Popis sadržaja
- Pregled poreznog sustava Kiribatija
- Ključne porezne vlasti i službeni resursi
- Porezne stope za 2025.: Porez na dohodak, korporativni i neizravni porezi
- Nedavne porezne reforme: Što se promijenilo za 2025.?
- Osnovne informacije o usklađenosti za tvrtke i pojedince
- Postupci predaje poreznih prijava i rokovi
- Porezni poticaji i izuzeća koja ne smijete propustiti
- Kazne, revizije i trendovi u provedbi
- Statistički pregled: Porezni prihodi i ekonomski učinak
- Budućnost: Predviđene promjene porezne politike do 2029.
- Izvori i reference
Pregled poreznog sustava Kiribatija
Porezni sustav Kiribatija karakteriziraju kombinacije izravnih i neizravnih poreza koji podržavaju proračun i javne usluge. Primarni zakon koji uređuje oporezivanje je Zakon o porezu na dohodak iz 1990., koji se povremeno mijenja kako bi odražavao ekonomske i političke promjene. Glavni porezi uključuju poreze na dohodak za fizičke i pravne osobe, porez na dodanu vrijednost (PDV), carine i razne pristojbe i takse. Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja (MFED) odgovorno je za administriranje i provedbu poreznih zakona, uz to što Revizorska jedinica nadzire usklađenost i prikupljanje.
Za 2025. godine, stope poreza na dohodak u Kiribati ostaju progresivne, s poreznim razredima od 16% do 35% ovisno o razinama dohotka. Porez na dobit poduzetnika naplaćuje se po fiksnoj stopi od 25% za rezidentne tvrtke, dok se ne-rezidentne tvrtke oporezuju na dohodak ostvarenu u Kiribati. PDV, uveden u posljednjim godinama kako bi se proširila porezna baza, postavljen je na 12,5% za većinu dobara i usluga, uz izuzeće određenih osnovnih artikala kako bi se zaštitili kućanstva s nižim dohotkom (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
Carinske i trošarine ostaju značajni doprinosi vladinim prihodima, posebno s obzirom na oslanjanje Kiribatija na uvezene proizvode. Trošarine se primjenjuju na proizvode kao što su alkohol, duhan i gorivo, kako bi se postigle fiskalne mjere i promovirali ciljevi javnog zdravstva. Dodatno, vlada naplaćuje razne pristojbe i takse na ribarske licence, važan izvor prihoda zbog opsežnog isključivog ekonomskog pojasa Kiribatija.
Nedavne reforme usredotočene su na modernizaciju porezne uprave i poboljšanje usklađenosti. Ključne inicijative uključuju uvođenje elektroničkih sustava predaje, poboljšano obrazovanje poreznih obveznika i strože mjere provedbe za borbu protiv poreznih utaja. Ove mjere su osmišljene da povećaju učinkovitost prikupljanja prihoda i usklade se s najboljom praksom u regiji. MFED redovito objavljuje smjernice i ažuriranja kako bi pomogao poreznim obveznicima da ispunjavaju svoje obveze (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
Statistika iz godišnjeg proračuna za 2023. pokazuje da porezni prihodi čine približno 40% ukupnih vladinih prihoda, pri čemu PDV i carine čine najveće doprinose. Gledajući prema 2025. i dalje, vlada planira dodatno ojačati usklađenost, raznolikost izvora prihoda i podržati ekonomsku otpornost suočenu s vanjskim šokovima kao što su fluktuacije cijena globalnih roba i utjecaji klimatskih promjena. Kontinuirana suradnja s međunarodnim tijelima i regionalnim partnerima očekuje se da će oblikovati buduću poreznu politiku i administraciju.
Ključne porezne vlasti i službeni resursi
Administraciju i nadzor poreza u Kiribati prvenstveno vodi Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja. Ova vladina institucija odgovorna je za utvrđivanje porezne politike, provedbu poreznih zakona i osiguranje usklađenosti širom zemlje. Ministarstvo djeluje kroz nekoliko osnovnih odjela, uključujući Revizorsku jedinicu, koja izravno upravlja prikupljanjem poreza i uslugama za porezne obveznike.
- Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja: Središnja vlast za sve fiskalne poslove u Kiribati, ovo Ministarstvo nadzire procjenu i prikupljanje ključnih poreza kao što su porez na dohodak, porez na dobit i porez na robu i usluge. Objavljuje službene obrasce poreza, smjernice i ažuriranja o zakonodavnim promjenama ili zahtjevima za usklađenost. Ministarstvo također omogućuje online pristup poreznim zakonima i propisima, osiguravajući javnu transparentnost i dostupnost. Za daljnje informacije ili pristup obrascima, pogledajte Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja.
- Revizorska jedinica: Kao pododjel Ministarstva, Revizorska jedinica posebno je zadužena za upravljanje nacionalnim poreznim sustavom. To uključuje obradu poreznih prijava, provođenje revizija, provedbu usklađenosti i izdavanje poreznih identifikacijskih brojeva. Odjel redovito ažurira postupke kako bi se uskladio s zakonodavnim izmjenama i promjenjivim ekonomskim prioritetima.
- Porezni zakoni i službene publikacije: Osnovni statuti koji uređuju oporezivanje u Kiribati—kao što su Zakon o porezu na dohodak, Zakon o porezu na dodanu vrijednost (PDV) i povezane izmjene—održava i objavljuje Ministarstvo. Ovi dokumenti, kao i godišnje izjave proračuna i fiskalni izvještaji, dostupni su putem službene web stranice Ministarstva, osiguravajući da porezni obveznici i stručnjaci imaju pristup najnovijem pravnom okviru i smjernicama (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
- Međunarodna suradnja: Kiribati je član nekoliko regionalnih i međunarodnih poreznih inicijativa. Ministarstvo surađuje s tijelima kao što je Tajništvo Foruma pacifičkih otoka i angažira se u globalnim poreznim standardima sudjelovanjem na međunarodnim forumima.
Za ažurirane informacije o usklađenosti poreza, zakonodavnim promjenama i službenim obrascima, porezni obveznici i savjetnici trebaju konzultirati web stranicu Ministarstva financija i ekonomskog razvoja i njegovu odvojenu sekciju publikacija.
Porezne stope za 2025.: Porez na dohodak, korporativni i neizravni porezi
U 2025., porezna struktura Kiribatija ostaje relativno jednostavna, odražavajući status male otoke u razvoju. Sustav se karakterizira kombinacijom izravnih i neizravnih poreza, kojima upravlja Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja. Vlada nastavlja fokusirati se na širenje porezne baze i poboljšanje usklađenosti u skladu s tekućim fiskalnim reformama.
- Porez na dohodak fizičkih osoba (PIT): Kiribati naplaćuje porez na dohodak fizičkih osoba na progresivnoj skali. Od 2025., stope su strukturirane na sljedeći način: prvi AUD 10.000 godišnjeg dohotka oporezuje se po stopi od 0%, sljedećih AUD 10.000 (tj. AUD 10,001–20,000) po stopi od 20%, a dohodak koji prelazi AUD 20,000 oporezuje se po stopi od 30%. Ne postoje daljnje olakšice ili odbici iznad osnovnog osobnog izuzeća. Pojedinci su obvezni godišnje predavati porezne prijave, a poslodavci zadržavaju poreze na izvoru kroz sustav “Plaćaj dok zarađuješ” (PAYE) (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
- Porez na dobit pravnih osoba (CIT): Rezidentne tvrtke podliježu fiksnoj stopi poreza na dobit od 25% na oporezive dobitke, koja ostaje nepromijenjena za 2025. Ne-rezidentne tvrtke također se oporezuju po stopi od 25% na dohodak ostvarenu u Kiribati. Vlada je zadržala ovu stopu kako bi potaknula investiranje uz očuvanje javnih prihoda. Dostupni su ograničeni porezni poticaji, uglavnom usmjereni na sektore poput ribarstva i turizma prema posebnim investicijskim pravilnicima (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
- Neizravni porezi: Umjesto poreza na dodanu vrijednost (PDV) ili poreza na robu i usluge (GST), Kiribati se oslanja na carinske takse i trošarine. Od 2025., carinske stope kreću se od 0% (za određene esencijalne robe) do 50% za luksuzne proizvode ili proizvode koji su ciljani zbog javnozdravstvenih razloga. Trošarine se naplaćuju na proizvode poput alkohola, duhana i goriva po različitim stopama. Ne postoji opći porez na prodaju ili PDV, a vlada nije najavila planove za uvođenje takvih poreza u neposrednoj budućnosti (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
Napori na usklađenosti su pojačani, s Revizorskom jedinicom koja povećava revizije i kampanje za podizanje javne svijesti. Unatoč izazovima vezanim uz administrativni kapacitet i neformalnu ekonomiju, učinkovitost prikupljanja poreza je skromno poboljšana u posljednjim godinama.
Gledajući unaprijed, perspektiva porezne politike Kiribatija za 2025.–2027. naglašava postupnu modernizaciju, digitalizaciju porezne administracije i moguće buduće prilagodbe neizravnih poreza kako bi se stabilizirali fiskalni prihodi i podržao održivi razvoj (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
Nedavne porezne reforme: Što se promijenilo za 2025.?
U 2025. godini, Kiribati je nastavio usavršavati svoj porezni sustav u potrazi za fiskalnom održivošću i ekonomskom otpornošću, odgovarajući na potrebe domaćeg razvoja i međunarodne porezne usklađenosti. Nedavne porezne reforme u velikoj su mjeri usredotočene na širenje porezne baze, poboljšanje učinkovitosti uprave i usklađivanje s globalnim najboljim praksama, posebno u pogledu transparentnosti i mjera protiv izbjegavanja poreza.
Značajni zakonodavni trenutak bila je kontinuirana provedba Zakona o poreznoj administraciji iz 2019., koji je konsolidirao administraciju poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost (PDV) i drugih taksi pod Ministarstvom financija i ekonomskog razvoja. Ovaj okvir pružio je pravnu podršku za kasnije regulatorne novine, uključujući uvođenje poboljšanih elektroničkih sustava za predaju i izvještavanje 2024.–2025. kako bi se smanjili troškovi usklađenosti za porezne obveznike i poboljšala učinkovitost prikupljanja.
Stope poreza na dobit pravnih i fizičkih osoba su ostale stabilne do 2025. Standardna stopa poreza na dobit iznosi 25%, dok su stope za pojedince progresivne, s najvišom marginalnom stopom od 30%. Međutim, vlada je signalizirala obvezu da će preispitati ove stope u kontekstu regionalne konkurentnosti i fiskalnih izazova koje predstavljaju klimatske promjene i fluktuirajući prihodi od ribarstva, značajnog izvora državnih prihoda (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
Jedno od ključnih područja reformi u 2024.–2025. uključuje rješavanje erozije poreznih baza i prebacivanja profita (BEPS), u skladu s sudjelovanjem Kiribatija u OECD Globalnom forumu o transparentnosti i razmjeni informacija u svrhu oporezivanja. Predložene su izmjene kako bi se ojačala pravila o transfernim cijenama i zahtijevalo robusnije dokumentiranje od više nacionalnih poduzeća koja djeluju u Kiribati (OECD Global Forum o transparentnosti i razmjeni informacija u svrhu oporezivanja). Ovo se očekuje da će poboljšati usklađenost i sačuvati domaće prihode.
Stope usklađenosti su pokazale skromno poboljšanje, a elektronička predaja i veće obrazovanje poreznih obveznika doprinijeli su povećanju dobrovoljne usklađenosti. Ministarstvo financija objavilo je godišnji porast učinkovitosti prikupljanja poreza, s ne-mineralnim prihodima (pretežno porezima i ribarstvom) koji čine otprilike 60% ukupnog vladinog prihoda 2024. (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
Gledajući unaprijed, očekuje se da će Kiribati dodatno uložiti u digitalnu poreznu administraciju, proširiti pristup poreznim obveznicima i nastaviti usklađivati svoje porezne zakone s međunarodnim normama. Perspektiva za 2025. i dalje sugerira postupnu, pragmatičnu stazu reformi, balansirajući potrebu za prihodima s imperativom podržavanja ekonomskog rasta i otpornosti.
Osnovne informacije o usklađenosti za tvrtke i pojedince
Porezni sustav Kiribatija prvenstveno je reguliran Ministarstvom financija i ekonomskog razvoja, kroz zakonodavstvo kao što su Zakon o porezu na dohodak (CAP 15), Zakon o porezu na dodanu vrijednost iz 2013. i Zakon o carinskoj administraciji. Od 2025., oporezivanje ostaje središnja komponenta domaće strategije prihoda Kiribatija, podržavajući financiranje javnih usluga i razvojne prioritete.
Za tvrtke, osnovni porezi uključuju porez na dobit pravnih osoba (CIT), porez na dodanu vrijednost (PDV) i carinske takse. CIT stopa iznosi 25% za rezidentne tvrtke i 30% za ne-rezidentne tvrtke. PDV se naplaćuje po standardnoj stopi od 12,5% na dobra i usluge, uz neka izuzeća za bitne proizvode. Carinske i trošarine se primjenjuju na uvezena dobra, a stope variraju prema klasifikaciji robe. Tvrtke se moraju registrirati za PDV ako njihov godišnji promet prelazi AUD 40,000, podnositi periodične PDV prijave i pridržavati se obveza PAYE (Plaćaj dok zarađuješ) za plaće zaposlenika.
Za pojedince, porez na dohodak je progresivan, s rasponom od 16% do 35% temeljenom na dohodovnim razredima. Svi rezidenti koji zarađuju dohodak u Kiribati obvezni su godišnje predati porezne prijave, a poslodavci su odgovorni za zadržavanje odgovarajućih iznosa PAYE i njihovo uplaćivanje poreznim vlastima. Određene naknade i olakšice mogu biti podložne oporezivanju, a Zakon o porezu na dohodak navodi dopuštene odbitke i izuzeća.
Postupci usklađenosti digitalizirani su u posljednjim godinama, s Revizorskom jedinicom Ministarstva financija i ekonomskog razvoja koja uvodi online usluge za registraciju, predaju i plaćanje. Rokovi za godišnje porezne prijave obično su postavljeni za 31. ožujka sljedeće godine, uz kazne za kasnu predaju ili nedovoljno plaćanje. Vlada je naglasila jačanje usklađenosti i širenje porezne baze, uz podršku naporima za izgradnju kapaciteta i tehničkim pomoći međunarodnih tijela.
Ključne statistike iz proračuna za 2023.-2024. sugeriraju da porezni prihodi čine približno 25% ukupnih vladinih prihoda, pri čemu PDV-i i carine zauzimaju najveći udio. Neformalna ekonomija ostaje značajna, predstavljajući izazove za usklađenost i prikupljanje poreza — područje fokusa za buduće reforme.
Perspektiva: U 2025. i dalje, Kiribati planira modernizirati svoju poreznu administraciju, poboljšati stope usklađenosti i unaprijediti digitalnu infrastrukturu za porezne usluge. Ongoing reforms are expected to align with regional standards and fortify fiscal sustainability, as outlined in the latest public finance management reports from the Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja.
Postupci predaje poreznih prijava i rokovi
Postupci predaje poreznih prijava i rokovi u Kiribati prvenstveno su regulirani Zakonom o porezu na dohodak (Cap. 17.11) i administrirani od strane Ministarstva financija i ekonomskog razvoja. U 2025. godini, očekuje se da će i fizičke osobe i tvrtke ispuniti svoje godišnje obveze poreza na dohodak, uz druge redovne poreze poput poreza na dodanu vrijednost (PDV).
Postupci predaje:
- Pojedinci: Svi pojedinci koji zarađuju dohodak u Kiribati obvezni su godišnje predati prijavu o porezu na dohodak, obično korištenjem obrazaca koje osigurava Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja. Prijave moraju sadržavati točne evidencije o dohotku od zaposlenja, poslovnim dobitima i svim drugim oporezivim prihodima.
- Tvrtke: Tvrtke moraju podnijeti godišnje prijave poreza na dobit koje detaljno prikazuju ukupni dohodak, dopuštene odbitke i iznos poreza. Prijave bi trebale biti popraćene financijskim izvještajima i potporom dokumentima. Proces se može provesti osobno u Revizorskoj jedinici ili elektronički gdje je to dostupno.
- Porezi na izvor: Poslodavci su obvezni zadržavati porez na dohodak (PAYE) od plaća zaposlenika i mjesečno ga uplaćivati vladi.
- PDV prijave: Registrirane tvrtke moraju podnijeti PDV prijave, obično na mjesečnoj ili kvartalnoj bazi, prijavljujući izlazne i ulazne poreze i plaćajući neto obveze PDV-a.
Rokovi:
- Godine prijave poreza na dohodak za fizičke i pravne osobe moraju se obično predati do 31. ožujka sljedeće godine (tj. za poreznu godinu 2024., rok je 31. ožujka 2025.).
- Uplate PAYE-a dospijevaju do 15. dana sljedećeg mjeseca nakon odbitka.
- PDV prijave moraju se podnijeti unutar 21 dan nakon završetka relevantnog razdoblja (mjesečno ili kvartalno, prema dodijeljenom).
Usklađenost i kazne:
- Nepoštivanje rokova za predaju poreznih prijava ili plaćanje može rezultirati kaznama i zateznim kamatama, kako je navedeno u Zakonu o porezu na dohodak.
- Vlada je povećala napore da poboljša usklađenost putem javne edukacije, pojednostavljenih obrazaca i digitalizacije.
Perspektiva: Za 2025. i dalje, očekuje se da će Kiribati nastaviti modernizirati svoju poreznu administraciju, naglasiti elektroničko podnošenje i obrazovanje poreznih obveznika kako bi poboljšao usklađenost i prikupljanje prihoda u skladu s ciljevima fiskalne održivosti (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
Porezni poticaji i izuzeća koja ne smijete propustiti
Porezni sustav Kiribatija za 2025. i dalje uključuje niz poticaja i izuzeća usmjerenih na poticanje ekonomskog razvoja, poticanje ulaganja i podržavanje određenih sektora. Okvir prvenstveno regulira Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja, s ključnim odredbama navedenim u Zakonu o porezu na dohodak iz 2014. i kasnijim izmjenama.
- Poticaji za ulaganja: Vlada nudi ciljana praznika od poreza i smanjenja za kvalificirane nove investicije, posebno u infrastrukturu, ribarstvo i turizam. Odobreni projekti mogu primiti djelomično ili potpuno oslobađanje od poreza na dohodak za određeno razdoblje, pod uvjetom da ispune uvjete koje postavlja Kiribatska agencija za promicanje ulaganja.
- Izvozne tvrtke: Izvoznici imaju koristi od izuzeća od carinskih taksi na uvezenu opremu i sirovine korištene u proizvodnji dobara za izvoz. Ove odredbe su osmišljene da poboljšaju konkurentnost i administriraju ih Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja.
- Olakšice za male tvrtke: Kako bi podržao male i mikropoduzeća, Kiribati održava progresivnu poreznu strukturu s smanjenim stopama ili izuzećima za tvrtke čiji godišnji promet pada ispod određenog praga. Ova mjera je namijenjena poticanju poduzetništva i stvaranju lokalnih radnih mjesta.
- Neprofitne i dobrotvorne organizacije: Registrirane dobrotvorne i neprofitne organizacije uglavnom su oslobođene poreza na dohodak na svoje osnovne aktivnosti, pod uvjetom da udovoljavaju zahtjevima za registraciju i izvještavanje prema Zakonu o porezu na dohodak.
- Porezna izuzeća za fizičke osobe: Pojedinci imaju koristi od osnovnog praga za oslobađanje od poreza, osiguravajući da osobe s nižim dohotkom ne budu opterećene porezom. Prag se periodično pregledava i prilagođava kako bi odražavao trenutne ekonomske uvjete.
Usuglašavanje s ovim poticajima zahtijeva pažljivo pridržavanje postupaka prijave, kontinuirano izvještavanje i povremene preglede relevantnih vlasti. Vlada je signalizirala kontinuiranu obavezu poboljšanja porezne administracije i transparentnosti, usklađujući se s širim reformama javnih financija. Gledajući unaprijed, očekuje se daljnja digitalizacija poreznih procesa i povremena ažuriranja shema poticaja u skladu s razvojnim prioritetima i međunarodnim obvezama. Za najnovije detalje i kriterije prihvatljivosti, dionici trebaju konzultirati Ministarstvo financija i ekonomski razvoj i Kiribatsku agenciju za promicanje ulaganja.
Kazne, revizije i trendovi u provedbi
U 2025. godini, provedbu porezne usklađenosti u Kiribati nastavlja nadgledati Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja (MFED), posebno kroz svoju Revizorsku jedinicu. Porezni sustav u Kiribati obuhvaća porez na dohodak, porez na dobit, porez na dodanu vrijednost (PDV, lokalno nazvan Zakon o PDV-u iz 2010.) i različite trošarine. Vlasti naglašavaju i dobrovoljnu usklađenost i aktivne mehanizme provedbe kako bi osigurale pridržavanje poreznih propisa.
Kazne za neusklađenost navedene su u Zakonu o porezu na dohodak (Cap. 17.21) i Zakonu o PDV-u iz 2010. Porezni obveznici koji ne podnesu prijave ili pogrešno prijave dohodak mogu se suočiti s novčanim kaznama, zateznim kamatama na nepodmirene obveze i, u slučajevima namjerne utaje, kaznenim progonima. Na primjer, Zakon o porezu na dohodak navodi kazne do AUD 1,000 za nepredavanje i veće kazne za lažne izjave ili prijevaru. Ponovljeni ili namjerni počinitelji mogu biti predmet progona, s mogućim zatvorom, ovisno o težini prekršaja.
Aktivnosti revizije u Kiribati tradicionalno su bile ograničene, dijelom zbog ograničenja resursa. Međutim, od 2023. MFED postupno povećava svoj revizijski postotak, prioritizirajući tvrtke i pojedince koji pokazuju nesukladnosti u prijavljenom dohotku ili zahtjevima za PDV. Revizorska jedinica koristi alate za procjenu rizika i analizu podataka kako bi identificirala visokorizične slučajeve, a planira nastaviti proširivati svoje revizorske kapacitete kroz obuku osoblja i digitalizaciju poreznih evidencija u 2025. i dalje. Prema najnovijem izvješću MFED-a, očekuje se da će pokrivenost revizijom rasti za 15% godišnje tijekom sljedeće tri godine, s posebnim naglaskom na sektore građevinarstva, maloprodaje i ugostiteljstva.
- Nepredavanje za PDV ili druge obvezne poreze može rezultirati kaznama do AUD 5,000, uz dodatne dnevne kazne za kontinuiranu neusklađenost (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
- Namjerne utaje poreza slučajevi upućuju se Uredu državnog odvjetnika na progon, u skladu s odredbama Zakona o poreznoj administraciji.
- Kontinuirani napori se poduzimaju za modernizaciju provedbe, uključujući kampanje javne edukacije, implementaciju elektroničkih sustava predaje i suradnju s bankovnim institucijama u praćenju velikih transakcija.
Gledajući unaprijed, MFED planira dodatno učvrstiti provedbu i poboljšati dobrovoljnu usklađenost ažuriranjem revizijskih metodologija i korištenjem tehnologije za bolje praćenje poreznih obveznika i profiliranje rizika. Vladina obveza prema robusnoj poreznoj administraciji smatra se ključnom za financiranje razvojnih ciljeva i održavanje fiskalne održivosti suočene s ekonomskim pritiscima.
Statistički pregled: Porezni prihodi i ekonomski učinak
Porezni prihodi Kiribatija važna su komponenta javnih financija, podržavajući vladine troškove usred izazova poput geografske disperzije i ranjivosti na vanjske šokove. Od 2025. porezna politika u Kiribati prvenstveno se regulira od strane Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja, koje nadzire administraciju i usklađenost ključnih poreznih instrumenata, uključujući porez na dohodak, porez na dodanu vrijednost (PDV, lokalno poznat kao porez na robu i usluge) i carinske takse.
- Statistika poreznih prihoda: Prema najnovijim podacima iz Ministarstva financija i ekonomskog razvoja, porezni prihodi čine približno 20% ukupnog vladinog prihoda u 2023. Omjer poreznih prihoda prema BDP-u ostaje skroman, procjenjuje se na oko 14% u razdoblju 2023.-2025., odražavajući nisku osnovu formalnog sektora i značajno oslanjanje na pristojbe za ribarske licence i međunarodnu pomoć.
- Porezna struktura: Središnji stubovi prikupljanja poreza su porez na dohodak fizičkih i pravnih osoba, koji se naplaćuje i rezidentima i ne-rezidentima koji zarađuju dohodak unutar Kiribatija. Porez na robu i usluge (GST) od 12,5% primjenjuje se na većinu dobara i usluga, dok carinske i trošarine ostaju značajan izvor neizravnog oporezivanja. U 2023. PDV i carine zajedno su doprinijeli više od polovice svih poreznih prihoda (Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja).
- Usklađenost i administracija: Vlada je prioritizirala modernizaciju porezne administracije, digitalizirajući sustave predaje i plaćanja kako bi poboljšala usklađenost i proširila poreznu bazu. Ograničenja kapaciteta i ograničen pristup na udaljenim otocima i dalje predstavljaju izazove, pri čemu se procjenjuju da su stope usklađenosti ispod regionalnih prosjeka.
- Ekonomski učinak i perspektiva (2025. i dalje): Očekuje se da će porezni prihodi ostati stabilni kroz 2025., s postupnim rastom vezanim uz tekuće reforme i potencijalno širenje baze GST-a. Međutim, uska porezna baza Kiribatija i visoka ovisnost o vanjskim ne-poreznim izvorima prihoda (posebice ribarskim licencama i donatorskim doprinosima) ograničavaju fiskalnu otpornost. Vlada Srednjoročna fiskalna strategija ima za cilj postupno povećanje omjera poreza i BDP-a poboljšanjem provedbe i administrativne učinkovitosti.
U sažetku, iako su porezni prihodi vitalni dio fiskalnog krajolika Kiribatija, njihov ukupni ekonomski učinak je ublažen niskim formalnim sektorom i teškom ovisnošću o vanjskim izvorima prihoda. Perspektiva za 2025. i neposredne godine sugerira stabilan, ali ograničen rast poreznih prihoda — uvjetovan uspješnom provedbom reformi i kontinuiranim naporima za poticanje usklađenosti.
Budućnost: Predviđene promjene porezne politike do 2029.
Porezni režim Kiribatija oblikuje se prema njegovom statusu malog otoka u razvoju s uskom poreznom bazom i visokom ovisnošću o vanjskim donacijama i prihodima od ribarskih licenci. Trenutno, porezni sustav zemlje sastoji se od poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost (PDV) i carinskih taksi, pri čemu se ključni fokus stavlja na administrativnu jednostavnost i generiranje prihoda za financiranje osnovnih usluga. Od 2025. godine, vlada aktivno razmatra reforme za modernizaciju svog poreznog okvira i povećanje domaće mobilizacije resursa, u skladu s nacionalnim razvojnim ciljevima izraženim u Ministarstvu financija i ekonomskog razvoja‘s Kiribatskom razvojnom planu 2023–2026.
Jedan značajan razvoj koji se očekuje u sljedećih nekoliko godina je postepena implementacija digitalnih sustava porezne administracije. Ovaj potez ima za cilj poboljšanje usklađenosti, smanjenje administrativnih troškova i suzbijanje utaje poreza, odražavajući preporuke Pacific Financial Technical Assistance Centre. Vlada takođe preispituje učinkovitost svog PDV-a i carinskih taksi, a vode se rasprave o mogućim prilagodbama stopa i izuzeća kako bi se bolje uskladili s regionalnim standardima i proširila porezna baza.
Statistika iz Ministarstva financija i ekonomskog razvoja ukazuje na to da su porezni prihodi činili približno 25% ukupnog vladinog prihoda u posljednjim godinama, s teškom ovisnošću o ne-poreznim prihodima kao što su ribarske licence. Kako se očekuje da će međunarodna podrška donatora plateau, Kiribati će postupno povećati napore za poboljšanje prikupljanja poreza, posebno ciljanjem neformalne ekonomije i poboljšanje usklađenosti među malim i srednjim poduzećima.
Gledajući prema 2029., promjene porezne politike vjerojatno će biti postepene, ali ustrajne. Donosioci politika očekuju da će ostati oprezni, balansirajući potrebu za povećanjem domaćih prihoda s imperativom podržavanja ekonomskog rasta i zaštite ranjivih skupina. Kontinuirana regionalna suradnja — posebno pod Tajništvom Foruma pacifičkih otoka — mogla bi potaknuti usklađivanje određenih mjera neizravnog oporezivanja i potaknuti usvajanje međunarodnih najboljih praksi, uključujući standarde protiv pranja novca i erozije poreznih baza i premještanja dobiti (BEPS).
U sažetku, porezni pejzaž u Kiribatiju do 2029. vjerojatno će se karakterizirati modernizacijom administracije, postupnim reformama politika i kontinuiranim naporima za poboljšanje usklađenosti. Perspektiva sugerira mjerenu, ali stabilnu evoluciju prema otpornijem i učinkovitijem poreznom sustavu, što je ključno za dugoročnu fiskalnu održivost.
Izvori i reference
- Ministarstvo financija i ekonomskog razvoja
- Tajništvo Foruma pacifičkih otoka
- Pacific Financial Technical Assistance Centre
