San Marín skatta lag 2025: Óvæntar breytingar og ný tækifæri afhjúpuð

Innihald

• Yfirlit: Aðal atriði fyrir 2025–2030
• Yfirlit yfir skattakerfi San Marínó
• Stórar breytingar á skattalögum sem taka gildi 2025
• Fyrirtækjaskattar: Skattar, hvatar og samhæfing
• Persónulegur tekjuskattur: Þröskuldar, frádrættir og skráning
• VSK, óbeinir skattar og tollur
• Alþjóðleg skattasamningur og áhrif fyrir landamæri
• Skyldur til að samræmast: Skýrslur, skoðanir og refsingar
• Tölfræðilegar þróanir: Tekjur, samræmisskattar og framkvæmd
• Framtíðarútlit: Spáð umbótum og strategískum hrifum (2025–2030)
• Heimildir & Vísanir

Yfirlit: Aðal atriði fyrir 2025–2030

Skattalög San Marínó fyrir 2025–2030 eru mótuð af áframhaldandi nútímavæðingu, áherslu á alþjóðlega samræmningu og sameiningu samhæfingar. á síðustu árum hefur lýðveldið innleitt verulegar umbætur til að auka gagnsæi, laða að erlenda fjárfestingu, og samræma við evrópsk og alþjóðleg skattastaðla. Eftirfarandi aðal atriði samanbrjóta helstu þróanir og útlit fyrir skattalögin í San Marínó á komandi árum:

• Samræming við alþjóðlega staðla: San Marínó heldur áfram að styrkja ramma sína gegn peningamyndun (AML) og skattasniðgöngu til að uppfylla kröfur OECD og ESB. Lagabreytingar á síðustu árum hafa beinst að gagnsæi, þar á meðal sjálfvirkri upplýsingaskipti og auknum skýrsluskuldbindingum fyrir bæði einstaklinga og lögformlegar aðila (Agenzia delle Entrate della Repubblica di San Marino).
• Fyrirtækja- og persónulegur skattur: Standard fyrirtækjaskattur er áfram 17%, á meðan persónuleg skattprósenta er stiglæg, frá 9% til 35%. Nýleg aðgerðir hafa breikkað skattafætur, dregið úr skattarníðing og bætt rafræna skráningu til að auka skilvirkni í skattstjórn (Agenzia delle Entrate della Repubblica di San Marino).
• VSK og óbeinir skattar: San Marínó heldur áfram að starfa með sérstakt VSK-jafngilt kerfi (Imposta Generale sui Servizi, eða IGS), sem er í nánu samráði við Ítalíu. Bætur í samvinnu yfir landamæri eru fyrirhugaðar þegar tveggja aðila samningar þróast, sem dregur úr stjórnsýsluþyngslum fyrir fyrirtæki sem starfa í báðum löndum (Segreteria di Stato per le Finanze e il Bilancio).
• Samræming & framkvæmd: Ríkisstjórnin er að auka skattaskoðanir, kynna rafræn tæki fyrir áhættugreiningu, og nýta gögnagreiningu til að styrkja framkvæmd. Samræming er einnig styrkt með því að einfalda deiluskoðanir og kæruleiðir, auk þess sem refsingar fyrir ósamræmi hafa verið auknar (Tribunale della Repubblica di San Marino).
• Aðal tölfræði & útlit: Skatttekjur hafa sýnt vægan vöxt, með því að skatttekjur fyrirtækja eru væntanlega stöðugar þegar fjárfestingahvatar taka gildi. Ríkisstjórnin spáir stöðugum hagvexti og áframhaldandi samræmingu við skattafyrirmyndir ESB fram að 2030, sem gerir San Marínó að gegnsæju, fjárfesta-vænu alþjóðlegu umhverfi (Agenzia delle Entrate della Repubblica di San Marino).

Að öllu samanlögðu er skattalögakerfi San Marínó fyrir 2025–2030 samsett af stöðugleika, samhæfingu og nútímavæðingu, sem styður áframhaldandi samþættingu lýðveldisins inn í evrópska efnahagsumhverfið.

Yfirlit yfir skattakerfi San Marínó

Skattakerfi San Marínó einkennist af blöndu af stiglægu tekjuskatti, fyrirtækjasköttum og óbeinum sköttum, sem er uppsett til að styðja við efnahag þessara litlu ríkja á meðan það uppfyllir alþjóðlega staðla um gagnsæi og gegn peningamyndun. Frá og með 2025 er skattkerfið áfram stjórnað af aðal lagarammanum, þar á meðal lögum nr. 166/2013 (Samþykkt um Tekjuskatt) og síðari breytingum, með eftirliti frá Ufficio Tributario (Skattaskrifstofu).

Fyrir einstaklinga beitir San Marínó stiglægu persónulegt tekjuskatt (Imposta Generale sui Redditi – IGR) sem er frá 9% til 35%, sem byggist á tekjuþröskuldum. Það eru ýmsar frádrættir og úthlutanir fyrir menn sem eru undir umsjón og tilteknar gjöld. Árið 2024 innleiddi ríkisstjórnin smá breytingar á tekjuþröskuldum og frádráttum til að vinna gegn verðbólgu, en sú þróun er væntanleg að halda áfram inn í 2025 og lengra gegn sömu alþjóðlegu efnahagsstöðlum þrátt fyrir að vera ekki aðildarríki (Ufficio Tributario).

Fyrirtækjaskattar eru settir á fastan hlutfall 17%, með ákveðnum hvötum fyrir nýsköpunar fyrirtæki og fjárfestingar í strategískar greinar eins og tækni og ferðamennsku. Samningar um tvísköttun (DTAs) hafa breikkað á síðustu árum, þar á meðal við Ítalíu og aðra aðal samstarfsaðila, sem veita meiri skýrleika fyrir alþjóðlega starfsemi. Nýleg lagabreytingar hafa skýrt kröfur um skattskyldu og innleitt nýjar samræmda kröfur fyrir verðmið ­festa og lands-og-lands skýrslur, í samræmi við alþjóðlegar tillögur frá OECD Global Forum (Consiglio Grande e Generale).

San Marínó innheimtir 17% óbeinan skatt (Imposta sulle Importazioni – ISI), sem virkar sem tollabundnu kerfi í stað standard VSK. Þetta kerfi er hannað til að koma í veg fyrir skattsniðgöngu og er nákvæmlega fylgt eftir af toll- og skattayfirvöldum. Landið hefur enn frekar þrengt að reglunum um skattsniðgöngu og bætt rafræna skýrslugerð, með nýjum upplýsingatækni-infrastrúktúr sem var útfærður á árunum 2023–2024 til að bæta samræmingu og gagnaskipti við evrópsk yfirvöld (Ufficio Tributario).

Aðal tölfræði frá 2023 gefur til kynna að skatttekjur hafi staðið fyrir um 23% af BNP San Marínó, með áframhaldandi viðleitni til að auka samræmingu og breikka skattafætur. Þegar litið er fram á er útlit fyrir skattalaga í San Marínó að halda áfram nútímavæðingu, rafræns skýrsluskil, og viðleitni til að samræma alþjóðleg skattafyrirmyndir, með markmiði um að viðhalda samkeppnishæfni á meðan tryggt er fjárhagsleg sjálfbærni (Banca Centrale della Repubblica di San Marino).

Stórar breytingar á skattalögum sem taka gildi 2025

San Marínó hefur ráðist í verulegar umbætur á skattalögum sem taka gildi 1. janúar 2025, með það að markmiði að samræma við breytilegar alþjóðlegar staðla og auka fjárhagslegan gagnsæi. Þessar breytingar leiða af áframhaldandi viðleitni lýðveldisins til að styrkja samræmingu við leiðbeiningar og tillögur Evrópusambandsins (ESB) og Viðskiptaráðs Alþjóðaklúbbsins (OECD). Breytingarnar snúa að fyrirtækjasköttum, persónulegum tekjusköttum og virðisaukaskatti (VSK), með sérstakri áherslu á aðgerðir gegn skattsniðgöngu og samræmingu á rafrænum efnahag.

• Umbætur á fyrirtækjaskatti: Standard fyrirtækjaskattur er áfram 17%, en nýjar reglur hafa verið kynntar varðandi frádrátt á kostnað vegna landamæri viðskipta og notkun taps. Breytingarnar takmarka áframhaldandi taps til 70% af árlegum skattskyldum tekjum fyrir hvert fjárhagsár, sem tekur gildi frá 2025. Enn fremur eru strangari skráningar kröfur nú þegar fyrir tiltekna kostnað tengda viðskiptum við ríki sem ekki eru aðstoðaraðilar, í samræmi við alþjóðlegar aðgerðir gegn skattsniðgöngu (Segretaríus ríkisins fyrir fjármál og fjárlag San Marínó).
• Persónulegur tekjuskattur og skattlagning: Breytingarnar á 2025 kynna endurskoðað stiglaga kerfi fyrir persónulegan tekjuskatt, með uppfærðum þröskuldum til að spegla verðbólguskýrslur og hækkun lífskostnaðar. Einnig koma nýjar skattaþjónustuábyrgðir við tilgreindar greiðslur til ákveðinna aðila án ríkisreksturs, sem líkir eftir bestu venjum ESB og eykur skattaöryggi fyrir atvinnu í landamærum (Skattaskrifstofa San Marínó).
• VSK og aðgerðir í rafrænum efnahag: Í samræmi við ESB VSK e-verslunarpakka hefur San Marínó útvíkkað VSK skyldur til að víðtæka þjónustu sem nýta van-gilda þjónustu til viðskiptavina San Marínó. Breytingarnar kveða á um einfalda skráningaraðferðir og skráningu, sem tryggja samræmi fyrir erlenda stafræna vettvang og þjónustuaðila. Þetta á að vinna gegn VSK-tapinu og skapa jafnara umhverfi fyrir heimamarkaði (Skattaskrifstofa San Marínó – VSK deild).
• Aðgerðir gegn aðflutningi og gagnsæi: Umbætur 2025 innleiða nýjustu tillögur OECD um aðgerðir gegn aðflutningi, þar á meðal styrkt skjöl um verðmið og skylda til að tilkynna tiltekna aðgerðir við landamæri. San Marínó hefur einnig aukið sjálfvirka upplýsingaskiptasamninga sína, enn frekar styrkjandi skuldbindingu sína um gagnsæi og baráttuna gegn skattsniðgöngu (Segretaríus ríkisins fyrir fjármál og fjárlag San Marínó).

Þegar litið er til framtíðar er hægt að gera ráð fyrir að þessar breytingar muni bæta samræmda mynd San Marínó um skatta og stuðla að alþjóðlegri samvinnu, á meðan einnig að styðja við viðleitni landsins til að vera ekki á svörtu skattskrá ESB og OECD. Fyrri viðbrögð frá aðilum gefa til kynna að nýjar aðgerðir muni krefjast þess að fyrirtæki og einstaklingar styrki samræmingarkerfi sín, sérstaklega í tengslum við viðskipti yfir landamæri. Yfirvöld í San Marínó hafa gefið til kynna að frekari smá breytingar geti fylgt í gegnum áframhaldandi fjármálanýtingu.

Fyrirtækjaskattar: Skattar, hvatar og samhæfing

Fyrirtækjaskattakerfi San Marínó er enn einn mikilvægur þáttur í fjármálalegu rammakerfi þess, hannað til að viðhalda samkeppnishæfni á meðan einnig tryggt er samræming við breytilegar alþjóðlegar staðla. Frá og með 2025 er standard fyrirtækjaskattur settur á 17%, með nokkrum niðurfellingum og hvötum fyrir viðkomandi aðila. Þessar skattprósentur endurspegla áframhaldandi viðleitni stjórnvalda til að samræma við evrópska venjur á meðan San Marínó heldur áfram að vera aðlaðandi fyrir erlenda fjárfesta.

Skattstofn fyrirtækja inniheldur heimsvörur fyrir heimilisfyrirtæki og San Marínó-tekjur fyrir aðila án ríkisreksturs. Athyglisvert er að skattahvatar halda áfram að gegna mikilvægu hlutverki. Nýleg fyrirtæki gætu haft hag af 50% niðurfellingu á standard hlutfallinu á fyrstu fimm árum starfsemi, sérstaklega ef þau starfa á sviðum sem eru á aðalstefnu ríkisins, eins og tækni, ferðamennsku og nýjungar. Einnig geta fyrirtæki sem fjárfesta í rannsóknum og þróun fengið frekari skatteindidir og frádrátt, stuðla að umhverfi sem hvetur til nýsköpunar og efnahagslegar fjölbreytni (Agenzia delle Entrate della Repubblica di San Marino).

Krafan um samræmingu hefur verið ströng á síðustu árum, endurspegliði skuldbindingar San Marínó um að auka skilvirkni í baráttunni gegn peningamyndun (AML) og að flytja staðreynda og afkomu á nauðsynlegar vegagerðir. Fyrirtæki eru skylduð til að viðhalda nákvæmum bókhaldsgögnum, leggja fram ársreikninga og skila rafrænum skattaóskum fyrir lok fimmta mánaðarins eftir lok fjárhagsársins. Reglur um verðmið hafa einnig verið styrktar, þar sem krafan um skjali með tiltekinum staðfestum fyrir innbyrðis viðskipti eru gerð. Refsingar fyrir samræmisóskipta eru meðal annars sektir, vextir, og í alvarlegum tilfellum, refsivist fyrir skattsniðgöngu (Consiglio Grande e Generale).

Aðal tölfræði gefur til kynna að tekjur af fyrirtækjaskatti hafi verið um 19% af heildarskatttekjum árið 2024, með væntanlegu hægum vexti í 2025 vegna frekari samræmismeðferðar og efnahagslegs bata eftir heimsfaraldurinn (Banca Centrale della Repubblica di San Marino). Skattayfirvöldin halda áfram að innleiða rafræna tækni fyrir að fylgjast með samræmingu og einfalda skoðanir, sem er vænlegt til að bæta innheimtu tekna á næstunni.

Með litið áfram er búist við að San Marínó haldi áfram að fínpússa skattalög sín til að laða að fjárfestingar, á meðan einnig að styrkja alþjóðlega ímynd sína um gagnsæi. Áframhaldandi samtöl við evrópsk og alþjóðleg yfirvöld benda til frekari samræmingu við alþjóðleg ölls-stöðulög, í sérstökum viðtölum varðandi skattskyldu, lögmæta eign tilhandar, og upplýsingaskipti varðandi skatta. Þessar þróanir gera San Marínó að heiðarlegu, samræmdu lögsagnarumhverfi fyrir fyrirtækjarekstur í hjarta Evrópu.

Persónulegur tekjuskattur: Þröskuldar, frádrættir og skráning

Persónulegur tekjuskattur í San Marínó (Imposta Generale sui Redditi delle Persone Fisiche, eða IGREP) er stjórnað af lögum nr. 166 frá 16. desember 2013 og síðari breytingum. Fyrir skattárið 2025 gildir IGREP áfram stiglægar aðferðir, fylgt af þröskuldum og frádráttum sem endurspegla skuldbindingu lýðveldisins um fjárhagslegt gagnsæi og samræmingu við alþjóðlega staðla.

• Skattprósentur og þröskuldar:
  IGREP er byggt á stiglægu kerfi. Fyrir 2025 er gert ráð fyrir að prósenturnar verði eftirfarandi:
  • Allt að €10,000: 9%
  • €10,001 – €18,000: 13%
  • €18,001 – €28,000: 17%
  • €28,001 – €50,000: 21%
  • Yfir €50,000: 35%

  Þessir þröskuldar hafa verið stöðugir á síðustu árum, þó að ríkisstjórnin skoði þá reglulega sem hluta af víðtækari fjármálastefnum.
  (Consiglio Grande e Generale)

• Frádrættir og úthlutanir:
  Skattþegnar geta krafist staðlaðs frádráttar að fjárhæð €1,000, með frekari frádráttum fyrir úthlutaðar fjölskyldumeðlimi, vaxtagjöld, námsgjöld, og tilteknar lækniskostnaður. Nýjustu umbætur hafa einfaldað rétt til þessara frádrátta, með áherslu á skjalaskil og samræmingu.
  (Ufficio Tributario)
• Skattaskyldur og samræming:
  Íbúar og ákveðnir aðilar án ríkis injúrer verða að skila árlegum skatti fyrir 30. júní ársins eftir skattárið. Rafrænar skáldunar gegnum þann rafræna portal hafa orðið nauðsynlegar fyrir flestar einstaklingar, með stuðningi veitt fyrir fyrstu skráningu. Skattadreifing af launum er staðall, en árleg skáldun er nauðsynleg til að samræma frekari tekjur, frádráttir eða skuldarrétt.
  (Ufficio Tributario)
• Aðal tölfræði:
  Árið 2023 stóð persónulegur tekjuskattur fyrir um 15% af heildarskatttekjum San Marínó, með yfir 16,000 einstaklingaskrám skráðum. Samræmisskattar verða háir, sem endurspegla ræktaða framkvæmd og opinberar vitundarherferðir frá skattayfirvöldum.
  (Ufficio di Statistica)
• Útlit (2025 og þaðan):
  Þó ekki séu ráðgerðar neinar stórkostlegar breytingar á persónulegum tekjuskatti eða þröskuldum fyrir 2025, yn API evaldið að hugsa um rafrændar aðgerðir til að bæta þjónustu við skattþega og upptöku svindls. Áframhaldandi samræming við alþjóðlegt aðgerdir gegn skattsniðgöngu getur krafist minna samræmingaumferða á næstunni.
  (Ufficio Tributario)

VSK, óbeinir skattar og tollur

Skattarkerfi San Marínó fyrir VSK, óbeina skatta og tollar heldur áfram að þróast í viðtaks við alþjóðlegum staðlum og efnahagslegum þróunum í evrópsku samhenginu, þrátt fyrir stöðu landsins sem ekki er aðildarríki ESB. Imposta Generale sui Servizi (IGS), jafngilt VSK San Marínó, er í miðju óbeinum skatti og er stjórnað af lögum nr. 71/2010 og síðari breytingum. Frá og með 2025 er standard IGS hlutfall 17%, með ákveðnum lækkuðum prósentum og undanþágum fyrir ákveðnar vörur og þjónustu, sem samræma við aðgerðir til að jafna fjárhagslegar kröfur og samkeppni fyrir heimamarkaði.

Tollakerfi San Marínó er nánar tengt Evrópusambandinu miðað við Tollasambands samninga sem var undirritaður árið 1991 og uppfærður í síðari prótokollum. Vörur sem fluttar eru inn og út í ESB löndum hafa möguleika á að njóta einfaldari tollferli og tollfrjáls aðgangs, svo framarlega sem þau uppfylla leyfilegu íhlutunarreglur. Þessi samningur krefst þess að San Marínó líki við lykilþætti í Tollalöggjöf ESB, þar á meðal rafræn innsending skattskýrslna og aðlögun að tæknilegum og öryggiskröfum fyrir vörur. Árið 2024 tilkynnti ríkisstjórnin að frekari rafrænrriðr nýsköpunar á tollferlum væri í aðsyni, sem stefnir að fullri innleiðingu fyrir 2026, til að auka gagnsæi og draga úr stjórnsýslukostnað fyrir viðskipti.

Síðustu ár hafa séð styrkleikur skattaúrskurðar, sérstaklega varðandi skattsniðgöngu og heilsusamlegar aðgerðir. Skattayfirvöld San Marínó (Ufficio Tributario) hafa samþykkt að styrkja skattaferli við halda á óbeinum skattum, nýta gögnasamskipti bæði við ESB og önnur lönd. Athugið að lög nr. 115/2017 kynntu strangari reglur fyrir VSK skráningu, reikningum, og skýrslum, með ekki þola skipulagsrefsingar fyrir ósamræmi sem spanna frá fjárhagslegum sektum til fyrirtækjakennsluframbúðar. Árið 2023 sagði Skattaskrifstofan að skattaaðgerðir VSK hafi aukist um 9%, sem leiddi til verulegs endurheimt skuldaskatta.

Aðal tölfræði frá Ufficio Tributario gefur til kynna að óbeinar skatttekjur hafi staðið fyrir um 41% af heildaráttum skatta í 2023, sem endurspeglar mikilvægi þessara skatta fyrir opinber fjármál. Tollur er áfram dýrmætur agari af skatttekjum vegna ESB samningsins, en er mikilvægur við öryggismál í viðskiptum utanaðkomandi.

Að litið verði til 2025 og lengra er búist við að San Marínó haldi áfram að samræma óbeina skatta og tollakerfi sitt við bestu venjur ESB, sérstaklega í rafrænni cslúgningunni, eftirliti á samræmdu upplýsingum, og gagnsæi. Áframhaldandi lagabreytingar og nánara samstarf við ESB yfirvöld munu líklega auka tekjukerfi og draga úr meiri hættu á svindli, sem mun styðja fjárhagslegar sjálfbærni lýðveldistins og alþjóðlega samþættingu.

Alþjóðleg skattasamningur og áhrif fyrir landamæri

San Marínó, sem er litla ríkið umkringdur Ítalíu, hefur að stíla skattaramma sína til að auka alþjóðlega samvinnu og samræmingu. Síðustu ár hafa séð verulega útþenningu á alþjóðlegum skattasamningum San Marínó, sérstaklega til að koma í veg fyrir tvísköttun og samræma alþjóðlegum kröfum gegn skattsniðgöngu.

Frá og með 2025 hefur San Marínó gert meira en 20 tvísköttunarsamninga (DTAs) við lönd eins og Ítalíu, Maltn, Liechtenstein, og Ungverjaland. Þessir samningar eru hannaðir til að auðvelda landamæra gagnsemi og fjárfestingu, veita skýrleika um skattskyldu, og úthluta rétti til að leggja skatta á milli laga. Samningarnir fylgja venjulega OECD módel skattasamningsins, sem tryggir að kveikt sé á upplýsingaskiptum og milli aðstoð í skattheimtu. Þessar aðgerðir eru hluti af aðgerðum San Marínó fyrir gagnsæi og alþjóðleg bestu venjur, sérstaklega eftir að það var fellt af svörtum lista OECD árið 2014.

DTA samningur frá 2019 við Ítalíu, helsta viðskiptaaðilans San Marínó, er mjög mikilvægur fyrir skatta á landamærum. Það nær yfir tekju- og fjármagnsskatt, fjallar um skattskyldureglur, og kemur með aðferð fyrir að koma í veg fyrir tvísköttun. Samningurinn kveður einnig á um viðskiptaaðgerðir við skattemál, sem veitir sjálfvirka skýrslur um fjármálareikninga samkvæmt Almenna skýrslustöðunni (CRS). Árið 2023 styrkti San Marínó enn frekar lagalega ráðningar sínar og samræmisferla í ljósi BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) tillögum frá OECD og ESB.

Samræmiskröfur við þessi alþjóðlegu skuldbindingar eru að fylgst í gegnum skattayfirvöld San Marínó. Fyrirtæki með landamæri viðskipti verða að tryggja rétt skráningu um verðmiðin, efnahagsábyrgðir, og leyfilega eign til að forðast refsingar. San Marínó tekur einnig þátt í sjálfvirkum skiptum á upplýsingum samkvæmt CRS, þar sem þau skiptast á gögnum við yfir 100 ríki í miðlungs 2025. Yfirvöld hafa aukið eftirlit með landamæramynstrum, sérstaklega með áherslu á gagnsæi um lögmæta eigu og tengdir aðila viðskipti.

Aðal tölfræði sýnir vaxandi starfsemi í landamærum: árið 2024 kom yfir 30% af skatttekjum San Marínó úr aðilum sem stunda alþjóðleg viðskipti eða fjárfestingar. Ríkisstjórn fjármálaráðherra spáir stöðugum vexti í inn- og útflæði fjárfestinga, stuðlað við draga kærum skatta og einfalda leiðir í nýjum og endurskoðuðum samningum.

Að litið verði til framtíðar er búist við að San Marínó muni halda áfram að víkka út net sitt af skattasamningum, með áframhaldandi samningaviðræðum við nokkur ESB og ekki ESB lönd. Samræming við alþjóðlegar aðgerðir gegn skattsniðgöngu og frekari rafvæðing á samræmisskýrslum er væntanleg. Þessar þróanir munu styrkja lagalega áreiðanleika fyrir fjárfesta og styrkja stöðu San Marínó sem heiðarlega, samræmda lögsagnarumhverfi fyrir alþjóðleg viðskipti.

• Utleiðis Umhverfi, San Marínó
• Fjármálaráðuneyti San Marínó
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (Ítalía)
• Alþjóðanefnd um efnahagslegt samstarf og efnahagsmál (OECD)

Skyldur til að samræmast: Skýrslur, skoðanir og refsingar

Skattasjúkdómur San Marínó árið 2025 er einkenndur af kraftmiklum skýrsluskuldbindingum, reglulegum skoðunarferðum, and vel skipulögðum refsing karkóks, sem endurspeglar áframhaldandi skuldbindingar landsins í átt að gagnsæi og samræmingu við alþjóðlega staðla. Fyrsta lagarammi sem stýrir samræmi felur í sér lög nr. 166/2013 og síðari breytingar, sem setja fram skyldur fyrir einstaklinga, fyrirtæki, og aðra aðila sem eru háðir skattlagningu í San Marínó.

Skýrsla: Skýrslur í San Marínó krafst skatta, þar á meðal fyrirtækja, sjálfstæðra fagmanna, og einstaklinga með tekjur yfir tilteknar þröskuldar, skili árlegum skattaskýrslum sem lýsa alls þaðara fjárhagslegum aðflutningum, eigna, og tilheyrandi frádrátta. Rafrænt skráning er nauðsynleg fyrir flestar flokkar, og frestur fyrir skráningu fellur að jafnaði bæði í fyrsta hluta fjárhagsárs eftir skattartíma. Fyrir 2025 hafa úrbætur á rafræna skattsamúranum einfaldað bæði skráningu og greiðslu ferli, og kynning á fyrirhugaða skýrslum fyrir tiltekna einstaklinga á að auka samræmisvexti (Ufficio Tributario San Marínó).

San Marínó er skuldbundið til alþjóðlegrar skatta samvinnu, sem tekur þátt í alþjóðlegri skýrslustöð (CRS) fyrir sjálfvirka skiptum á fjármálaskýrslum. Fjárfestingar skulu skrá skattskýrslugagn fyrir, og skýrsla fresti er að jafnaði sett miðjan árs. Ef farið er á fyrir sama skatta eða skattegem að inn, getur það orðið til refsingaráskyna og mjög ánægja fyrir bæði sólutanga og afkom

(Fyrirtækjaskatta rambo). Notkun tæknilegum nútímastöðlum hefur aukist.

Skólanir: Skoðanir eru framkvæmd af Ufficio Tributario, sem beitir áhættugreiningarvega fyrir að velja skatta fyrir tókavettur. Skoðunina ferlið nær að skipta á sér stað, alt mynd skráð í uppfyllingu, á undan. Námskeið sem faðma oft eru við skipulögð eldsvoða, fjármál þjónusta, og ofanverð heldur valdið heiðarlegar}.
Þegar litið er til fynni verðhjúft hringja í fyl पूर्णent. Bæði tölfræn checkrar og skráð je styðjaस्थिति eru reyndir um fjárhagsfordómum, nánar um 7% af fyrirtækjaskattum hafðu upp á vöxt í 2024 (Ufficio Tributario San Marínó).

Refsnigar: Fyrir skattsjtök kjósið ríki. Farið er í mismunandi þá framkvæmda á viðvörun hagnadöggingu, heyrðu prófið að samkenna, styrkt árs. Verulegar brot, aðdáendur, habilist starfs greiða, fara leið fyrir ríku við umfjöllun tegundum um (Tribunale della Repubblica di San Marino).

Að litið verði áfram málgagn um skattaaferðir í San Marínó sýnir að það hvetur áfram samræmi, rafræna skrá eða tösku, og alþjóðlegu samvinnur hvort sem er samkeppni á skólamyfið eða klíku, sem hefur sýnt viðinnbendarma í málið í ár aftur væntanlegar ásgrunar.

Tölfræðilegar þróanir: Tekjur, samræmisskattar og framkvæmd

San Marínó, meðan ekki er aðildarríki Evrópusambandsins, hefur komið á fót verulegum kroðum til að samræma skattkerfi sitt við alþjóðlega staðla, sérstaklega í kjölfar aukins alheimsins á skatta. Frá og með 2025 mun skattalög lýðveldisins áfram að hafa áhrif á veita OECD og Evrópusambandinu, sem hefur einnig verið áhersla á að unnið verði gegn peningamyndun, upplýsingaskipti, og aðgerðir sem vinna gegn skattsniðgöngu. Þessar umbætur hafa haft áhrif á helstu tölfræðilegar þróanir í tekjum, samræmisöður, og framkvæmd.

• Skatttekja þróunar: Á síðustu fimm árum hefur San Marínó séð stöðugan vöxt í skatttekjum, sem tengist að mestu leyti úrbætum á samræmisferli og breiðingu skattafætur. Samkvæmt nýjustu ársreikningi náðu skatttekjur tæplega €390 milljóna í 2023, sem sýnir 3.8% vöxt á milli ára, með spá um 2025 sem lengd endurbatingasta svo vítt mikinn samtfalls.leiðandans. (Consiglio Grande e Generale).
• Samræmisskattar: Sá hjátaðu alþjóðasamtök on leikreytingara er líklegt fyrir drykkja eða fyrir Alberti. Skattayfirvöldin sagði að yfir 94% fyrirtækja höfðu skilað skattahaldi rafrænt árið 2024, upp frá 89% í 2022. Samræmi um efnistaka á persónulegum skattinum hefur einnig aukist, þar sem sjálfboðalausi skýringar workflow & na merkið hafi orðið. KappframmaSHunga er sambært í samvin.117 árs.
• Framkvæmd og refsingar: Framkvæmdaathugun hefur orðið intensifiert, sérstaklega þegar farið er að rede-skattsniðgagnum og skatta sem í dag, sem þar. San Marínó, stendur með reiðan endi, sneri um skoðunarleið varðandi áreynsugrillur og -skatt Skoðun Ríkisvaldsins um vatnalands í 2023، var Túr meritt heimal.
• Útlit: Þegar litið er til viðspurra á Vefmálar, er það kararsúkurinu á svæðinu leiðindasekkandi viðskipti. lögunar Skattning inn á skattatal landana máalbur.

Framtíðarútlit: Spáð umbótum og strategískum hrifum (2025–2030)

Skattalög San Marínó eru á leið að verulegri þróun á árunum 2025 til 2030 þegar lýðveldið heldur áfram að stefna að fjármálandi nútímavæðingu og samræmdir við alþjóðlega staðla. Sem þjóðríkja, staðsett í evrópskungum konum, hefur San Marínó tekið sterkar ráðstafanir um verud.

Helstu svæði spáð fyrir umbótum felast í frekari endurbótum á fyrirtækjatekjuskatti og persónulegum tekjuskatti, auk þess að auka rafræn skattaaðgerðir, og styrkja kröfur um samræmi. Árið 2025 er búist við að San Marínó muni gera hámark út í skattaréttar til að í íkomum greinum þess, það hverju (skattavyndinha; 17%).

Á persónulegu skattsvæði er væntanlegt að skattakerfið, sem nú er stiglægt og hefur verið um 9% til 35%, gæti farið í ónákvæmar breytingar. Þar verður ríkisstjórnin líka að skoða skatta-blokkur við stjórnar í alþjóðara auð ann väär (EFL); það hefur líka leitt niðustöðufallalöggun við aðgerðir greiðiðust undir ípútnabankeftu. Consiglio Grande e Generale della Repubblica di San Marino).

Rafrænt дальнейшее h efniskalli og efnaskalanamál sem óvenjulegu hvort eðlilega kerfa jável mætir, vil bætist til tvennað stefna. Hverju dregst d leti nútíma rafbrúandi efnakallar ’ítir ’talinr. Tækari nýsköpun og efnisháka; og bankafjár ákvöðrum; náttúrulega dreif (kynding numí á áhrifum á sanngirni og efniskerfi/samkeppni monetární laga).

Námsrekstur hjá alþjóðleika aukateknar, þykki segja, ef það tiltaka sé mun ná betri réttlátan og lífskostur samkeppni ,vigtu af tækisins undirheilsustefnu.

Heimildir & Vísanir

• Consiglio Grande e Generale
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (Ítalía)
• Banca Centrale della Repubblica di San Marino