở thuế và giảm bớt hành vi trốn thuế, tận dụng công nghệ và các cải cách pháp lý đang diễn ra.
Tóm lại, thuế lũy tiến ở Ethiopia vào năm 2025 thể hiện sự gia tăng doanh thu, phạm vi người nộp thuế rộng hơn và các lợi ích kinh tế-xã hội đo lường được. Đường đi cho vài năm tới tích cực, với sự tập trung chính sách liên tục vào công bằng và hiệu quả trong quản lý thuế.
Quan điểm của các bên liên quan: Doanh nghiệp, cá nhân và phản ứng của xã hội dân sự
Thuế lũy tiến ở Ethiopia đã trở thành tâm điểm của cuộc tranh luận giữa các bên liên quan chính khi chính phủ theo đuổi các cải cách tài chính nhằm mở rộng cơ sở thuế và tăng cường huy động nguồn lực trong nước. Sự sửa đổi luật thuế thu nhập năm 2022, theo Tuyên bố số 286/2022, đã xác nhận lại cấu trúc thuế lũy tiến của đất nước, đặt ra các tỷ lệ biên cho cá nhân và thực thể doanh nghiệp tăng lên cùng với các bậc thu nhập. Điều này đã gây ra những phản ứng đa dạng từ doanh nghiệp, cá nhân và xã hội dân sự, đặc biệt khi các biện pháp thực hiện và thực thi đã cường điệu trong thời gian đến năm 2025.
- Doanh nghiệp: Cộng đồng doanh nghiệp Ethiopia, đại diện cho các tổ chức như Phòng Thương mại và Hiệp hội Ngành nghề Ethiopia, đã bày tỏ lo ngại về chi phí tuân thủ gia tăng và gánh nặng lên các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs). Trong khi các doanh nghiệp lớn có vị trí tốt hơn để hấp thụ các tỷ lệ và yêu cầu hành chính cao hơn, SMEs báo cáo gặp khó khăn trong việc thích nghi với các hệ thống nộp thuế điện tử mới và các dấu vết kiểm toán nghiêm ngặt mà Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia yêu cầu. Các đại diện doanh nghiệp đã kêu gọi sự rõ ràng hơn trong hướng dẫn, quy trình đơn giản hóa và các lợi ích thuế mục tiêu để giữ gìn tính cạnh tranh và hỗ trợ việc tạo ra việc làm.
- Cá nhân: Những người làm công và các chuyên gia đã bày tỏ quan điểm trái chiều. Theo các phát biểu gần đây từ Bộ Tài chính, thuế lũy tiến nhằm đảm bảo tính công bằng giữa các nhóm thu nhập. Tuy nhiên, những nhân viên có thu nhập trung bình phải đối mặt với mức thuế biên cao hơn đã bày tỏ lo ngại về lạm phát và việc điều chỉnh lương không đủ, đặt câu hỏi về độ đầy đủ của các mạng lưới an sinh xã hội và dịch vụ công được tài trợ bởi doanh thu thuế tăng lên. Bộ Tài chính đã phản ứng bằng cách nhấn mạnh việc tiếp tục đầu tư vào sức khỏe, giáo dục và cơ sở hạ tầng, định vị tính tuân thủ thuế như một nghĩa vụ công dân trong tiến trình phát triển của Ethiopia.
- Xã hội dân sự: Các tổ chức xã hội dân sự, bao gồm Cơ quan Thống kê Trung ương và các nhóm vận động, thường ủng hộ các mục tiêu tái phân phối của thuế lũy tiến, trích dẫn khả năng của nó trong việc giảm bất bình đẳng và tài trợ cho các chương trình hỗ trợ người nghèo. Tuy nhiên, một số nhóm đã nêu vấn đề về tính minh bạch và công lý thuế, kêu gọi các cơ chế giám sát mạnh mẽ hơn để đảm bảo rằng các doanh thu tăng lên được phân bổ hiệu quả và các lỗ hổng có lợi cho các tầng lớp tinh hoa được khép lại. Họ cũng kêu gọi tăng cường giáo dục người nộp thuế và tham vấn để xây dựng niềm tin và khuyến khích sự tuân thủ tự nguyện.
Nhìn về phía trước vào năm 2025 và xa hơn, sự tham gia của các bên liên quan dự kiến sẽ gia tăng khi chính phủ theo đuổi việc số hóa quản lý thuế hơn nữa, mở rộng các chương trình giáo dục thuế và xem xét các điều chỉnh có thể đối với cấu trúc tỷ lệ. Triển vọng tổng thể cho thấy sự thương lượng liên tục giữa nhu cầu doanh thu của nhà nước và nhu cầu của các bên liên quan về sự công bằng, đơn giản và trách nhiệm trong hệ thống thuế lũy tiến của Ethiopia.
Phân tích so sánh: Cách tiếp cận của Ethiopia so với các đối tác khu vực
Cách tiếp cận của Ethiopia đối với thuế lũy tiến vào năm 2025 phản ánh cả các ưu tiên phát triển của đất nước và những nỗ lực đang diễn ra nhằm phù hợp với các thực tiễn tốt nhất quốc tế. Thuế lũy tiến, trong đó những người có thu nhập cao phải trả một tỷ lệ lớn hơn từ thu nhập của họ vào thuế, là một trụ cột của khung tài chính của Ethiopia. Công cụ chính là Luật Tuyên bố Thuế thu nhập số 286/2002 (được sửa đổi), thiết lập các tỷ lệ lũy tiến cho cá nhân và doanh nghiệp. Đối với các cá nhân, các bậc thu nhập chịu thuế dao động từ 0% cho thu nhập hàng năm dưới 7.200 ETB đến 35% cho thu nhập vượt quá 130.800 ETB hàng năm. Các thực thể doanh nghiệp thường phải chịu mức thuế cố định 30%, nhưng cấu trúc thuế thu nhập cá nhân lũy tiến là một đặc điểm xác định khiến hệ thống của Ethiopia khác biệt với một số đối tác trong khu vực.
So với đó, Kenya và Rwanda cũng áp dụng các cấu trúc thuế thu nhập lũy tiến, nhưng với các ngưỡng và mức khác nhau. Ví dụ, mức thuế biên cao nhất ở Kenya là 30%, trong khi mức thuế cao nhất ở Rwanda cũng là 30% cho các cá nhân. Do đó, bậc thuế cao nhất 35% của Ethiopia đưa nó vào nhóm cao hơn trong khuôn khổ Đông Phi, phản ánh một chính sách nhấn mạnh vào việc huy động doanh thu và tái phân phối. Tuy nhiên, tỷ lệ thuế trên GDP của Ethiopia vẫn ở mức thấp, khoảng 7.4% vào năm 2023, so với 13.8% của Kenya và 16% của Rwanda, theo dữ liệu từ Bộ Tài chính. Điều này cho thấy những thách thức trong việc tuân thủ, năng lực hành chính và quy mô lớn của khu vực phi chính thức.
Các cải cách pháp lý gần đây đã nhằm cải thiện tính tuân thủ và hiện đại hóa hệ thống thuế. Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia đã triển khai nộp thuế điện tử và các nền tảng thanh toán, và tăng cường công tác thực thi để chống lại hành vi trốn thuế. Hình phạt cho việc không tuân thủ đã được điều chỉnh, và có sự chú trọng vào việc mở rộng cơ sở thuế. Tuy nhiên, sự phức tạp trong mã thuế và giáo dục người nộp thuế hạn chế tiếp tục là những rào cản, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và phi chính thức.
Nhìn về phía trước vào năm 2025 và xa hơn, Ethiopia dự kiến sẽ tiếp tục tinh chỉnh chế độ thuế lũy tiến của mình, với việc ăn sâu hơn vào số hóa và cải cách hành chính. Các nỗ lực đang được thực hiện để hài hòa thuế gián tiếp và nâng cao dịch vụ cho người nộp thuế, nhằm tăng cường tính tuân thủ và thu doanh thu. Mục tiêu của chính phủ là nâng tỷ lệ thuế trên GDP gần với 15% vào năm 2030, phù hợp với các đối tác khu vực và hỗ trợ chương trình phát triển của đất nước (Bộ Tài chính). Dù có những thách thức đang tồn tại, cam kết của Ethiopia đối với thuế lũy tiến vẫn là trung tâm trong chính sách tài chính của nó, với triển vọng bị ảnh hưởng bởi tăng trưởng kinh tế, cải cách thể chế và động lực khu vực.
Triển vọng tương lai: Các cải cách dự kiến và tác động kinh tế (2025–2030)
Thuế lũy tiến vẫn là một trụ cột trung tâm trong chính sách tài chính của Ethiopia, nhằm tăng cường huy động doanh thu trong khi thúc đẩy tính công bằng. Trong năm 2025 và xa hơn, Ethiopia được kỳ vọng sẽ tăng cường các cải cách trong cấu trúc thuế lũy tiến của mình nhằm giải quyết các thâm hụt tài chính, tài trợ cho các đầu tư công và thúc đẩy tăng trưởng bao trùm. Bộ Tài chính và Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia (ERCA) đã ra tín hiệu về cam kết tiếp tục đơn giản hóa các bậc thuế, giảm bớt các lỗ hổng và cải thiện các cơ chế tuân thủ.
Những năm gần đây đã chứng kiến các sửa đổi đối với luật thuế thu nhập, nâng cao các tỷ lệ thuế biên cao nhất cho cá nhân và thực thể doanh nghiệp. Chính phủ cũng đã tiếp tục hoàn thiện các bậc thuế để thu hút những người có thu nhập cao hơn và chính thức hóa các bộ phận của nền kinh tế phi chính thức. Theo Cơ quan Doanh thu và Hải quan Ethiopia, doanh thu từ thuế chiếm tỷ lệ GDP đã đạt khoảng 10.5% vào năm 2023, với thuế thu nhập lũy tiến đóng góp một tỷ lệ quan trọng. Tuy nhiên, mức này vẫn dưới mức trung bình của khu vực hạ Sahara, cho thấy còn nhiều cơ hội cải thiện trong việc huy động và thực thi thuế.
Nhìn về phía trước đến năm 2025–2030, Ethiopia dự kiến sẽ thực hiện các cải cách quan trọng sau đây:
- Giới thiệu các nền tảng quản lý thuế điện tử để tăng cường hiệu quả và giảm trốn thuế.
- Mở rộng và điều chỉnh các bậc thuế lũy tiến để tính đến lạm phát và tăng trưởng lương, đảm bảo rằng thu nhập thực tế được đánh thuế phù hợp.
- Các biện pháp chính sách có mục tiêu mở rộng cơ sở thuế bằng cách đưa nhiều đối tượng tự làm và người tham gia khu vực phi chính thức vào mạng lưới thuế chính thức.
- Có thể tăng tỷ lệ thuế biên cao nhất hoặc thuế phụ đối với những người có tài sản cao, phù hợp với các xu hướng toàn cầu về công bằng tài chính lớn hơn.
Các cải cách này dự kiến sẽ có một số tác động kinh tế. Theo hướng tích cực, tăng doanh thu thuế có thể hỗ trợ các đầu tư trong hạ tầng, sức khỏe và giáo dục, góp phần vào phát triển bền vững. Cải thiện tuân thủ và giảm trốn thuế cũng có thể nâng cao niềm tin của nhà đầu tư và độ tín nhiệm của chính phủ. Tuy nhiên, có những lo ngại về năng lực hành chính để thực hiện các cải cách phức tạp và những ảnh hưởng tiêu cực có thể xảy ra đối với những người có thu nhập cao và doanh nhân nếu tỷ lệ tăng quá cao.
Khung chiến lược của chính phủ cho giai đoạn 2025–2030, được nêu trong các tài liệu chính sách vĩ mô mới nhất từ Bộ Tài chính, nhấn mạnh tầm quan trọng của thuế lũy tiến cho tăng trưởng công bằng. Việc thực hiện thành công sẽ phụ thuộc vào việc tiếp tục xây dựng năng lực, tham gia của các bên liên quan và việc áp dụng công khai các luật thuế. Các cơ chế giám sát và đánh giá, có thể có sự hỗ trợ từ các đối tác quốc tế, sẽ rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả của các cải cách được dự kiến này.
Tài nguyên chính thức & Đọc thêm (ví dụ: Bộ Doanh thu, mofed.gov.et, ethiopia.gov.et)
- Bộ Doanh thu – Trang web chính thức cho luật thuế, các tuyên bố và thông tin tuân thủ, bao gồm các cập nhật về thuế lũy tiến và các cải cách thuế gần đây ở Ethiopia.
- Bộ Tài chính – Truy cập vào các tài liệu chính sách tài chính, các tuyên bố ngân sách hàng năm và các thông tin chi tiết về cấu trúc và mục tiêu của hệ thống thuế lũy tiến của Ethiopia.
- Cổng thông tin Chính phủ Liên bang Cộng hòa Dân chủ Ethiopia – Tài nguyên trung tâm cho các chính sách của chính phủ, thông tin dịch vụ công và các tuyên bố chính thức liên quan đến thuế và kế hoạch kinh tế.
- Cơ quan Hải quan Ethiopia – Thông tin về thuế xuất khẩu, thuế gián tiếp và liên kết đến các văn bản pháp lý liên quan đến tuân thủ thuế.
- Hiến pháp nước Cộng hòa Dân chủ Liên bang Ethiopia – Truy cập vào hiến pháp quốc gia nêu rõ khung pháp lý cho thuế và tài chính công.
- Tòa án Tối cao Liên bang Ethiopia – Kho lưu trữ các quyết định của tòa án, bao gồm những quyết định liên quan đến tranh chấp thuế, tuân thủ và giải thích các luật thuế lũy tiến.
- Phòng Thương mại và Hiệp hội Ngành nghề Ethiopia – Hướng dẫn và cập nhật cho doanh nghiệp và chuyên gia về nghĩa vụ thuế và thực hành tuân thủ.
Nguồn & Tài liệu tham khảo
