Šokující zdanění v Iráku: Klíčové změny v roce 2025 a mimo něj – Co by měly podniky vědět nyní

Obsah

• Úvod: Krajina zadržovacích povinností v Iráku
• Právní rámec a pokyny daňových orgánů (odkazující na iraq.mof.gov.iq)
• Klíčové zadržovací daňové sazby pro rok 2025: Co je nové a co zůstává
• Rozsah a pokrytí: Rezidentní versus nerezidentní subjekty
• Compliance povinnosti: Reporting, podávání a platební postupy
• Pokuty a vymáhání: Rizika neplnění
• Nedávné změny a očekávané legislativní změny (2025–2030)
• Odvětvové výzvy: Ropa, stavebnictví a služby
• Případové studie a oficiální statistické trendy (citace dat iraq.mof.gov.iq)
• Strategický přehled: Jak připravit svou firmu na zadržovací daň v Iráku
• Zdroje a odkazy

Úvod: Krajina zadržovacích povinností v Iráku

Zadržovací daňové povinnosti v Iráku představují klíčovou součást fiskálního rámce země, formující povinnosti dodržování jak domácích, tak zahraničních subjektů působících v jejím jurisdikci. Jak Irák pokračuje ve obnově svých ekonomických institucí a modernizaci své daňové správy po politických a ekonomických otřesech, enforcement a vývoj pravidel zadržovacích daní se stal středem zájmu tvůrců politiky a podniků. V roce 2025 je krajina zadržovacích povinností charakterizována neustálými snahami o zlepšení dodržování, rozšíření daňové základny a sladění s mezinárodními standardy.

Podle současného iráckého práva se zadržovací daně primárně uvalují na určité platby nerezidentům, včetně úroků, licenčních poplatků, technických poplatků a dividend. Zákon o dani z příjmů č. 113 z roku 1982, ve znění změn, a následné pokyny generálního úřadu pro daně (GCT) poskytují právní rámec pro tyto povinnosti. Například článek 51 zákona o dani z příjmů vyžaduje, aby irácké subjekty zadržovaly daň u zdroje při provádění stanovených plateb nerezidentům, obvykle ve výši 15 % pro většinu služeb, s variacemi v závislosti na povaze platby a existenci dohod o dvojím zdanění (Generální úřad pro daně).

• Hlavní vývoj: V posledních letech se GCT více zaměřil na vymáhání. To zahrnuje aktualizované pokyny k postupům dodržování, rozšířené elektronické systémy podávání a zvýšenou kontrolu přeshraničních transakcí. Zavedení e-daní má za cíl zjednodušit reporting a snížit vyhýbání se.
• Dodržování a reporting: Subjekty povinné zadržovat daň musí převést zadrženou částku GCT do určitého časového rámce, obvykle do 15. dne následujícího měsíce. Nedodržení může vést k pokutám a úrokům a GCT signalizoval přísnější vymáhání v roce 2025.
• Statistický kontext: Podle výroční zprávy GCT tvořily zadržovací daně přibližně 12 % celkových daňových příjmů v posledních letech, což podtrhuje jejich fiskální význam (Generální úřad pro daně).
• Pohled do budoucna: Do budoucna se očekává, že Irák dále vylepší svůj rámec zadržovacích daní, přičemž se očekávají legislativní aktualizace a posílená mezinárodní spolupráce v daňových záležitostech. Přístup Iráku k mezinárodním rámcům, jako je OECD Inkluzivní rámec na BEPS, by mohl pozitivně ovlivnit další reformy.

Celkově jsou zadržovací povinnosti v Iráku v roce 2025 charakterizovány zvýšenou regulační pozorností, postupnou modernizací a rostoucím důrazem na transparentnost a dodržování, což nastavuje základ pro pokračující vývoj v nadcházejících letech.

Právní rámec a pokyny daňových orgánů (odkazující na iraq.mof.gov.iq)

Právní rámec upravující zadržovací povinnosti v Iráku je primárně vyjádřen prostřednictvím iráckého zákona o dani z příjmů č. 113 z roku 1982 (ve znění změn) a řady pokynů a objasnění, které občas vydává Ministerstvo financí a jeho Generální úřad pro daně (GCT). Tyto povinnosti vyžadují, aby určené subjekty—typicky zaměstnavatelé, vládní orgány a společnosti—zadržovaly stanovené částky ze plateb prováděných zaměstnancům, dodavatelům a určitým poskytovatelům služeb a aby tyto prostředky přímo převáděly na daňové orgány.

V roce 2025 Ministerstvo financí Iráku nadále posiluje dodržování požadavků na zadržovací daň jako klíčový prvek mobilizace domácích příjmů. Standardní zadržovací sazby zůstávají ve výši 15 % pro platby nerezidentním subjektům za služby prováděné v Iráku a 3,3 % pro určité platby rezidentním dodavatelům a subdodavatelům. Zaměstnavatelé musí také zadržovat daň z příjmu fyzických osob ze mezd a platů progresivními sazbami až do 15 %, v závislosti na příjmových skupinách. Tato opatření jsou uvedena v různých ministerských pokynech a oběžnících, včetně ročních pokynů k implementaci rozpočtu ministerstva a oběžníků o dodržování daní, které jsou distribuovány subjektům veřejného a soukromého sektoru.

GCT v posledních letech zvýšilo důraz na dodržování a reporting. Subjekty podléhající zadržovacím povinnostem musí pravidelně podávat hlášení, obvykle měsíčně nebo čtvrtletně, s podrobnými údaji o zadržených částkách, údajích o příjemcích a potvrzeních o převodech. Nedodržení může vést k administrativním pokutám, úrokovým hodnocením a potenciální diskvalifikaci z procesů veřejných zakázek. Ministerstvo financí také oznámilo pokračující snahy o digitalizaci daňových reportingových systémů a zjednodušení převodů zadržovacích daní, s cílem snížit administrativní úzká místa a zlepšit celkovou efektivitu vyvstávání daní.

Klíčové statistiky zveřejněné GCT ukazují stabilní vzestupný trend ve výběru zadržovacích daní za poslední tři roky, přičemž v roce 2023 bylo vybráno přes 500 miliard iráckých dinárů, což představuje významný podíl na neolejových daňových příjmech. Ministerstvo si stanovilo ambiciózní cíle pro rok 2025 a dále, s cílem zvýšit contribuição zadržovacích daní do státního rozpočtu rozšířením auditu a zavedením přísnějšího vymáhání pro subjekty, které nedodržují.

Do budoucna se očekává, že právní rámec pro zadržovací daň zůstane stabilní, ale očekávají se další provozní zlepšení a upřesnění. Ministerstvo financí označilo zavedení nových digitálních daňových platforem a robustnějších auditních mechanismů jako priority pro léta 2025–2027, s cílem zúžit mezeru v dodržování a sladit iráckou praxi s mezinárodními standardy. Subjekty působící v Iráku jsou vyzvány, aby sledovaly aktualizace od Ministerstva financí, aby zajistily pokračující dodržování vyvíjejících se zadržovacích povinností.

Klíčové zadržovací daňové sazby pro rok 2025: Co je nové a co zůstává

Daňový režim Iráku stále vyvíjí, s významnými aktualizacemi zadržovacích daňových povinností (WHT) pro rok 2025. Hlavní právní rámec pro WHT v Iráku je stanoven v novelizovaném zákoně o dani z příjmů č. 113 z roku 1982 a následných pokynech a objasněních vydaných Ministerstvem financí a Generálním úřadem pro daně (GCT). Tyto povinnosti jsou významné jak pro rezidentní, tak pro nerezidentní subjekty zapojené do Iráku, zejména v odvětvích jako je ropa a plyn, stavebnictví a telekomunikace.

• Hlavní sazby WHT pro rok 2025: Standardní WHT na platby nerezidentním subjektům zůstává na 15% pro většinu služeb, licenčních poplatků a poplatků za řízení podle nejnovějších pokynů Generálního úřadu pro daně. Platby prováděné vládními tělesy a státními podniky podléhají stejné sazbě, pokud nejsou sníženy podle dohody o dvojím zdanění (DTT).
• Odvětví ropy a plynu: Sazba zadržovací daně pro subdodavatele v sektoru ropy a plynu zůstává na 7% z hrubé částky smlouvy, jak je podrobně uvedeno v pokynech Ministerstva financí specifických pro sektor (Ministerstvo financí).
• Dividendy a úroky: Irák v současné době nevybírá WHT na dividendy nebo úroky vyplácené nerezidentům, což se pro rok 2025 nemění (Generální úřad pro daně).
• Požadavky na dodržování: Subjekty provádějící kvalifikované platby musí zadržet daň u zdroje, převést ji do 21 dnů po platbě a podávat podpůrnou dokumentaci. Nedodržení může vyvolat pokuty a vyloučení souvisejících výdajů pro účely korporátní daně (Generální úřad pro daně).
• Nedávné události: Irák pokračuje v posilování vymáhání dodržování WHT, přičemž GCT provádí periodické audity a zvyšuje digitalizaci daňových podání. Probíhá také revize DTT, zejména se sousedními zeměmi, což by mohlo ovlivnit sazby a povinnosti v nadcházejících letech.

Do budoucna se očekává, že Irák si udrží současné sazby WHT, ačkoli se očekávají procedurální změny—zejména zvýšená digitální compliance a přísnější vymáhání—v průběhu roku 2025 a dále. Multinárodní a místní podniky by měly pečlivě sledovat pokyny od Generálního úřadu pro daně, aby zajistily trvalé dodržování, jak se regulační kontroly zintenzivňují.

Rozsah a pokrytí: Rezidentní versus nerezidentní subjekty

Rozsah a pokrytí zadržovacích povinností v Iráku jsou primárně vymezeny rezidentním statutem subjektů, jak je uvedeno ve iráckém zákoně o dani z příjmů č. 113 z roku 1982 (ve znění změn) a následných pokynech generálního úřadu pro daně (GCT). Zadržovací daň je mechanismus používaný iráckou vládou k zajištění výběru daně u zdroje, zejména na platby nerezidentním subjektům. V posledních letech byla vymáhání a rozsah těchto povinností terčem zvýšené kontroly a regulačních aktualizací, což odráží irácké úsilí o zvýšení dodržování daní a efektivity příjmů.

Rezidentní subjekty: Rezidentní subjekty—ty, které mají právní přítomnost v Iráku nebo provádějí podnikání prostřednictvím stálé provozovny—podléhají iráckému dani z příjmů právnických osob na svůj celosvětový příjem. Zadržovací povinnosti pro rezidentní subjekty obvykle vznikají, když provádějí platby nerezidentům za služby poskytované v Iráku. Rezidentní subjekty jsou povinny zadržovat daň podle stanovených sazeb (běžně 15 % na platby za služby nebo smlouvy) a tyto částky převádět přímo na GCT jménem nerezidenta.

Nerezidentní subjekty: Nerezidentní subjekty, definované jako ty bez stálého zařízení v Iráku, jsou zdaněny pouze na příjimech z iráckého zdroje. Režim zadržovacích daní je hlavním způsobem, jakým je daň vybírána od nerezidentů. Platby podléhající zadržovací dani obvykle zahrnují poplatky za služby, licenční poplatky, technickou pomoc a smluvní práce poskytované zvenčí Iráku, ale prospěšné iráckým projektům. Standardní zadržovací sazba je obvykle 15 %, i když snížené sazby nebo výjimky se mohou uplatnit podle některých dohod o dvojím zdanění (DTT), kde je to použitelné. Je třeba poznamenat, že dodržování ustanovení DTT vyžaduje správnou dokumentaci a schválení od iráckých daňových orgánů (Ministerstvo financí – Irák; Generální úřad pro daně).

• V letech 2023-2024 GCT zvýšil audity přeshraničních plateb, aby zajistil správné uplatnění zadržovací daně, s důrazem na sektory ropy a plynu, stavebnictví a telekomunikací.
• Nedodržení může vést k vyloučení odečitatelných výdajů pro rezidentní plátce a pokutám za pozdní nebo nesprávné převody.
• Nedávné změny vyžadují měsíční reporting a převod zadržených daní, přičemž elektronické podání je čím dál více zdůrazňováno pro rok 2025 a dále.

Do budoucna se očekává, že Irák dále zpřísní vymáhání, rozšíří elektronické compliance systémy a objasní pravidla týkající se rozsahu služeb podléhajících zadržovacím daním. Subjekty—jak rezidentní, tak nerezidentní—by měly očekávat pokračující kontrolu a vyvíjející se regulační pokyny, jak GCT modernizuje svůj rámec daňové správy (Generální úřad pro daně).

Compliance povinnosti: Reporting, podávání a platební postupy

Zadržovací povinnosti v Iráku tvoří základní aspekt daňového compliance režimu země, zejména pro subjekty provádějící platby nerezidentům a pro určité domácí transakce. Právní rámec upravující zadržovací daně je primárně stanoven v iráckém zákoně o dani z příjmů č. 113 z roku 1982 (ve znění změn), jakož i pokyny vydávané občas generálním úřadem pro daně (GCT). Tyto povinnosti se očekává, že zůstanou převážně v platnosti až do roku 2025, přičemž se předpokládají postupné reformy zaměřené na zlepšení transparentnosti a efektivity dodržování.

• Rozsah a sazby: Irácké právo vyžaduje zadržení na platbách jako jsou dividendy, úroky, licenční poplatky, poplatky za služby a určité smlouvy, zejména když jsou hrazeny nerezidentům. Standardní zadržovací daňové sazby jsou 15 % na většinu plateb nerezidentům, ačkoli sazby se mohou lišit v závislosti na povaze platby a jakýchkoli příslušných dohodách o dvojím zdanění (Ministerstvo financí – Irák).
• Reporting a podávání postupů: Subjekty provádějící zadržovatelné platby musí odečíst příslušnou daň u zdroje a převést ji na GCT. Jsou povinny podávat měsíční hlášení o zadržovací dani, obvykle do 15. dne měsíce následujícího po platbě. Podpůrná dokumentace—včetně smluv, faktur a důkazů o zdanění—musí být uchovávána a, pokud je to vyžadováno, podána daňovému úřadu (Generální úřad pro daně).
• Platební postupy: Zadržené částky jsou placeny přímo GCT, přičemž převod je obvykle prováděn prostřednictvím bankovního převodu nebo osobně na určených daňových úřadech. Pozdní platba nebo nedostatečná platba může vést k pokutám, které mohou zahrnovat pokuty a úrokové poplatky, které se počítají od data splatnosti.
• Klíčové rozvoj dodržování (2025 a dále): GCT signalizoval úmysl digitalizovat více compliance procesů do roku 2025, včetně elektronického podávání a platebních systémů, aby se zjednodušila interakce s daňovými poplatníky a zlepšily se audity. Tato modernizace má za cíl snížit zátěž dodržování, ale vyžaduje, aby daňoví poplatníci přizpůsobili nové platformy a standardy reportování (Generální úřad pro daně).
• Statistiky a vymáhání: Podle Ministerstva financí zahrnovalo více než 60 % neolejových daňových příjmů v posledních letech výběry zadržovacích daní, což podtrhuje význam těchto povinností pro státní finance. V roce 2025 se očekává, že se vymáhání zaměří na velké dodavatele, zahraniční investory a sektory náchylné k neplnění.

Stručně řečeno, dodržování zadržovacích daňových povinností v Iráku v roce 2025 bude vyžadovat včasné odečtení, převod a robustní dokumentaci. Jak se digitalizace postupně prosazuje, daňoví poplatníci by měli sledovat regulační aktualizace a investovat do systémů k zajištění trvalého dodržování.

Pokuty a vymáhání: Rizika neplnění

Irácký daňový rámec ukládá výslovné zadržovací povinnosti subjektům provádějícím určité platby, včetně mezd, poplatků, dividend, úroků a plateb nerezidentům. Tyto povinnosti jsou primárně zakotveny v Iráckém zákoně o dani z příjmů č. 113 z roku 1982 (ve znění změn) a posíleny pokyny od Ministerstva financí a Generálního úřadu pro daně (GCT). K roku 2025 GCT nadále klade důraz na vymáhání a pečlivě zkoumá dodržování zadržovacích povinností.

Nedodržení zadržovacích povinností vystavuje společnosti významným rizikům. Klíčové pokuty za selhání nebo zpoždění při zadržování nebo převodu daní zahrnují:

• Finanční pokuty: Podle článku 56 zákona o dani z příjmů jsou subjekty, které neodečtou nebo nepřevedou požadovanou daň, odpovědné za nezaplacenou částku daně, plus pokuty až do výše 20 % z dlužné částky. Pokud je selhání považováno za úmyslné, pokuty se mohou zvýšit a mohou být uplatněny trestní obvinění (Ministerstvo financí).
• Příplatky úroků: Pozdní platby rovněž přitahují úroky, které se počítají od data splatnosti až do provedení platby. Aktuální úroková sazba, podléhající periodické úpravě, je publikována Ministerstvem financí.
• Vyloučení daňových odpočtů: Selhání ve zadržování může vést k vyloučení odpovídajících výdajů pro účely korporátní daně, což zvyšuje celkové daňové zatížení pro společnosti (PwC Middle East).

Vymáhání zesílilo, přičemž GCT využívá digitalizaci a sdílení údajů mezi agenturami k identifikaci nesrovnalostí v reportování. V letech 2023-2024 se míra auditů u velkých a zahraničně investovaných podniků zvýšila o odhadovaných 15 % a GCT uložil několika vysoce profilovaným pokutám v sektorech ropy, stavebnictví a telekomunikací (Ministerstvo financí). Audity zadržovacích daní nyní často zahrnují i ověření třetími stranami, což vyžaduje, aby společnosti důkladně dokumentovaly dodržování pravidel.

Do budoucnosti roku 2025 a dále se očekává, že compliance rizika zůstanou vysoká, jak Irák pokračuje v modernizaci své daňové správy a implementaci mezinárodních standardů (jako BEPS). Společnosti působící v Iráku by měly očekávat:

• Zvýšenou kontrolu přeshraničních a služebních plateb
• Automatizované kontroly dodržování
• Případné aktualizace režimů pokut a reportingových prahů

Vzhledem k těmto vývojům je nezbytné včas dodržovat zadržovací povinnosti. Proaktivní zapojení do Ministerstva financí a robustní vnitřní kontroly jsou silně doporučovány, aby se předešlo pokutám a reputačnímu riziku.

Nedávné změny a očekávané legislativní změny (2025–2030)

V posledních letech Irák pokračoval v revizi svého daňového režimu, se zvláštním zaměřením na zadržovací povinnosti, jako součást širších fiskálních reforem zaměřených na zvyšování dodržování daní a zlepšování výběru příjmů. Irácký zákon o dani z příjmů č. 113 z roku 1982—naposledy podstatně změněný zákonem č. 19 z roku 2010—zůstává hlavním legislativním rámcem, ale úřady signalizovaly, že se očekávají další změny v letech 2025–2030, aby se reagovalo na moderní obchodní praktiky a sladily se s mezinárodními standardy.

V roce 2024 Ministerstvo financí a Generální úřad pro daně (GCT) vydaly aktualizované oběžníky, které objasňují rozsah a sazby zadržovací daně uplatnitelné na platby prováděné nerezidentním subjektům a dodavatelům přehledově podnikajícím v Iráku. Tyto aktualizace posilují 7% zadržovací daň na platby zahraničním dodavatelům a poskytovatelům služeb, opatření zavedená k boji proti daňovým únikům a zajištění včasného výběru daní u zdroje.

Očekávané legislativní změny pro léta 2025–2030 se pravděpodobně zaměří na následující oblasti:

• Rozšíření rozsahu zadržovacích daní: Politické diskuse v rámci Rady reprezentantů naznačují, že budoucí novely by mohly rozšířit kategorie plateb podléhajících zadržovacím daním—potenciálně zahrnující licenční poplatky, úroky a určité digitální služby—aby odrážely vyvíjející se ekonomické aktivity.
• Automatizace a digitalizace: GCT testuje e-podávání a automatizované systémy převodu zadržovací daně, se cílem na úplnou implementaci do roku 2027. To by zjednodušilo dodržování, zvýšilo transparentnost a snížilo manuální chyby v procesech zadržování a reportingování (Generální úřad pro daně).
• Striktnější pokuty a auditní procedury: Návrhy ukazují na posun k rigoróznější vymáhání, včetně zvýšení pokut za pozdní nebo nesprávné zadržování a rozšíření auditních pravomocí daňových úřadů.

Statisticky vzato, výběry zadržovacích daní vzrostly, což představuje odhadovaných 22 % celkových přímých daňových příjmů v roce 2023, podle dat zveřejněných Generálním úřadem pro daně. Míry dodržování však zůstávají nevyrovnané, zejména u menších subjektů a v sektoru ropy a plynu, což vyžaduje cílené reformy.

Do budoucna se očekává, že Irák využije digitální nástroje a aktualizovanou legislativu ke zlepšení dodržování zadržovacích daní a sladění s globálními normami daňové transparentnosti. Firmy působící v Iráku by měly pečlivě sledovat aktualizace od Generálního úřadu pro daně a Ministerstva financí, aby zajistily včasné přizpůsobení se měnícím se povinnostem v letech 2025–2030.

Odvětvové výzvy: Ropa, stavebnictví a služby

Zadržovací povinnosti v Iráku představují značné výzvy pro sektory ropy, stavebnictví a služeb, vzhledem k vyvíjející se daňové landscape a zásadnímu významu zahraničních dodavatelů. Irák ukládá požadavky na zadržovací daně na platby nerezidentním subjektům, zejména v těchto klíčových odvětvích. K roku 2025 je daňový rámec primárně řízen Ministerstvem financí Iráku a Generálním úřadem pro daně.

V sektoru ropy a plynu jsou smlouvy Iráku s mezinárodními ropnými společnostmi (IOC) podrobeny přísným pravidlům zadržovací daně. Obvykle se na platby nerezidentním subdodavatelům za služby poskytované v Iráku vztahuje 7% zadržovací daň. Daň musí být zadržena u zdroje dodavatelem nebo státním partnerem (často regionální ropnou společností, jako je Basra Oil Company). Nedodržení může vést k pokutám, zpožděním plateb a dokonce k pozastavení smlouvy. Odvětví čelí výzvám při klasifikaci služeb versus zboží, určení daňového základu a vyrovnání smluvních povinností s očekáváními daňového úřadu. V posledních letech došlo ke zvýšenému presu na dodržování a dokumentaci, včetně důkazů o zadržování a včasného převodu do státní pokladny (Generální úřad pro daně).

Stavební sektor je podobně postižen, protože projekty velké infrastruktury často zahrnují více zahraničních subdodavatelů. Standardní zadržovací daň ve výši 3 % až 5 % se obvykle aplikuje na smluvní platby nerezidentům. Výzvy vyplývají ze složitosti projektů, častého poddodávání a nekonzistentních interpretací daňového rezidentství a statusu trvalého zařízení. Společnosti musí navigovat vyvíjející se pokyny, jako jsou nové požadavky na registraci a certifikaci smluv, aby se vyhnuly dvojímu zdanění nebo nevhodným zadržováním. Ministerstvo plánování a Ministerstvo financí čas od času vydávají objasnění, avšak zůstávají mezery, zejména tam, kde chybí mezinárodní daňové dohody.

V oblasti služeb—včetně IT, poradenství a technické pomoci—existuje zvýšené riziko špatného klasifikování, protože úřady zpřísňují definice „příjmu z iráckého zdroje.“ Zadržovací povinnosti nyní zahrnují širší škálu přeshraničních služeb a úřady stále více auditují dodržování. V roce 2025 musí společnosti zajistit robustní dokumentaci a jasné smlouvy o službách, protože nedodržení zadržování nebo převodu daní může vést k pokutám a ohrožení obchodních licencí.

Do budoucna se očekává, že pokračující regulační reformy a úsilí Iráku přitáhnout zahraniční investice přinesou postupné změny na vymáhání zadržovacích daní, přičemž se očekává, že digitalizace a vylepšená koordinace mezi agenturami zjednoduší dodržování, ale zároveň zvýší kontrolu. Společnosti v oblasti ropy, stavebnictví a služeb by měly očekávat další důraz na zadržovací povinnosti, přičemž proaktivní dodržování a pravidelná konzultace s Generálním úřadem pro daně zůstanou klíčové až do roku 2025 a dále.

Případové studie a oficiální statistické trendy (citace dat iraq.mof.gov.iq)

Zadržovací povinnosti, zejména ohledně daní a sociálního zabezpečení, zůstávají centrálním problémem compliance pro podniky a jednotlivce operující v Iráku. Irácký daňový systém vyžaduje, aby subjekty provádějící určité platby—jako jsou mzdy, dividendy, úroky a platby nerezidentním poskytovatelům služeb—zadržovaly daň u zdroje a převáděly ji na Generální úřad pro daně (GCT) pod Ministerstvem financí. Tento rámec má za cíl zajistit výběr příjmů a zajistit dodržování daňového poplatníka v komplexním ekonomickém prostředí.

Přehled nedávných dat zveřejněných Ministerstvem financí naznačuje, že výběry zadržovacích daní se staly významnou součástí neolejových příjmů Iráku. V rozpočtovém roce 2023 oficiální statistiky indikují nárůst výběrů zadržovacích daní o přibližně 15 % ve srovnání s předchozím rokem, což odráží jak intenzivní vymáhání, tak rozšířené pokrytí napříč sektory. Zpráva o výkonu rozpočtu ministerstva pro rok 2024 přičítá tento růst zlepšeným auditem, digitalizaci platebních systémů a cíleným kampaním dodržování v sektorech, jako je stavebnictví, telekomunikace a služby v oblasti ropy.

Případové studie prezentované v ročním přehledu ministerstva zdůrazňují běžné výzvy dodržování. Například v letech 2022–2023 čelily několik hlavních infrastrukturních projektů pokutám za nedostatečné zadržování na platbách nerezidentním dodavatelům. Ministerstvo reagovalo vydáním objasňujících oběžníků a prováděním cílených auditů, což vedlo k „dobrovolným přiznáním“ urovnání v hodnotě více než IQD 40 miliard. Dále analýza Ministerstva financí ukazuje na trvalé nedodržování ze strany malých a středních podniků (SMEs), kde míry dodržování zadržovacích daní zaostávají za velkými podniky o více než 20 procentních bodů.

• Klíčové statistiky (2023–2024):
  • Zadržovací daň představovala více než 23 % celkových neolejových daňových příjmů.
  • Výběry z plateb dodavatelům vzrostly o 18 % meziročně.
  • Dobrovolná vyrovnání k zadržovacím daním přesáhla IQD 40 miliard.
  • Míry dodržování: 87 % pro velké daňové poplatníky, 64 % pro SMEs.

Do budoucna roku 2025 a dále Ministerstvo financí signalizovalo další reformy, včetně posílené digitální infrastruktury pro reporting zadržovacích daní a přísnější pokuty za nedodržení. Pilotní programy v Bagdádu a Basře si kladou za cíl automatizovat ověřování zadržování, čímž se snižují manuální chyby a podvody. Ministerstvo očekává pokračující růst ve výběrech zadržovacích daní, cílem je 10% roční nárůst do roku 2027, a to jak politikou reforem, tak rozšířenou ekonomickou aktivitou.

Strategický přehled: Jak připravit svou firmu na zadržovací daň v Iráku

Krajina zadržovacích povinností v Iráku se rychle vyvíjí, což odráží pokračující reformy v daňové správě a mechanismy dodržování. K roku 2025 čelí podniky působící v Iráku složitému rámci, který je primárně řízen Ministerstvem financí podle zákona o dani z příjmů č. 113 z roku 1982 (ve znění změn). Zadržovací daň se vztahuje na platby prováděné rezidentním a nerezidentním subjektům, zejména za služby, licenční poplatky, úroky a určité typy smluv.

V posledních letech došlo k intenzivnějšímu vymáhání ze strany Ministerstva financí a Generálního úřadu pro daně (GCT), přičemž se zaměřuje na zvyšování výběru příjmů a omezování daňových úniků. Standardní zadržovací daň pro většinu plateb nerezidentům je stanovena na 15 %, ale může se lišit v závislosti na povaze transakce a jakýchkoli uplatnitelných dohodách o dvojím zdanění. Například smlouvy s vládními tělesy často vyžadují zadržení ve výši 3,3 % až 7 % z hrubé hodnoty, přičemž zadržená částka je přímo převáděna na GCT (Ministerstvo financí).

• Klíčové právní změny (2024–2025): V roce 2024 Irák zavedl nové procedurální pokyny, které nařizují elektronické podávání a placení zadržovacích daní pro velké daňové poplatníky, s cílem zlepšit dodržování a transparentnost (Ministerstvo financí). Pokuty za pozdní nebo nedodržení se zvýšily, přičemž úroky rostou na nezaplacené částky a může dojít k potenciálnímu vyloučení pro neustálé porušitele.
• Výzvy dodržování: Mnohé mezinárodní společnosti čelí obtížím při dodržování dokumentačních požadavků Iráku, včetně potřeby podrobných smluv, potvrzení daňového rezidentství a přesného vedení záznamů. GCT signalizovalo plány na zvýšení auditů a kontrol, zejména pro sektory jako stavebnictví, telekomunikace a ropa a plyn, kde jsou zadržovací povinnosti významné.
• Klíčové statistiky: Podle Ministerstva financí zadržovací daně vzrostly na více než 22 % celkových daňových příjmů v roce 2023, což je údaj, o kterém se očekává, že poroste s lepším dodržováním. Přibližně 65 % velkých daňových poplatníků nyní využívá elektronický portál pro správu zadržovacích daní.

Strategický výhled: Pro rok 2025 a dále by měly podniky očekávat přísnější vymáhání a častější aktualizace procedurálních pokynů. Proaktivní dodržování—prostřednictvím robustních vnitřních kontrol, pravidelného školení zaměstnanců a včasného zapojení do daňových orgánů—bude klíčové pro přípravu operací na budoucnost. Společnosti se doporučuje sledovat oficiální kanály pro aktualizace a využívat elektronické podací systémy k zjednodušení dodržování a snížení rizika.

Do budoucna se očekává harmonizace s mezinárodními nejlepšími praktikami a další digitalizace daňových procesů, což povede k větší efektivitě a transparentnosti zadržovacího daňového režimu Iráku. Udržování přehledu o regulačních změnách a udržování otevřené komunikace s Ministerstvem financí a Generálním úřadem pro daně bude klíčové pro pokračující dodržování a strategické řízení rizika.

Zdroje a odkazy

• Ministerstvo financí
• Generální úřad pro daně
• Ministerstvo financí – Irák
• Generální úřad pro daně
• PwC Middle East
• Ministerstvo plánování