Turinys
- Vykdomoji santrauka: Pagrindinės išvados suinteresuotoms šalims
- Dabartinė nekilnojamojo turto mokesčių struktūra Kinijoje (2025 m. apžvalga)
- Naujausi teisės aktų atnaujinimai ir bandomųjų programų plėtra
- Atitikties reikalavimai vidaus ir užsienio nekilnojamojo turto savininkams
- Mokesčio tarifai, išimtys ir atskaitos: kas keičiasi?
- Regioniniai skirtumai ir miestams specifinės mokesčių politikos
- Poveikis gyvenamųjų ir komercinių nekilnojamojo turto rinkų
- Įgyvendinimo tendencijos: auditas, baudos ir atvejų studijos
- Ateities perspektyvos: numatomos reformos iki 2030 m.
- Oficialūs ištekliai ir gairės (pvz., chinatax.gov.cn, mof.gov.cn)
- Šaltiniai ir nuorodos
Vykdomoji santrauka: Pagrindinės išvados suinteresuotoms šalims
Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių kraštovaizdis 2025 m. pasižymi nuolatiniu politikos eksperimentavimu ir laipsnišku reformų įgyvendinimu, kad valdžia galėtų išlaikyti fiskalinį tvarumą ir rinkos stabilumą. Nors plačiai taikomas nacionalinis nekilnojamojo turto mokestis vis dar yra sustabdytas, tiksliniai bandomieji projektai ir sustiprintas įgyvendinimas toliau formuoja sektorių. Pagrindinės išvados suinteresuotoms šalims aprašytos žemiau:
- Apgalvotas požiūris į nekilnojamojo turto mokesčių reformą: Nacionalinio nekilnojamojo turto mokesčio, kuris ilgą laiką buvo siekiamas siekiant sumažinti spekuliacijas ir generuoti stabilias vietines pajamas, įgyvendinimas vyksta atsargiai. 2022 m. Nacionalinės liaudies kongreso pastoviojo komiteto (NPCSC) sprendimu buvo atidėtas bandomųjų programų plėtojimas, nurodant tolesnio tyrimo būtinybę esant ekonominiams sunkumams. Šiuo metu vykdomų nekilnojamojo turto bandomųjų projektų, aktyvių tokiuose miestuose kaip Šanchajus ir Čongčingas, tikimasi, kad šie projektai išliks, tačiau artimiausiu metu sparčiai neplėsis (Nacionalinės liaudies kongreso pastovioji komitetas).
- Esami mokesčiai ir atitiktis: Nekilnojamojo turto sektoriui toliau taikoma mokesčių sistema, apimanti pajamų mokesčius, žemės vertės pridėtinį mokestį, miesto žemės naudojimo mokestį ir nekilnojamojo turto mokestį (ribotą tam tikroms ne gyvenamosioms ir bandomoms gyvenamosioms nuosavybėms). Pastaraisiais metais padidinta mokesčių surinkimo per Valstybinę mokesčių administraciją kontrolė ir skaitmeninimas, padidinus atitikties reikalavimus nekilnojamojo turto savininkams, kūrėjams ir investuotojams (Valstybinė mokesčių administracija).
- Pagrindiniai statistiniai duomenys: Nekilnojamojo turto susiję mokesčių pajamos išlieka svarbus vietinės valdžios finansų šaltinis, sudarančius daugiau nei 40% vietinių mokesčių pajamų kai kuriose regionuose. 2023 m. nacionalinės nekilnojamojo turto mokesčių pajamos (įskaitant pajamų mokesčius ir žemės vertės pridėtinio mokesčio) viršijo 2 trilijonus RMB (Kinijos nacionalinis statistikos biuras).
- Perspektyvos 2025 m. ir vėliau: Suinteresuotos šalys turėtų tikėtis laipsniško, bet pastovaus įgyvendinimo sugriežtinimo, tęsiamų bandomųjų nekilnojamojo turto mokesčių projektų ir laikinas politines korekcijas reaguojant į rinkos sąlygas. Nors visuotinio nekilnojamojo turto mokesčio laikas vis dar nėra tikras, vykdomi vietiniai eksperimentai ir geresnės duomenų sistemos įtvirtina pagrindą būsimoms reformoms. Investuotojai ir kūrėjai privalo atidžiai stebėti politinius signalus ir pagerinti atitikties sistemas, kad galėtų valdyti kintančius rizikos ir prievolės aspektus.
Apibendrinant galima teigti, kad nekilnojamojo turto mokesčiai Kinijoje 2025 m. pasižymi atsargiu reformų procesui, stipria kontrolės priemone ir dideliu fiskaliniu poveikiu. Suinteresuotos šalys turėtų išlikti lanksčios, informuotos ir pasiruošusios laipsniškoms permainoms, kai vyriausybė tobulins savo požiūrį į nekilnojamojo turto apmokestinimą.
Dabartinė nekilnojamojo turto mokesčių struktūra Kinijoje (2025 m. apžvalga)
Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių struktūra 2025 m. ir toliau formuojama nuolatinių reformų ir bandomųjų programų, atspindinčių vyriausybės nuolat besikeičiantį požiūrį į nekilnojamojo turto apmokestinimą. Pagrindinės nekilnojamojo turto mokesčių kategorijos apima nekilnojamojo turto mokestį (房产税), miesto žemės naudojimo mokestį (城镇土地使用税), žemės vertės pridėtinį mokestį (土地增值税), dokumentų mokestį (契税) ir nekilnojamojo turto PVM kūrėjams. Plačiai taikomas nacionalinis nekilnojamojo turto mokestis, ilgai diskutuojamas ir bandytas, 2025 m. dar nėra visiškai įgyvendintas, tačiau vyksta svarbios politinės paruošimo darbai.
- Nekilnojamojo turto mokestis (房产税): Šiuo metu nekilnojamojo turto mokestis daugiausia taikomas bandomuosiuose miestuose, tokiuose kaip Šanchajus ir Čongčingas, orientuotis į asmenų ir įmonių nuosavybę. Mokestis paprastai nustatomas pagal nekilnojamojo turto vertę arba nuomos pajamas, o bandomųjų miestų tarifai paprastai svyruoja nuo 0,4% iki 1,2% nekilnojamojo turto vertės. Nacionalinis plėtojimas vis dar diskutuojamas, o Nacionalinė liaudies kongresas patvirtino, kad tolesni nekilnojamojo turto bandomieji projektai 2025 m. bus vykdomi atsargiai.
- Miesto žemės naudojimo mokestis (城镇土地使用税): Šis metinis mokestis taikomas asmenims ir įmonėms, besinaudojančioms žeme urbanizuotose teritorijose, o tarifai nustatomi vietos valdžios institucijų pagal nekilnojamojo turto vietą ir žemės klasę. Pavyzdžiui, tarifai gali svyruoti nuo 1,5 RMB iki 30 RMB už kvadratinį metrą per metus pagal Valstybinės mokesčių administracijos nurodymus.
- Žemės vertės pridėtinio mokestis (土地增值税): Šis mokestis taikomas pelnams, gautiems per nekilnojamojo turto perdavimą, daugiausia orientuojantis į kūrėjus ir dideles operacijas. Progresiniai tarifai svyruoja nuo 30% iki 60% pelno, priklausomai nuo pridėtinės vertės kiekio. Išsamios politikos pateikiamos ir vykdomos Valstybinės mokesčių administracijos.
- Dokumentų mokestis (契税): Šis mokestis mokamas perkant nekilnojamojo turto nuosavybę, o 2025 m. dokumentų mokestis svyruoja nuo 3% iki 5% sandorio kainos, su švelnintais tarifais pirmą kartą namų pirkėjams ir tam tikroms nekilnojamojo turto rūšims, kaip nurodė Valstybinė mokesčių administracija.
- PVM (PVM): Nekilnojamojo turto kūrėjams taikomas PVM už nekilnojamojo turto pardavimą, kuris paprastai yra 9% nekilnojamojo turto pardavimų, su tam tikromis įvestinėmis PVM lengvatomis ir išimtimis tam tikromis aplinkybėmis, pagal Valstybinę mokesčių administraciją.
2025 m. atitikties reikalavimai išlieka griežti, o skaitmeniniai mokesčių administravimo sistemos vis dažniau tampa privalomos ataskaitoms ir mokėjimams. Baudų už nepakankamą ataskaitymą ar vėluojamą mokėjimą sumos didelės, kaip numato mokesčių institucijos. Ateityje tikimasi palaipsnio bandomųjų nekilnojamojo turto mokesčių plėtros, didesnio skaitmeninio stebėjimo ir nuolatinio tarifų ir išimčių tobulinimo, kad būtų remiama prieinama būsto ir vietinės fiskinės sveikatos. Oficialiame atnaujinime ir gairėse nuolat leidžia Valstybinė mokesčių administracija ir Finansų ministerija.
Naujausi teisės aktų atnaujinimai ir bandomųjų programų plėtra
Pastaraisiais metais Kinija padidino pastangas reformuoti savo nekilnojamojo turto apmokestinimo sistemą, siekdama išspręsti būsto prieinamumo problemas, sumažinti spekuliaciją investicijose ir skatinti subalansuotą ekonominį vystymąsi. Svarbiausi pokyčiai yra susiję su nekilnojamojo turto mokesčio bandomųjų programų plėtra ir teisės aktų pagrindais nacionalinio nekilnojamojo turto mokesčio įstatymui.
2021 m. spalio mėn. Nacionalinės liaudies kongreso pastovus komitetas įgaliojo Valstybės tarybą pradėti nekilnojamojo turto mokesčių bandomuosius projektus pasirinktose regionuose penkerių metų laikotarpiui (Nacionalinė liaudies kongresas). Šie bandymai, kurie remiasi ankstesniais eksperimentais Šanchajuje ir Čongčinge, skirti išbandyti nekilnojamojo turto mokesčių mechanizmus, kuriuos galbūt vėliau bus galima išplėsti nacionaliniu mastu. Nors pradžioje tikėtasi, kad daugiau miestų bus pradėta 2023 m., įgyvendinimas vyko palaipsniui, iš dalies dėl susirūpinimo trapia nekilnojamojo turto rinka ir platesnio ekonominio sulėtėjimo (Kinijos Liaudies Respublikos Finansų ministerija).
2025 m. pradžioje bandomosios programos dar nebuvo plačiai išplėstos už originalių miestų ribų, tačiau valdžios institucijos patvirtino savo ilgalaikį įsipareigojimą diegti plačiai taikomą nekilnojamojo turto mokestį. Centrinė vyriausybė ir toliau pabrėžia fiskalinio tvarumo ir vietinių valdžios pajamų diversifikavimo svarbą, ypač kai mažėja žemės pardavimo pajamos, kurios yra svarbus šaltinis vietinėms biudžetams (Valstybinė mokesčių administracija). Teisinės darbo vykdymas nacionalinio nekilnojamojo turto mokesčio įstatymo liko teisės aktų darbotvarkėje, tačiau 2025 m. pirmąjį ketvirtį nebuvo pateiktas oficialus projekto įstatymas.
Dabartinės bandomosios programos paprastai orientuojasi į gyvenamuosius ir komercinius nekilnojamojo turto objektus, su išimtimis tam tikroms nuosavybėms, kurias užima savininkai, ir prieinamam būstui. Esamų bandomųjų projektų mokesčių tarifai svyruoja nuo 0,4% iki 1,2% nustatytos nekilnojamojo turto vertės, turint įvairių atskaitymų ir ribų, kad būtų sumažintas poveikis paprastiems namų savininkams (Šanchajaus miesto mokesčių tarnyba). Atitikties mechanizmai remiasi nekilnojamojo turto registracijos ir ataskaitų teikimo sistemomis, kurios palaipsniui tobulinamos ir skaitmenizuojamos.
Žiūrėdami į priekį, fiskaliniai ir būsto politikos pareigūnai signalizuoja, kad bandomojo nekilnojamojo turto mokesčių plėtra arba nacionalinė plėtra priklausys nuo rinkos sąlygų ir platesnių nekilnojamojo turto sektoriaus stabilizavimo. Stebėtojai tikisi laipsniško progreso, kai iki 2026 m. gali būti pradėti daugiau bandomųjų projektų didesniuose miestuose ir tęsiamos teisinių ruošimo procedūros per ateinančius kelerius metus. Nekilnojamojo turto mokesčių reforma išlieka labai svarbi Kinijos struktūrinės reformos darbotvarkėje, atspindinčiai jos reikšmę tiek vietinės valdžios finansams, tiek būsto rinkos reguliavimui.
Atitikties reikalavimai vidaus ir užsienio nekilnojamojo turto savininkams
Atitiktis nekilnojamojo turto mokesčių prievolėms Kinijoje yra svarbus atsakomybės aspektas tiek vidaus, tiek užsienio nekilnojamojo turto savininkams. Kinijos vyriausybė nuolat tobulina savo reguliavimo sistemą, kad padidintų skaidrumą, užtikrintų efektyvų mokesčių surinkimą ir spręstų tokias problemas kaip spekuliacijos ir nepakankamas ataskaitymas nekilnojamojo turto sektoriuje.
Šiuo metu pagrindiniai mokesčiai, susiję su nekilnojamojo turto nuosavybe ir sandoriais, apima Dokumentų mokestį, Nekilnojamojo turto mokestį (taikomas tam tikroms ne gyvenamosioms ir nuomojamoms nuosavybėms), Žemės vertės pridėtinį mokestį (LVAT) ir Miesto ir miestelio žemės naudojimo mokestį. Be to, Individualių pajamų mokestis gali būti taikomas už nekilnojamojo turto pardavimo pelnus. Dokumentų mokesčio įstatymas įsigaliojo 2021 m. rugsėjo 1 d., standartizuojant dokumentų mokesčių tarifus nuo 3% iki 5% sandorio kainos, o vietos vyriausybės įgaliotos nustatyti konkretų tarifą šiame spektras (Kinijos Liaudies Respublikos Finansų ministerija).
Nekilnojamojo turto mokestis, kuris yra atskirtas nuo vienkartinio Dokumentų mokesčio, šiuo metu taikomas komerciniams ir nuomojamiems gyvenamiesiems objektams pasirinktose bandomuosiuose miestuose, tokiuose kaip Šanchajus ir Čongčingas. Mokesčio tarifas svyruoja nuo 0,4% iki 1,2% nustatytos nekilnojamojo turto vertės. Nacionalinis nekilnojamojo turto mokesčio plėtros klausimas vis dar diskutuojamas, o bandomosios programos tikimasi išplėsti ateinančiais metais ir naujo nacionalinio nekilnojamojo turto mokesčio įstatymo tikimasi iki 2025-2026 m. (Nacionalinės liaudies kongresas).
T tanto vidaus, tiek užsienio asmenys ir organizacijos turi atitikti mokesčių registracijos ir mokėjimo prievoles. Nekilnojamojo turto savininkai privalo:
- Registruoti nuosavybę vietos valdžios institucijose įsigijimo metu.
- Teikti ir mokėti taikomus mokesčius per nustatytas laiko ribas (dažniausia per 30 dienų nuo perdavimo arba kasmetiniu periodu nuolatiniams mokesčiams).
- Laikyti sandorių įrašus ir palaikančią dokumentaciją mokesčių auditams.
- Įgalėti vietos mokesčių agentą, jei gyvena užsienyje arba užsienio įmonės neturi vietinės veiklos (Valstybinė mokesčių administracija).
Neatitikimai gali lemti administracines nuobaudas, vėluojamų mokėjimų prieaugį ir apribojimus nekilnojamojo turto perdavimo atžvilgiu. Pastaraisiais metais Kinijos mokesčių institucijos sustiprino įgyvendinimą ir informacijos keitimąsi su kitomis šalimis, ypač po Bendrojo ataskaitų standarto (CRS) įvedimo.
Žiūrėdami į ateitį, tikimasi, kad atitikties reikalavimai sustiprės, kai Kinija pagreitins savo nacionalinio nekilnojamojo turto mokestinio režimo diegimą, tobulins skaitmeninę mokesčių administraciją ir sustiprins užsienio nekilnojamojo turto nuosavybės kontrolę. T tanto vidaus, tiek užsienio savininkai turėtų stebėti politinius atnaujinimus ir užtikrinti greitus, tikslius mokesčių pateikimus, kad išvengtų baudų ir remtų teisėtus nekilnojamojo turto sandorius Kinijoje.
Mokesčio tarifai, išimtys ir atskaitos: kas keičiasi?
Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema išgyvena reikšmingus pokyčius, o politinė dėmesio koncentracija didėja 2025 m. ir vėliau. Istoriškai nekilnojamojo turto apmokestinimas Kinijoje buvo ribotas, apimantis tik kelis su nekilnojamuoju turtu susijusius mokesčius, tokius kaip Miesto ir miestelio žemės naudojimo mokestis, Nekilnojamojo turto mokestis (turto laikymo mokestis), Žemės vertės didinimo mokestis ir Dokumentų mokestis. Tačiau vyriausybės vykdomos pastangos reguliuoti nekilnojamojo turto rinką, sumažinti spekuliacijas ir pagerinti vietines fiskalines galimybes padėjo iškelti platesnius nekilnojamojo turto mokesčių reformas.
Šiuo metu Nekilnojamojo turto mokestis daugiausia taikomas komerciniams objektams ir ribotam skaičiui gyvenamųjų objektų bandomuosiuose miestuose, tokiuose kaip Šanchajus ir Čongčingas. Mokesčio tarifas ne gyvenamosioms nuosavybėms paprastai svyruoja nuo 1,2% iki 12% nustatytos nekilnojamojo turto vertės, tačiau efektyvūs tarifai dažnai būna mažesni dėl įvairių atskaitymų ir skaičiavimo metodų. Gyvenamojoje sektoriuje bandomosiose zonoje mokesčio tarifai nustatomi nuo 0,4% iki 1,2%, su išimtimis pirminiems gyvenime užimamiems namams ir kitoms kvailioms gyvenimo sąlygomis (Valstybinė mokesčių administracija).
Esminis pokytis artimoje ateityje yra nacionalinio nekilnojamojo turto mokesčio sistemos diegimas. 2025 m. Nacionalinės liaudies kongresas pratęsė bandomųjų nekilnojamojo turto mokesčių programas didžiuosiuose miestuose ir ruošia teisines pagrindus plačiam diegimui. Numatyto įstatymo tikimasi standartizuoti tarifus, išimtis ir atskaitas visoje šalyje, nusižengiant fragmentuotiems vietos bandomiems schemoms. Diskutuojama projekto schema numato pradinius tarifus, svyruojančius nuo 0,5% iki 1,5% nustatytos nekilnojamojo turto vertės, galbūt didesnius tarifus prabangioms arba kelialapiams nuosavybėms. Išimtys tikriausiai išliks gyventojams užimamiems pirminiams namams ir tam tikroms prieinamo būsto kategorijoms (Nacionalinė liaudies kongresas).
- Dokumentų mokestis: 2025 m. dokumentų mokestis, taikomas nekilnojamojo turto sandoriams, svyruoja nuo 3% iki 5%, o pirmą kartą namų pirkėjams tam tikrose miestuose gali tekti pareiškimo tarifai (net iki 1%) Valstybinė mokesčių administracija.
- Žemės vertės didinimo mokestis: Šis mokestis taikomas pelnams iš žemės ar nekilnojamojo turto perdavimo, progresiniai tarifai nuo 30% iki 60% priklauso nuo didėjimo Valstybinė mokesčių administracija.
Dėl atitikties nekilnojamojo turto savininkai vis dažniau reikalaujami registruoti savo nuosavybes ir mokėti metiniais mokesčiais, ypač bandomosiose regionuose. Vyriausybė taip pat stiprina duomenų dalijimąsi tarp mokesčių, žemės ir būsto valdžios institucijų, siekdama patobulinti įgyvendinimą ir uždaryti spragas (Kinijos Liaudies Respublikos Finansų ministerija).
Žiūrėdami į ateitį, nekilnojamojo turto mokesčių plėtra prisidės prie mokesčių bazės plėtros, padės vietinėms vyriausybėms diversifikuoti pajamas ir skatins racionalesnę būsto paklausą. Tačiau pokyčių tempas ir apimtis priklausys nuo teisinių pokyčių ir rinkos sąlygų, kurios vyks šio dešimtmečio pabaigoje.
Regioniniai skirtumai ir miestams specifinės mokesčių politikos
Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių kraštovaizdis 2025 m. ir toliau pasižymi reikšmingais regioniniais skirtumais ir miestams specifinėmis strategijomis, atsirandančiomis iš ekonominės diversifikacijos ir vietinės politikos autonomijos. Istoriškai Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema buvo ribota, daugiausiai taikoma bandomųjų programų pasirinktuose miestuose, o didžioji dalis nekilnojamojo turto mokesčių buvo orientuojama į sandoriais susijusius mokesčius, tokius kaip dokumentų mokestis, žemės vertės pridėtinio mokestis ir miesto išlaikymo ir statybos mokestis. Tačiau pastaraisiais metais didėja impulso diegti nuolatinius nekilnojamojo turto mokesčius, kad būtų sumažinta spekuliacija ir stabilizuojamos būsto rinkos.
Esminis pokytis buvo 2021 m. Valstybės tarybos pranešimas, leidžiantis naujas nekilnojamojo turto mokesčių bandomąsias programas tam tikrose regionuose, kurių tikslas – pamažu išplėsti mokesčio taikymą už ankstesnius bandomuosius miestus, tokius kaip Šanchajus ir Čongčingas. Šios programos, prižiūrimos Kinijos Liaudies Respublikos Finansų ministerijos ir Valstybinės mokesčių administracijos, skirtos išbandyti nuolatinius annualinius nekilnojamojo turto mokesčius gyvenamiesiems ir ne gyvenamosioms nuosavybėms, kurių tarifai ir išimtys nustatomi vietos valdžios.
2025 m. realus taikymas vis dar apribotas keliuose miestuose, kas atspindi centrinės vyriausybės atsargų, regioniniu požiūriu parengtą požiūrį. Pavyzdžiui, Šanchajaus nekilnojamojo turto mokestis taikomas tam tikriems didelės vertės gyvenamiesiems objektams, įsigytiems po bandomųjų projektų įvedimo, o tarifai svyruoja nuo 0,4% iki 0,6% nustatytos nekilnojamojo turto vertės. Čongčingo bandomoji programa orientuota į brangius vilas ir komercinius objektus, su progresine tarifų struktūra iki 1,2%. Šie skirtumai atspindi sociokultūrines sąlygas ir rinkos dinamika, esančiomis kiekviename mieste, o vietos valdžios institucijos išlieka savojuje sprendimus dėl ribų, išimčių ir administravimo (Valstybinė mokesčių administracija).
- Šanchajus: taikomas mokestis naujiems prabangių namams, su išimtimis pirminiems gyvenimams ir žemųjų vertės vienetams.
- Čongčingas: orientuotas į prabangius namus ir komercinį nekilnojamąjį turtą, su platesniu taikymu ir aukštesniais tarifais.
- Kitose bandomosiose miestose (pvz., Hangdžou, Šendženas): rengia rėmus, tačiau iki 2025 metų nerodė visiško nekilnojamojo turto mokesčių taikymo.
Regioniniai skirtumai tęsiasi ir už bandomųjų miestų ribų. Daugumoje Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių taikymas ribojamas tik sandorių ir žemės mokesčiams. Centrinės vyriausybės 14-as penkerių metų planas (2021-2025) rodo nuolatinį eksperimentavimą, o ne nacionalinį diegimą, nurodydamas tolesnių teisinių ir administracinių pagrindų poreikį (Kinijos Liaudies Respublikos Valstybės Taryba).
Žiūrėdami į priekį, nors daugiau miestų gali būti pasirinkta bandomųjų programų, pilnas nacionalinis įgyvendinimas susidurs su kliūtimis, įskaitant vietos vyriausybės finansinį priklausomumą nuo žemės pardavimų ir viešą pasipriešinimą. Atitiktis skatinama sustiprinta nekilnojamojo turto registracija ir informacijos keitimasis, tačiau įgyvendinimo ir įvertinimo nuoseklumas išlieka iššūkiais. Nekilnojamojo turto mokesčių ateitis tikriausiai išliks miesto specifinė, su palaipsnine regionine plėtra ir politikos patobulinimais per ateinančius kelerius metus.
Poveikis gyvenamųjų ir komercinių nekilnojamojo turto rinkų
Kinijos požiūris į nekilnojamojo turto apmokestinimą yra esminis veiksnys formuojant ir gyvenamųjų, ir komercinių nekilnojamojo turto rinkas. Anksčiau šalis labiau rėmėsi sandorių pagrindu nustatytais mokesčiais — tokiomis kaip dokumentų mokesčius, pridėtinių vertės mokesčius (PVM) nekilnojamojo turto pardavimams ir žemės vertės didinimo mokestis — vietoj nuolatinio nekilnojamojo turto mokesčių taikymo. Tačiau, kadangi būsto prieinamumas, vietos valdžios finansiniai poreikiai ir rinkos stabilumas išlieka prioritetais, nekilnojamojo turto mokesčių rėmas yra tobulinamas, o 2025 m. tai numato reikšmingas pasekmes.
- Gyvenamojo sektoriaus poveikis: Kinija ilgą laiką diskutavo apie nacionalinio nekilnojamojo turto mokesčio įvedimą gyvenamuosiuose objektuose, siekdama sumažinti spekuliacijas ir stabilizuoti būsto kainas. 2021 m. Nacionalinės liaudies kongreso pastovioji komitetas patvirtino bandomųjų nekilnojamojo turto mokesčių programas pasirinktuose miestuose, ypač Šanchajuje ir Čongčinge, orientuotis į metinių mokesčių taikymą tam tikroms gyvenamųjų ir komercinių objektų nuosavybėms. Šios bandomosios programos skirtos duomenų rinkimui ir bendro diegimo strategijoms, kurias galima įgyvendinti iki 2025 m. arba netrukus po to. Finansų ministerija pažymėjo, kad bet koks plėtimas vyks palaipsniui, subalansuojant rinkos stabilumą ir fiskalinius tikslus. Ankstyvieji įrodymai rodo, kad tokie mokesčiai gali padėti sušvelninti kainų augimą, ypač perkarusiose rinkose, ir skatinti efektyvesnį būsto panaudojimą (Kinijos Liaudies Respublikos Finansų ministerija).
- Komercinio nekilnojamojo turto rinkos poveikis: Komerciniams objektams jau kelerius metus taikomi mokesčiai, tokie kaip žemės vertės pridėtinis mokestis ir miesto žemės naudojimo mokestis. Siūlomose reformose gali būti standartizuojamas ir potencialiai didinamas mokesčių našta komerciniam nekilnojamajam turtui, paveikiant plėtros ir institucinių investuotojų grąžą. Praktikoje miesto žemės naudojimo mokestis, taikomas kasmet, jau skatina didesnį žemės naudojimą miesto centruose. Plačios nekilnojamojo turto bandomosios programos gali dar labiau paveikti investavimo strategijas, skatindamos ilgalaikio laikymo per spekuliatyvų prekybos pasirinkimą (Kinijos liaudies respublikos Valstybinė mokesčių administracija).
- Atitiktis ir vykdymas: Pastaraisiais metais padidėjo atitikties stiprinimas, o skaitmeniniai platformos palengvina nekilnojamojo turto nuosavybės ir sandorių registravimą ir stebėjimą. Valdymas suintensyvino auditus ir duomenų dalijimąsi tarp institucijų, siekdamas uždaryti spragas ir išplėsti mokesčių bazę. Ši tendencija tikrai tęsis 2025 m. ir vėliau, didinant tiek asmenų, tiek juridinių asmenų kontrolę.
- Pagrindiniai statistiniai duomenys ir perspektyvos: Žemės susijusių mokesčių ir įmokų dalis sudarė apie 40% Vietos valdžios pajamos 2023 m., pabrėžiant nekilnojamojo turto apmokestinimo fiskalinę svarbą. Kadangi centrines valdžios institucijos siekia sumažinti priklausomybę nuo žemės pardavimo, nuolatiniai nekilnojamojo turto mokesčiai laikomi ilgalaikiu stabilizatoriumi. Perspektyvos 2025 m. ir vėliau apima palaipsninę bandomųjų nekilnojamojo turto mokesčių programų plėtrą, atidžiai stebint rinkos reakcijas ir tęsiant akcentų laikymąsi atitikties (Nacionalinės liaudies kongresas).
Apskritai, nekilnojamojo turto mokesčių evoliucija Kinijoje yra pasirengusi formuoti tiek gyvenamosios, tiek komercinės rinkos ateinančiais metais, su fokusavimu į stabilumą, teisingumą ir vietinį fiskalinį tvarumą.
Įgyvendinimo tendencijos: auditas, baudos ir atvejų studijos
Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių aplinka patiria nuolatinį sustiprėjimą įgyvendinimo srityje, kad valdžia galėtų padidinti atitiktį, sumažinti mokesčių vengimą ir užtikrinti efektyvesnį mokesčių surinkimą. Per pastaruosius kelerius metus, ir tęsiant 2025 m., Valstybinė mokesčių administracija (STA) ir vietinės mokesčių tarnybos sustiprino auditus ir įgyvendino griežtesnes baudas, susijusias su nekilnojamojo turto sandoriais, turto laikymo mokesčiais ir žemės naudojimo mokesčiais.
Pagrindinės teisinių rėmų, reglamentuojančių nekilnojamojo turto mokesčius, apima Kinijos Liaudies Respublikos dokumentų mokesčių įstatymą, Miesto žemės naudojimo mokesčio laikinųjų taisyklių ir Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymą (bandymas). Šie įstatymai suteikia pagrindą auditams ir vykdymo veiksmams tiek asmenims, tiek juridiniams mokesčių mokėtojams.
2023 m. ir 2024 m. STA vykdė taikomas auditų kampanijas didžiuosiuose miestuose, tokiuose kaip Pekinas, Šanchajus ir Šendženas, daugiausiai dėmesio skiriant sandorių vertės netikslumams, dokumentų mokesčio nepakankamam mokėjimui ir netinkamam nekilnojamojo turto klasifikavimui mokesčių tikslais. Pagal oficialius duomenis nekilnojamojo turto mokesčių auditai 2023 m. tuo metu buvo surinkta papildomais RMB 25,8 milijardo mokesčių visoje šalyje, 12% metinis padidėjimas (Valstybinė mokesčių administracija).
- Auditas: Auditas vis dažniau naudoja skaitmeninius įrankius ir kryžminius nekilnojamojo turto registracijos duomenų bazių, bankinių operacijų ir asmeninių pajamų įrašų panašumus, siekiant nustatyti nesutapimus. Aukšto lygio rizikos sritys apima paslėptus naudingus nuosavybes, įmonių struktūras, skirtas išvengti žemės vertės didinimo mokesčių, ir neteisingus deklaravimus per nekilnojamojo turto perdavimus.
- Baudos: Nuobaudos už atitikties trūkumus gali būti rimtos, svyruojančios nuo baudų (50-500% nepakankamai sumokėtų mokesčių) iki administracinio sulaikymo tyčiniu išvengimo atveju. 2023 m. STA vykdymo biuletenis parodė keletą atvejų, kai plėtotojai ir asmenys gavo maksimalias baudas už pasikartojančius pažeidimus.
- Atvejų studijos: 2024 m. balandžio mėn. žinomas Šanchajaus plėtotojas buvo nubaustas daugiau nei 120 milijonų RMB už žemės vertės didinimo mokesčio netikslumą per sudėtingas dukterines struktūras. Kitas atvejis Guandunge matė nekilnojamojo turto agentūros verslo licencijos atšalimą už sisteminį dokumentų mokesčio išvengimą, įtraukiant šimtus sandorių (Valstybinė mokesčių administracija).
Žiūrėdami į 2025 m. ir vėliau, tikimasi, kad įgyvendinimo tendencijos dar labiau sustiprės, kai Kinija išbandys platesnes nekilnojamojo turto mokesčių reformas Šanchajuje ir Čongčinge. Valdžios institucijos greičiausiai išplės skaitmeninį stebėjimą, padidins informacijos dalijimąsi tarp institucijų ir naudos dirbtinį intelektą anomalijoms nustatyti, keliančius reikalavimus atitiktims. Atsižvelgiant į šią trajektoriją, asmenys ir įmonės, susijusios su nekilnojamojo turto sritimi, turėtų stiprinti vidinę kontrolę ir užtikrinti visišką skaidrumą mokesčių ataskaitose, kad sumažintų vykdymo riziką.
Ateities perspektyvos: numatomos reformos iki 2030 m.
Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema per ateinančius metus tikimasi reikšmingų reformų, o politikai siekia išspręsti būsto prieinamumo problemas, vietos valdžios pajamų disbalansus ir spekuliacines investicijas. Istoriškai Kinija labai priklausė nuo žemės pardavimų vietos vyriausybės finansavimui, o nekilnojamojo turto mokesčiai išliko riboti tiek apimtyje, tiek taikyme. Šiuo metu nekilnojamojo turto apmokestinimas napais, daugiausia apimantis žemės vertės didinimo mokestį, dokumentų mokestį ir miesto žemės naudojimo mokestį, su gyvenamojo turto mokesčių bandomaisiais projektais Šanchajuje ir Čongčinge, prasidėjusiais 2011 m. Tačiau šios bandomosios programos turėjo ribotą poveikį, apimančios tik mažą dalį visų turto Themnofins
m (Kinijos Liaudies Respublikos Finansų ministerija).
Pastaraisiais metais centrinė vyriausybė signalizavo atsinaujinusį įsipareigojimą plėsti nekilnojamojo turto mokesčius kaip platesnės pastangos skatinti „bendrą klestėjimą“ ir stabilizuoti būsto rinką. 2021 m. pranešimas dėl penkerių metų nekilnojamojo turto mokesčio bandomųjų projektų kelių miestuose buvo atidėtas 2023 m., nurodant ekonomiką išieškoti ir tuo metu stabilizuoti turėtų būti užtikrinta tema Nacionalinis Liaudies kongresas. Nepaisant atidėjimo, politikos kryptis išlieka akivaizdi: Kinija ruošiasi diegti plačią nekilnojamojo turto mokesčių sistemą, galbūt iki šio dešimtmečio pabaigos.
Numatomos esminės reformos iki 2030 m. apima:
- Plačiau tęsiant nekilnojamojo turto mokesčių bandomuosius projektus didžiuosiuose miestuose, ypač pirmojo ir antrojo lygio miesto centruose, su laipsnišku išplėtimu į kitas regionas.
- Atidavimas mokesčių vertinimo mechanizmams, pereinant nuo sandorių mokesčių prie kasmetinių žemės nuosavybės mokestinių mokesčių, derinant su rinkos vertėmis ir nuosavybės statusu.
- Nekilnojamojo turto mokesčių derinimas su kitomis būsto susijusiomis mokesčio lengvatomis, siekiant supaprastinti atitiktį ir padidinti administracinį efektyvumą.
- Plėtra išsamaus nekilnojamojo turto registracijos ir vertinimo duomenų bazės, kad būtų užtikrintas teisingas ir tikslingas apmokestinimas (Kinijos Liaudies Respublikos gamtos išteklių ministerija).
Tikimasi, kad atitikties priemonės sugriežtės, nes valdžios institucijos padidins duomenų dalijimąsi tarp mokesčių, būsto ir žemės institucijų. Skaitmeninimas ir dirbtinis intelektas atliks didesnį vaidmenį stebint sandorius ir nuosavybę, mažinant mokesčių vengimo riziką.
Nors tiksli plėtros atskaitos laikas išlieka neaiškus, ekspertai prognozuoja, kad iki 2030 m. nekilnojamojo turto mokesčiai taps svarbesniu ir stabiliu vietos valdžios pajamų šaltiniu. Šis pokytis greičiausiai prisidės prie spekuliacijos naikinimo, skaidrumo didinimo ir ilgalaikio rinkos stabilumo Valstybinė mokesčių administracija.
Oficialūs ištekliai ir gairės (pvz., chinatax.gov.cn, mof.gov.cn)
Kinijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema vadovaujama kelių centrinės vyriausybės institucijų, ypač Valstybinė mokesčių administracija (STA) ir Kinijos Liaudies Respublikos Finansų ministerija (MOF), teikianti pagrindinius oficialius išteklius ir reguliavimo gaires. T tanto vidaus, tiek užsienio subjektams, vykdantiems nekilnojamojo turto sandorius ar investicijas 2025 m. ir vėliau, šios institucijos siūlo autoritetingiausią informaciją apie atitiktį, teisės aktų aiškinimus ir naujienas apie mokesčių politiką.
- Valstybinė Mokesčių Administracija (STA): STA oficialus portalas teikia naujausias mokesčių teisės aktų tekstų, oficialius sprendimus, įgyvendinimo priemones ir dažnai užduodamus klausimus. Reguliaraus atnaujinimo informacija apie su nekilnojamuoju turtu susijusias mokesčių politikos priemones, įskaitant asmeninių pajamų mokesčius, pridėtinių vertės mokesčius (PVM), žemės padidėjimo mokesčius ir dokumentų mokesčius, yra prieinama jų skirtoje nekilnojamojo turto mokesčių skyriaus dalyje (Su nekilnojamuoju turtu susijusios mokesčių gairės). STA taip pat skelbia metinius statistinius duomenis apie mokesčių surinkimą ir atitikties balus, įskaitant nekilnojamojo turto mokesčių pajams.
- Finansų ministerija (MOF): MOF išleidžia oficialius skelbimus ir aiškinimus apie nekilnojamojo turto apmokestinimo finansinius aspektus, pvz., mokesčių tarifų ir bandomųjų programų autorizavimą. Pavyzdžiui, MOF politikos paskelbimo puslapis yra autoritetingas naujų teisinių pokyčių šaltinis, įskaitant atnaujinimus dėl nekilnojamojo turto mokesčių reformų ir bandomųjų miestų plėtros.
- Vietiniai mokesčių biurai: Kadangi nekilnojamojo turto mokesčiai dažnai taikomi vietiniu lygiu, provincijų ir savivaldybių mokesčių biurų svetainės teikia išsamius atitikties vadovus, vietos tarifų grafiką ir instrukcijas dėl pateikimo ir mokėjimo. Pavyzdžiui, Šanchajaus miesto mokesčių tarnyba ir Šendženo miesto mokesčių tarnyba palaiko portalus su jurisdikcijai aktualia informacija, ypač aktualia miestuose, kurie bando naujas nekilnojamojo turto mokestinių režimą.
- Oficialios atitikties gairės: Vyriausybė reguliariai skelbia žingsnis po žingsnio vadovus individualiems ir juridiniams mokesčių mokėtojams, įskaitant apmokestinamų įvykių (pvz., nekilnojamojo turto perdavimas, nuoma, nuosavybė), skaičiavimo metodų ir elektroninio pateikimo procedūrų paaiškinimus. Šios paprastai randamos “办税指南” (Mokesčių mokėtojo paslaugų gidas) skyriuose.
- Statistiniai ištekliai: Kasmet daugiau nekilnojamojo turto mokesčių surinkimo skaičiai ir atitikties duomenys skelbiami statistiniuose metraščiuose ir STA duomenų ataskaitose. Šie ištekliai yra esminiai norint stebėti pokyčius ir suprasti nekilnojamojo turto mokesčių fiskalinę funkciją Kinijos ekonomikoje.
Apibendrinant, 2025 m. ir ateityje oficialūs ištekliai iš STA ir MOF, papildomi vietinių mokesčių biurų gairėmis, sudaro patikimų, naujausių informacijos apie nekilnojamojo turto apmokestinimą Kinijoje pagrindą. Šios platformos yra būtinos norint užtikrinti atitiktį ir stebėti besitęsias reformas bei bandomuosius projektus.
Šaltiniai ir nuorodos
- Valstybinė mokesčių administracija
- Kinijos nacionalinis statistikos biuras
- Kinijos Liaudies Respublikos Valstybės Taryba
- Kinijos Liaudies Respublikos dokumentų mokesčių įstatymas
- Šendženo miesto mokesčių tarnyba
