Impozitele din Tanzania în 2025: Schimbări șocante și oportunități ascunse dezvăluite

Cuprins

• Prezentare generală a sistemului fiscal din Tanzania în 2025
• Ratele fiscale cheie: Corporate, Personal, TVA și altele
• Schimbări legislative recente și aspecte cheie ale bugetului pentru 2025
• Cerinte de conformitate: Depunerea, termenele limită și penalitățile
• Impozitare specifică sectorului: Minieră, agricultură și turism
• Incentive și exonerări: Oportunități pentru afaceri
• Administrația fiscală și inițiativele de digitalizare
• Tratat internațional de impozitare și implicații transfrontaliere
• Previziune: Tendințe și reforme fiscale până în 2029
• Resurse oficiale și îndrumări de la Autoritatea Fiscală din Tanzania (tra.go.tz)
• Surse și Referințe

Prezentare generală a sistemului fiscal din Tanzania în 2025

Sistemul fiscal din Tanzania în 2025 se caracterizează printr-o combinație de impozite directe și indirecte, administrate în principal de Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA). Guvernul continuă să se bazeze pe veniturile fiscale ca principală sursă de finanțare publică, sprijinind infrastructura, serviciile sociale și dezvoltarea economică. Regimul fiscal este reglementat de mai multe legi cheie, inclusiv Legea privind impozitul pe venit (Cap. 332), Legea privind impozitul pe valoarea adăugată (Cap. 148), Legea privind administrarea fiscală (Cap. 438) și acte de finanțare anuale relevante.

Principalele forme de impozitare în Tanzania sunt:

• Impozitul pe venit: Se aplică persoanelor fizice, parteneriatelor și corporațiilor. Persoanele fizice rezidente sunt impozitate pe venitul mondial, în timp ce nerezidenții sunt impozitați pe venitul provenit din Tanzania. Ratele de impozit progresive pentru persoane fizice în 2025 rămân între 0% și 30%, în timp ce rata impozitului pe venit pentru corporații este, în general, de 30%, cu o rată redusă de 25% pentru companiile recent listate la Bursa de Valori din Dar es Salaam, pe parcursul primelor trei ani (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• TVA (Impozitul pe valoarea adăugată): Rata standard a TVA este de 18%, aplicându-se furnizării de bunuri și servicii, precum și importurilor. Anumite bunuri și servicii sunt exceptate sau au o rată zero, în special pentru a sprijini sectoare cheie, cum ar fi agricultura și educația (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Acciza: Se aplică pe bunuri specifice, cum ar fi băuturile alcoolice, tutunul și produsele petroliere, cu revizuiri periodice anunțate în bugetele anuale.
• Alte taxe: Include taxe vamale și impozite pe importuri, taxe pentru competențe și dezvoltare, taxe locale ale guvernului și timbre fiscale.

Eforturile recente ale guvernului s-au concentrat pe lărgirea bazei fiscale, îmbunătățirea conformității și îmbunătățirea administrării fiscale digitale. TRA a intensificat utilizarea dispozitivelor fiscale electronice (EFD), a depunerilor electronice și a monitorizării în timp real pentru a reduce evaziunea și a eficientiza colectările (Autoritatea Fiscală din Tanzania). În Bugetul pentru 2024/2025, guvernul a subliniat o digitalizare suplimentară și măsuri țintite împotriva sectorului informal pentru a spori mobilizarea veniturilor interne (Ministerul Finanțelor).

Din punct de vedere statistic, venitul fiscal a constituit aproximativ 11,8% din PIB în ultimii ani, cu guvernul având ca obiectiv creșterea acestuia la 13% până în 2026. Ratele de conformitate sunt estimate ca fiind în creștere, în special în rândul contribuabililor mari, deși provocările persistă în rândul întreprinderilor mici și informale. Privind spre viitor, perspectiva fiscală a Tanzaniei pentru 2025 și mai departe anticipează continuarea reformelor, automatizarea sporită și o integrare mai strânsă cu cadrele fiscale regionale pentru a îmbunătăți eficiența și performanța veniturilor.

Ratele fiscale cheie: Corporate, Personal, TVA și altele

Regimul fiscal din Tanzania este administrat de Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA) sub supravegherea Ministerului Finanțelor. Structura fiscală a țării este formată din impozite directe și indirecte, cu rate cheie legiferate în cadrul Legii anuale de finanțare. Începând cu 2025, următoarele sunt principalele rate și structuri fiscale în vigoare:

• Impozitul pe venitul corporativ (CIT): Rata standard a CIT rămâne la 30% pentru companiile rezidente. O rată redusă de 25% se aplică companiilor recent listate pe Bursa de Valori din Dar es Salaam în primii trei ani, cu condiția să vândă cel puțin 30% din capitalul lor publicului. Rate speciale sunt disponibile pentru anumite sectoare, cum ar fi 20% pentru corporațiile care desfășoară explorări de petrol și gaze sub contracte definite (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Impozitul pe venitul personal (PIT): Persoanele fizice rezidente sunt impozitate pe o scală progresivă. Pentru anul fiscal 2024/2025, ratele încep de la 0% pentru venitul lunar de până la TZS 270.000, crescând până la 30% pentru venitul ce depășește TZS 720.000 pe lună. Nerezidenții sunt impozitați cu o rată fixă de 15% pe venitul din muncă, sub rezerva anumitor condiții (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Impozitul pe valoarea adăugată (TVA): Rata standard a TVA este de 18% pe bunurile și serviciile impozabile furnizate în Tanzania continentală și pe importuri. Anumite livrări, inclusiv exporturi și anumite produse alimentare, au rată zero sau sunt exceptate, conform detaliilor din Legea TVA și anexele sale (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Impozitul reținut la sursă: Ratele impozitului reținut variază în funcție de tipul de plată. De exemplu, dividendele sunt în general supuse unei rate de 5%, dobânzile de 10% și redevențele de 15%. Ratele pot fi reduse în baza acordurilor de evitare a dublei impozitări (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Alte taxe cheie: De asemenea, se aplică accizele, timbrele fiscale și taxa de dezvoltare a competențelor (SDL). SDL se percepe la 4% din remunerațiile brute plătite de angajatori. Rata contribuțiilor la securitatea socială este de obicei de 10% atât de către angajator, cât și de către angajat (Fondul Național de Securitate Socială).

Bugetele recente s-au concentrat pe lărgirea bazei fiscale și îmbunătățirea administrării fiscale digitale pentru a îmbunătăți conformitatea și colectarea veniturilor. Perspectiva pentru 2025 și anii următori include continuarea digitalizării, aplicarea mai strictă și eventuale ajustări ale ratelor în conformitate cu politica fiscală, așa cum este detaliat în cea mai recentă Lege de finanțare și în discursurile bugetare ale guvernului (Ministerul Finanțelor).

Schimbări legislative recente și aspecte cheie ale bugetului pentru 2025

Peisajul fiscal din Tanzania în 2025 este modelat de schimbări legislative semnificative și ajustări bugetare, reflectând eforturile continue ale guvernului de a îmbunătăți mobilizarea veniturilor interne și de a susține creșterea economică. Proiectul de Lege pentru Finanțe 2025, prezentat în iunie 2024 și adoptat ulterior, sprijină aceste reforme, cu un accent deosebit pe lărgirea bazei fiscale, strângerea conformității și modernizarea administrării fiscale.

O caracteristică principală a bugetului din 2025 este revizuirea exonerărilor și stimulentelor privind TVA. Guvernul a decis să raționalizeze exonerările, în special în sectoarele considerate anterior cu risc mare pentru pierderi de venituri. De exemplu, exonerările de TVA pentru anumite produse agricole și de sănătate au fost simplificate pentru a se concentra asupra articolelor cu impact direct asupra bunăstării sociale, asigurând în același timp că baza de venituri nu este erodată nejustificat. În același timp, au fost introduse modificări ale Legii impozitului pe venit, vizând o impozitare mai eficientă a economiei digitale și a tranzacțiilor transfrontaliere.

În ceea ce privește conformitatea, Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA) implementează platforme digitale îmbunătățite pentru înregistrarea impozitelor, depunerea și plata acestora. Sistemul Dispozitivului Fiscal Electronic (EFD), care necesită de la întreprinderi să emită chitanțe fiscale pentru fiecare tranzacție, este întărit cu o aplicare mai strictă și integrarea cu baza de date centrală a TRA. În plus, guvernul prioritizează extinderea registrului de contribuabili al TRA pentru a include sectorul informal, având ca scop captarea unei game mai largi de activitate economică.

Pentru anul fiscal 2024/2025, guvernul a stabilit un obiectiv ambițios de venituri interne de 28,1 triliona TZS, reprezentând aproximativ 13% din PIB—o creștere modestă față de anul precedent. Aceste proiecții sunt susținute de așteptările de îmbunătățire a administrării fiscale și a ratelor de conformitate. De asemenea, guvernul a semnalat o intenție de a reduce treptat dependența de impozitele legate de comerț prin expansiunea impozitelor interne directe și indirecte, conform strategiilor de venit pe termen mediu prezentate de Ministerul Finanțelor.

Privind spre viitor, se așteaptă ca politica fiscală a Tanzaniei să rămână concentrată pe digitalizare, conformitate și echitate. Reformele vor continua să vizeze sectorul informal, impozitele pe proprietate și impozitarea modelelor de afaceri emergente. Pe măsură ce guvernul caută să echilibreze nevoia de consolidare fiscală cu obiectivele socioeconomice, consultările continue cu părțile interesate indică faptul că măsurile fiscale viitoare vor căuta să susțină creșterea și să fie incluzive.

Cerinte de conformitate: Depunerea, termenele limită și penalitățile

În Tanzania, conformitatea fiscală este guvernată în principal de Legea privind administrarea fiscală, 2015 și este supravegheată de Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA). Cerințele de conformitate includ înregistrarea contribuabililor, depunerea la timp a declarațiilor, plata corectă a impozitelor și păstrarea documentelor justificative. În ultimii ani, TRA a îmbunătățit eforturile de digitalizare, inclusiv utilizarea obligatorie a sistemelor electronice de depunere și plată pentru cele mai multe impozite, având ca scop creșterea eficienței și transparenței în sistemul fiscal.

• Cerințe de depunere: Companiile și persoanele fizice trebuie să se înregistreze pentru un Număr de Identificare Fiscală (TIN) înainte de a începe activități impozabile. Declarațiile anuale de impozit pe venit pentru companii sunt datorate în termen de șase luni după sfârșitul perioadei contabile, de obicei până la 30 iunie pentru entitățile care au un an fiscal care se termină pe 31 decembrie. Persoanele fizice trebuie să depună declarațiile de impozit pe venit până la 30 iunie a anului următor. Declarațiile pentru TVA (Impozitul pe Valoarea Adăugată) sunt depuse lunar, până în ziua a douăzeci a lunii următoare perioadei raportate, așa cum este stipulat în Legea TVA, 2014.
• Termenele pentru plată: Impozitul pe venit pentru companii se plătește în patru rate trimestriale, cu soldul final datorat la depunerea declarației anuale. Persoanele fizice și parteneriatele urmează un sistem similar de rate. TVA și impozitele semnificative se datorează până în ziua a douăzecea a lunii următoare perioadei impozitabile (Legea privind administrarea fiscală, 2015).
• Păstrarea documentelor justificative: Contribuabilii sunt obligați să păstreze documentele timp de cel puțin cinci ani de la sfârșitul perioadei fiscale la care se referă și trebuie să le furnizeze TRA la cerere.
• Penalități: Neîndeplinirea obligațiilor de depunere a declarațiilor sau de plată a impozitelor la timp atrage după sine penalități și dobânzi. Începând cu 2025, întârzierea depunerii declarațiilor de impozit pe venit atrage o penalitate de 225.000 TZS pentru persoane fizice și 1,5 milioane TZS pentru entități pe declarație, plus 5% din impozitul neplătit pe lună (Legea privind administrarea fiscală, 2015). Dobânda pentru întârzierea plăților de impozit se percepe la o rată de 5% pe an, peste rata de discount a Băncii Tanzaniene.

Guvernul a întărit capacitatea de audit și aplicare, extinzând platformele digitale, cum ar fi Sistemul Fiscal Online TRA, pentru a facilita conformitatea. Perspectiva pentru 2025 și anii următori include continuarea digitalizării, aplicarea mai strictă și actualizări probabile ale penalităților și procedurilor în conformitate cu standardele regionale și internaționale. Contribuabilii sunt încurajați să rămână informați cu privire la schimbări prin intermediul Autorității Fiscale din Tanzania pentru a evita riscurile de neconformitate.

Impozitare specifică sectorului: Minieră, agricultură și turism

Cadrele fiscale din Tanzania pentru industriile specifice sectorului—în special minieră, agricultură și turism—rămân un pilon central al strategiei fiscale naționale în 2025. Fiecare sector este supus unor regimuri fiscale distincte și cerințe de conformitate, reflecând importanța lor economică și prioritățile politice.

• Sectorul Minier: Sectorul minier este reglementat de Legea Minelor, Cap. 123, care prevede redevențe, impozitul pe venit corporativ (CIT) și taxe de export pentru producătorii de minerale. Redevențele variază de la 3% (pentru minerale industriale) la 6% (pentru diamante și minerale metalice). Guvernul a continuat aplicarea amendamentelor din 2023 care necesită ca comercianții cu minerale să vândă mineralele prin intermediul burselor autorizate de guvern, asigurând o captare mai bună a veniturilor. Rata efectivă a impozitării în sector depășește adesea 50% atunci când se agregă impozitele directe și indirecte. Conformitatea este monitorizată de Autoritatea Fiscală din Tanzania și Ministerul Mineralelor. În 2024, sectorul minier a contribuit cu aproximativ 2,7 triliona TZS în venituri fiscale, reprezentând peste 35% din câștigurile din export, cu proiecții care indică o creștere moderată pe măsură ce noi proiecte sunt inițiate în 2025 și mai departe (Ministerul Mineralelor).
• Sectorul Agricultural: Agricultura, care angajează aproximativ 65% din forța de muncă din Tanzania, beneficiază de exonerări de TVA pentru anumite inputuri și produse, așa cum este stipulat în Legea TVA, Cap. 148. Cu toate acestea, sectorul este subiecxt unei taxe pe producție (o taxă locală bazată pe cifră de afaceri, plafonată la 3% din prețul fermierului) și impozit pe venitul reținut pe plățile către furnizorii agricoli. Deși micii fermieri sunt în mare parte în afara rețelei fiscale formale, afacerile comerciale din agricultură se confruntă cu un CIT standard de 30%. Politica guvernului continuă să promoveze stimulente fiscale pentru a spori investițiile în procesarea agro-alimentară, deși conformitatea rămâne o provocare din cauza informalității și a aplicării slabe (Autoritatea Fiscală din Tanzania). Contribuția fiscală a sectorului este așteptată să crească treptat, în conformitate cu inițiativele de modernizare și adăugare de valoare.
• Sectorul Turismului: Turismul, o sursă principală de valută străină, este impozitat prin TVA (18%), accize și o taxă de dezvoltare turistică (3% din cifra de afaceri brută). Cazarea, tarifele de intrare în parcuri și serviciile de turism sunt monitorizate atent pentru conformitate, cu dispozitive fiscale digitale fiind acum obligatorii pentru afacerile înregistrate în scopuri de TVA. În 2024, veniturile din turism au revenit la peste 2,5 miliarde USD, cu încasările fiscale estimate să crească în 2025 pe măsură ce numărul vizitatorilor recuperează (Autoritatea Parcurilor Naționale din Tanzania). Guvernul simplifică administrarea fiscală pentru a încuraja investițiile și a stopa raportările subestimate.

Privind spre 2025 și mai departe, se așteaptă ca politicile fiscale specifice sectorului din Tanzania să evolueze cu digitalizarea continuă a colectării veniturilor, stimulentele țintite pentru adăugarea de valoare și mecanismele îmbunătățite de aplicare, menținând un echilibru între nevoile fiscale și atractivitatea pentru investiții.

Incentive și exonerări: Oportunități pentru afaceri

Tanzania continuă să folosească stimulentele fiscale și exonerările ca instrumente strategice pentru atragerea investițiilor interne și externe, politicile evoluând până în 2025 pentru a sprijini prioritățile naționale de dezvoltare. Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA) administrează un cadru care include stimulente specifice pentru sectoare, în special pentru manufactură, agricultură, minerit și turism. Actele de finanțare recente și directivele guvernamentale au ajustat aceste cadre pentru a echilibra mobilizarea veniturilor cu atractivitatea pentru investitori.

Unul dintre principalele vehicule pentru stimulentele fiscale este Centrul de Investiții din Tanzania (TIC), care acordă „Statut de Investitor Strategic” proiectelor eligibile. Beneficiile pot include cote reduse de impozit pe venit corporativ, exonerări de TVA pentru importurile de bunuri de capital și scutiri de taxe vamale. În 2024 și 2025, guvernul și-a reafirmat angajamentul față de aceste stimulente, în special în cadrul Zonelor Economice Speciale (SEZ) și Zonelor de Procesare a Exporturilor (EPZ). Afacerile care operează în aceste zone pot beneficia de vacanțe fiscale de zece ani, importuri fără taxe vamale și exonerări de TVA pentru materii prime și utilaje.

Stimulentele fiscale sunt, de asemenea, extinse prin legi sectoriale. Ministerul Agriculturii continuă să acorde exonerări pentru inputurile și uneltele agricole, având scopul de a spori productivitatea și adăugarea de valoare. Ministerul Mineralelor supraveghează dispoziții similare pentru minerit, în special în ceea ce privește bunurile de capital și activitățile de explorare. Bugetul pentru 2024/2025 a evidențiat un angajament de a raționaliza și mai mult aceste stimulente pentru a se asigura că acestea stimulează direct producția internă și exporturile.

Cu toate acestea, conformitatea cu criteriile de exonerare devine din ce în ce mai stringentă. TRA a îmbunătățit monitorizarea pentru a preveni abuzurile și a asigura că exonerările sunt acordate doar entităților cu adevărat eligibile. Afacerile sunt acum obligate să prezinte documentație cuprinzătoare și să supună la revizii periodice. Mecanismele de aplicare au fost întărite, cu revocarea stimulentelor fiind posibilă în cazul neconformității sau al prezentării greșite.

Statisticile cheie indică faptul că stimulentele fiscale au contribuit la o creștere susținută a proiectelor de investiții înregistrate, TIC raportând o creștere an de an de peste 15% în aprobatările noi între 2022 și 2024. Perspectiva guvernului pentru 2025 și mai departe subliniază vizează stimulentele pentru sectoare aliniate cu agenda de industrializare și creștere bazată pe export a Ministerului Finanțelor. Revizuirile în curs vizează raționalizarea regimului, îmbunătățirea transparenței și asigurarea că stimulentele se traduc în beneficii economice concrete pentru Tanzania.

Administrația fiscală și inițiativele de digitalizare

Tanzania a demarat reforme semnificative în administrația fiscală, cu un accent pronunțat pe digitalizare pentru a îmbunătăți conformitatea, transparența și eficiența. Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA), agenția principală responsabilă de colectarea și aplicarea impozitelor, continuă să conducă aceste inițiative în conformitate cu agenda mai largă de transformare digitală a guvernului.

Un punct important în anii recenți este extinderea imple mentării și utilizarea obligatorie a Dispozitivelor Fiscale Electronice (EFD) pentru afaceri din diverse sectoare. Sistemul EFD necesită de la contribuabilii înregistrați să emită chitanțe pentru fiecare vânzare, îmbunătățind astfel colectarea TVA și reducând pierderile de venituri. Începând cu 2024, TRA a actualizat și mai mult platforma EFD, introducând modele noi cu capacități mai mari de integrare și funcții de transmitere a datelor în timp real. Aplicarea acestor măsuri este așteptată să se intensifice în 2025, cu penalități pentru neconformitate stipulate în Legea privind administrarea fiscală, Cap. 438 și amendamentele sale ulterioare Autoritatea Fiscală din Tanzania.

În plus față de EFD-uri, TRA a accelerat implementarea Sistemului de Depunere Online (OFS), permițând contribuabililor să depună declarații și să facă plăți electronic. Până la începutul anului 2025, TRA vizează o adoptare aproape universală a depunerilor electronice în rândul contribuabililor medii și mari și își extinde acoperirea către întreprinderile micro și mici prin campanii de capacitate și suport tehnic. Această schimbare digitală se aliniază cu „Proiectul Digital Tanzania” al guvernului, care urmărește utilizarea tehnologiei în furnizarea de servicii publice, inclusiv în administrarea fiscală Ministerul Finanțelor.

Impactul acestor eforturi de digitalizare se reflectă în ratele de conformitate îmbunătățite și în creșterea veniturilor fiscale. Potrivit statisticilor TRA, încasările din impozite au ajuns la 23,65 triliona TZS în anul fiscal 2022/2023, depășind țintele și marcând o continuare a creșterii față de anii anteriori Autoritatea Fiscală din Tanzania. Autoritatea prognozează creșteri suplimentare în 2025, generate de aplicarea îmbunătățită și monitorizarea digitală.

Privind înainte, guvernul tanzanian prioritizează analiza datelor, partajarea de date între agenții și automatizarea proceselor fiscale. Planul Corporate pe 5 ani al TRA (2022/23–2026/27) conturează investiții strategice în infrastructura digitală, securitate cibernetică și educația contribuabililor pentru a menține aceste câștiguri. Cu toate acestea, rămân provocări, inclusiv lacune în literacia digitală și probleme de conectivitate în zonele rurale. Abordarea acestor aspecte va fi crucială pe măsură ce Tanzania își propune să-și extindă baza fiscală și să optimizeze venitul în condiții economice în evoluție.

Tratat internațional de impozitare și implicații transfrontaliere

Abordarea Tanzaniei față de tratatele internaționale de impozitare și impozitarea transfrontalieră continuă să evolueze în răspuns la integrarea economică globală și nevoile de venituri interne. Începând cu 2025, Tanzania este parte a mai multor Acorduri de Evitare a Dublei Impozitări (DTA), în principal cu țări precum Canada, Danemarca, Finlanda, India, Italia, Norvegia, Africa de Sud, Suedia și Zambia. Aceste tratate sunt concepute pentru a preveni dubla impozitare, a sprijini investițiile transfrontaliere și a îmbunătăți certitudinea fiscală pentru afacerile internaționale și expatriații care operează în jurisdicția tanzaniană.

În ultimii ani, Tanzania și-a semnalat intenția de a renegocia și extinde rețeaua sa de tratate, cu un accent pe alinierea dispozițiilor tratatului cu măsurile interne de prevenire a evitării impozitelor introduse sub Legea impozitului pe venit și Legea privind administrarea fiscală. În mod notabil, guvernul a dat prioritate încorporării recomandărilor OECD/G20 privind Eroziunea bazei impozabile și Transferul profiturilor (BEPS), în.special în ceea ce privește prevenirea abuzului de tratat și întărirea reglementărilor privind prețurile de transfer.

Conformitatea față de impozitarea transfrontalieră rămâne o zonă semnificativă de concentrare pentru Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA). TRA a intensificat examinarea tranzacțiilor între părți afiliate și a introdus noi cerințe de documentare pentru întreprinderile multinaționale, inclusiv obligații de raportare pe țări pentru entitățile care îndeplinesc anumite praguri de cifră de afaceri. Aceste măsuri vizează curbarea transferului de profit și asigurarea alocării corespunzătoare a drepturilor de impozitare pe venitul transfrontalier.

Statisticile cheie de la TRA indică o creștere a auditului de conformitate fiscală internațional, generând o creștere a ajustărilor de audit și a evaluărilor suplimentare de impozit, în special în sectoare precum mineritul, telecomunicațiile și bankingul. Raportul anual 2023/2024 al TRA a menționat o creștere semnificativă a încasărilor fiscale atribuită aplicării îmbunătățite a reglementărilor de impozitare transfrontaliere, contribuind la o creștere generală a mobilizării veniturilor interne.

Privind spre 2025 și mai departe, Tanzania este așteptată să armonizeze în continuare dispozițiile tratatelor sale fiscale cu standardele globale. Angajamentul guvernului față de cadrul inclusiv OECD/G20 privind BEPS semnalează reforme continue în privința prețurilor de transfer, impozitării digitale și schimbului de informații. Afacerile implicate în tranzacții transfrontaliere ar trebui să se aștepte la o vigilență reglementară continuă, cu un accent deosebit asupra cerințelor privind substanța, testele de proprietate benefică și schimbul de informații în timp real.

În rezumat, peisajul tratatului fiscal internațional al Tanzaniei devine din ce în ce mai robust, cu modificări reglementare menite să contracareze evitarea impozitelor și să protejeze baza fiscală internă. Părțile interesate ar trebui să monitorizeze actualizările legislative și să se asigure că respectă rigurozitatea, pentru a atenua riscurile și a valorifica beneficiile tratatului eficient în anii următori.

Previziune: Tendințe și reforme fiscale până în 2029

Peisajul fiscal din Tanzania se află într-un punct pivotant, pe măsură ce guvernul își intensifică eforturile de reformă pentru a îmbunătăți conformitatea, a lărgi baza fiscală și a spori mobilizarea veniturilor interne până în 2029. Principalele motoare includ digitalizarea, amendamentele legislative și un accent pe sectorul informal, toate fiind aliniate la obiectivele fiscale și de dezvoltare mai ample.

Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA) a condus reformele recente, în special prin inițiativa Dispozitivelor Fiscale Electronice (EFD), care urmărește să îmbunătățească conformitatea în ceea ce privește TVA și să reducă raportările subestimate. Discursul bugetar pentru 2024/2025 a conturat inițiative digitale suplimentare, inclusiv îmbunătățiri ale depunerii electronice și integrarea platformelor de plată mobile, așteptate să eficientizeze și mai mult colectarea impozitelor și să reducă pierderile (Ministerul Finanțelor).

Din punct de vedere legislativ, guvernul continuă să actualizeze statutele fiscale pentru a reflecta realitățile economice în evoluție. Legea de Finanțare 2024 a introdus amendamente la Legea privind impozitul pe venit și Legea TVA, inclusiv ajustări ale ratelor de impozitare, măsuri noi de prevenire a evitării impozitelor și stimulente pentru sectoare prioritare, cum ar fi agricultura și manufactura. In mod notabil, pragul pentru înregistrarea TVA rămâne în revizuire, cu scopul de a aduce mai multe întreprinderi mici și medii în rețeaua fiscală formală (Parlamentul Tanzanian).

Din punct de vedere statistic, veniturile fiscale ca procent din PIB au arătat o îmbunătățire graduală, atingând aproximativ 12,3% în anul fiscal 2023/2024, cu obiectivele guvernului stabilite la 15% până în 2029. TRA a raportat că încasările totale de impozite în perioada 2023–2024 au depășit 25 triliona TZS, marcând o creștere de 10% față de anul precedent (Autoritatea Fiscală din Tanzania).

Privind spre viitor, politica fiscală este așteptată să se concentreze pe:

• Extinderea bazei fiscale digitale, în special prin inițiativele de impozitare pentru comerțul electronic și serviciile digitale.
• Simplificarea suplimentară a conformității fiscale pentru IMM-uri și sectorul informal, inclusiv schemele de impozitare prezumată și stimulente pentru formalizare.
• Consolidarea capacităților de aplicare și audit prin analize avansate și colaborarea între agenții.

Pe măsură ce Tanzania urmărește statutul de țară cu venituri medii și se străduiește să finanțeze agenda sa ambițioasă de dezvoltare, reformele fiscale în curs și eforturile de modernizare vor juca un rol crucial în lărgirea veniturilor, îmbunătățirea sustenabilității fiscale și sprijinirea creșterii incluzive (Ministerul Finanțelor).

Resurse oficiale și îndrumări de la Autoritatea Fiscală din Tanzania (tra.go.tz)

Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA) este principala instituție guvernamentală responsabilă de administrarea fiscală, colectare, aplicare și servicii pentru contribuabili în Tanzania. Site-ul său oficial (Autoritatea Fiscală din Tanzania) oferă resurse cuprinzătoare și îndrumări pentru contribuabili—atât persoane fizice, cât și afaceri—în legătură cu drepturile, obligațiile și dezvoltările recente în peisajul fiscal tanzanian pentru 2025.

• Legi și reglementări fiscale: TRA oferă acces direct la legislațiile fiscale cheie, inclusiv Legea privind impozitul pe venit, Legea privind TVA, Legea privind administrarea fiscală și legislația specifică sectorului. Toate amendamentele și actele de finanțare sunt publicate anual, conturând noile rate fiscale, exonerările și măsurile de conformitate. Pentru anul fiscal 2024/2025, actualizările reflectă concentrarea continuă a guvernului asupra mobilizării veniturilor și lărgirii bazei fiscale (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Servicii electronice și Depunere electronică: Portalul online al TRA sprijină înregistrarea electronică, depunerea declarațiilor fiscale și sistemele de plată. Sistemul de depunere electronică este acum obligatoriu pentru cele mai multe categorii de contribuabili, în conformitate cu inițiativele digitale în desfășurare. Platforma emite e-TIN (Număr de Identificare Fiscală), permite înregistrările pentru TVA și facilitează emiterea electronică a chitanțelor fiscale pentru afaceri (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Ghiduri și materiale educaționale: TRA publică regulat materiale educaționale pentru contribuabili, ghiduri și întrebări frecvente care abordează schimbările recente în legislația fiscală, procedurile de depunere și cerințele de conformitate. Aceste resurse sunt actualizate în fiecare an fiscal pentru a reflecta noile politici și sunt disponibile în limba engleză și swahili. Ghidurile 2025 acoperă actualizări privind administrarea fiscală digitală, schemele de impozitare prezumată pentru micile afaceri și stimulentele sectoriale (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Informații despre conformitate și aplicare: TRA descrie penalitățile pentru neconformitate, procedurile de audit și oportunitățile de dezvăluire voluntară. Contribuabilii pot accesa informații despre procesele de soluționare a disputelor, inclusiv depunerea obiecțiilor, procedurile de apel și hotărârile recente ale tribunalelor. Site-ul oferă calendare anuale de conformitate și memento-uri pentru termenele de depunere, care sunt esențiale pentru evitarea amenzilor (Autoritatea Fiscală din Tanzania).
• Statistici și rapoarte de performanță: TRA publică rapoarte anuale de performanță a veniturilor, ilustrând statistici cheie cum ar fi totalul încasărilor fiscale, ratele de conformitate și contribuțiile sectoriale. Cele mai recente rapoarte indică o creștere constantă a mobilizării veniturilor interne, cu un obiectiv de a crește raportul impozitului la PIB aproape de 15% până în 2026 (Autoritatea Fiscală din Tanzania).

Pe măsură ce Tanzania își avansează transformarea digitală și își lărgește baza fiscală, resursele oficiale din partea TRA vor rămâne esențiale pentru a se menține conform și informat cu privire la obligațiile fiscale în evoluție.

Surse și Referințe

• Autoritatea Fiscală din Tanzania (TRA)
• Ministerul Finanțelor
• Fondul Național de Securitate Socială
• Autoritatea Parcurilor Naționale din Tanzania
• Centrul de Investiții din Tanzania