Kazalo vsebine
- Izvršna povzetek: Stanje davčne oblasti v letu 2025
- Ključne funkcije in mandati pakistanske davčne oblasti
- Glavne reforme, uvedene od leta 2023
- Digitalizacija in integracija tehnologij v davčne sisteme
- Davčna skladnost: Izzivi in pobude
- Zbiranje prihodkov: Ključne statistike in kazalniki uspešnosti
- Pravni in regulativni okvir: Zakoni, spremembe in izvrševanje
- Vpliv na zainteresirane strani: Podjetja, posamezniki in mednarodni vlagatelji
- Prihodnje napovedi: 2025–2029 Napovedi prihodkov in strateški načrti
- Uradni viri in nadaljnje branje (npr. fbr.gov.pk, finance.gov.pk)
- Viri in reference
Izvršna povzetek: Stanje davčne oblasti v letu 2025
V letu 2025 je pokrajina davčne oblasti v Pakistanu določena z nenehnimi reformami, digitalno preobrazbo in trajno poudarjanjem širjenja davčne osnove za podporo fiskalni trajnosti. Zvezna davčna uprava (FBR) ostaja glavna agencija, odgovorna za davčno administracijo, vključno s pobiranjem zveznih davkov, kot so davek na dohodek, davek na dodano vrednost in carine, medtem ko provincialne davčne oblasti upravljajo storitve in določene lokalne davke.
V zadnjih letih so se zgodile pomembne zakonodajne in postopkovne spremembe, katerih cilj je povečati skladnost in zmanjšati neformalno gospodarstvo. Zakon o financah za leto 2024 je uvedel nadaljnja ukrepa za izboljšanje zahtev po dokumentaciji, poenostavitev davčnih procesov in zatiranje davčne utaje. FBR je pospešil izvajanje digitalnih pobud, kot so integracija sistema prodajnih mest (POS) za trgovce na drobno, širitev spletnega sistema za oddajo davkov Iris ter uporabo avtomatiziranega izbora revizij na podlagi tveganja. Ti ukrepi so del širše strategije digitalizacije za izboljšanje preglednosti, olajšanje za davčne zavezance in mobilizacijo prihodkov (Zvezna davčna uprava).
Statistično gledano je razmerje davka na bruto domači proizvod (BDP) v Pakistanu ostalo izziv, saj je v zadnjih letih na ravni 9-10%, kar je nižje od regijskih povprečij. Za fiskalno leto 2024-25 si je vlada postavila ambiciozen cilj prihodkov od davkov v višini 12,97 bilijona PKR—kar je znatno povečanje v primerjavi s prejšnjim letom. Ta cilj odraža zavezanost vlade v okviru mednarodnih finančnih dogovorov in nujno potrebo po povečanju fiskalnega prostora za razvoj in servisiranje dolgov (Ministerstvo za finance, vlada Pakistana).
Skladnost ostaja osrednja skrb, saj potekajo kampanje za vključitev več posameznikov in podjetij v davčni sistem. FBR še naprej izda obvestila neprevedencem, izboljšuje režime davka od dohodka in sodeluje s provincialnimi oblastmi pri izmenjavi podatkov. Hkrati provincialne davčne oblasti, kot sta Sindh Revenue Board in Punjab Revenue Authority, krepijo prizadevanja za izboljšanje pobiranja davka na storitve in skladnosti z zakonodajo v svojih jurisdikcijah (Sindh Revenue Board, Punjab Revenue Authority).
V prihodnje se pričakuje, da bodo pakistanske davčne oblasti poglobile reforme, osredotočene na digitalizacijo, izvajanje in izobraževanje davčnih zavezancev. Ključni izzivi še vedno obstajajo, vključno z neformalno gospodarsko dejavnostjo, pravnimi spori in administrativnimi kapacitetami. Vendar pa s podporo mednarodne skupnosti in stalno politično dinamiko ostaja napoved za mobilizacijo prihodkov in krepitev oblasti optimistična za leto 2025 in naprej.
Ključne funkcije in mandati pakistanske davčne oblasti
Davčna oblast v Pakistanu deluje predvsem pod okriljem Zvezne davčne uprave (FBR), ki je vrhunska zvezna agencija, odgovorna za davčno administracijo, pobiranje in izvrševanje. Ustanovljena po Zakonu o zvezni davčni upravi iz leta 2007, je mandat FBR oblikovan z vrsto zakonov, vključno z uredbo o davku na dohodek iz leta 2001, Zakonom o davku na dodano vrednost iz leta 1990, Zveznim zakonom o akizah iz leta 2005 in Zakon o carinah iz leta 1969. Ti zakoni pooblaščajo FBR, da oceni, pobira in spremlja zvezne davke in akize ter oblikuje priporočila za politiko za Ministrstvo za finance.
Ključne funkcije FBR vključujejo:
- Pobiranje in administracija davkov: FBR je odgovoren za zbiranje zveznih neposrednih in posrednih davkov, vključno z davkom na dohodek, davek na dodano vrednost, zveznim davkom na akize in carinami. V fiskalnem letu 2023–24 je FBR pobrala 9,4 bilijona PKR davkov, kar odraža skoraj 30% letno rast, cilj za 2024–25 pa je postavljen na 12,97 bilijona PKR (Zvezna davčna uprava).
- Oblikovanje in izvajanje politik: FBR predlaga spremembe davčne politike, pripravlja predpise in izvaja reforme za širjenje davčne osnove, izboljšanje skladnosti in povečanje preglednosti. Tesno sodeluje z Ministrstvom za finance pri vprašanjih fiskalne politike.
- Izvrševanje in skladnost: Oblast izvršuje davčne zakone z revizijami, preiskavami in kaznimi za neskladnost. FBR je okrepil svoje strategije digitalnega izvrševanja, vključno z integracijo sistema Point of Sale (POS) in rešitvami za sledenje in pregled za ključne sektorje (Zvezna davčna uprava).
- Operacije proti utaji in nezakonitemu trgovanju: FBR sodeluje z Carinami in notranjimi prihodki pri boju proti utaji davkov in zatiranju nezakonitega trgovanja. Izvaja operacije proti nezakonitemu trgovanju, zlasti na mejnih točkah in v maloprodajnem sektorju.
- Reševanje sporov in pritožbe: FBR zagotavlja mehanizme za davčne zavezance, da se pritožijo nad ocenami in rešujejo spore, vključno z alternativnimi odbori za reševanje sporov in tribunali.
V prihajajočih letih, v 2025 in naprej, bo mandat FBR vse bolj osredotočen na digitalizacijo, olajšanje za davčne zavezance in širjenje davčne osnove, v skladu z obveznostmi do Mednarodnega denarnega sklada (IMF) in domačimi gospodarskimi reformami. Povečana uporaba tehnologije, avtomatizacija davčnih procesov in izvrševanje na podlagi podatkov se pričakuje, da bodo opredelili operativno strategijo oblasti v naslednjih letih (Zvezna davčna uprava).
Glavne reforme, uvedene od leta 2023
Od leta 2023 so pakistanske davčne oblasti izvedle vrsto pomembnih reform, katerih cilj je širjenje davčne osnove, povečanje skladnosti in povečanje skupnega zbiranja prihodkov. Zvezna davčna uprava (FBR), osrednja davčna oblast, je vodila te pobude, pogosto v sodelovanju s provincialnimi davčnimi odbori, kot sta Punjab Revenue Authority (PRA) in Sindh Revenue Board (SRB).
- Digitalizacija davčnih procesov: FBR je pospešil svojo digitalno preobrazbo z razširitvijo platforme IRIS za e-izpolnjevanje, e-plačila in digitalni izbor revizij. Leta 2024 je zaživela Sistem za sledenje in pregled za sektorje tobaka, sladkorja, cementa in gnojil, katerega cilj je zmanjšati utajo davkov in izboljšati preglednost (Zvezna davčna uprava).
- Izboljšanje dokumentacije in izvrševanje Benami zakonodaje: Okrepljeno izvrševanje Zakona o prepovedi Benami transakcij se je osredotočilo na neregistrirana premoženja, medtem ko nove pravilniki zahtevajo širše poročanje o bančnih računih in poslovnih transakcijah. Leta 2024 je FBR povečal nadzor nad nepremičninskim in maloprodajnim sektorjem zaradi neskladnosti (Zvezna davčna uprava).
- Širjenje davčne osnove: FBR in provincialne oblasti so okrepile kampanje za registracijo novih davčnih zavezancev, zlasti med trgovci na drobno in ponudniki storitev. Posebna pozornost je bila namenjena vključevanju neformalnih sektorjev prek poenostavljenih registracijskih shem in režimov davka na dohodek (Zvezna davčna uprava).
- Usklajevanje davka na dodano vrednost: Sodelovanje med FBR in provincialnimi davčnimi odbori se je izboljšalo z uvedbo enotnega davčnega obračuna za zvezne in provincialne davke na storitve, kar zmanjšuje težo skladnosti in spore glede jurisdikcije (Punjab Revenue Authority).
- Ključne statistike: V fiskalnem letu 2023-24 je FBR poročal o rekordnem zbiranju davkov v višini 7,5 bilijona PKR, kar je 17% več kot prejšnje leto. Vendar pa razmerje davka na BDP ostaja pod 10%, kar kaže na stalne izzive v mobilizaciji prihodkov (Zvezna davčna uprava).
Pričakuje se, da bodo v prihodnosti davčne oblasti še dodatno avtomatizirale procese, okrepile izmenjavo podatkov z drugimi vladnimi agencijami in uvedle strožje kazni za neskladnost. Ti ukrepi so ključni za izpolnjevanje fiskalnih ciljev, dogovorjenih z mednarodnimi partnerji, in za izboljšanje dolgoročne gospodarske stabilnosti Pakistana.
Digitalizacija in integracija tehnologij v davčne sisteme
V zadnjih letih je davčna oblast v Pakistanu, predvsem Zvezna davčna uprava (FBR), pospešila svoje pobude za digitalizacijo in integracijo tehnologij, da bi se spoprijela z vztrajnimi izzivi pri zbiranju davkov, skladnosti in dostavi storitev. Od leta 2025 so ti napori postali osrednjega pomena za fiskalno strategijo Pakistana, ki si prizadeva širiti davčno osnovo, povečati preglednost in zmanjšati administrativne stroške.
Pomemben mejnik je bila uvedba FBR-jeve platforme IRIS, celovitega sistema za oddajo in upravljanje davkov. Sistem IRIS omogoča davčnim zavezancem, da se registrirajo, predložijo napovedi in upravljajo svojo davčno zadevo elektronsko, kar poenostavi procese tako za posameznike kot podjetja. Leta 2024 je FBR poročal, da je bilo na sistemu IRIS registriranih več kot 4 milijone davčnih zavezancev, kar je znatno povečanje v primerjavi s prejšnjimi leti, kar odraža naraščajočo uvedbo sistemov in skladnost (Zvezna davčna uprava).
Poleg tega je FBR integriral digitalna plačilna vrata in integracijo prodajnih mest (POS) za maloprodajne sektorje, kar omogoča spremljanje transakcij v realnem času. Do začetka leta 2025 pokriva integracija POS FBR več kot 60.000 maloprodajnih enot po vsej državi, oblasti pa nadaljujejo širitev te mreže, da bi se borile proti podreportiranju in izboljšale zbiranje davka na dodano vrednost (Zvezna davčna uprava).
Za povečanje skladnosti je FBR uvedel portal Maloomat TaxRay, ki davčnim zavezancem omogoča dostop do informacij tretjih oseb, povezanih z njihovimi finančnimi dejavnostmi. Ta pobuda izkorišča analitiko podatkov in izmenjavo informacij med agencijami, kar posameznikom in entitetam otežuje, da bi prikrivali dohodek ali premoženje.
Na zakonodajnem področju je uvedba Zakona o financah iz leta 2024 vključila spremembe, ki so določile elektronsko fakturiranje za velike davčne zavezance in določene sektorje, pri čemer je bil načrtovan postopni uvod v letu 2025. Zakon je prav tako zagotavljal pravno podporo za digitalne revizije in oddaljene ocene, kar še dodatno poenostavi izvrševanje in zmanjša osebne stike.
V prihodnjih letih FBR-jev načrt digitalizacije daje prednost širjenju umetne inteligence za revizije na podlagi tveganja, integraciji s provincialnimi davčnimi oblastmi in nadaljnjemu poenostavljanju vmesnikov za davčne zavezance. Ti ukrepi naj bi povečali razmerje davka na BDP, ki trenutno znaša okoli 9,2%, vlada pa si zastavlja cilje, da ga preseže 10% do leta 2027 (Ministerstvo za finance, Pakistan). Ko se te reforme razvijejo, se pričakuje, da bo davčna oblast Pakistana pomembno izboljšala svoje zmogljivosti pri davčni administraciji in skladnosti v digitalni dobi.
Davčna skladnost: Izzivi in pobude
Pakistanska davčna oblast, Zvezna davčna uprava (FBR), je glavna institucija, odgovorna za zbiranje davkov, izvrševanje in upravljanje skladnosti v državi. Od leta 2025 se FBR sooča s stalnimi izzivi pri širjenju davčne osnove, boju proti utaji davkov in modernizaciji administrativnih procesov. Kljub postopnim reformam razmerje davka na BDP v Pakistanu ostaja v primerjavi z nižjimi od povprečja v južni Aziji, saj za fiskalno leto 2023 znaša okoli 9,2%, vlada pa si prizadeva za postopno izboljšanje v naslednjih letih (Ministerstvo za finance, Pakistan).
En od trajnih izzivov je prisotnost neregistrirane ekonomije. Pomemben delež gospodarske dejavnosti ostaja zunaj formalnega sektorja, kar omejuje učinkovitost izvrševanja davkov. FBR se še naprej bori z odkrivanjem prikritih dohodkov in neprijavljenih transakcij, zlasti v sektorjih, kot sta nepremičnine in maloprodaja. Poleg tega je skladnost davčnih zavezancev ovirana z zapletenostmi davčnih zakonov, zaznano nadlegovanje in nezaupanje v sistem. Da bi to odpravili, je FBR občasno uvedel akcije za dokumentacijo in projekte integracije podatkov, vključno s povezovanjem davčnih evidenc z nacionalnimi identitetnimi bazami in bančnimi informacijami (Zvezna davčna uprava).
Na zakonodajnem področju je vlada uvedla spremembe skozi Zakon o financah iz leta 2024 in prej, ki so okrepile pooblastila za digitalne revizije, okrepile kazni za neskladnost in spodbujale prostovoljna razkritja (Zvezna davčna uprava). Poleg tega je uvedba sistema za integracijo prodajnih mest (POS) v maloprodajnih podjetjih zasnovana za zmanjšanje podreportiranja prodaje in uhajanja davčnih prihodkov. Do začetka leta 2025 FBR poroča, da je bilo v sistem POS integriranih več kot 46.000 trgovcev, ta številka pa se bo pričakovano povečala, saj se izvrševanje skladnosti stopnjuje.
Da bi olajšali skladnost, je FBR razširil platforme za e-izpolnjevanje in uvedel programe za pomoč davčnim zavezancem. Ti vključujejo spletne portale, mobilne aplikacije in kontaktne točke, namenjene poenostavitvi postopkov izpolnjevanja in izboljšanju dosega do davčnih zavezancev. Nedavne statistike kažejo na stalno povečanje davčnih zavezancev, saj je bilo v davčnem letu 2024 predloženih približno 5,6 milijona napovedi v primerjavi s 4,7 milijona v prejšnjem letu (Zvezna davčna uprava).
Gledano naprej, se pričakuje, da bo davčna oblast Pakistana še okrepila digitalizacijo davčnih procesov, dodatno integrirala podatke med agencijami in izboljšala revizije na podlagi tveganja. Vendar pa bo uspeh odvisen od politične volje, krepitve zmogljivosti in zaupanja javnosti. Nadaljnja reforma, če se bo vzdrževala, bi lahko znatno izboljšala skladnost in mobilizacijo prihodkov v naslednjih letih.
Zbiranje prihodkov: Ključne statistike in kazalniki uspešnosti
Pakistanska davčna oblast, Zvezna davčna uprava (FBR), je glavna institucija, odgovorna za zbiranje davkov in izvrševanje fiskalnih zakonov na zvezni ravni. Za fiskalno leto 2024-2025 si je FBR postavila ambiciozen cilj zbiranja prihodkov v višini 12,97 bilijona PKR, kar pomeni znatno povečanje v primerjavi s prejšnjim letom, ko je bilo pobranih 9,415 bilijona PKR. Ta cilj odraža prizadevanja vlade za krepitev fiskalne trajnosti, širjenje davčne osnove in zmanjšanje odvisnosti od zunanjega zadolževanja.
Do junija 2024 so začasni podatki pokazali, da je FBR zbrala približno 9,415 bilijona PKR davkov za fiskalno leto 2023-24, kar je za približno 41 milijard PKR presega prvotni cilj. Glavni prispevki vključujejo neposredne davke (približno 45% skupnega zbora), davek na dodano vrednost (38%), carine (10%) in zvezni davek na akize (7%). To uspešnost so podprli izboljšavni ukrepi, digitalizacija davčnih procesov in reforma politike, usmerjena v zatiranje utaje davkov in širjenje obsega dokumentacije v gospodarstvu (Zvezna davčna uprava).
Skladnost ostaja temeljni izziv; splošno razmerje davka na BDP za Pakistan znaša približno 9,2%, kar je med najnižjimi v regiji. Da bi to rešili, je FBR uvedel pobude, kot je sistem sledenja in pregledovanja za ključne panoge (tobak, sladkor, gnojila, cement), ter razširil uporabo integracije prodajnih mest (POS) za maloprodaje. Ti koraki so zasnovani za zmanjšanje uhajanja in izboljšanje spremljanja v realnem času (Zvezna davčna uprava).
- Registrirani davčni zavezanci: Do začetka leta 2024 je imela Pakistan približno 4,9 milijona registriranih davčnih zavezancev, kar je znatno povečanje v primerjavi z le malo več kot 2 milijonoma pred petimi leti. Vendar pa aktivna lista zavezancev še vedno predstavlja le del delovne populacije v državi (Zvezna davčna uprava).
- Zloženje prihodkov: Neposredni davki se postopoma povečujejo kot delež skupnih prihodkov, kar je cilj politike, namenjen zmanjšanju odvisnosti od posrednih davkov in spodbujanju pravičnosti.
- Digitalizacija: Natančnost FBR-jeve digitalne transformacije, vključno z elektronskim izpolnjevanjem in avtomatiziranjem sistemov vračil, naj bi povečala skladnost in preglednost v prihodnjih letih.
Z gledom naprej v leto 2025 in naprej, se pričakuje, da se bo FBR še naprej osredotočal na širjenje davčne osnove, izkoriščanje tehnologije in krepitev izvrševanja. Ti ukrepi so ključni za dosego fiskalnih ciljev in podporo stabilizaciji in rasti gospodarstva Pakistana.
Pravni in regulativni okvir: Zakoni, spremembe in izvrševanje
Pravni in regulativni okvir, ki ureja davčne oblasti v Pakistanu, je predvsem zasnovan na zveznih zakonih in provincialni zakonodaji, kar odraža zvezno strukturo države. Zvezna davčna uprava (FBR) je glavna zvezna oblast, odgovorna za davčno administracijo, medtem ko vsaka provinca upravlja svojo davčno oblast za zbiranje davkov na dodano vrednost na storitve in druge provincialne dajatve. Sem spadajo Punjab Revenue Authority (PRA), Sindh Revenue Board (SRB), Khyber Pakhtunkhwa Revenue Authority (KPRA) in Balochistan Revenue Authority (BRA).
Na zvezni ravni FBR pridobiva svoja pooblastila iz Zakona o zvezni davčni upravi iz leta 2007 in upravlja ključne zakone, kot so Uredba o davku na dohodek iz leta 2001, Zakon o davku na dodano vrednost iz leta 1990 in Zakon o zveznih akizah iz leta 2005. V zadnjih letih so se zgodile opazne spremembe, zlasti usmerjene v digitalizacijo, širjenje davčne osnove in izboljšano izvrševanje. SRO 237(I)/2024 je uvedel dodatne razlage glede registracije davka na dodano vrednost in skladnosti za podjetja e-trgovine, s ciljem izboljšati sledljivost in učinkovitost pobiranja davkov.
Provincialne davčne oblasti delujejo pod različnimi zakoni, kot so Zakon o davku na dodano vrednost na storitve Punjab iz leta 2012, Zakon o davku na dodano vrednost na storitve Sindh iz leta 2011 in podobni zakoni v Khyber Pakhtunkhwe in Balochistanu. Spremembe v teh zakonih v obdobju 2023–2025 se osredotočajo na usklajevanje struktur davka na dodano vrednost, povečano avtomatizacijo in strožje mehanizme izvrševanja, vključno z digitalnim fakturiranjem in poročanjem v realnem času.
Izvrševanje je visoko prioriteta, saj so davčne oblasti pooblaščene za revizijo, preiskavo in kaznovanje neskladnosti. FBR je uvedel pobude, kot je portal IRIS za e-izpolnjevanje in storitve za davčne zavezance ter razširil uporabo analitike podatkov za revizije na podlagi tveganja. Leta 2024 je FBR poročal o rekordnem zbiranju prihodkov v višini 9,4 bilijona PKR v fiskalnem letu, kar odraža izboljšano skladnost in strategije izvajanja (Zvezna davčna uprava).
- Ključne statistike: FBR-jev cilj prihodkov za fiskalno leto 2024-25 je postavljen na 12,9 bilijona PKR, kar predstavlja 37% povečanje v primerjavi s prejšnjim letom, kar poudarja osredotočenost vlade na fiskalno konsolidacijo (Zvezna davčna uprava).
- Napoved: V letih do 2027 se pričakuje nadaljnja digitalna transformacija, strožje izvrševanje in širša sodelovanja med agencijami za zatiranje utaje in izboljšanje mobilizacije prihodkov, v skladu z zavezami do mednarodnih partnerjev in programi fiskalnih reform.
Vpliv na zainteresirane strani: Podjetja, posamezniki in mednarodni vlagatelji
Naraščajoča pokrajina pakistanske davčne oblasti—predvsem Zvezne davčne uprave (FBR)—ima pomembne posledice za podjetja, posameznike in mednarodne vlagatelje v letu 2025 in prihodnjih letih. Nedavne spremembe zakonodaje, pobude digitalizacije in izvrševanje skladnosti preoblikujejo način, kako različni udeleženci sodelujejo z davčnim sistemom.
- Podjetja: Podjetja, ki delujejo v Pakistanu, se soočajo z večjo presojo, saj FBR še naprej stremi k širjenju davčne osnove in zmanjšanju utaj. Zakon o financah iz leta 2024 je okrepil predpise o transfernem oblikovanju in dokumentacijske zahteve za multinacionalke, v skladu z najboljšimi praksami OECD. FBR-jev “Sistem za sledenje in pregled” za sektorje, kot so tobak, sladkor, gnojila in cement, je zdaj popolnoma operativen, kar od podjetij zahteva, da vključijo digitalno spremljanje proizvodnje in dobavnih verig. Neskladnost sproži kazni in morebitno pregon, pri čemer so se v letih 2023–24 poročali o pomembnih povečanih revizijah (Zvezna davčna uprava).
- Posamezniki: Za posameznike s plačami in samozaposlenimi se širitev digitalne platforme za oddajo davčnih napovedi (IRIS) in integracija z nacionalnimi bazami podatkov poenostavlja skladnost, hkrati pa povečuje odkrivanje neprevedencev. Proračun za leto 2024–25 je ohranil progresivne davčne stopnje, vendar je uvedel strožje davčne obveznosti, zlasti za neprevedence, kar vodi do višjih samodejnih odbitkov pri finančnih transakcijah in prenosih premoženja (Zvezna davčna uprava). Dogovori o izmenjavi podatkov med FBR, NADRA in provincialnimi davčnimi oblastmi so izboljšali medsebojno preverjanje in povečali tveganje za kazni zaradi podreportiranja.
-
Mednarodni vlagatelji: FBR je prioritiziral izboljšanje enostavnosti poslovanja in preglednosti za privabljanje tujih neposrednih naložb (FDI). Pristop Pakistana k OECD-jevemu Vključujočemu okviru o BEPS (Baze erozije dohodka in
premestitve dohodka) je privedel do strožjih pravil glede čezmejnih transakcij in poročanja po državah za multinacionalna podjetja. Postopno zmanjšanje davčnih stopenj za nekatere sektorje, skupaj z novimi spodbudami v posebnih ekonomskih conah, ima za cilj odpraviti obveznosti skladnosti. Vendar se vlagatelji soočajo z večjo dokumentacijo in preiskavo cen transferov, zlasti po spremembah Uredbe o davku na dohodek iz leta 2024 (Komisija za vrednostne papirje in borzo Pakistana).
Gledano naprej, se pričakuje, da bo ongoing digitalizacija FBR in osredotočenje na preglednost še naprej povečevalo obveznosti skladnosti, vendar bi lahko na koncu ustvarila bolj predvidljiv in pravičen davčni sistem za vse zainteresirane strani. Vlada napoveduje nadaljnje povečanje razmerja davka na BDP z 9,2% v fiskalnem letu 2024 na 10% do leta 2026 preko teh ukrepov (Ministerstvo za finance, Pakistan).
Prihodnje napovedi: 2025–2029 Napovedi prihodkov in strateški načrti
Prihodnja napoved za pakistansko davčno oblast—predvsem Zvezno davčno upravo (FBR)—v obdobju med letoma 2025 in 2029 je oblikovana z ambicioznimi reformami, digitalno preobrazbo in okrepljenim osredotočanjem na širjenje davčne osnove. FBR, ki upravlja zvezne davke, kot so davek na dohodek, davek na dodano vrednost in carine, je postavila konkretne cilje za povečanje razmerja davka na BDP in izboljšanje skladnosti ob spreminjajočih se ekonomskih dinamikah.
Ključni cilji prihodkov in napovedi izhajajo iz zavez, danih v nedavnih proračunskih dokumentih in dogovorih z mednarodnimi partnerji. Za fiskalno leto 2024–25 si je vlada postavila cilj zbiranja davkov v višini 12,97 bilijona PKR, z namenom, da v naslednjih letih nadaljuje naraščanje zneskov, da bi podprla fiskalno trajnost in razvojne prioritete. FBR želi postopoma povečati razmerje davka na BDP z trenutnih 9,2% na 13% do leta 2029, kar je cilj, ponovljen v zadnjih proračunskih politikah in načrtih reform (Ministerstvo za finance).
Strategično, večletni načrt FBR poudarja digitalizacijo, vključno z uvedbo “Sistematizacije sledenja in pregledovanja” za sektorje tobaka, sladkorja, cementa in gnojil, kot tudi razširitev elektronskega izpolnjevanja in spremljanja faktur v realnem času. Ti ukrepi naj bi povečali preglednost, zatirali utajo in izboljšali izkušnje davčnih zavezancev. Oblast prav tako prioritizira integracijo podatkov v zveznih in provincialnih agencijah za identifikacijo neobdavčene gospodarske dejavnosti — pristop, ki ga podpira Državna banka Pakistana in provincialni davčni odbori.
Na pravnem področju se pričakujejo nadaljnje spremembe v Uredbi o davku na dohodek iz leta 2001, Zakonu o davku na dodano vrednost iz leta 1990 in Zakonu o carinah iz leta 1969, s novimi ukrepi za okrepitev skladnosti, krepitev kazni za neizpolnjevanje in poenostavitev reševanja sporov. FBR prav tako dela na izpolnjevanju mednarodnih standardov glede preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma, kot jih določa Skupina za finančne ukrepe (FATF).
Kljub tem prizadevanjem bo uspeh napovedi prihodkov odvisen od makroekonomske stabilnosti, boljše dokumentacije neformalnega sektorja in zaupanja javnosti v davčni sistem. FBR-jev strateški načrt do leta 2029 odraža močno zavezanost k modernizaciji in skladnosti, a dosego ambicioznih ciljev prihodkov bo zahtevalo stalno politično podporo in krepitev institucionalnih zmogljivosti (Zvezna davčna uprava).
Uradni viri in nadaljnje branje (npr. fbr.gov.pk, finance.gov.pk)
- Zvezna davčna uprava (FBR) – Glavna zvezna agencija, odgovorna za obdavčitev, carine in izvrševanje davčne zakonodaje v Pakistanu. Nudijo davčne zakone, SRO, krogle, podatke o zbiranju davkov in vire skladnosti.
- Ministerstvo za finance, Vlada Pakistana – Ponuja zvezne proračunske dokumente, izjave o fiskalni politiki, gospodarske raziskave in novosti o ukrepih in reformah glede prihodkov vlade.
- Punjab Revenue Authority – Upravičuje in upravlja davek na dodano vrednost na storitve v provincii Punjab in deli informacije o pravilih, obvestilih in davčnih obrazcih.
- Sindh Revenue Board – Nadzoruje zbiranje davka na dodano vrednost na storitve v Sindhu, z viri za davčne zavezance, pravni okvir in smernice za skladnost.
- Khyber Pakhtunkhwa Revenue Authority – Odgovorna za zbiranje in upravljanje davka na dodano vrednost na storitve v Khyber Pakhtunkhwa, zagotavlja novice, registracijo davčnih zavezancev in pravne vire.
- Balochistan Revenue Authority – Upravičuje davek na dodano vrednost na storitve v Balochistanu, z viri o davčnih zakonih in skladnosti.
- Komisija za vrednostne papirje in borzo Pakistana – Regulira korporativni in finančni sektor ter zagotavlja obvestila, krogle za skladnost in regulativne novosti, ki so pomembne za korporativno obdavčitev.
- Višje sodišče v Lahore in vrhovno sodišče Pakistana – Za dostop do ključnih sodb in sodne prakse, povezanih s davčnimi spori in zadevami davčne oblasti.
- Portal davčnih oblasti Pakistana (OECD) – Za mednarodne standarde, davčne dogovore in čezmejno davčno sodelovanje, ki vključuje Pakistan.
Viri in reference
