Inni efni
- Framkvæmdarsummar: Aðal skatta lagabreytingar í Úkraínu (2025-2030)
- Yfirlit yfir núverandi skattakerfi Úkraínu og nýlegar umbætur
- Helstu lagabreytingar 2025: Hvað breytist og af hverju
- Fyrirtækjaskattaskylda: Mikilvægar nýjar kröfur fyrir fyrirtæki
- Persónuskattur: Nýjar hlutfall, frádráttur og skýrslugerðarreglur
- VSK og óbeinir skattar: Aðlögun og áhrif á viðskipti
- Skattstjórn og stafræn umbreyting: Rafrænar skýrslugerðir og framkvæmdartendens
- Alþjóðleg skattlagning: Skattskyldur yfir landamærin og samningar
- Stjórnvalda leiðbeiningar og opinberauðlindir (t.d. tax.gov.ua, minfin.gov.ua)
- Framtíðarútlit: Sérfræðilega spár og væntanlegar umbætur (2026-2030)
- Heimildir & Tilvísanir
Framkvæmdarsummar: Aðal skatta lagabreytingar í Úkraínu (2025-2030)
Skattalandslag Úkraínu er nú að upplifa verulegar breytingar þar sem landið heldur áfram á leið sinni að efnahagslegri endurreisn, aðlögun að ESB og endurreisn eftir stríð. Frá og með 2025 er stjórnvaldið að framfylgja heildstæðri skattauppbyggingar dagskrá til að efla fjárhagslega stöðugleika, auka gegnsæi og samræma við evrópska staðla. Helstu lagabreytingar, sem taka gildi frá 2024 og 2025, miða að fyrirtækjaskatti, virði-auka-skatti (VSK), persónuskatti og stafrænni skattstjórn.
- Fyrirtækjaskattur: Hefðbundinn fyrirtækjaskattur er áfram 18%, en lagabreytingar eru nú í skoðun til að einfalda skattaskylduna og hvetja til fjárfestinga, sérstaklega í tækni- og framleiðslugeiranum. Breytingar í 2024–2025 kynna nýjar reglur um tapaflutning og vægt fyrirtækjaskatt, sem eru hannaðar til að takmarka grundvallar eyðingu og arðgreiðslur (Skattstjórn Úkraínu).
- Virði-auka-skattur (VSK): VSK-hlutfallið er haldið á 20%, með áframhaldandi aðgerðum til að einfalda VSK-endurgreiðslur og berjast gegn svik. Skattstjórnin er að auka notkun rafrænna reikninga og rafrænnar skýrslugerðar til að minnka undanþágur og bæta hagkvæmni. Sérstakar VSK-reglur fyrir útflutningsfyrirtæki og mikilvæga innflutning eru áfram til að styðja við efnahagslega seiglu (Skattstjórn Úkraínu).
- Persónuskattur (PIT): 18% flat-hlutfall og 1,5% hernaðarafsláttur eru óbreytt fyrir árið 2025. Hins vegar eru lagafrumvörp sem kveða á um auknar skýrslugerðarkröfur fyrir einstaklinga með háa auðlegð og nýjar kerfir um sjálfvirka skiptikaup á skattaupplýsingum, í samræmi við staðla OECD (Fjármálaráðuneyti Úkraínu).
- Stafræn skattstjórn: Úkraína er að styrkja stafræn skattainnviði, þar á meðal útvíkun á rafræna skrifstofu fyrir skatta, víðtækan samþykki rafrænna kassa og rauntíma gagnaúttekt. Þessar aðgerðir miða að því að auka samþykki og gegnsæi, draga úr svörtum efnahag og auðvelda viðskipti (Skattstjórn Úkraínu).
Helstu tölfræði sýnir að skatttekjur náðu um það bil UAH 1,4 billjón 2024, sem er 14% aukning frá fyrra ári, drifið áfram af auknum samþykki aðgerðum og hægfara bati í efnahag (Fjármálaráðuneyti Úkraínu). Horft til 2025–2030 má gera ráð fyrir frekari samruna við skattreglur ESB, aðgerðum gegn flótta og áframhaldandi stafrænni þróun. Þessar breytingar eru til þess fallnar að bæta fjárfestingasumra Úkraínu, styðja við fjáraukningu og styrkja tengsl við evrópskar bestu venjur.
Yfirlit yfir núverandi skattakerfi Úkraínu og nýlegar umbætur
Skattakerfi Úkraínu árið 2025 heldur áfram að mótast af þróun umbóta sem miða að fjárhagslegri samþykkt, evrópskri samþykkt og endurreisn efnahags eftir stríð. Skattarammi er stjórnað aðallega af skatta-lagaskrá Úkraínu, sem setur fram helstu þjóðarskattana: fyrirtækjaskatt (CIT), persónuskatt (PIT), virði-auka-skatt (VSK), skatta á áfengi og aðra staðbundna skatta og gjöld. Löggjöfin um nútímavæðingu hefur komið bæði frá innlendum þörfum og alþjóðlegum skuldbindingum, sérstaklega í aðlögun að evrópskum staðlum sem hluti af aðildar dagskrá Úkraínu.
Á árunum 2023 og 2024 innleiddi Úkraína nokkrar markverðar breytingar á skatta, þar af mörg sem eru enn virk inn í 2025. CIT er haldið á flat-hlutfalli 18%, meðan PIT er stillt á 18%, með hernaðarskatti 1,5% sem er enn í gildi vegna áframhaldandi varnarþarfar. Hefðbundið VSK-hlutfall er 20%, þó að ákveðin framboð, þar á meðal lyf og sérstakar útflutningar, geti verið í réttu eða núll-hlutfalli. Stjórnvaldið hefur vald til að ákvarða skatta á eignum og landi, þar sem hámarkshlutföll eru skilgreind á þjóðstigi. Nýlegar lagabreytingar hafa einbeitt sér að því að breikka skattabasa, stafrænni skattstjórn og baráttu við skattsvik.
Mikilvægt skref hefur verið að samþykkja og víkka út rafræn þjónusta fyrir skatta, eins og rafræna skrifstofa og rafræna VSK-stjórn, undir eftirliti Skattstjórnar Úkraínu. Frá því um síðustu 2024, hafa meira en 95% skattaskýrslna verið skilað rafrænt, sem endurspeglar mikla samþykkt við rafrænar skýrslugerðarkröfur. Þessar aðgerðir við nútímavæðingu eru kenndar við aukinn gegnsæi og umtalsverð minnkun á svörtu efnahagshandverki.
Annað merkilegt skref er áframhaldandi innleiðing á BEPS (grundvallar eyðing og arðgreiðslur) aðgerðum, í samræmi við skuldbindingar við OECD. Úkraína hefur styrkt reglur um flutning á verði, kynnt nýjar skýrslugerðarkröfur, og aukið aðgerðir gegn skattsvikum. Þá, lagabreytingar árið 2024 hækkuðu viðurlög við vanefndum og veittu skattayfirvöldum víðtækari rannsóknarvald.
Árið 2024 náðu skatttekjur Úkraínu UAH 1,7 billjón, sem var um það bil 34% af VLF, talan spáðist að hækka lítillega árið 2025 þegar efnahagurinn verður stöðugri og umbætur taka rót (Fjármálaráðuneyti Úkraínu). Í framhaldi þess er gert ráð fyrir að stjórnin haldi áfram að samræma skattalögin sín við beinar leiðbeiningar ESB, eflingu á tollasamþykktum og veiti sértækar hvatir til að laða að erlent fjárfesting, sérstaklega í geirum sem eru mikilvægir fyrir endurreisn og nýsköpun.
Í stuttu máli er núverandi skattakerfi Úkraínu merkt af því að stefnan sé nútímavæðingu, þrátt fyrir að samræma sig við ESB og einbeita sér að stafrænum samþykktum. Útlit fyrir 2025 og lengra er mótað af bæði fjárhagslegum samþykkja og breiðara samhengi efnahags endurreisn og alþjóðlegrar samþykktar.
Helstu lagabreytingar 2025: Hvað breytist og af hverju
Skattalandslag Úkraínu er nú að upplifa verulegar breytingar þar sem landið stefnumótast að fjárhagslegu samþykki, eykur gegnsæi og samræmir sig nánar við evrópska staðla í aðdraganda mögulegrar aðildar að ESB. Árið 2025 er ákveðinn turning point, með meiriháttar lagabreytingum sem miða að því að nútímavæða skattastjórn, auka samþykki og styðja efnahags endurreisn í kjölfar geópólitískra áskorana.
Einn af flaggskipbreytingunum fyrir árið 2025 er væntanlegur „skattabreytingapoki“ sem skatta- og fjármálaráðuneytið hefur lagt til, sem felur í sér breytingar á skattalöggjöfinni. Helstu þættir fela í sér einfaldingu á stjórnun fyrirtækjaskatts (CIT), smávaxandi minnkun á svörtu efnahagi og stafrænni rafræna skýrslugerð. Umbótin miðar einnig að því að samræma reglur um virði-auka-skatt (VSK) við VSK-reglur ESB, innleiða strangara kröfur um frádrátt á innskatts og efla rafrænar reikningskerfi. Þessar breytingar munu hafa beinan áhrif á fyrirtæki í Úkraínu, þar sem þarf að aðlagast í reikningum og samþykktarferlum.
Toll- og áfengi-skattsreglur eru einnig að fara í gegnum umfangsmiklar breytingar. Stjórnin plánar að styrkja tollakontrollur og innleiða nýjar stafræn rákkerfi fyrir áfengisvörur, með markmiðið að draga úr skattsvikum og samræma sig við evrópska eiginleika. Auk þess er persónuskattskerfið (PIT) í skoðun, þar sem tillögur eru um að breikka skattabasa og bæta safnskerfi. Það er einnig í umræðu um hugsanlega endurskoðun á hagnýtu skatta kerfi fyrir smá- og meðalstór fyrirtæki, sem gæti leitt til strangari takmarkana og endurskoðunar á skilyrðum til að koma í veg fyrir misnotkun og auka ríkissjóð.
Samkvæmt opinberum gögnum, hafa skatttekjur verið 37% af VLF Úkraínu árið 2023, þar sem VSK og CIT eru stærstu framlögin. Áætlaður ríkissjóður fyrir árið 2025 spáir fyrir um aukningu á skatti á ígildi, 1.5%-2% af VLF, vegna þessara lagabreytinga sem styðja bæði hernaðarkostnað og félagsleg verkefni (Fjármálaráðuneyti Úkraínu).
Samþykki er gert ráð fyrir að verða strangara, þar sem Skattstjórnin er að stækka útreikninga og áhættuúttektartegundir sínar með hjálp stafræna tækni. Kynning á rafrænum úttektum og rauntímagagnagreining munu auka upptöku á vanefndum og skattsvikum (Skattstjórn Úkraínu). Fyrirtæki og einstaklingar verða að vera viðbúin fleiri upplýsingaskýrslum og strangari kröfum við frest skýrslugerðar.
Horft til framtíðar, mun skattalöggjöf Úkraínu árið 2025 mótast af tveimur nauðsynlegum þætti: fjárhagslegri seiglu og aðlögun að ESB. Fyrirtæki sem starfa í Úkraínu ættu að fylgjast með lagabreytingum á virkum hætti og aðlaga skattahugmyndir sínar í samræmi við það til að tryggja áframhaldandi samþykki og nýta nýjar tækifæri sem stafa af breytilegri lagaskipulagi.
Fyrirtækjaskattaskylda: Mikilvægar nýjar kröfur fyrir fyrirtæki
Árið 2025 er fyrirtækjaskattaskylda í Úkraínu að breytast verulega, sem endurspeglar bæði lagabreytingar og víðara fjárhagslegt nútímafag sem aðmiðar að umbótum. Helst fyrirtækjaskatturinn í Úkraínu er fyrirtækjaskattur (CIT) sem er áfram 18%, með sérstök fjárhagsleg kerfi fyrir valdar atvinnugreinar og smá fyrirtæki. Hins vegar er skattskylduplanið að mótast af nýjum kröfum sem eru komnar fram, stafrænu skráningu og aukin framkvæmd.
Helstu lagabreytingar eiga rætur að rekja til innleiðingar á svokallaða „BEPS aðgerðaáætlun“ (grundvallar eyðing og arðgreiðslur) sem hluti af skuldbindingum Úkraínu til Fjármálaráðuneytisins og Organisation for Economic Co-operation and Development. Nýlegar breytingar á skattaskrá, þar á meðal lög nr. 466-IX og síðari uppfærslur, hafa víkkað reglur um flutning á virði, kynnt skýrslugerð um stjórn á erlendum félögum (CFC) og styrkt aðgerðir gegn skattsvikum. Á árinu 2025 verða fyrirtæki með erlend uppbygging að tryggja fljótar, réttar upplýsingar um CFC og gera sig tilbúin fyrir viðurlög vegna vanþekkingar eða rangrar skýrslugerðar.
Mikilvægt breyting er að skylda til rafrænnar skýrslugerðar og rafrænnar skráningu skattaskýrslna. Skattstjórnin hefur innleitt bætt rafræn kerfi fyrir CIT-skýrslur, VSK-skýrslur og stuðningsgögn. All stór og meðal fyrirtæki eru nú skyldug að skila rafrænt, með rauntímagagna samþættingu milli fyrirtækja og skatta yfirvalda. Ef skattskylda er ekki uppfyllt í nýjum stafrænum formum getur það leitt til úttektar eða stjórnvaldsfangs.
Nýjar reglur hafa einnig áhrif á skattskilandi og skjalasafn. Sönnunarþörf á gangsetningu skattskyldufjárhæðara er strangari, sérstaklega fyrir yfir landamæri viðskipti og greiðslur til framkvæmdaraðila sem vinnur með samstaðarfyrirtækjum. Fjármálaráðuneytið endurnýjar árlega lista yfir „skattaskjólsríki“, þar sem sérstaklega verður athugað greiðslur til fyrirtækja í þessum löndum. Ef þessar reglur eru ekki uppfylltar gæti leitt til synjun á frádrátt eða frekari skattamat.
- Skattstjórnin skýrði frá 13% hækkun á fyrirtækjaskattatekjum árið 2023, sem endurspeglar strangara framkvæmdarkerfi og betri samþykktarkerfi (Skattstjórn Úkraínu).
- Skattaskyldukortaðir fyrir 2025–2027 eru einnig skipulagðar eftir áhættu, samþykkt toll- og skattagagna, og aukin notkun á stafrænni greiningu (Fjármálaráðuneyti Úkraínu).
Í framtíðinni þurfa fyrirtæki í Úkraínu að leggja áherslu á traust innri stjórnun, uppfærðar stafrænar kerfi, og virkni samvinnu við aðlögun að breytilegum reglum. Með aðlögun Úkraínu að ESB-stöðlum og alþjóðlegum skattaramma mun skattaskylduálagið halda áfram að aukast, sem undirstrikar þörfina fyrir vönduð og sérfræðinga lið í málum fyrirtækjaskatts.
Persónuskattur: Nýjar hlutfall, frádráttur og skýrslugerðarreglur
Árið 2025 endurspeglar skattalöggjöfin sem snýr að persónuskatti (PIT) í Úkraínu áfram þróun umbóta og samþykkis að fjármálalegum gegnsæi og samræmingu við evrópska staðla. Helsta PIT-hlutfallið er áfram 18%, sem gildir um flestar tegundir einstaklingstekna, þar á meðal laun, erlend tekjur og fjárfestingartekjur. Einnig er hernaðarafsláttur 1,5% að lögum skilgreindur á skattlagðar persónutekjur, aðgerð sem var kynnt árið 2014 og framlengd vegna nauðsynjar til verndar (Skattstjórn Úkraínu).
Fyrir árið 2025 hefur ríkisstjórnin ekki tilkynnt um verulegar breytingar á hefðbundnum skattahöfuðum; hins vegar er áframhaldandi áhersla á að skýra frádrátt og bæta skýrslugerðarferla. Einstaklingar hafa áfram rétt á grunnaðstöðufyrirkomulagi (venjulegur frádráttur), sem árið 2025 er leiðrétt með verðbólgu og sett á UAH 3.150 á mánuði fyrir rétthafa. Auki er hægt að fá frekari frádrátt fyrir sérstakar aðferðir, svo sem námsgjöld, heilbrigðisútgjöld, vexti á lánum og gjafir, háð tilteknu hámarki og skjalaskilyrðum (Þjóðþing Úkraínu).
Úkraínsk stjórnvöld hafa sett áherslu á rafræn skýrslugerðarferli. Frá og með 2023 er meirihluti einstaklinga hvattir til að skila árlegum skattskýrslum rafrænt í gegnum opinbera rafræna skrifstofu, sem á að vera enn meira þróað árið 2025 með notendavænum eiginleikum og sjálfvirkri gagna staðfestingu. Viðurlög vegna seinkunar eða rangs skýrslufyllingar eru enn töluverð, þar sem sektir liggja á milli 10% til 25% af of lágu skatti ásamt seinkunarvöxtum. Skilafrestur fyrir árlegan PIT er 1. maí árinu eftir skýrslutímabilið (Skattstjórn Úkraínu).
Skattasamþykkt hefur verið að aukast smám saman. Samkvæmt nýjustu athugunum námu PIT-tekjur um 20% af samþjöppunarfélaginu í Úkraínu árið 2023, sem endurspeglar stöðuga vöxt í skattasviðinu og skýrslurnarsönnun. Fyrir útlitið fram yfir 2025 og þaðan í frá eru stefnumótendur að skoða sérstakar umbætur til að auka skattabasa enn frekar og auka hagkvæmni persónulaunaskattsins, með sérstakri áherslu á einstaklinga með háa auðlegð og alþjóðlega gegnsæi í samræmi við kröfur OECD (Fjármálaráðuneyti Úkraínu).
Í stuttu máli, þó að megin PIT-hlutföllin séu væntanlega óbreytt árið 2025, heldur áfram að breytast með uppfærslum á frádráttum, rafrænum skýrslugerðum og framkvæmdum, sem bendir til áframhalds á nútímavæðingu skattalagafyrirkomulags Úkraínu.
VSK og óbeinir skattar: Aðlögun og áhrif á viðskipti
Árið 2025 er skattalöggjöf Úkraínu að upplifa verulegar breytingar í virði-auka skatti (VSK) og óbeinum skatti, sem hefur bein áhrif á bæði innlendir fyrirtæki og alþjóðleg viðskipti. VSK er áfram aðalþáttur í skattakerfi Úkraínu, þar sem hefðbundna hlutfallið er 20% og ákveðin vörur og þjónusta njóta lægri eða núll-hlutfalls samkvæmt þjóðarsýn og samræmingar er til við evrópska staðla. Stríðið áfram og stöða Úkraínu sem ESB-umsókn hefur hvatt til tímabundinna og kerfisbreytinga í VSK-stjórn og skattskyldu.
Mikilvæg nýjasta aðlögun er stigvaxandi afnám á VSK-undanþágum vegna stríðsins. Til dæmis, hin góða 7% VSK-hlutfall á innfluttar lyf og læknisfræðilegar tæknivörur er enn í gildi, en umfangsmiklar undanþágur sem voru innleiddar sem neyðaraðgerðir árið 2022–2023 hafa að mestu verið afturkallaðar til að samræma tekjusöfnun og evrópsku stöðlum (Skattstjórn Úkraínu). Einnig er að efla rafræna VSK-stjórn (e-VSK) með útvíkkuðum kröfum um rauntíma skráningu reikninga og bætt samþykki gagna á alþjóðlegum viðskiptaferlum gegn skattsvikum og svikum.
Toll- og áfengisstig sem mikilvæg óbeinn skatta, eru einnig að þróast. Lög Úkraínu „Um breytingar á skattaskrá Úkraínu og öðrum lögum Úkraínu um eiginleika skattlagningar á meðan stríðseyfingu stendur” innleiðir tímabundinn einfaldan fyrir tiltekin innflutning, en þær eru að víkja smám saman þegar stjórnvarpið flytur fokuss á fjárhagslega sjálfbærni og samræmingu við ESB. Ríkisstjórn Úkraínu markar forgangsverkefnum fyrir 2025-2027 að samræma áfengisskatt á tóbaki, áfengi og orkugjöf við leiðbeiningar ESB, ferli sem er skylt við aðildarsamninginn við ESB.
- Árið 2024 nam VSK um 36% af heildarskatttekjum Úkraínu sem undirstrikar fjármálalegra mikilvægi (Fjármálaráðuneyti Úkraínu).
- Útflutningur á vörum og þjónustu er venjulega núll-hlutfalls VSK, sem styður erlenda verslun og verndar lífeyri útflutnings, en skattskýranir verða háðar ströngum skilyrðum og úttekt.
- Yfirlýsing um áframhaldandi rafræn skattskaðaskyldu verður gerð til að auka samræmi, draga úr svikjunum og auðvelda viðskipti, sérstaklega þegar Úkraína innleiðir skattastjórnarfyrirkomulag sem samræmist evrópska skatta- og VSK-skýrslum.
Horft til framhalds mun stefna óbeins skatta í Úkraínu halda áfram að leita jafnvægis milli skammtímasamninga og langsýni stefnu fyrir ESB-innréttingu. Fyrirtæki ættu að búast við frekari lagabreytingu, strangari samþykktarferli, og aukna kröfu um gegnsæi, sérstaklega fyrir krossvöruteikningar. Ferðin yfir VSK og áfengisreglur mun tengjast bæði efnahagsendanum heima á Íslandi og skuldbindingum við aðildarumferðina við ESB.
Skattstjórn og stafræn umbreyting: Rafrænar skýrslugerðir og framkvæmdartendens
Skattstjórn Úkraínu hefur farið í gegnum verulega breytingu á síðustu árum, merkt af hraðri umbreytingu til að nýta stafræn kerfi og betrumbæta framkvæmdaraðferðir. Þessar umbætur hafa verið krafðar af tveimur skilyrðum: að bæta samþykkt og berjast gegn skattsvikum, sérstaklega í ljósi áframhaldandi efnahagslegum áskorana og nauðsyn þarf að vernda fjármál.
Meginstoðin í þessari þróun er útbreiðsla rafrænna skýrslugerða (e-skýrslur) fyrir bæði einstaklinga og fyrirtæki. Skattstjórn Úkraínu (STS) hefur ákvæðið að skila helstu skattaskýrslum, þar á meðal VSK, einstaklingaskatti, og fyrirtækjaskatti, í gegnum samræmda rafræna vefsíðu. Frá 2024 yfir 97% skattaskýrslna voru skilaðar rafrænt, sem endurspeglar verulega hækkun frá fyrri árum og merkingar sterkar ábyrgðir skattaskyldu á þessum rafrænu kerfum (Skattstjórn Úkraínu).
E- skýrslugerðin er styrkt með innleiðingu þess sem kallast „Rafræna skrifstofa skatta“, örugg vefsíða sem einfalda samskipti skattaðila við STS. Þessi vefur gerir raunverulegan aðgengi að skattaskuldbindingum, greiðsluferlum, og sjálfvirkum leiðbeiningum, þar með eykur gegnsæi og minnkar stjórnvaldsauðlindir (Skattstjórn Úkraínu).
Samhliða stafrænni þróun hefur framkvæmdin aukist. STS hefur stækkað notkun sinnar á áhættuútreikningum, sem notar fjarskiptavik til að finna mismuni og óreglulegheit í skýrslugerð fjármál. „E-Reikningur“ verkefnið, sem krefst þess að fyrirtæki framleiði og flytji rafræna reikninga fyrir hverja viðskipti, styrkir frekar rauntíma eftirlit á verslunarfærslum og VSK-skildu (Skattstjórn Úkraínu).
Fjármálaráðuneytið hefur einnig kynnt breytingar á skattaskránni með það að markmiði að samræma skattstjórn Úkraínu við leiðbeiningar OECD, sérstaklega fyrir skiptimátisskýrslur og aðgerðir gegn BEPS (grunnvalda eyðing og arðgreiðslur). Þessar breytingar eiga að vera fullkomlega framkvæmdar árið 2025, þar sem Úkraína mun taka þátt í sjálfvirkri skiptimáti á fjárhagsupplýsingum (Fjármálaráðuneytið í Úkraínu).
Horft fram í tímann er stjórnarskráin sett að fjárfesta frekar í skatta tækni, þar á meðal sjálfvirkar vurnyrti fyrir framkvæmd og blockchain-tengdar lausnir fyrir úttektargagnalínur. Þessar aðgerðir munu auka viljayfirlýsingar, draga úr svörtu efnahagi (sem telst vera 31% af VLF árið 2023), og auka ríkistekju á komandi árum (Fjármálaráðuneyti Úkraínu). Loks ýtast stafræn lausnin áfram að vera mikilvæg í stefnu Úkraínu í skattstjórn fram til 2025 og lengra.
Alþjóðleg skattlagning: Skattskyldur yfir landamærin og samningar
Stefna Úkraínu í alþjóðlegri skattlagningu mótast af bæði innlendum umbótum og víðtækum neti tvískatta samninga (DTTs), sem verða sífellt samræmt við staðla OECD og ESB. Frá 2025 er Úkraína aðili að meira en 70 DTTs, þar á meðal samkomulög við öll ESB ríki, Bandaríkin, Kanada, Kína og aðra stærri hagkerfi (Skattstjórn Úkraínu).
Nýlegar lagabreytingar hafa eflað gegn skattsvikum kerfið í Úkraínu. Innleiðing Laga Úkraínu nr. 466-IX (svokallaður “BEPS lag”) samræmir Úkraínu við ráðleggingar OECD um grunnvalda eyðingu og arðgreiðslur (BEPS) og kynnir reglur um stjórn á erlendum fyrirtækjum (CFC), skýrslugerðarkröfur um flutningar á verði og strangari takmarkanir á frádrátt á greiðslur til skattskyldra ríkja (Þjóðþing Úkraínu). Sem afleiðing munu Úkraínskir íbúar og fyrirtæki með erlend félög nú eru að skila og borga Úkraínskan skatt af hagnaðinum frá CFC, sem eykur skattskyldu á mörkum og flækja réttindi fyrir skattskyldur.
Úkraína hefur einnig gengið í fjölþjóðlega samninga um að innleiða skattatengdar aðgerðir til að koma í veg fyrir grunnvalda eyðingu og arðgreiðslur (MLI), sem uppfærir núverandi DTTs með lágmarksreglum OECD um forvarnir gegn misnotkun og úrlausn deilna (Organisation for Economic Co-operation and Development). Þessar uppfærslur eru að smám saman samþætast í samband Úkraínu, begrens instructions primero meed og áhjálp á almennt samþykki í gildi þar á landamærin.
Skattayfirvöld eru að auka inngrip í skatteslóg, sérstaklega um flutningar á verði. Árið 2024 einungis var skýrslugerð yfir 3000 sinnum ritað og úttektir eru enn í forgangi fyrir stór skattayfirvöld (Skattstjórn Úkraínu). Maincompilðin í samhæft og tímanlegt) risk.
Horft til framtíðar mun alþjóðleg skattastefna Úkraínu halda áfram að þróast. Samtal við ESB-umboðið krefst frekari samræmingar við leiðbeiningar ESB, svo sem And (Anti-Tax Avoidance Directive) og tilskipun um stjórnsýslu (DAC). Komandi ár má búast við frekari skýrsla skilyrði og skatta á stafræn viðskipti, sérstaklega þar sem Úkraína leitar að því að draga úr arðgreiðslum og auka almennar tekjur á tíma endurreisnar.
Í stuttu máli, Úkraína verður að koma í landamæri skatta aðgerðina að þróa sig og samræma alþjóðlegum kimamálum. Alþjóðlegar fyrirtæki og fjárfestar verða að fylgjast nákvæmlega með lagabreytingum, tryggja öfluga samþykktarkerfi að meta skilyrði samningu í ljósi nýrrar svika fyrirbygginga.
Stjórnvalda leiðbeiningar og opinberauðlindir (t.d. tax.gov.ua, minfin.gov.ua)
Úkraínska ríkisstjórnin veitir umfangsmiklar opinberar leiðbeiningar og auðlindir til að hjálpa bæði einstaklingum og fyrirtækjum að skilja og uppfylla skattlögin í landinu. Aðalvaldið sem annast skattstjórn er Skattstjórnin Úkraínu (STS), sem heldur úti heildstæðu vefsíðu (Skattstjórn Úkraínu) sem er með dagsettar reglugerðir, rafrænar skýrslugerðartól og leiðbeiningar um skattskyldur. Vefsíðan inniheldur skýringar á skatta, oftast spurt spurningar og ítarlegar leiðbeiningar um notkun rafræna skrifstofunnar.
Skattaskyldu sem þarf að fylgjast mjög með lagabreytingum, því skattalög í Úkraínu eru háð tíðamskiptum, sérstaklega í samhengi við áframhaldandi fjárhagslegar umbætur og samræmingu Úkraínu við alþjóðleg skatta. Fjármálaráðuneytið í Úkraínu (Fjármálaráðuneyti Úkraínu) leikur lykilhlutverk í að semja skattafyrirmæli, setja fjármálastefnu og gefa opinberar skýringar á notkun skatta. Vefsíðan þeirra veitir aðgang að frummat, opinberum yfirlýsingum, og lagasetningum sem móta skattarumhverfið.
Helstu nýjustu þróanir fela í sér uppfærðar aðferðir við rafræna VSK-stjórn, innleiðingu nýrra reglna um flutning á verði, og áframhaldandi aðlögun á persónuskatti og fyrirtækjaskatti. Opinberar auðlindir leiða skattafyritæki í gegnum þessar breytingar, með skref fyrir skref leiðbeiningum um skilmála, skráningar á skattaskýslum, og útfyllingar á skysum á þann veg. Fyrir kross- landamæra viðskipti er leiðbeining um tvískatta samninga og samræming á reglum OECD einnig aðgengilegar.
Samkvæmt Skattstjórn eru stafrænar skattskyldur áfram mikil forgangsverkefni. Fram til miðs 2025 verður búist við að yfir 90% skattaskýrslna verði skilað rafrænt, sem minnkar álagið og bætir skilvirkni (Skattstjórn Úkraínu). Vefsíðan “Diia”, þróuð í samstarfi við Fjármálaráðuneytið, flýtir einnig skráningu og skýrslugerð fyrir fyrirtæki.
- Opinberar á netinu auðlindir: Skattaskyldu er hvatt til að ráðfæra sig við STS vefsíðu fyrir opinberar uppfærslur, niðurhalanlegum skjölum, og opinberar skýringar.
- Persónuleg stuðningur: Fjármálaráðuneytið og STS bjóða upp á símaþjónustu og rafrænt ábendingarkerfi fyrir spurningar skattaðila.
- Framtíðarútlit: Frekari stafrænar umbreytingar, samræming við ESB skatta staðla, og gegnsæjiprógram eru væntanleg á næstu árum, sem undirstrikar mikilvægi þess að treysta á opinberar leiðbeiningar.
Fyrir réttar og nýjustu upplýsingar ætti skattaskyldu að leita reglulega að Skattstjórn Úkraínu og Fjármálaráðuneyti Í Úkraínu vefsíðum, sem eru áfram aðalheimildir um skatta- lagabreytingar og skattskil á Úkraínu.
Framtíðarútlit: Sérfræðilega spár og væntanlegar umbætur (2026-2030)
Skattalög Úkraínu eru að fara í gegnum verulega þróun á tímabilinu 2026-2030, byggt á nýlegum umbótum og viðbrögðum við áframhaldandi efnahagslegum og geópólitískum áskorunum. Stefnan í ríkisstjórninni við gerðir samræmir landsstextali við alþjóðlega staðla, eykur fjárhagslegt gegnsæi, og stuðlar að aðlaðandi fyrirtækjamynstri til að örva fjárfestingu og vöxt.
Frá og með 2025 eru helstu innleiðingar áfram fjölbreytt stafrænr ákvæm undir stjórnun, auk mikils rafrænnar skýrlsustefnu um skýrslugerð. Skattstjórnin í Úkraínu er að efla rafræna þjónustu fyrir skatta, með skýrum leiðum til að tiltekið skjalastjörnustyrkt sé til rafrænnar eiginleika framkvæmda, sem verður að vetti gott berið óbára mynil.
Mikilvægt málefni í umbótum mun vera aðlögun að VSK-reglum, sérstaklega varðandi krossvörum og efnisverslun. Samræma við vinnamet skatta ESB er áfram áframhaldandi áherslur sem Úkraína fer dýrmætum samninga við vinnugjald okkar. Lagabreytingar fram yfir þessa tíma ættu að bera umriti á fyrirtækjum um flutning á verði, aðgerðir gegn misnotkun, og samþykktar verkefni skatta.
Fyrirtækjaskatturinn er einnig í skoðun, með sérfræðilegu spárnar um má að smám saman rýra fyrirtækjaskattinn (CIT) til að hvetja innlenda og erlenda fjárfestingu. Stjórnmálaflokkarnir skoða innleiðingu á skatt á úttekt sem valkost við hefðbundin CIT, eftir smámótslegum ytram eftir þeirra nærsveitlur. Þessi breyting er viðvarandi, visst mundi.
Helstu tölfræði komið fram að þrátt fyrir markedlige og skatta skila hefur tekjur varðandi. Tekjur skatta bætt áður hvaða mismunandi haldu áfram að bæta lítið af útildi. Samt er hagnýta umhverfið áfram ætlun bitter, talin 21% af VLF árið 2023, sem dreift er því það er nú horfa á harða aðdrátt gegn eftirsogum ætlan.
Horft til framtíðar snýst útlitið út fyrir skattalöggjöf Úkraínu um nauðsynileg af innlendum og ytri skuldbindingum, sérstaklega með eigin þróun fjármálasaðila. Ríkisstjórn Ríkisstjórn Úkraínu hefur játað að breiðar skattaumbætur, sem fela í sér frekari einföldun á skattkerfinu og að styrkja réttindi skattskylduائمة Худос.
Í stuttu máli, skattaómræning Úkraínu hefur þróast, og fyrirtækja og fjárfestar verða varfullir um losun og breyting eða samningarnar á skattaskyldum í ljósi nýra skilyrða fyrir aðför..
Heimildir & Tilvísanir
