Sốc thuế Uganda 2025: Quy định mới, thay đổi lớn và cách tránh những sai lầm tốn kém

Danh sách Nội dung

• Tóm tắt: Cảnh quan thuế của Uganda năm 2025
• Các cơ quan thuế chính và tài nguyên chính thức
• Các loại thuế chính: Thu nhập, VAT, Thuế doanh nghiệp và nhiều hơn nữa
• Cập nhật Luật thuế 2025: Những thay đổi quan trọng và thời hạn
• Các yếu tố cần thiết về tuân thủ: Nộp thuế, thanh toán và thực thi
• Thống kê quan trọng: Xu hướng doanh thu và tác động kinh tế
• Khuyến khích thuế và miễn trừ: Cơ hội cho Doanh nghiệp và Cá nhân
• Các thách thức và tranh cãi: Những cạm bẫy và tranh chấp phổ biến
• Triển vọng tương lai: Đề xuất chính sách thuế và các cải cách dự kiến (2025–2030)
• Tài nguyên và hỗ trợ chính thức: Nơi nhận trợ giúp và cập nhật thông tin
• Nguồn & Tài liệu tham khảo

Tóm tắt: Cảnh quan thuế của Uganda năm 2025

Cảnh quan thuế của Uganda năm 2025 được đặc trưng bởi các cuộc cải cách đang diễn ra nhằm mở rộng cơ sở thuế, cải thiện việc tuân thủ và tăng cường huy động doanh thu để hỗ trợ các mục tiêu phát triển quốc gia. Chính phủ, thông qua Cơ quan thuế Uganda (URA), tiếp tục thực hiện các chiến lược để giải quyết vấn đề trốn thuế, mở rộng dịch vụ thuế kỹ thuật số và đơn giản hóa quy trình quản lý thuế. Trong Ngân sách quốc gia 2024/2025, việc huy động doanh thu trong nước vẫn là ưu tiên hàng đầu, với doanh thu thuế dự kiến ​​tài trợ khoảng 60% tổng chi tiêu của chính phủ, phản ánh sự chuyển biến tiếp tục tránh phụ thuộc vào nhà tài trợ (Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế).

Các thay đổi lập pháp gần đây bao gồm các sửa đổi cho Luật Thuế Thu nhập, Luật Thuế Giá trị gia tăng (VAT) và Luật Thuế Tiêu thụ Đặc biệt. Đặc biệt, Luật Tài chính 2024/2025 đã giới thiệu các điều chỉnh cho các bậc thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, cải tiến quy trình quản lý VAT, và các mức thuế tiêu thụ đặc biệt mới đối với hàng hóa kỹ thuật số và hàng hóa xa xỉ. Mức thuế VAT tiêu chuẩn vẫn ở mức 18%, trong khi mức thuế thu nhập doanh nghiệp duy trì ở mức 30% cho các công ty cư trú (Cơ quan thuế Uganda).

Việc tuân thủ thuế là một điểm nhấn chính, với URA tăng cường các biện pháp thực thi, đặc biệt là trong lĩnh vực phi chính thức và trong số các doanh nghiệp kỹ thuật số. Việc triển khai Giải pháp Hóa đơn và Biên lai Điện tử (EFRIS) cho các doanh nghiệp nộp thuế VAT tiếp tục mở rộng, hỗ trợ giám sát theo thời gian thực và giảm thiểu việc khai báo doanh thu thấp. Thêm vào đó, chương trình Tem thuế kỹ thuật số đã được mở rộng để bao phủ nhiều sản phẩm hơn, cắt giảm thương mại bất hợp pháp và thúc đẩy tuân thủ (Cơ quan thuế Uganda).

Các thống kê chính cho thấy một xu hướng tăng trưởng trong thu thập doanh thu: trong năm tài chính 2022/2023, doanh thu thuế trong nước tăng 16,4%, đạt 23,13 triệu tỷ UGX. URA đặt mục tiêu tăng tổng doanh thu thuế lên 29,67 triệu tỷ UGX trong năm 2024/2025, điều này được thúc đẩy bởi cả các thay đổi chính sách và cải thiện quy trình quản lý thuế (Cơ quan thuế Uganda). Mặc dù đã đạt được những thành tựu này, vẫn còn những thách thức, bao gồm cơ sở thuế hẹp (tỷ lệ thuế/GDP khoảng 13,5%), tính chất phi chính thức phổ biến và tình trạng trốn thuế.

Nhìn về phía trước, triển vọng thuế của Uganda trong vài năm tới sẽ bị ảnh hưởng bởi sự chuyển đổi số đang diễn ra, cải cách lập pháp và các nỗ lực hài hòa khu vực dưới sự hỗ trợ của Cộng đồng Đông Phi. Các cơ quan chức năng dự kiến ​​tiếp tục củng cố chính sách thuế và các biện pháp tuân thủ để đạt được các mục tiêu doanh thu trong nước đầy tham vọng, đầu tư vào các dịch vụ công và đạt được tính bền vững tài chính (Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế).

Các cơ quan thuế chính và tài nguyên chính thức

Hệ thống thuế của Uganda chủ yếu được quản lý và giám sát bởi Cơ quan thuế Uganda (URA), một cơ quan theo luật được thành lập theo Luật Cơ quan Thuế Uganda, Cap 196. URA chịu trách nhiệm đánh giá, thu thập và thực thi các loại thuế của chính phủ trung ương, cũng như cung cấp giáo dục cho người nộp thuế và thúc đẩy việc tuân thủ tự nguyện. Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế (MoFPED) đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành chính sách thuế và lập kế hoạch tài chính, đảm bảo sự phù hợp với các mục tiêu ngân sách quốc gia và các mục tiêu kinh tế vĩ mô.

• Cơ quan thuế Uganda (URA): URA quản lý các loại thuế chính bao gồm Thuế Thu nhập, Thuế Giá trị gia tăng (VAT), Thuế Tiêu thụ Đặc biệt, Thuế Nhập khẩu và Thuế Khấu trừ. Nó cũng dẫn dắt các chiến dịch tuân thủ, kiểm toán và các sáng kiến thuế kỹ thuật số như Hệ thống Hóa đơn và Biên lai Điện tử (EFRIS) và Tem thuế Kỹ thuật số (DTS). Kế hoạch Chiến lược của URA 2020/21–2024/25 nhấn mạnh vào chuyển đổi kỹ thuật số, mở rộng cơ sở thuế và chống lại thương mại bất hợp pháp. Các hướng dẫn, mẫu, tỷ lệ và dịch vụ trực tuyến mới nhất cho người nộp thuế có sẵn trên trang web Cơ quan thuế Uganda.
• Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế (MoFPED): MoFPED chịu trách nhiệm phát triển chính sách thuế, soạn thảo luật thuế, và trình các dự luật tài chính hàng năm lên Quốc hội. Bộ này công bố ngân sách quốc gia, các sửa đổi thuế và các chiến lược doanh thu trung hạn, tất cả đều có sẵn thông qua cổng thông tin Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế.
• Quốc hội Uganda: Quốc hội ban hành luật thuế, thảo luận các đề xuất về chính sách thuế và giám sát việc quản lý tài chính của chính phủ. Trang web Quốc hội Uganda cung cấp quyền truy cập vào các Luật Tài chính đã được ban hành, các dự luật và các cuộc thảo luận liên quan đến thuế.
• Tư pháp: Các tòa án Uganda, đặc biệt là Tòa án Khiếu nại Thuế (TAT) và Tòa án Tối cao, xét xử các tranh chấp thuế giữa người nộp thuế và URA. Tòa án Khiếu nại Thuế cung cấp các quyết định và tài nguyên cho việc giải quyết tranh chấp.
• Tài nguyên pháp lý chính thức: Viện Thông tin Pháp luật Uganda (ULII) lưu trữ toàn bộ văn bản của các đạo luật thuế, quy định và các quyết định tòa án, cung cấp hướng dẫn chính thức về khuôn khổ pháp lý.

Trong năm 2025 và các năm tiếp theo, Uganda tiếp tục hiện đại hóa quản lý thuế và mở rộng cơ sở hạ tầng kỹ thuật số của mình, nhằm cải thiện việc tuân thủ, lấp đầy các khoảng cách doanh thu và hỗ trợ phát triển bền vững. Tất cả các cập nhật, quy định mới và yêu cầu tuân thủ đều được công bố thường xuyên thông qua các kênh chính thức này.

Các loại thuế chính: Thu nhập, VAT, Thuế doanh nghiệp và nhiều hơn nữa

Chế độ thuế của Uganda được điều chỉnh bởi một số đạo luật chính, với các loại thuế chính bao gồm Thuế Thu nhập, Thuế Giá trị gia tăng (VAT), Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, Thuế Tiêu thụ Đặc biệt và Thuế Nhập khẩu. Cơ quan thuế Uganda (URA) là cơ quan chính chịu trách nhiệm thu thập và thực thi thuế.

• Thuế Thu nhập: Cả cá nhân và doanh nghiệp đều phải chịu thuế thu nhập theo Luật Thuế Thu nhập Cap 340. Đối với cá nhân, tỷ lệ thuế là lũy tiến lên đến 40% cho công dân cư trú, với ngưỡng cho thu nhập miễn thuế. Thu nhập từ việc làm, thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ cho thuê đều phải chịu thuế. Người không cư trú phải chịu mức thuế cố định 10% trên thu nhập đến từ Uganda.
• Thuế Thu nhập Doanh nghiệp: Các công ty cư trú được đánh thuế với mức thuế tiêu chuẩn là 30% trên thu nhập toàn cầu. Các chi nhánh của công ty nước ngoài cũng bị đánh thuế 30% đối với thu nhập nguồn gốc từ Uganda. Các chế độ đặc biệt áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ (thuế giả định) và một số lĩnh vực như khai thác khoáng sản và dầu khí, với các mức thu được xác định trong luật cụ thể theo lĩnh vực (Cơ quan thuế Uganda).
• Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Luật VAT áp dụng mức thuế tiêu chuẩn 18% đối với hầu hết các hàng hóa và dịch vụ cung cấp tại Uganda và đối với hàng nhập khẩu. Một số hàng hóa và dịch vụ vẫn được miễn thuế hoặc được áp dụng mức thuế 0%, thường trong các lĩnh vực nông nghiệp, giáo dục và sức khỏe (Cơ quan thuế Uganda).
• Thuế Tiêu thụ Đặc biệt: Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ chọn lọc, bao gồm rượu, thuốc lá, nhiên liệu và viễn thông. Các mức thuế và phạm vi áp dụng được xem xét hàng năm trong ngân sách quốc gia (Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế).
• Thuế Nhập khẩu: Là một thành viên của Cộng đồng Đông Phi (EAC), Uganda áp dụng mức Thuế quan chung EAC đối với hàng hóa nhập khẩu từ bên ngoài khối, với các mức thuế thường dao động từ 0% đến 35% tùy thuộc vào phân loại sản phẩm (Cơ quan thuế Uganda).

Việc tuân thủ thuế đã được các cơ quan chức năng chú trọng, với URA đã giới thiệu tem thuế kỹ thuật số, thiết bị thuế điện tử và nộp thuế trực tuyến để tăng cường việc thu thập và tính minh bạch. Trong năm tài chính 2023/24, tổng doanh thu thuế vượt quá 25 triệu tỷ UGX, với VAT và PAYE (thuế nhân viên) là những đóng góp hàng đầu. Triển vọng cho năm 2025 và các năm tiếp theo bao gồm việc tiếp tục chuyển đổi số, mở rộng cơ sở thuế và sửa đổi luật pháp để lấp đầy các lỗ hổng, phù hợp với chiến lược huy động doanh thu trong nước của Uganda (Cơ quan thuế Uganda).

Cập nhật Luật thuế 2025: Những thay đổi quan trọng và thời hạn

Cảnh quan thuế của Uganda năm 2025 được đặc trưng bởi các điều chỉnh lập pháp quan trọng và một động lực tiếp tục hướng tới việc cải thiện tuân thủ và huy động doanh thu. Khung pháp lý chính vẫn là Luật Thuế Thu nhập, Luật Thuế Giá trị gia tăng (VAT), và Luật Quy trình Thuế, tất cả đều được quản lý bởi Cơ quan thuế Uganda (URA). Trong năm tài chính 2024/2025, Quốc hội đã ban hành một số sửa đổi, mà người nộp thuế và các doanh nghiệp phải lưu ý để đảm bảo tuân thủ và tránh bị phạt.

• Thuế Thu nhập: Luật Sửa đổi Thuế Thu nhập, 2024 đã giới thiệu các thay đổi có hiệu lực kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2024. Đáng chú ý, ngưỡng thuế giả định đối với các doanh nghiệp nhỏ đã được điều chỉnh, mở rộng phạm vi các doanh nghiệp đủ điều kiện cho việc tuân thủ thuế giản lược. Hơn nữa, một mức thuế khấu trừ 10% đối với các khoản thanh toán cho các nguồn cung cấp nông nghiệp đã được giới thiệu để mở rộng cơ sở thuế (Cơ quan thuế Uganda).
• Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Các sửa đổi trong Luật Sửa đổi VAT, 2024 ảnh hưởng đến danh sách các hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế và không chịu thuế, ảnh hưởng đến các lĩnh vực như nông nghiệp, giáo dục và sức khỏe. Ngưỡng đăng ký VAT vẫn ở mức doanh thu hàng năm 150 triệu UGX, nhưng các yêu cầu tuân thủ đã được siết chặt, bao gồm việc bắt buộc sử dụng Hệ thống Hóa đơn và Biên lai Điện tử (EFRIS) cho tất cả các người nộp thuế đã đăng ký VAT (Cơ quan thuế Uganda).
• Thuế Tiêu thụ Đặc biệt: Luật Sửa đổi Thuế Tiêu thụ, 2024 đã điều chỉnh các mức thuế đối với một số sản phẩm, bao gồm nước ngọt, đồ uống có cồn và viễn thông, nhằm tăng cường doanh thu và phù hợp với nỗ lực hài hòa chính sách khu vực (Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế).
• Quản lý Thuế: URA đã tăng cường các biện pháp số hóa trong năm 2025, yêu cầu nộp và thanh toán điện tử cho tất cả các loại thuế chính, và triển khai phân tích để xác định tình trạng không tuân thủ. Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng năm cho cá nhân và công ty vẫn là ngày 30 tháng 6 hàng năm, với các báo cáo VAT và PAYE hàng tháng hết hạn vào ngày 15 của tháng tiếp theo (Cơ quan thuế Uganda).

Các thống kê chính từ URA cho thấy mục tiêu doanh thu dự kiến ​​là 32,39 triệu tỷ UGX cho năm tài chính 2024/25, tăng từ 29,67 triệu tỷ UGX trong năm trước. Triển vọng trung hạn của chính phủ bao gồm việc mở rộng cơ sở thuế, nâng cao tuân thủ số, và giảm phụ thuộc vào nợ nước ngoài. Người nộp thuế được khuyến khích thường xuyên theo dõi các sửa đổi trong tương lai và tuân thủ nghiêm ngặt các thời hạn nộp để tránh các mức phạt và lãi suất lớn (Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế).

Các yếu tố cần thiết về tuân thủ: Nộp thuế, thanh toán và thực thi

Chế độ tuân thủ thuế của Uganda chủ yếu được điều chỉnh bởi Luật Thuế Thu nhập (Cap 340), Luật Thuế Giá trị gia tăng và Luật Quy trình Thuế, 2014. Cơ quan thuế Uganda (URA) thực hiện các đạo luật thuế, giám sát việc tuân thủ và thực thi các mức phạt cho các hành vi không tuân thủ. Từ năm 2025, chính phủ tiếp tục tập trung vào việc mở rộng cơ sở thuế và cải thiện việc tuân thủ thông qua số hóa và thực thi chặt chẽ hơn.

• Các yêu cầu nộp thuế:
  Người nộp thuế phải đăng ký mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN), nộp báo cáo thuế hàng năm, và, nếu có, các báo cáo hàng tháng về Thuế Giá trị gia tăng (VAT). Các công ty và cá nhân phải nộp thuế qua cổng thông tin điện tử của Cơ quan thuế Uganda. Thời hạn pháp lý cho việc nộp báo cáo thuế thu nhập thường là ngày 30 tháng 6 sau khi kết thúc năm tài chính, với các báo cáo VAT phải nộp trước ngày 15 của tháng tiếp theo.
• Quy trình thanh toán:
  Các khoản thanh toán thuế — bao gồm Pay As You Earn (PAYE), thuế doanh nghiệp, thuế khấu trừ và VAT — được thực hiện qua các ngân hàng thương mại được ủy quyền hoặc qua nền tảng thanh toán điện tử của URA. Biên lai được cung cấp dưới dạng kỹ thuật số, và bằng chứng thanh toán phải được giữ lại để phục vụ cho việc kiểm toán. Các khoản thuế chưa thanh toán sẽ thu hút lãi suất và phạt như quy định của pháp luật.
• Thực thi và Kiểm toán:
  URA đã tăng cường thực thi thông qua kiểm toán dựa trên rủi ro, xác minh dữ liệu và thông tin từ bên thứ ba. Trong năm 2025, Cơ quan này tiếp tục sử dụng các công cụ kỹ thuật số như Hệ thống Hóa đơn và Biên lai Điện tử (EFRIS) để theo dõi các giao dịch và hạn chế trốn thuế (Cơ quan thuế Uganda). Việc không tuân thủ sẽ dẫn đến các mức phạt hành chính, lãi suất trên các khoản thuế quá hạn và, trong các trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy tố.
• Các thống kê và xu hướng chính:
  Trong năm tài chính 2023/24, URA báo cáo thu ngân sách thuế là 23,7 triệu tỷ UGX, phản ánh mức tăng trưởng 16% so với năm trước và tỷ lệ tuân thủ khoảng 86% trong số các người nộp thuế đã đăng ký (Cơ quan thuế Uganda). Triển vọng cho năm 2025 và các năm tiếp theo bao gồm việc tích hợp thêm các công cụ tuân thủ kỹ thuật số và các chiến dịch nâng cao nhận thức công chúng để tăng cường tự nguyện tuân thủ.

Nhìn về phía trước, khung tuân thủ thuế của Uganda dự kiến sẽ trở nên tự động hóa ngày càng cao, với sự hỗ trợ cho người nộp thuế được cải thiện và việc thực thi mạnh mẽ hơn. Kế hoạch chiến lược của URA cho giai đoạn 2024–2029 nhấn mạnh vào hiện đại hóa, tính minh bạch, và mở rộng cơ sở thuế nhằm cải thiện tính bền vững tài chính (Cơ quan thuế Uganda).

Thống kê quan trọng: Xu hướng doanh thu và tác động kinh tế

Hệ thống thuế của Uganda vẫn là một trụ cột trung tâm của tài chính công, phản ánh cả những thách thức và cơ hội hiện có trong một nền kinh tế đang phát triển. Hiệu suất doanh thu thuế trong những năm gần đây đã cho thấy sự tăng trưởng ổn định, nhưng tỷ lệ thuế/GDP vẫn dưới mức trung bình khu vực, với những tác động quan trọng đến tính bền vững tài chính và phát triển kinh tế.

Theo dữ liệu mới nhất được công bố bởi Cơ quan thuế Uganda, doanh thu thuế trong nước cho năm tài chính 2023/24 đạt 25,2 triệu tỷ UGX, đại diện cho mức tăng trưởng danh nghĩa 15% so với năm trước. Tuy nhiên, tỷ lệ thuế/GDP vẫn đứng ở mức khoảng 13,5% vào năm 2024, vẫn chậm hơn so với mức trung bình cho khu vực Châu Phi cận Sahara, khoảng 16%. Khoảng cách này cho thấy những thách thức cơ cấu tiếp tục trong việc mở rộng cơ sở thuế và nâng cao việc tuân thủ.

Các nguồn doanh thu thuế chính của Uganda bao gồm Thuế Giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập (công ty và cá nhân), và thuế tiêu thụ đặc biệt. VAT vẫn là một trong những đóng góp hàng đầu, chiếm khoảng 32% tổng số thu, tiếp theo là Pay-As-You-Earn (PAYE) và thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh thu phi thuế, bao gồm các khoản phí và giấy phép của chính phủ, được dự đoán sẽ tăng trưởng khiêm tốn nhưng vẫn chiếm một tỷ lệ nhỏ hơn trong tổng doanh thu (Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế).

Các cải cách lập pháp gần đây đã tập trung vào việc cải thiện việc tuân thủ và số hóa các quy trình thuế. Việc triển khai Giải pháp Hóa đơn và Biên lai Điện tử (EFRIS), bắt đầu từ năm 2021 và mở rộng qua năm 2024/25, được dự đoán sẽ giảm thiểu tình trạng trốn thuế VAT và nâng cao việc giám sát theo thời gian thực các giao dịch. Hơn nữa, các sửa đổi đối với Luật Thuế Thu nhập và việc giới thiệu thuế dịch vụ kỹ thuật số phản ánh cam kết của chính phủ trong việc thích ứng với cảnh quan kinh tế đang thay đổi (Cơ quan thuế Uganda).

Mặc dù đã có những biện pháp này, vẫn còn nhiều thách thức. Khu vực phi chính thức, ước tính chiếm hơn 50% hoạt động kinh tế, chủ yếu nằm ngoài tầm kiểm soát của thuế. Mặc dù mức độ tuân thủ đang cải thiện, nhưng gặp trở ngại bởi các bottlenecks hành chính và sự giáo dục người nộp thuế hạn chế. Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế dự kiến rằng, với các cải cách bền vững, tỷ lệ thuế/GDP có thể đạt 15% vào năm 2026. Điều này sẽ tăng cường đáng kể khả năng tài chính của chính phủ trong việc tài trợ cho các dịch vụ công và cơ sở hạ tầng, hỗ trợ ước vọng của Uganda đối với việc trở thành một quốc gia có thu nhập trung bình.

Tóm lại, xu hướng doanh thu thuế của Uganda cho thấy động lực tích cực, được thúc đẩy bởi các cải cách chính sách và sự áp dụng công nghệ. Để đạt được các mục tiêu trong tương lai sẽ cần phải nâng cao tuân thủ, mở rộng cơ sở thuế và tiếp tục đầu tư vào việc hiện đại hóa quản lý thuế.

Khuyến khích thuế và miễn trừ: Cơ hội cho Doanh nghiệp và Cá nhân

Uganda tiếp tục tinh chỉnh các khung khuyến khích thuế và miễn trừ như một phương tiện để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), và hỗ trợ các doanh nghiệp trong nước. Tính đến năm 2025, cách tiếp cận của chính phủ đối với các khuyến khích thuế được hướng dẫn bởi cả chiến lược tài chính và nhu cầu cân bằng việc tạo ra doanh thu với tính cạnh tranh của nền kinh tế. Cơ quan thuế Uganda (URA) chịu trách nhiệm quản lý các khuyến khích thuế và đảm bảo tuân thủ với bối cảnh quy định đang phát triển.

Các khuyến khích chính cho doanh nghiệp chủ yếu được nhúng trong Luật Thuế Thu nhập (Cap 340) và Luật Thuế Giá trị gia tăng (Cap 349). Các điều khoản đáng chú ý bao gồm miễn thuế cho thu nhập đến từ chế biến nông sản, các hoạt động xuất khẩu, và đầu tư vào các lĩnh vực cụ thể như sản xuất, năng lượng, và công nghệ thông tin và truyền thông (ICT). Ví dụ, các doanh nghiệp đầu tư ít nhất 10 triệu USD (nước ngoài) hoặc 1 triệu USD (nội địa) vào các dự án công nghiệp mới bên ngoài Kampala sẽ đủ điều kiện hưởng miễn thuế thu nhập trong mười năm, điều kiện là họ đáp ứng các ngưỡng về việc làm và nguồn cung địa phương. Thêm vào đó, các khoản khấu hao tư bản—dao động từ 50% đến 75%—có sẵn cho các khoản chi phí đủ điều kiện trong các lĩnh vực ưu tiên, đặc biệt cho các khoản đầu tư vào thiết bị và máy móc.

Cá nhân được hưởng các miễn trừ như ngưỡng thu nhập chịu thuế, hiện tại là 2.820.000 UGX hàng năm vào năm 2025, và các khoản khấu trừ cho việc đóng góp vào các quỹ hưu trí được phê duyệt. Hơn nữa, những người mua nhà lần đầu và các chủ doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm dưới 150 triệu UGX có thể tiếp cận các chế độ thuế giản lược hoặc miễn giảm một phần theo hệ thống thuế giả định (Luật Thuế Thu nhập).

Vào năm 2025, chính phủ Uganda tiếp tục duy trì cách tiếp cận thận trọng đối với các kỳ nghỉ thuế và miễn trừ mới, sau các khuyến nghị nhằm giảm thiểu thất thoát doanh thu và đảm bảo rằng các khuyến khích gắn liền chặt chẽ với các lợi ích kinh tế có thể chứng minh. Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế thường xuyên đánh giá tác động của các khuyến khích và đã báo hiệu những cải cách đang diễn ra nhằm nâng cao tính minh bạch, tính mục tiêu và việc theo dõi sau khuyến khích (Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế). Việc tuân thủ được củng cố bằng yêu cầu tất cả các đối tượng thụ hưởng phải đăng ký với URA và nộp báo cáo hàng năm chi tiết về các hoạt động đủ điều kiện của họ.

Thống kê cho thấy các khuyến khích thuế đã góp phần tăng cường đầu tư vào sản xuất và chế biến nông sản, với dòng FDI đạt hơn 1,3 tỷ USD vào năm 2023 và dự kiến sẽ tăng khiêm tốn trong năm 2025. Tuy nhiên, chính phủ vẫn cảnh giác đối với việc xói mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận. Triển vọng cho năm 2025 và các năm tiếp theo bao gồm việc hợp lý hóa các khuyến khích đến các lĩnh vực có hiệu ứng lan tỏa cao và giới thiệu các công cụ tuân thủ kỹ thuật số để đơn giản hóa việc truy cập đồng thời cắt giảm lạm dụng (Cơ quan thuế Uganda).

Các thách thức và tranh cãi: Những cạm bẫy và tranh chấp phổ biến

Chế độ thuế của Uganda vào năm 2025 tiếp tục đối mặt với những thách thức và tranh cãi đáng kể, với việc tuân thủ, quản lý và giải quyết tranh chấp vẫn là những vấn đề trung tâm. Quốc gia này phụ thuộc nhiều vào việc huy động doanh thu trong nước, nhưng các doanh nghiệp và cá nhân thường gặp khó khăn với các luật thuế phức tạp, các thay đổi thường xuyên, và đôi khi là sự thực thi không nhất quán. Cơ quan thuế Uganda (URA) đã giới thiệu các hệ thống kỹ thuật số để đơn giản hóa việc thu thuế và hạn chế tình trạng lừa đảo, tuy nhiên tỷ lệ tuân thủ vẫn dưới mức mục tiêu, với tỷ lệ thuế/GDP vẫn thấp hơn mức trung bình của các nước châu Phi cận Sahara.

Một thách thức liên tục là khu vực phi chính thức rộng lớn, chiếm hơn 40% nền kinh tế. Nhiều doanh nghiệp nhỏ hoạt động bên ngoài hệ thống thuế chính thức, khiến việc thực thi khó khăn và đẩy gánh nặng thuế lên một cơ sở người nộp thuế đã đăng ký hẹp hơn. Các nỗ lực mở rộng cơ sở thuế như tem thuế kỹ thuật số và hóa đơn điện tử đã gây ra tranh cãi về chi phí tuân thủ gia tăng và các rào cản kỹ thuật cho các doanh nghiệp nhỏ (Cơ quan thuế Uganda).

Các tranh chấp thuế cũng đã tăng lên, với URA báo cáo số lượng trường hợp ngày càng tăng tại Tòa án Khiếu nại Thuế. Các tranh chấp phổ biến liên quan đến các đánh giá VAT, giá chuyển nhượng và việc giải thích các miễn trừ theo Luật Thuế Thu nhập. Các trường hợp nổi bật đã làm nổi bật sự không rõ ràng trong luật và thực hiện không nhất quán của các cán bộ thuế. Để phản ứng lại, chính phủ đã ra mắt các chiến dịch giáo dục thuế và công bố các lưu ý thực hành mới, nhưng nhiều người nộp thuế vẫn cho rằng còn thiếu sự rõ ràng và dự đoán trong quản lý thuế (Tòa án Khiếu nại Thuế).

Một tranh cãi khác liên quan đến việc các thay đổi thường xuyên của các luật thuế trong các chu kỳ ngân sách hàng năm. Vào năm 2024, Quốc hội đã giới thiệu các khoản thuế mới đối với các dịch vụ kỹ thuật số và tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hàng hóa, tạo ra phản ứng dữ dội từ các ngành bị ảnh hưởng. Các nhà phê bình cho rằng những thay đổi này, đôi khi được thực hiện với sự tham vấn hạn chế từ các bên liên quan, tạo ra sự không chắc chắn và cản trở việc lập kế hoạch kinh doanh dài hạn (Quốc hội Uganda).

Nhìn về phía trước vào năm 2025 và các năm tiếp theo, chính phủ đặt mục tiêu tiếp tục số hóa các quy trình thuế và nâng cao kiểm toán dựa trên rủi ro. Tuy nhiên, trừ khi chính sách thuế được đơn giản hóa và việc thực thi trở nên nhất quán hơn, Uganda sẽ có khả năng tiếp tục gặp phải những thách thức trong việc mở rộng tuân thủ và giảm tranh chấp. Sự tham gia của các bên liên quan, dịch vụ người nộp thuế được cải thiện, và các quy định pháp lý rõ ràng vẫn là rất quan trọng để giải quyết những cạm bẫy và tranh cãi liên tục trong cảnh quan thuế của Uganda.

Triển vọng tương lai: Đề xuất chính sách thuế và các cải cách dự kiến (2025–2030)

Cảnh quan thuế của Uganda sắp có những cải cách quan trọng trong giai đoạn 2025 đến 2030 khi chính phủ tìm cách tăng cường huy động doanh thu trong nước, mở rộng cơ sở thuế và nâng cao việc tuân thủ. Mục tiêu tổng thể là làm cho chính sách tài chính phù hợp với Tầm nhìn 2040 của đất nước và Kế hoạch Phát triển Quốc gia III, tập trung vào tăng trưởng kinh tế bền vững và giảm phụ thuộc vào vay nợ bên ngoài.

Trong những năm gần đây, chính phủ Uganda đã ưu tiên huy động nguồn lực trong nước như một trụ cột cốt lõi trong chiến lược tài chính của mình. Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế đã báo hiệu vào năm 2024 rằng nhiều tăng thuế và các biện pháp thuế mới sẽ được thực hiện trong năm tài chính 2025/26, nhắm đến cả thuế trực tiếp và gián tiếp. Điều này phù hợp với cam kết của Uganda trong việc nâng cao tỷ lệ thuế/GDP, hiện đang đứng ở mức khoảng 13%—dưới mức trung bình khu vực Châu Phi cận Sahara là 16–18% (Cơ quan thuế Uganda).

Các đề xuất chính sách thuế chính đang được xem xét cho giai đoạn 2025–2030 bao gồm:

• Mở rộng cơ sở thuế: Các nỗ lực sẽ được tăng cường để đăng ký và mang các doanh nghiệp ở khu vực phi chính thức vào hệ thống thuế. Điều này bao gồm việc sử dụng tốt hơn các công cụ kỹ thuật số để xác định và tiếp cận người nộp thuế.
• Số hóa thuế: Cơ quan thuế Uganda (URA) dự kiến sẽ mở rộng các dịch vụ thuế điện tử, tăng cường giám sát theo thời gian thực (hóa đơn điện tử, tem kỹ thuật số), và triển khai các biện pháp lưu trữ dựa trên dữ liệu để giảm thiểu tình trạng trốn thuế.
• Rà soát chính sách VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt: Chính phủ đang xem xét các miễn trừ và cấu trúc của Thuế Giá trị gia tăng (VAT), nhằm hợp lý hóa các khuyến khích và mở rộng cơ sở thuế VAT. Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các dịch vụ kỹ thuật số, rượu và thuốc lá cũng có thể được điều chỉnh.
• Thuế môi trường và xanh: Theo xu hướng toàn cầu, các khoản thuế môi trường mới đang được khám phá để hỗ trợ khả năng thích ứng với khí hậu và phát triển bền vững.

Các cải cách này được kết nối trong Bài phát biểu Ngân sách năm 2024/25 của Uganda và các tuyên bố công khai gần đây của URA. Chính phủ cũng dự định tăng cường quản lý thuế thông qua việc xây dựng năng lực, kiểm toán dựa trên rủi ro và nâng cao giáo dục người nộp thuế.

Nhìn về phía trước, triển vọng giữa 2025 và 2030 hứa hẹn một hệ thống thuế hiện đại, bao gồm và hiệu quả hơn. Nếu được triển khai hiệu quả, các cải cách này có thể thúc đẩy tỷ lệ thuế/GDP của Uganda tiến đến mức trung bình khu vực, nâng cao việc cung cấp dịch vụ công và hỗ trợ tính bền vững tài chính (Cơ quan thuế Uganda).

Tài nguyên và hỗ trợ chính thức: Nơi nhận trợ giúp và cập nhật thông tin

Điều hướng những phức tạp của hệ thống thuế Uganda đòi hỏi quyền truy cập vào các tài nguyên và hỗ trợ chính xác, được cập nhật. Khi các chính sách thuế và yêu cầu tuân thủ phát triển vào năm 2025 và hơn thế nữa, cả doanh nghiệp và cá nhân được khuyến khích dựa vào các kênh chính thức để đảm bảo tuân thủ và tối đa hóa lợi ích tiềm năng.

• Cơ quan thuế Uganda (URA): Cơ quan thuế Uganda là cơ quan chính phủ chủ chốt chịu trách nhiệm thu thập, quản lý và thực thi thuế tại Uganda. Trang web chính thức của URA cung cấp hướng dẫn toàn diện, luật thuế, mẫu tải xuống, cổng thanh toán trực tuyến và cập nhật về những thay đổi chính trong tỷ lệ và quy trình thuế. Các dịch vụ điện tử của họ cho phép đăng ký mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN), nộp báo cáo và thanh toán thuế hoàn toàn trực tuyến.
• Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế: Bộ Tài chính, Kế hoạch và Phát triển Kinh tế công bố các tài liệu ngân sách quốc gia hàng năm, các tuyên bố chính sách thuế và các công cụ luật định phác thảo hướng đi chính sách tài chính — bao gồm các sửa đổi đề xuất cho các luật thuế cho từng năm tài chính. Những tài nguyên này rất quan trọng để hiểu bối cảnh rộng hơn của môi trường thuế của Uganda.
• Tài nguyên pháp lý và luật thuế: Để tham khảo các đạo luật thuế mới nhất, bao gồm Luật Thuế Thu nhập, Luật Thuế Giá trị gia tăng và Luật Thuế Tiêu thụ Đặc biệt, Viện Thông tin Pháp luật Uganda cung cấp quyền truy cập miễn phí vào các văn bản pháp luật được cập nhật, quy định và các quyết định tòa án quan trọng liên quan đến các vấn đề thuế.
• Giáo dục và hỗ trợ người nộp thuế: URA thường xuyên tổ chức các hội thảo giáo dục người nộp thuế, các chương trình đào tạo và các hoạt động cộng đồng để giúp người nộp thuế hiểu rõ về quyền lợi và nghĩa vụ của họ. Thông tin chi tiết và lịch trình có thể tìm thấy trên trang web Cơ quan thuế Uganda. Thêm vào đó, URA điều hành một trung tâm chăm sóc khách hàng và một đường dây trợ giúp miễn phí (0800-117-000) để hỗ trợ trực tiếp.
• Các Hiệp hội Chuyên nghiệp: Các tổ chức chuyên nghiệp được công nhận như Viện Kế toán Công chứng Uganda (ICPAU) cung cấp đào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn và hướng dẫn về các phương pháp tốt nhất trong việc tuân thủ thuế và giải thích các luật thuế đang phát triển.

Việc cập nhật thông tin thông qua các tài nguyên chính thức này là rất cần thiết khi Uganda tiếp tục hiện đại hóa quản lý thuế và giới thiệu các cải cách nhằm mở rộng cơ sở thuế, số hóa việc tuân thủ và nâng cao tính minh bạch cho năm tài chính 2025 và hơn thế nữa.

Nguồn & Tài liệu tham khảo

• Cơ quan thuế Uganda
• Quốc hội Uganda
• Tòa án Khiếu nại Thuế
• Viện Thông tin Pháp luật Uganda (ULII)
• Viện Thông tin Pháp luật Uganda
• Viện Kế toán Công chứng Uganda