Zakonske promene o porezu u Ekvatorskoj Gvineji 2025: Šta svaka firma mora znati sada

Садржај

• Извршни резиме: Кључне тачке за промене пореза 2025. године
• Преглед пореског система Екваторијалне Гвинеје
• Недавне измене и законодавне новости (2024–2025)
• Порез на добит: Нова правила, таксе и обавезе усклађивања
• Порез на доходак: Шта се мења за резиденте и експате
• Неспоредни порези: ПДВ, царине и специфичне накнаде по секторима
• Усклађеност у плаћању пореза: Подаци, ревизије и казне под новим режимом
• Кључне статистике: Подаци о приходима, стопе усклађености и трендови спровођења
• Утицај на страну инвестицију и мултинационалне операције
• Будуће перспективе: Прогнозиране реформе и стратешка разматрања (2025–2030)
• Извори и референце

Извршни резиме: Кључне тачке за промене пореза 2025. године

У 2025. години, порески пејзаж Екваторијалне Гвинеје обликују текуће реформе усмерене на побољшање усклађивања и фискалне транспарентности, одражавајући како домаће приоритете, тако и међународне обавезе. Порески систем земље главно се регулише Општим пореским кодом (Código General de Impuestos), са посебним нагласком на порез на добит правних лица, порез на доходак физичких лица, порез на додату вредност (ПДВ) и таксе по секторима — посебно за хидрокарбоне и рударство. Кључне пореске стопе су углавном остале стабилне, са порезом на добит правних лица од 35% и ПДВ-ом од 15%. Међутим, недавне регулаторне измене и административне мере сигнализирају јачи фокус на спровођење правилника и модернизацију.

• Фискалне реформе и дигитализација: Министарство финансија, економије и планирања је убрзало дигитализацију пореске администрације, уводећи електронско подношење и системе плаћања за велике обвезнике. Ово је дизајнирано да смањи пореску избегавање, побољша ефикасност и усагласи се са глобалним стандардима борбе против прања новца. Владина комуникација истиче ове дигиталне реформе као централне за фискалну стратегију за 2025. годину и даље (Министарство финансија, економије и планирања).
• Усклађеност и спровођење: Национална пореска управа (Dirección General de Impuestos) појачава активности ревизије и провере усклађености, циљајући резидентне и нерезидентне правне субјекте. Казне за неусклађеност, укључујући касно подношење и недовољно пријављивање, поновљене су у недавним круговима, са изричитим циљем да се повећа однос пореза и БДП-а, који је историски био испод просека у субсахарској Африци.
• Секторски фокус: Сектор нафте и гаса остаје главни извор прихода. У 2025. години, постоји нови фокус на трансферним ценама и прекограничним трансакцијама, у складу са обавезама земље у оквиру оквира Централне афричке економске и монетарне заједнице (CEMAC) (CEMAC).
• Кључне статистике: Према званичним буџетским документима, порески приходи ће у 2025. години чинили више од 60% укупног прихода владе, уз сталне напоре за ширење пореске базе и побољшање стопа наплате (Министарство финансија, економије и планирања).
• Перспектива: У наредним годинама, предузећа треба да очекују даљу дигитализацију, строже захтеве за извештавање и веће проучавање прекограничних активности. Међународни инвеститори су подстакнути да прате правне промене и осигурају чврсте усклађене оквири у одговору на развијајуће приоритете спровођења.

У резимеу, иако главне пореске стопе Екваторијалне Гвинеје остају непромењене за 2025. годину, кључне тачке леже у појачаном спровођењу, дигиталној трансформацији и ширем оквиру усклађености — трендови који ће се интензивирати у наредним годинама, док земља настоји да ојача домаћу мобилизацију ресурса и испуни регионалне обавезе.

Преглед пореског система Екваторијалне Гвинеје

Порески систем Екваторијалне Гвинеје регулише комбинација националних статута и регулаторних декрета, а Министарство финансија, економије и планирања служи као главни орган за пореску администрацију и политику. Општи порески кодекс (Código General de Impuestos), последњи пут значајно обновљен 2021. године, чини основу правног пореског оквира, наводећи главне категорије националних и локалних пореза, обавезе усклађености и механизме спровођења. Главни типови пореза укључују порез на добит правних лица (CIT), порез на додату вредност (ПДВ), порез на доходак физичких лица (PIT) и разне секторске таксе, посебно оне које се односе на сектор нафте и гаса.

Стандардна стопа CIT остаје 35% за резидентна предузећа, уз одређене подстицаје и изузећа доступне за инвестиције у приоритизоване секторе, углавном хидрокарбоне и рударство. Појединци се опорезују на прогресивној скали до 35%. ПДВ је подешен на 15%, обухватајући већину робе и услуга, са неколико изузетака за основне потребе. Порези на задржавање примењују се на дивиденде, камате и роялтије исплаћене нерезидентима, генерално у распону од 10% до 25%, у зависности од категорије и постојања споразума о спречавању двоструког опорезивања.

Од 2023. године, Екваторијална Гвинеја је појачала спровођење усклађености пореза, уводећи електронске системе подношења и плаћања како би се повећала транспарентност и смањила избегавање пореза. Министарство финансија, економије и планирања је покренуло неколико кампања и радионица за подизање свести о обавезама пореских обвезника и коришћењу дигиталних платформи. Предузећа сада морају да подносе месечне извештаје о ПДВ-у и порезу на плате, док се CIT подноси годишње са привременим плаћањима током године.

Према речима Министарства финансија, економије и планирања, порески приходи су у 2024. години чинили приближно 13% БДП-а, при чему је већина потекла из сектора хидрокарбона. Међутим, континуирани напори имају циљ да се прошири пореска база и смањи зависност од нафте и гаса побољшавајући наплату из не-нафтовних индустрија и повећавајући стопе усклађености међу малим и средњим предузећима.

Гледајући у 2025. годину и даље, очекују се даље реформе, усредсређене на дигитализацију, мере против избегавања пореза и усаглашавање са регионалним стандардима које уводи Економска и монетарна заједница Централне Африке (CEMAC). Влада је изразила намеру да обнови прописе о трансферним ценама и ојача услуге пореским обвезницима. Ове промене би требало да постепено модернизују пореску администрацију Екваторијалне Гвинеје, подстакну добровољну усклађеност и подрже фискалну одрживост на средњи рок.

Недавне измене и законодавне новости (2024–2025)

Екваторијална Гвинеја је предузела значајне реформе пореског закона у последњим годинама као део своје шире стратегије за разноликост владиних прихода и усаглашавање са регионалним и међународним стандардима. Пореска структура земље углавном је регулисана Општим пореским кодексом, који се периодично ажурира како би одразио развојне економске и регулаторне стварности. Од 2024. до 2025. године, усвојено је или предложено неколико измена и законодавних новости, што сигнализира повећано наглашавање усклађености, транспарентности и фискалне одрживости.

• Измене у корпоративној опорезивању: У раној 2024. години, влада је изменила одредбе које се односе на порез на добит правних лица, посебно утичући на сектор екстракције. Стандардна стопа пореза на добит остала је 35%, али нове мере захтевају детаљније извештавање о профитима и одбитцима, с циљем да сузбију ерозију пореске основе и премештање профита. Уведени су и побољшани стандарди документације за трансферне цене, у складу са водичем ОЕЦД-а, како се наводи у званичним комуникацијама Министарства финансија, економије и планирања.
• Измене у ПДВ-у: Стандардна стопа ПДВ-а остаје 15%, али измене из 2024. године проширују пореску основу смањењем изузећа на неке робе и услуге, посебно у секторима телекомуникација и луксуза. Ова измена има за циљ јачање прихода из не-нафтовних извора и побољшање фискалне стабилности, како је наведено у буџетској изјави за 2024. годину Министарства финансија, економије и планирања.
• Иницијативе за пореску администрацију и усклађеност: Dirección General de Impuestos (Генерална дирекција пореза) је 2025. године увела нову дигиталну платформу за подношење пореских извештаја ради побољшања усклађености и смањења административних оптерећења. Порески обвезници су сада обавезни да подносе декларације и врше плаћања електронски, а казне за касно или нетачно подношење су обновљене. Дирекција је такође појачала активности ревизије, посебно циљајући мултинационалне компаније и оператере у сектору екстракције, како се наводи у ажурирањима из Dirección General de Impuestos.
• Међународна сарадња и перспективе: Екваторијална Гвинеја остаје посвећена регионалној интеграцији кроз CEMAC (Економска и монетарна заједница Централне Африке) и постепено усаглашава своје поресke законе са директивама CEMAC. Влада пројектује умерен пораст пореских прихода за 2025. годину, подстакнут збијеним усклађивањем и проширеном пореском базом, према званичном буџетском извештају Министарства финансија, економије и планирања.

У резимеу, реформе од 2024. до 2025. године одражавају намеру Екваторијалне Гвинеје да модернизује пореску администрацију, повећа транспарентност и разнолику јавне приходне токове. Очекује се да ће се ови напори наставити у наредним годинама, подстичући робусније и усклађеније пореско окружење.

Порез на добит: Нова правила, таксе и обавезе усклађивања

Екваторијална Гвинеја је значајно обогатила свој оквир за порез на добит у последњим годинама, са реформама усмереним на побољшање прикупљања прихода, усклађивање са међународним стандардима и побољшање климе за инвестиције. Од 2025. године, стопа пореза на добит правних лица остаје на 35% за већину ентитета, што је знатно више од региона. Међутим, постоје варијације по секторима: на пример, компаније које се баве хидрокарbonима и рударством су подвргнуте диференцираном режиму, при чему се неке операције нафте и гаса опорезују у складу са уговорима о поделби продукције и специфичним фискалним условима (Министарство финансија, економије и планирања).

Опорезиви профити се израчунавају на основу рачуноводствених профита прилагођених за дозвољене и недозвољене трошкове. Пореска година обично се поклапа са календарском годином, а компаније су обавезне да подносе годишње пореске извештаје у року од четири месеца од краја године. Поред CIT, компаније подлежу разним другим таксама, укључујући порез на додату вредност (ПДВ) од 15%, порезе на задржавање на одређене исплате и минимални порез на промет за предузећа са ниским или без опорезивог профита, подешен на 1% од бруто прихода (Dirección General de Impuestos).

Недавне законодавне промене су појачале обавезе усклађивања и извештавања. У 2023. години, влада је покренула дигитални портал за пореску администрацију како би поједноставила подношење и повећала транспарентност, а обавезно електронско подношење пореских извештаја и подржавајуће документације сада је на снази за већину корпоративних пореских обвезника. Непоштовање правила може довести до значајних казни, укључујући новчане казне и, у случајевима избегавања, кривичне оптужбе (Министарство финансија, економије и планирања).

Правила о трансферним ценама су уведена и постепено се спроводе, захтевајући од компанија које учествују у трансакцијама између повезаних страна да припреме и, на захтев, поднесу документацију која потврђује размену у смислу arm’s length. Док је спровођење традиционално било ограничено, пореске власти су сигнализирале појачано проучавање у 2025. години, посебно за мултинационалне групе које раде у сектору енергије (Dirección General de Impuestos).

Гледајући напред, очекује се да ће Екваторијална Гвинеја даље модернизовати своје пореске законе у складу са препорукама међународних тела и подржати своје фискалне агенде као што се приходи од нафте крећу. Појачање спровођења, дигитализација и размена информација прекогранично вероватно ће повећати терет усклађивања за корпорације, али могу и створити предвидљивије пословно окружење.

Порез на доходак: Шта се мења за резиденте и експате

Порез на доходак у Екваторијалној Гвинеји (PIT) наставља да се развија, а недавне и предвиђене промене утичу и на резидентне и на експатске пореске обвезнике у 2025. години и у наредним годинама. Оквир PIT земље главно регулише Општи порески закон (Ley General Tributaria) и специфични годишњи закони о финансијама, који утврђују пореске стопе, критеријуме резидентности и обавезе усклађивања.

За резиденте — дефинисане као појединци који проводе више од 183 дана у календарској години у Екваторијалној Гвинеји или имају свој центар економских интереса тамо — PIT се наплаћује на глобалне приходе, иако је примена углавном усредсређена на локалне прихode. Стопе PIT су прогресивне, у распону од 0% до 35%, а поресki опсези и одбитци периодично се ревидирају преко Закона о финансијама усвојеног сваке фискалне године. За 2025. годину у току је ревизија пореских опсега, са очекивањима инфлационих прилагођавања за прагove, у циљу одржавања реалне куповне моћи и смањења растућих стопа. Поред тога, стандардни одбитци за зависника и прихватљиве трошкове, као што су образовање и здравље, разматрају се за ревизију како би одразили промене у трошковима живота.

Експати су подложни опорезивању на приход стечен у Екваторијалној Гвинеји. Посебно, влада ради на појашњавању дефиниције „извора“ прихода, посебно како одсуство рада и међународна запослења постају све чешћи. Недавне административне смернице такође наглашавају строже провере усклађености за изјаве експата, укључујући верификацију радних дозвола и статуса резидентства.

У последњим годинама је дошло до појачаног спровођења усклађености, са Министарством финансија, економије и планирања које улаже у дигитализацију подношења пореза и механизме усаглашавања података. Ова модернизација има за циљ смањење избегавања пореза и побољшање стопа наплате, које ,према званичним подацима, остају испод 60% за PIT међу економски активним становништвом. Министарство је такође најавило намере за ближу сарадњу с послодавцима како би осигурало исправно задржавање из извора, посебно за растућу радну снагу експата у сектору нафте и гаса.

• Кључни захтеви за усклађеност за 2025:
  • Годишњи ПИТ извештаји доспевају до 31. марта за претходну годину.
  • Обавезно електронско подношење за све пореске обвезнике с приходом изнад најнижег опсега.
  • Послодавци морају обезбедити годишње потврде о доходку запосленима и пореској управи.

Гледајући напред, средњорочна фискална стратегија владе предвиђа постепене реформе: ширење пореске базе, прилагођавање стопа за правичност и даље интеграцију са стандардима пореске политике CEMAC. Стакхолдера, нарочито мултинационалних послодаваца и страних радника, треба да прате званична ажурирања из Министарства финансија, економије и планирања и редовно консултују признате локалне правне фирме ради осигурања актуелне усклађености.

Неспоредни порези: ПДВ, царине и специфичне накнаде по секторима

У Екваторијалној Гвинеји, индиректни порези чине значајан део владиних прихода, при чему су ПДВ, царине и секторске таксе водећи коментарне компоненте. Правни оквир за ове порезе углавном регулише Општи порески кодекс и годишњи закони о финансијама, који се периодично ажурирају како би одразили фискалне политике.

Порез на додату вредност (ПДВ): ПДВ у Екваторијалној Гвинеји примењује се на испоруке робе и услуга и на увоз. Од 2025. године, стандардна стопа ПДВ-а остаје 15%, с изабраним производима и услугама које су или ослобођене или подложне смањеним стопама. Регистрација за ПДВ је обавезна за предузећа која прелазе прописани праг годишњег обртног капитала, а усклађеност укључује благовремено подношење месечних извештаја и уплату пореза. Пореска управа Министарство финансија, економије и планирања наставља да унапређује системе дигиталног подношења како би побољшала усклађеност пореских обвезника и смањила административне оптерећење.

Царине: Царине се намећу на увоз робе, а стопе се разликују у зависности од класификације производа према ХАРМОНИЗОВАНОМ СИСТЕМУ. Екваторијална Гвинеја, као чланица Централне афричке економске и монетарне заједнице (CEMAC), примењује ЗАЈЕДНИЧКУ ЦАРИНСКУ ТАРИФУ CEMAC, која обично варира од 5% до 30%, у зависности од категорије производа. Царинска администрација под Министарством финансија, економије и планирања надгледа спровођење ових накнада, а недавне регулаторне измене приоритизују побољшану контролу границе и дигитализацију како би се ограничила недозвољена обележавања и царинска преваре.

Специфичне таксе по секторима: Хидрокарбонски и рударски сектори, критични за економију Екваторијалне Гвинеје, подложни су додатним накнадама и роялтима. Компаније за нафту и гас су подвргнуте секторским порезима попут Пореза на операције нафте и роялтима заснованим на производњи, које регулише Закон о хидрокарбоноима и одговарајући споразуми о поделби продукције. Министарство рударства и хидрокарбона је одговорно за праћење усклађености у овим секторима, који заједно представљају више од 80% националних извоза.

Усклађеност и перспективе: За 2025. и наредне године, влада има за циљ да прошири пореску базу и повећа прихода из не-нафтовних извора, у складу са својом стратегијом економске разноликости. Напори су усмерени на побољшање образовања пореских обвезника, проширене дигиталне услуге и строжије спровођење како би се борили против избегавања пореза. Власти су поставиле амбициозне циљеве за раст прихода од ПДВ-а и царина, подржане текућом модернизацијом пореске и царинске управе. Међутим, остају изазови у постизању потпуне усклађености, посебно међу малим и средњим предузећима и у неформалном сектору, који и даље представља знатан део економске активности (Министарство финансија, економије и планирања).

Усклађеност у плаћању пореза: Подаци, ревизије и казне под новим режимом

Пореска комплијанса у Екваторијалној Гвинеји ушла је у значајне реформе у последњим годинама, а очекује се да ће се наставити у 2025. и даље. Главна пореска управа, Министарство финансија, економије и планирања, надгледа администрацију пореског система, укључујући корпоративно и индивидуално опорезивање, порез на додату вредност (ПДВ) и различите индиректне порезе.

Под тренутним режимом, резидентна предузећа подлежу порезу на добит правних лица са фиксном стопом од 35%. За појединце, примењују се прогресивне стопе до 35%. ПДВ се наплаћује по стандардној стопи од 15%, са одређеним изузећима за основне робе и услуге. Недавне промене усредсређене су на јачање спровођења и повећање пореске базе како је наведено у Националном плану екВзационе разноликости за период 2023–2027 (Министарство финансија, економије и планирања).

• Захтеви подношења: Корпоративни порески обвезници морају да подносе годишње пореске извештаје до 31. марта године након краја фискалне године. Појединци подносе до 30. априла. Електронско подношење постаје све више обавезно како би се олакшала комплијанса, а обавезно подношење електронски за велике пореске обвезнике заказано је за 2025. годину. ПДВ извештаји се подносе месечно, у року од 20 дана након краја сваког месеца (Министарство финансија, економије и планирања).
• Ревизије: Национална пореска управа је проширила активности ревизије, усредсређене на секторе као што су хидрокарбони, телекомуникације и банкарство. Случајне и циљане ревизије се спроводе, искориштавајући дигиталне алате за анализу ризика. Порески обвезници изабрани за ревизију морају да обезбеде подржавајућу документацију у року од 15 дана од обавештења. Ревизије могу покривати до пет претходних пореских година.
• Казне: Непоштовање правила подразумева значајне казне. Касно подношење подразумева новчану казну до 25% пореза који се наводи, док се камате на касно плаћање обрачунавају по стопи од 1% месечно. Недовољно пријављивање или избегавање пореза могу резултирати казнама до 100% од избегнутог износа, плус потенцијалне кривичне оптужбе за агравиране случајеве (Министарство финансија, економије и планирања).

Кључне статистике показују стабилан пораст ефикасности прикупљања пореза од 2022. године, при чему се очекује пораст привредних прихода из не-нафтовних извора од 10% годишње до 2026. године, док се усклађеност побољшава и спровођење појачава. У 2024. години, више од 1.000 компанија прошло је пореске ревизије, што је пораст од 40% у односу на претходну годину.

Гледајући напред, влада има циљ да усагласи пореску праксу са међународним стандардима, побољша дигитализацију и смањи неформалност. Пореским обвезницима се саветује да ојачају унутрашње контроле и обезбеде благовремена и прецизна подношења, како би избегли растуће ризике у спровођењу и казне у развијајућем режиму.

Кључне статистике: Подаци о приходима, стопе усклађености и трендови спровођења

Пореска администрација у Екваторијалној Гвинеји прошла је значајне промене у последњим годинама, посебно док се влада труди да разноврсни приходне изворе и појача усклађеност. Генерална дирекција пореских прихода (Dirección General de Impuestos Internos) надгледа прикупљање пореза и спровођење, функционишући под Министарством финансија, економије и планирања.

• Подаци о приходима: Према Министарству финансија, економије и планирања, порески приход за 2023. годину је био приближно CFA 485 милијарди (отприлике 800 милиона USD), што представља око 16% БДП-а. Већина пореских прихода потиче из сектора хидрокарбона, иако су недавни напори усмерени ка повећању прикупљања не-нафтовних пореза. Привремени буџетски документи за 2025. годину предвиђају 5% пораст укупног пореског прихода, што одражава интензивније напоре прикупљања и ширењу пореске базе.
• Стопе усклађености: Исторично, стопе усклађености међу предузећима и појединцима су биле ниске, посебно ван формалног сектора. Међутим, реформе од 2023. године — укључујући побољшане дигиталне системе подношења и појачане ревизије — довеле су до инкременталних побољшања. Пореска управа извештава да је, до краја 2024. године, око 65% регистрованих корпоративних пореских обвезника поднело извештаје на време, у поређењу са 58% у 2022. години. Иако индивидуална усклађеност касни, са мање од 35% расположивих појединаца који подносе извештаје, то указује на сталне изазове у ширењу пореске базе.
• Трендови спровођења: Влада приоритизује борбу против пореске избегавања и смањење илегалних финансијских токова. У 2024. години, пореска управа је повећала број ревизија за 40% у односу на претходну годину, фокусирајући се на велике и средње предузећа у секторима као што су грађевинарство и услуге. Казне за непоштовање су пооштрене, а уведба е-рачуноводства за одређене трансакције у 2025. години очекује се да ће даље смањити недостатак пријаве и побољшати трајност. Недавne административне реформе такође имају циљ смањења могућности за корупцију у пореској администрацији.
• Перспективе за 2025. годину и даље: Перспектива за пореску усклађеност и спровођење у Екваторијалној Гвинеји је опрезно оптимистична. Дигитализација пореских процеса и текући напори да се поједноставе прописи очекују се да постепено повећају стопе усклађености. Ипак, велики неформални сектор и постојани административни изазови остају значајне препреке. Средњорочни циљ владе је да повећа однос пореза и БДП до 20% до 2027. године, у складу са регионалним референтним вредностима које поставља CEMAC (Економска и монетарна заједница Централне Африке).

Утицај на страну инвестицију и мултинационалне операције

Порески закон Екваторијалне Гвинеје наставља да игра кључну улогу у обликовању пејзажа за страну инвестицију и мултинационалне операције. Правни оквир углавном је дефинисан Општим пореским законом (Закон бр. 4/2004), Законом о порезу на доходак (Закон бр. 2/2007) и комплетом специфичних прописа по секторима, при чему су недавне измене одраз владиних двоструких циљева јачања домаћих прихода и привлачења спољног капитала. У 2025. години, власти остају фокусиране на искоришћавање поресke политике као и развојног алата и механизма за усклађивање са међународним стандардима транспарентности.

Страни инвеститори у Екваторијалној Гвинеји суочавају се са стопом пореза на добит од 35%, уз 15% пореза на задржавање на дивиденде, камате и роялтије исплаћене нерезидентим. Ове стопе су у поређењу високе у Централноафричкој економској и монетарној заједници (CEMAC). Међутим, влада периодично додељује пореске одморе и царинске изузеће за стратешке секторе, посебно хидрокарбоне и инфраструктуру, у складу са Повељом о инвестицијама и индивизним инвестиционим споразумима. Сектор хидрокарбона и даље користи прилагођене фискалне услове, који се преговарају по принципу по принципу, и могу укључивати смањене делове нафте и одложене пореске уплате. То је главни фактор у одржавању мултинационалне присутне у индустрији нафте и гаса, чак и када се глобални инвестициони услови флуктуирају.

У погледу усклађености, текуће реформе — делом подстакнуте обавезама према Организацији за економску сарадњу и развој (OECD) — довеле су до строжих захтева за документацију о трансферним ценама и побољшане ревизије прекограничних трансакција од 2023. године. Пореска управа, Министарство финансија, економије и планирања, је појачала ревизије мултинационалних предузећа, фокусирајући се на премештање профита и коришћење офшор ентитета. Компаније су сада обавезне да воде опсежне евиденције које потврђују природу arm’s length повезаних трансакција, што се очекује да ће се интензивирати кроз 2025. и даље.

Статистике Банке Централне Африке (BEAC) указују да су директне стране инвестиције (FDI) постепено опоравиле, достигавши приближно 1,2 милијарде USD у 2023. години, при чему сектор енергије чини више од 80%. Ипак, међународни инвеститори наводе пореску сложеност, непредвидивост у спровођењу и периодична кашњења у поврату ПДВ-а као постојеће оперативне изазове.

Гледајући напред, пореско окружење Екваторијалне Гвинеје очекује се да остане релативно ригидно, при чему ће се постепене реформе вероватно фокусирати на дигитализацију пореске администрације и побољшану сарадњу са глобалним иницијативама размене информација. Док порески терет може деловати као ограничење за неке мултинационалне улазе, волја владе да преговара о фискалним подстицајима за приоритетне инвестиције указује да ће специјални аранжмани и даље утицати на атрактивност ове земље у региону.

Будуће перспективе: Прогнозиране реформе и стратешка разматрања (2025–2030)

Како Екваторијална Гвинеја улази у другу половину 2020-их, пејзаж пореског закона је спреман за важне реформе које имају за циљ побољшање мобилизације прихода и усаглашавање са глобалним стандардима. Влада је сигнализирала своју посвећеност економској разноликости — смањујући зависност од хидрокарбона — што се очекује да ће утицати на пореске политике и стратегије спровођења до 2030. године.

Кључне очекиване реформе фокусирају се на проширење пореске базе, побољшање усклађености и подстицање примамљивијег пословног окружења за подстицање стране инвестиције. Тренутна пореска структура, која се регулише Општим пореским законом (Закон бр. 4/2004), требало би да прође измене ради решавања дугогодишњих проблема као што су уска регистрација пореских обвезника, ограничена дигитализација и разне празнине у прикупљању индиректних пореза. У 2025. године власти се пројектују да напредују у модернизацији система пореске администрације, укључујући широку употребу платформи за електронско подношење и плаћање, како је описано у недавним упутствима Министарства финансија, економије и планирања (Министарство финансија, економије и планирања).

Недавне године донеле су повећану сарадњу са међународним организацијама, као што су Међународни монетарни фонд и OECD, ради побољшања транспарентности и борбе против пореске избегавања. Усвајање стандарда за борбу против прања новца и спровођење правила о трансферним ценама — која су тренутно у нацрту — очекује се да ће бити приоритети за период 2025–2030, с обзиром на обавезе Екваторијалне Гвинеје у оквиру Афричке иницијативе о пореској транспарентности. Поред тога, придруживање земље оквиру оквира за усаглашавање пореских закона CEMAC вероватно ће довести до сарадње пореских стопа и корпоративних пореских правила са регионалним нормама (CEMAC).

• Порез на добит правних лица: Статутарна стопа износи 35%, с реформама у циљу смањења рупа и повећања ефикасности прикупљања. Очекивања за појашњавање подстицаја и јасније одбитке такође се предвиђају (Министарство финансија, економије и планирања).
• ПДВ: Тренутно на 15%, с мерама у току за ширење обухвата пореза изван сектора екстракције и побољшање усклађености, која остаје испод 50% према званичним проценама.
• Порез на доходак: Ревизије стопа и опсега су на дискусији ради побољшања прогресивности и правичности, у складу са регионалним трендовима.

Стратешки, предузећа би требало да се припреме за строже спровођење, побољшане захтеве за извештавање и веће проучавање прекограничних трансакција. Пореским обвезницима се саветује да прате законодавне промене и активно раде са пореским властима како би осигурали потпуну усклађеност. Перспектива за период 2025–2030 указује на постепени премештај према робуснијем, транспарентнијем и модернијем пореском окружењу, вођеном како домаћим императивима, тако и међународним обавезама (Међународни монетарни фонд).

Извори и референце

• Министарство финансија, економије и планирања
• CEMAC
• Министарство финансија, економије и планирања
• CEMAC