バーレーン年金税2025：衝撃の変更とあなたの退職に与える影響

目次

• エグゼクティブサマリー：バーレーンにおける2025年の年金税の風景
• 法的枠組み：現行の年金および税規制
• 最近の改革：社会保険機構（SIO）によって実施された主要な変更
• 適用資格と範囲：年金課税の影響を受ける人は誰か？
• 税制メカニズム：拠出率、控除、および免除の説明
• コンプライアンスと報告：雇用者および従業員の義務
• 主要統計データ：年金基金のパフォーマンスと人口動態の傾向
• 影響評価：経済的および社会的影響
• 将来の展望：2030年までの予測と潜在的な政策変更
• 公式リソースとガイダンス：最新情報を得る場所（bahrain.bh, sio.gov.bh）
• 出典と参考文献

エグゼクティブサマリー：バーレーンにおける2025年の年金税の風景

バーレーンの年金課税へのアプローチは、2025年においても個人と法人の両方にとって税金のない環境に対する長年のコミットメントによって特徴付けられています。現行の法的枠組みにおいて、バーレーンの個人や退職者には所得税や直接的な年金税は課せられていません。この方針は年金収入にも適用され、退職者が税金を理由に年金支払いが差し引かれることはありません。

バーレーンの年金制度は、公共部門の従業員向けと私的部門の従業員向けの2つの法定スキームを通じて運営されています。雇用者は、従業員のためにこれらのスキームに対して月ごとの拠出を行うことが義務付けられており、その割合は法律で定められ、定期的に見直されています。2025年時点で、従業員の拠出は控除段階と給付段階の両方で非課税のままです。

2022年および2023年の社会保険法の最近の改正により、年金基金の長期的な持続可能性を高めるための措置が導入されました。これは、拠出率の段階的な引き上げや退職年齢の引き上げを含みます。ただし、これらの改革は年金給付や拠出に対する直接税を導入することはありませんでした。依然として、税金に基づく介入ではなく、拠出ベースの調整が焦点です（社会保険機構）。

年金関連の法律のコンプライアンスはSIOにより監視されており、雇用者登録、拠出の送金、および正確な従業員データの報告が義務付けられています。SIOは定期的に監査を行い、コンプライアンス違反に対する罰則を課す権限を持っています。社会保険機構によると、2024年時点で、システムには70万人以上の拠出者がカバーされており、私的部門の参加は着実に増加しています。

2025年以降の残りの年に目を向けると、バーレーンは年金税を課さないという政策を維持し、地域および国際的な人材と投資を誘致するための広範な戦略に合致させることが期待されています。しかし、継続的な人口動態の圧力や財政の持続可能性の懸念は、年金税を導入するのではなく、拠出率や適用資格要件のさらなる調整をもたらす可能性があります。利害関係者は、年金コンプライアンスや給付に影響を及ぼす政策の変化について、社会保険機構からの規制発表を引き続き注視する必要があります。

法的枠組み：現行の年金および税規制

バーレーンは、最小限の直接課税という広範な財政策に基づいた独自の年金課税システムを運営しています。2025年時点で、バーレーンには個人所得税は存在せず、これは年金にも適用されます：公共または私的なスキームからの年金収入は所得税の対象ではありません。このアプローチは、バーレーンの税法に明文化されており、最近の数年間にわたって一貫して維持されています。

社会保険機構（SIO）は、バーレーンにおける主要な年金スキームを管理しており、公共および私的部門の従業員をカバーしています。従業員はSIOに対して給与の一部を拠出し、雇用者はそれに合わせてまたはそれ以上の拠出を行います。2023年1月時点で、私的部門のバーレーン人従業員の標準拠出率は24%で、そのうち7%が従業員によって、17%が雇用者によって支払われます（社会保険機構）。これらの拠出は税引前の基準で行われますが、所得税はないため、技術的な区別が大部分を占めています。

外国人に対しては、バーレーンは年金拠出を義務付けておらず、バーレーンに送金または受領される外国年金収入に対する税金は課されません。これにより、税効率を求める退職者にとってバーレーンは魅力的な国となっています。さらに、バーレーンには相続税、資産税、またはキャピタルゲイン税もなく、低税率の管轄区域としての魅力をさらに高めています（国税局）。

最近の法的改革は、課税ではなく年金基金の持続可能性に焦点を当てています。2022年および2023年に、バーレーンは年金制度の長期的な viabilityを強化するために、拠出率や退職年齢の調整を行い、アクチュアリーの赤字や人口動態の変化に対応しました（社会保険機構）。しかし、これらの改革のいずれも年金収入に対する課税を導入または提案するものではありません。

今後数年間に向けて、年金課税を導入する政府の計画は発表されていません。政府の財政戦略は、所得や年金の直接課税ではなく、付加価値税（VAT）などの間接税に焦点を当てています。年金制度の持続可能性は、引き続き規制の注目を集める分野となりますが、バーレーンの年金収入に対する税金のない地位は、中期的には維持されると期待されています（財務省および国家経済省）。

最近の改革：社会保険機構（SIO）によって実施された主要な変更

近年、バーレーンは社会保険機構（SIO）が実施した施策を通じて、その年金制度に対する重要な改革を行ってきました。バーレーンには、個人に対して「年金税」が直接課せられてはいませんが、年金拠出は私的部門および公共部門で雇用されているバーレーン人国籍者と適格な居住者の給与からの強制的な控除として機能しています。これらの拠出は、国の社会保険フレームワークにおいて不可欠であり、社会保険法（1976年法律第24号、改正されたもの）によって規制されています。

2022年および2023年に大規模な改革の波が実施され、2025年に向けた変更が現在施行されています。主な変更点は以下の通りです：

• 拠出率の引き上げ：SIOは公共および私的部門の雇用者と従業員の拠出率を引き上げました。2025年時点で、私的部門の雇用者は保険給付額の14%、従業員は7%を拠出し、基金の持続可能性を高めるためのさらなる段階的な増加が計画されています（社会保険機構）。
• 退職年齢の調整：新たな拠出に対して、男性と女性の法定退職年齢が60歳に段階的に引き上げられ、退職年金の利点を得るために65歳までの延長が可能となっています。早期退職の選択肢は制限され、アクチュアリーによる減額が適用されることになります。
• 統一年金基金：2022年にバーレーンは公共部門と私的部門の年金基金を統合し、資産を集約し、管理を効率化し、国の年金制度の長期的な支払い能力を向上させることを目指しました（社会保険機構）。
• コンプライアンスと執行：SIOはコンプライアンス措置を強化し、雇用者からの年金拠出が適時かつ正確に送金されるように、定期的な監査およびデジタル報告要件を導入しました。

統計データによると、最新のデータに基づき、SIOは70万人以上のアクティブな拠出者をカバーしており、年金支払いは毎年7億バーレーン・ディナールを超えています。しかし、公式のアクチュアリー評価では、赤字が広がっていることが指摘されており、拠出構造や給付式の継続的な改革が求められています（社会保険機構）。

今後、バーレーンの年金の状況は進化し続けるでしょう。政策立案者は、持続可能性を確保するために拠出率のさらなる引き上げや適用資格基準の見直しを検討する可能性があります。補完的な任意貯蓄制度を導入することやデジタルコンプライアンスツールを強化するための対話が続いています。政府は、今後数年内に従業員と雇用主の利益を調和させるとともに、年金基金の支払い能力を保障するというコミットメントを再確認しています。

適用資格と範囲：年金課税の影響を受ける人は誰か？

バーレーンの年金制度は、主に社会保険機構（SIO）によって管理されている法定社会保険スキームを中心に構築されており、バーレーン人国籍者および特定の場合には王国で働く外国人も対象となっています。バーレーンにおける年金税の適用の対象は、多くの他の法域と比較して特有のものであり、現在のところ、退職収入や年金給付に対して明示的な「年金税」は課されていません。代わりに、このシステムは従業員および雇用者からの義務的な拠出を通じて資金が提供されており、これらは直接税ではなく社会保険の拠出金として扱われています。

拠出の資格：

• バーレーン人国籍者：公共および私的部門で雇用されるすべてのバーレーン人従業員は、国家年金制度に参加することが義務付けられています。雇用者は、従業員の給与に基づいて、社会保険法に従ってバーレーン人従業員を登録し、月ごとの拠出を行うことが義務付けられています（社会保険法）。
• 外国人従業員：バーレーンで雇用されている外国人は、メインの年金制度から一般的に除外されますが、勤続年数に基づく手当が適用されており、一部の場合には任意の私的年金アレンジメントに参加することができる場合もあります。外国人に対する社会保険の拠出は、主に雇用中の傷害保険をカバーしています。
• 自営業者：バーレーンの自営業者や事業主は、「任意保険」スキームの下で年金制度に任意で参加するオプションがありますが、これはSIOによって定められた適用資格基準に従う必要があります。

カバレッジと範囲：

• 年金制度は、老後、障害、そして遺族給付をカバーしています。私的部門のバーレーン人従業員の現在の拠出率は約19%で、雇用者と従業員の間で分割されており、SIOによって定期的に発表される調整が行われています（社会保険機構）。
• 年金拠出はすべての適格な従業員に強制されており、遵守しない場合は雇用者に対する罰則が科されることがあります。この遵守はSIOのコンプライアンスおよび検査部門によって強化されています。

年金給付に対する課税：

バーレーンでは個人所得税が課されず、年金収入にも適用されません。したがって、退職者は税金を差し引かれずに年金支払いを受け取り、2025年に向けて年金給付に対する直接税を提案する法律は現在のところ存在しません。政府の財務省および国家経済省は、この方針に近い変更を示唆していない。

見通し（2025年以降）：

バーレーンでの財政改革が見直されている中、年金課税の導入を示唆する公共の相談や草案は存在しない。依然として、年金基金の持続可能性を保証するために、拠出率や給付式の段階的な変更に焦点が当たっています（社会保険機構）。とはいえ、雇用者や従業員は、大規模な財政圧力が最終的に年金制度の更なる改革を促す可能性があるため、最新情報を注意深く受け止めることが勧められます。

税制メカニズム：拠出率、控除、および免除の説明

バーレーンの年金制度は、バーレーン人国籍者に対する義務的な社会保険スキームとして構築されており、拠出率、控除、免除を支配する明確なメカニズムがあります。多くの法域とは異なり、個人や雇用者に対する直接的な「年金税」は存在せず、国家管理の年金基金に対して強制的な拠出が行われています。これらの拠出は、主に1976年の社会保険に関する法律第24号およびその改正によって規制され、社会保険機構（SIO）によって監視されています。

2025年の私的部門におけるバーレーン人従業員の月ごとの拠出率は19%に設定されており、雇用者は12%、従業員が7%を負担します。公的部門の従業員の総拠出率はより高く、雇用者（政府）は15%、従業員は7%を拠出します。これらの率は定期的に見直されますが、最近の数年間は安定しています。外国人は通常、義務的な年金拠出から除外されていますが、別の労働法規定に基づき勤続年数に対する手当の対象となります（社会保険機構）。

拠出は、従業員の総月給与に基づいて計算され、SIOによって決定された最高保険給与（2024年時点で月ごとに4,000バーレーン・ディナール）で上限が設けられています。拠出は雇用者によって源泉で控除され、SIOに月ごとに送金されます。これらの拠出は税金とは見なされず、他の税負債に対して控除されることもありません。なぜなら、バーレーンは個人所得税を課していないからです（国税局）。

• 控除：雇用者は、給与から直接従業員の年金拠出分を控除します。バーレーンの税制は最小限であり、雇用所得に対する税金がないため、年金に関連するその他の控除は許可されていません。
• 免除：外国人従業員は年金スキームから免除されます。特定の労働者のカテゴリ（例：パートタイムや一時的なスタッフなど）もSIOの規定に基づいて除外される場合があります。

遵守は厳格で、遅延または不完全な支払いに対する罰則があります。雇用者は月次で給与データと拠出をSIOの電子ポータルを介して提出する必要があります。SIOは定期的に監査を実施し、拠出を送金しなかった場合は罰金、未払金、および法的措置が講じられる可能性があります（社会保険機構）。

2025年以降については、バーレーンは年金制度の長期的な持続可能性を確保するためにさらなる改革を検討する可能性があります。特に、人口動態の変化や財政圧力に対応するための改革が期待されています。現在は拠出率や適用資格基準についての大きな変更は発表されていませんが、SIOおよび財務省による継続的なレビューが将来的な調整をもたらす可能性があります（財務省および国家経済省）。

コンプライアンスと報告：雇用者および従業員の義務

バーレーン王国は、バーレーン人国籍者に加え、2023年から特定の外国人従業員カテゴリに対しても義務的な年金制度を運営しています。この制度は、主に年金法第24号（社会保険法）およびその後の改正に基づいています。バーレーンでは通常の所得税は課されませんが、社会保険機構（SIO）への強制的な拠出は一種の年金税のような機能を果たしており、雇用者と従業員の双方が老後、障害、死亡給付のために給与の一定割合を拠出する必要があります。

• 雇用者の義務：バーレーンの雇用者は、雇用開始から15日以内にすべてのバーレーン人および適格な外国人従業員を社会保険機構（SIO）に登録することが義務付けられています。2025年から、雇用者はバーレーン人従業員の総月給に対して15%をSIO年金基金に拠出する必要があります。スキームにカバーされている外国人の場合、雇用者の負担は3%です。雇用者は、厳しい期限と遅延または不完全なコンプライアンスに対する罰則があるSIOオンラインポータルを介して、月次レポートと支払いを提出する必要があります。
• 従業員の義務：バーレーン人従業員は、自身の月給の7%を控除されます。カバーされている外国人従業員は、月給の1%を拠出する必要があります。雇用者および従業員の拠出は交渉の余地がなく、SIOによる規則的な監査の対象となります（社会保険機構）。
• 報告および監査：雇用者は正確な給与記録を保持し、少なくとも5年間はサポート文書を保持する必要があります。SIOは拠出の正確さを確認するためにランダムまたはターゲットを絞った検査を行う場合があります。コンプライアンスを守らない場合は、行政罰金や罰金、未報告の給与または見逃した拠出に対する後払いの可能性があります（社会保険機構）。
• 主要統計データおよび最近の変化：2024年時点で、SIOは60万人以上のアクティブな拠出者を報告しており、登録された雇用者の遵守率は95%を超えています。2023年に特定の外国人セクターに年金カバレッジを拡大したことにより、報告要件が増加し、より多くの企業が給与およびコンプライアンス機能をデジタル化する必要が生じています（社会保険機構）。
• 2025年以降の見通し：持続可能な年金制度の強化を目指し、今後数年間で拠出率のさらなる引き上げや外国人カバレッジの拡大が見込まれます。雇用者は、資金ギャップを埋め、年金制度の長期的な支払い能力を確保するために、デジタル監査の強化や潜在的な法令改正を予期すべきです。

主要統計データ：年金基金のパフォーマンスと人口動態の傾向

バーレーンの年金制度は、私的部門の年金を監督する社会保険機構（SIO）と公共部門の年金を担当する公務員局の二つの主要な機関によって中心的に管理されています。2025年時点で、両方のシステムは拠出金から資金が供給される定義された給付制度であり、別個の「年金税」は課されていません。代わりに、年金拠出は社会保険料として扱われ、基金の持続可能性を確保するために拠出率が定期的に調整されています。

社会保険機構によると、私的部門のバーレーン人従業員の現行の法定拠出率は給与の20%であり、雇用者が12%、従業員が8%の拠出を行っています。公共部門の従業員も同様のレートに直面しています。外国人労働者は年金制度にはカバーされていませんが、雇用主は職場傷害保険のために給与の3%を拠出しなければなりません。

最近のアクチュアリーのレビューや公式レポートでは、人口動態による圧力が高まっていることが強調されています。バーレーンの人口は高齢化しており、2025年時点で60歳以上の市民の割合が増加し続け、拠出者と年金受給者の比率は着実に低下しています。2022年のSIO年次報告書（最新のデータ）によると、拠出者と年金受給者の比率が3:1を下回ることが示されており、長期的な支払い能力に懸念が生じています。年金基金の準備金は、2023年時点で21億BHDと推定され、持続的な赤字により減少しています。年金給付が拠出金や投資収入を上回る状況が続いています。

これに応じて、バーレーンは2022年および2023年に改革措置を実施し、退職年齢を引き上げ、拠出率を段階的に引き上げました。社会保険法第3号（2022年）によって退職年齢の最低限が60歳から65歳に引き上げられ、2028年までの段階的な拠出増加が導入されました。これらの変更は、アクチュアリーの赤字を減少させ、準備金の減少を遅らせることを目的としています。さらに、政府は定期的なアクチュアリーのレビューを行い、必要に応じてさらなる改革を確認しています。

2025年以降に向けて、年金基金の持続可能性は重要な公共財政の問題となります。専門家は、さらなる調整なしでは、準備金が次の15年で枯渇する可能性があると予測しています。したがって、バーレーンの当局は、退職年齢のさらなる引き上げや拠出増加、投資戦略の多様化などの選択肢を検討しています。特に寿命の延びや出生率の低下などの人口動態の変化は、システムの長期的な維持可能性に対して引き続き課題を提示するでしょう。一方、拠出要件の遵守は高いままであり、強制は中央集権的であり、非遵守に対する罰則は厳格です（社会保険機構）。

影響評価：経済的および社会的影響

バーレーンの年金制度は、明示的な年金税ではなく、義務的な拠出によって主に特徴付けられています。公共および私的部門の従業員とその雇用者は、社会保険機構（SIO）が管理する年金基金に対して拠出を行います。2025年時点で、従業員は月給の7%を拠出し、雇用者は14%を拠出し、バーレーン人国籍者の総拠出率は21%になります。外国人の場合、このシステムは労働傷害保険に限定され、非バーレーン人従業員に対する年金拠出や税の要件はありません。これは市民への年金給付に焦点を当てた王国の方針を反映しています（社会保険機構（SIO））。

バーレーンでは、年金受給者や退職者に対して別個の年金税は課されていません。年金給付は所得税が差し引かれることなく支給されており、バーレーンの広範な税政策と一致しています。これにより、退職者は全額の権利を受け取ることができ、退職者の購買力や福祉を支え、経済的および社会的にプラスの影響をもたらします（国税局）。

ただし、年金制度の財政的持続可能性は、増大する scrutinyの対象となっています。SIOによると、公共および私的部門の主な年金基金は赤字が増加しており、現在の拠出および給付構造が維持されれば、次の10年間に重大な不足が予想されています。これに応じて、政府は、2022年の法律第24号の改正を施行し、退職年齢の引き上げ、拠出率の調整、給付式の再調整を含む改革を実施しました（社会保険機構（SIO））。これらの変更は、基金の持続可能性を高めつつ、即時の社会的混乱を最小限に抑えることを目指しています。

従業員に対するコンプライアンスは、雇用者の強制的な給与システムを通じて高いままですが、SIOにとって執行は重要な優先事項です。デジタルサービスと定期的な検査の導入により、透明性と報告が改善されています。

今後、バーレーンの年金制度は、退職者に対して別個の年金税を導入することなく、拠出ベースの資金調達構造を維持することが期待されます。しかし、政府は、人口動態の圧力が高まる中で拠出率や給付構造のさらなる調整を考慮하는可能性があります。年金課税がないことは、退職者の財政的安定を支持し、社会的な結束に寄与する社会的安全網として機能していますが、このシステムの長期的な経済的影響は、進行中および将来の改革の成功した実施に依存しています（社会保険機構（SIO））。

将来の展望：2030年までの予測と潜在的な政策変更

バーレーンの年金制度は、その社会福祉フレームワークの重要な柱ですが、2025年においても、個人や年金基金の支払いに対して直接的な年金税は課されていません。バーレーンは、主に社会保険機構（SIO）によって管理される社会保険モデルに依存しており、雇用者と従業員の双方が義務的な拠出を行っています。これらの拠出は、バーレーン人国籍者および、ある程度は外国人のために、退職、障害、および遺族給付を資金供給しています。

最近の数年間で、年金制度に対する財政的圧力が高まっており、特に人口動態の変化や拠出者と受給者の比率の減少が影響しています。財務省および国家経済省によると、政府は年金基金の持続可能性を積極的に見直しており、繰り返しの赤字と準備金の減少を報告しています。その結果、政府は2022年の法律第1号を施行し、2つの主要年金基金を統合し、SIOにより広範な監視権を与えて基金の持続可能性を高めています。

社会保険拠出要件の遵守は厳格に実施され、SIOは定期的な監査を行います。雇用者は、バーレーン人国籍者のために雇用者が12%、従業員が7%を拠出し、従業員を登録して月ごとの拠出を送金する必要があります（レートは定期的に見直される）。コンプライアンスに失敗すると、罰則や法的措置が科される可能性があります。これは、労働市場規制庁やSIOによって線引きされています。

2030年に向けての見通しでは、年金課税の導入ではなく潜在的な改革に焦点が当てられています。政府のロードマップ「財政の均衡プログラム」には、拠出率の段階的な引き上げ、退職年齢の調整、および持続可能性の確保のための適用資格基準の厳格化が含まれています（財務省および国家経済省）。一部の利害関係者からは、年金資金を補完するための新税や手数料の導入が提案されていますが、直接的な年金税の公式な提案は発表されていません。

• 2025年時点で、SIOは60万人以上のアクティブな拠出者と10万人の年金受給者を報告しています。
• 2023年の年金基金の赤字は410万BHDに達し、この傾向は今後も続く見込みです。
• 2030年までの主要な改革のマイルストーンには、年金基金のさらなる統合と要求される拠出の増加が含まれています。

要約すると、バーレーンは年金資金の資金調達に関する顕著な課題に直面しているものの、2030年までの見通しは、直接的な年金税の導入ではなく、拠出率の調整や規制監視の段階的な改革に特徴づけられています。利害関係者は、社会保険機構および財務省と国家経済省からの今後の展開を注意深く監視する必要があります。

公式リソースとガイダンス：最新情報を得る場所（bahrain.bh, sio.gov.bh）

バーレーンの年金制度は、その構造と運営が注目されており、公式な政府機関が監視およびリソースを提供しています。2025年時点で、バーレーンには退職給付や年金基金の拠出に対して特定の「年金税」は課されていません。年金プランは主に社会保険機構（SIO）および関連法によって規制されており、政策情報やコンプライアンスガイドラインは公式なチャンネルを通じて配布されています。

雇用者と従業員は、法律で定められた率と義務に基づいて国家年金制度に拠出します。2024年時点で、私的部門におけるバーレーン人国籍者の法定拠出率は給与の19%であり、雇用者が12%、従業員が7%を支払います。外国人に対しては強制的な年金拠出はなく、代わりに勤続年数に基づく手当が求められます。これらの率や構造は定期的に見直され、SIOによって公表されています（社会保険機構）。

現在、退職者が受け取る年金収入は所得税の対象外であり、バーレーンでは個人所得税が課されていないため、SIOや他の国家運営の年金制度から支給される給付も対象外です。ただし、雇用主は、年金拠出をタイムリーかつ正確に送金し、報告規則を遵守することが求められます。コンプライアンスを守らなかった場合は、SIOにより示された手続きに基づいて行政罰が科されることがあります（社会保険機構）。

最新の法律、通達、コンプライアンス指示についての主要な情報源は、バーレーン王国政府の公式ポータルであり、雇用者、従業員、退職者向けのリソースを統合しています。SIOのウェブサイトも、すべての関係者が年金制度の下での義務を果たすための最新情報、ダウンロード可能なフォーム、計算機を提供しています。

今後、政府は、人口動態の変化や支出の増加に照らして年金制度の財政的持続可能性について見直しを行っています。近年の法改正が行われており、さらに拠出率、退職年齢、または給付計算に影響を与える変更が公式なルートを介して発表される見込みです（社会保険機構）。利害関係者は、社会保険機構およびバーレーン王国政府のポータルを通じて、権威のある最新情報やガイダンスを監視することをお勧めします。

出典と参考文献

• 社会保険機構
• バーレーン王国政府