Russlands Steuerreform: Was die schockierenden Änderungen von 2025 für Ihr Geschäft und Ihre Geldbörse bedeuten könnten

Inhaltsverzeichnis

• Zusammenfassung: Russlands Steuergesetzgebung an einem Scheideweg
• Wesentliche Änderungen der russischen Steuergesetzgebung für 2025
• Einkommensteuer und Körperschaftsteuersätze: Was gibt es Neues?
• MwSt., Verbrauchsteuern und indirekte Steuern: Aktualisierungen und Auswirkungen
• Internationale Steuerabkommen und grenzüberschreitende Compliance
• Steuerverwaltung, Digitalisierung und Durchsetzungstrends
• Compliance-Anforderungen für Unternehmen und Einzelpersonen
• Wichtige Statistiken: Einnahmen und wirtschaftliche Prognosen
• Expertenperspektiven: Risiken, Schlupflöcher und strategische Ratschläge
• Zukünftige Perspektiven: Was von der russischen Steuerpolitik bis 2030 zu erwarten ist
• Quellen & Referenzen

Zusammenfassung: Russlands Steuergesetzgebung an einem Scheideweg

Die Steuergesetzgebung Russlands tritt in eine Phase erheblicher Transformation ein, da das Land sich an anhaltenden geopolitischen und wirtschaftlichen Druck anpasst. Im Jahr 2025 wird die russische Regierung ein umfassendes Steuerreformpaket umsetzen, das größte seit den frühen 2000er Jahren, mit dem Ziel, die Haushalts Einnahmen angesichts von Sanktionen und strukturellen Veränderungen in der Wirtschaft zu erhöhen. Wichtige legislative Änderungen zielen sowohl auf die Unternehmens- als auch die persönliche Besteuerung ab, mit neuen Maßnahmen, die darauf abzielen, die Steuerbasis zu verbreitern, die Compliance zu verschärfen und Investitionen in strategische Sektoren zu fördern.

Ein entscheidendes Ereignis ist die schrittweise Erhöhung der Körperschaftssteuer, die für 2025 geplant ist, wobei der Standardsatz von 20% auf 25% für große Unternehmen steigt, während kleine und mittlere Unternehmen von bevorzugten Sätzen profitieren, um die heimische Unternehmensgründung zu fördern. Darüber hinaus intensiviert die Regierung die Kontrollen zur Transferpreisgestaltung und die Berichterstattungspflichten, um Gewinnverlagerungen und die Erosion der Steuerbasis bei multinationalen Unternehmen, die in Russland tätig sind, zu bekämpfen. Der föderale Steuerdienst (FTS) hat seine digitalen Fähigkeiten ausgebaut und setzt fortschrittliche Analytik und KI-gestützte Auditsysteme ein, die voraussichtlich die Effizienz der Steuererhebung erheblich steigern und die Nichteinhaltungsraten reduzieren werden (Föderaler Steuerdienst).

Für Einzelpersonen wird das personalisierte Einkommenssteuersystem in Richtung größerer Progressivität verschoben. Im Jahr 2025 werden neue Einkommensstufen für Personen mit hohen Einkünften eingeführt, die den Satz für jährliche Einkommen über 5 Millionen RUB erhöhen. Vermögenssteuern, insbesondere auf Luxusanwesen und hochpreisige bewegliche Güter, werden ebenfalls neu kalibriert, um Ungleichheiten zu adressieren und fiskalische Einnahmen zu ergänzen (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation).

Compliance bleibt ein zentrales Anliegen. Der FTS berichtet, dass die freiwilligen Steuerkonformitätsraten im Jahr 2024 auf über 98% gestiegen sind, was auf die weitverbreitete Nutzung von Online-Kassen, die erweiterte Nutzung digitaler Steuerkonten und den Austausch von Echtzeitdaten mit Finanzinstituten zurückzuführen ist (Föderaler Steuerdienst). Die Behörden beobachten jedoch weiterhin aggressive Steuerplanungen und setzen Maßnahmen gegen Steuervermeidung durch, einschließlich erweiterter Berichterstattung für kontrollierte ausländische Unternehmen und Offshore-Strukturen.

Blickt man in die Zukunft, wird die Steuerpolitik Russlands voraussichtlich weiterhin eine Balance zwischen fiskalischer Konsolidierung und Anreizen für priorisierte Branchen wie Technologie, Energie und Landwirtschaft finden. Es wird erwartet, dass die Regierung einen flexiblen Ansatz verfolgt, um Steuersätze und Durchsetzungsstrategien in Reaktion auf die inländische wirtschaftliche Leistung und sich entwickelnde internationale Sanktionen anzupassen. Unternehmen und Einzelpersonen sollten mit fortlaufenden regulatorischen Änderungen und erhöhtem Prüfungsdruck rechnen, da das Steuerrecht ein zentrales Instrument in der breiteren wirtschaftlichen Strategie Russlands bleibt.

Wesentliche Änderungen der russischen Steuergesetzgebung für 2025

Im Jahr 2025 unterliegt die russische Steuergesetzgebung erheblichen Transformationen, die sowohl durch inländische fiskalische Ziele als auch durch die Anpassung an sich entwickelnde globale wirtschaftliche Bedingungen antreiben. Mehrere wichtige legislative Änderungen, Änderungen und Compliance-Maßnahmen wurden eingeführt, mit breiten Auswirkungen auf Einzelpersonen, Unternehmen und ausländische Investoren, die in Russland tätig sind.

• Reformen der Körperschaftssteuer (CIT): Der Körperschaftssteuersatz, der historisch bei 20% lag, wird überprüft, wobei Vorschläge zur Erhöhung des föderalen Anteils zur Steigerung der Haushalts Einnahmen vorliegen. Entwürfe zu Änderungen, die Anfang 2024 diskutiert wurden, deuten auf mögliche Satzanpassungen ab 2025 hin, insbesondere für Sektoren mit überdurchschnittlicher Rentabilität. Darüber hinaus werden die Abzugsfähigkeit bestimmter Kosten, wie interne Dienstleistungen und Lizenzgebühren an ausländische Tochtergesellschaften, verschärft, um die Erosion der Steuerbasis zu bekämpfen (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation).
• Anpassungen der Mehrwertsteuer (MwSt.): Der Standardsatz der MwSt. bleibt bei 20%, jedoch wurden neue Regeln verabschiedet, die die Liste der steuerbefreiten und nullsteuersatzpflichtigen Lieferungen, insbesondere für digitale Dienstleistungen und Exporte, klären. Erweiterte digitale Berichtspflichten wurden eingeführt, die die sofortige Ausstellung und Einreichung von Rechnungen über das nationale Steuerportal für große Steuerzahler ab 2025 vorschreiben (Föderaler Steuerdienst Russlands).
• Entwicklung der Einkommensteuer (PIT): Als Reaktion auf fiskalische Drucksituationen entwickelt sich die progressive Einkommensteuerstruktur weiter. Der Basissatz von 13% gilt weiterhin für die meisten Einwohner, aber höhere Schwellenwerte für die 15% und 18% Steuerstufen werden für hohe Einkünfte in Betracht gezogen. Neue Berichtspflichten, insbesondere für Einwohner mit ausländischen Vermögenswerten, werden ab 2025 strenger, um die Prioritäten gegen Steuervermeidung zu berücksichtigen (Staatsduma der Russischen Föderation).
• Internationale Besteuerung und Compliance: Russland intensiviert die Überprüfung kontrollierter ausländischer Unternehmen (CFCs) und erweitert den Anwendungsbereich der meldepflichtigen Regelungen im Rahmen der Maßnahmen gegen Steuervermeidung. Die Liste von „unkooperativen“ Jurisdiktionen für Steuerzwecke wird jährlich überprüft, und ab 2025 gelten neue Offenlegungspflichten für Transaktionen mit Entitäten in solchen Jurisdiktionen. Das Ministerium für Finanzen bestätigt auch die fortgesetzte Vereinbarkeit mit den OECD-Transparenzstandards, wo dies mit nationalen Interessen kompatibel ist (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation).
• Wichtige Statistiken und Ausblick: Laut dem Föderalen Steuerdienst haben sich die Steuereinnahmen im Jahr 2024 im Vergleich zum Vorjahr um 12% erhöht, wobei digitale Compliance-Maßnahmen als Haupttreiber genannt werden. In Zukunft prognostizieren die Behörden ein weiteres Umsatzwachstum durch Modernisierung, verbesserte Prüfungen und strengere Durchsetzungen, insbesondere zur Bekämpfung grenzüberschreitender und digitaler Wirtschaftstätigkeiten (Föderaler Steuerdienst Russlands).

Die Reformen von 2025 signalisieren einen entschlossenen Versuch, die Staatsfinanzen zu stärken und die Steuerverwaltung zu modernisieren, auch wenn sie auch die Compliance-Belastungen für sowohl inländische als auch internationale Steuerzahler erhöhen. Weitere legislative Verfeinerungen werden erwartet, während die russische Regierung weiterhin auf interne und externe fiskalische Herausforderungen reagiert.

Einkommensteuer und Körperschaftsteuersätze: Was gibt es Neues?

Die Steuermärkte Russlands durchlaufen im Jahr 2025 erhebliche Veränderungen, die sowohl fiskalische Prioritäten als auch Reaktionen auf sich entwickelnde wirtschaftliche Bedingungen widerspiegeln. Die wichtigsten Steuern, die Einzelpersonen und Unternehmen betreffen – die Einkommensteuer (PIT) und die Körperschaftssteuer – erfahren deutliche Anpassungen.

Einkommensteuer (PIT): Ab dem 1. Januar 2025 behält Russland die progressive PIT-Struktur bei, die 2021 eingeführt wurde. Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen von bis zu 5 Millionen RUB zahlen weiterhin einen Satz von 13%. Jedes Einkommen, das diesen Schwellenwert überschreitet, wird nun mit einem höheren Grenzsatz von 15% besteuert, wobei weiterhin Gespräche über eine mögliche weitere Differenzierung für extrem hohe Einkommen in den kommenden Haushaltszyklen stattfinden. Diese progressive Struktur soll die fiskalischen Einnahmen erhöhen und gleichzeitig soziale Gerechtigkeit bewahren. Nicht-Einwohner werden in der Regel mit einem festen Satz von 30% auf russisch-sourced Einkommen besteuert, obwohl Ausnahmen für bestimmte Kategorien von Expatriates und hochqualifizierten Spezialisten gelten. Die Berechnung, Berichterstattung und einbehaltenen Verpflichtungen bleiben vom Arbeitgeber gesteuert, wobei für bestimmte Kategorien von Steuerpflichtigen jährliche Deklarationen erforderlich sind. Diese Bestimmungen werden in den neuesten Aktualisierungen des Föderalen Steuerdienst Russlands bestätigt.

Körperschaftssteuer: Für 2025 bleibt der allgemeine Körperschaftssteuersatz bei 20%, verteilt zwischen den föderalen (3%) und regionalen (17%) Haushalten. Die Regierung hat jedoch eine mögliche Erhöhung des föderalen Anteils signalisiert und führt fiskalische Drucksituationen und die Notwendigkeit an, nationale Projekte zu unterstützen. Bestimmte Sektoren – wie IT-Unternehmen und ansässige Unternehmen in Sonderwirtschaftszonen – profitieren weiterhin von reduzierten Sätzen, wobei einige IT-Entitäten ab 2025 unter dem geltenden Gesetz einen Satz von 0% erhalten können. Die Regierung prüft auch, einige regionale Anreize schrittweise abzubauen, um die Steuerbasis zu harmonisieren und aggressive Steuerwettbewerb zwischen den Regionen zu verhindern. Detaillierte Leitlinien und aktuelle Sätze werden vom Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation bereitgestellt.

Compliance und Durchsetzung: Russland intensiviert die Maßnahmen zur Steuer-Compliance, indem digitale Berichtsführung genutzt und Daten von mehreren Quellen abgeglichen werden. Die Einführung von Online-Kassen und die Pflicht zur digitalen Rechnungsstellung für die meisten MwSt.-Steuerpflichtigen haben die Transparenz erhöht und den Spielraum für Steuervermeidung verringert. Im Jahr 2025 wird eine weitere Integration der digitalen Steuerüberwachung erwartet, wobei die Einreichung von Echtzeitdaten für große und mittlere Unternehmen zur Norm wird. Der Föderale Steuerdienst Russlands veröffentlicht regelmäßig Compliance-Richtlinien und implementiert neue digitale Dienstleistungen sowohl für persönliche als auch für Unternehmenssteuerpflichtige.

Ausblick: In den späten 2020ern sind weitere Verfeinerungen der Steuersätze und Compliance-Anforderungen zu erwarten, mit einer möglichen Verschiebung hin zu einer progressiveren persönlichen Besteuerung und gezielten Unternehmensanreizen. Der Fokus der Regierung bleibt darauf, die Steuerbasis zu erweitern, die Transparenz zu erhöhen und strategische Sektoren zu unterstützen, während fiskalische Bedürfnisse mit wirtschaftlichem Wachstum in Einklang gebracht werden.

MwSt., Verbrauchsteuern und indirekte Steuern: Aktualisierungen und Auswirkungen

Die Landschaft der indirekten Besteuerung in Russland, die die Mehrwertsteuer (MwSt.), Verbrauchsteuern und andere verwandte Abgaben umfasst, durchläuft bemerkenswerte Veränderungen, da sich das Land dem Jahr 2025 nähert. Diese Anpassungen werden von fiskalischen Konsolidierungszielen, sich entwickelnden internationalen Handelsdynamiken und der fortschreitenden Digitalisierung der Steuerverwaltung vorangetrieben.

Entwicklungen der MwSt: Der Standardsatz der MwSt. in Russland bleibt im Jahr 2024 bei 20%, nach dem Anstieg von 18% im Jahr 2019. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, mit Ausnahmen für bestimmte Kategorien wie bestimmte Lebensmittelprodukte, Kinderwaren und medizinische Produkte, die von ermäßigten oder null Steuersätzen profitieren. Neuere legislative Updates haben sich auf die Verfeinerung der MwSt.-Compliance für grenzüberschreitende digitale Dienstleistungen konzentriert, um globale Trends zu berücksichtigen und die Besteuerung der Teilnehmer an der digitalen Wirtschaft sicherzustellen. Die russische Regierung arbeitet weiterhin an der Verbesserung elektronischer MwSt.-Verwaltungssysteme, die von Unternehmen detaillierte elektronische Rechnungen und MwSt.-Erklärungen verlangen und somit die Compliance rationalisieren und das Betrugsrisiko verringern (Föderaler Steuerdienst Russlands).

Anpassungen der Verbrauchsteuer: Verbrauchsteuern in Russland zielen auf spezifische Waren wie Tabak, Alkohol und Erdölprodukte ab. Die Regierung hat für 2025–2027 geplante Erhöhungen der Verbrauchsteuersätze angekündigt, insbesondere für Tabak und E-Zigarettenprodukte, als Teil öffentlicher Gesundheits- und Einnahmengenerierungsinitiativen. Die Verbrauchsteuerstruktur wird regelmäßig überprüft, um Schlupflöcher zu schließen und die Erhebungseffizienz zu verbessern. Bemerkenswerterweise werden neue Verbrauchsteuerpflichten auf zuckerhaltige Getränke und alternative Nikotinprodukte in Erwägung gezogen, was einen breiteren Trend zur Besteuerung von Waren mit potenziellen negativen Externalitäten widerspiegelt (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation).

Trends in der Compliance und Durchsetzung: Die russischen Steuerbehörden intensivieren den Einsatz digitaler Instrumente zur Einhaltung der indirekten Steuern, einschließlich der Überwachung von Transaktionen in Echtzeit und einer risikobasierten Auswahl der Prüfungen. Die Einführung von Big Data-Analytik und elektronischem Dokumentenaustausch durch den Föderalen Steuerdienst hat zu einem deutlichen Anstieg der Einnahmen aus MwSt. und Verbrauchsteuern geführt. Im Jahr 2023 machten die MwSt.-Einnahmen etwa 20% der gesamten Einnahmen aus Bundessteuern aus, was die Bedeutung der indirekten Steuern im fiskalischen System unterstreicht (Föderaler Steuerdienst Russlands).

Ausblick für 2025 und darüber hinaus: In Zukunft müssen Unternehmen, die in Russland tätig sind, mit fortlaufenden Verfeinerungen der MwSt.- und Verbrauchsteuervorschriften rechnen, einschließlich potentieller Ausweitung der steuerpflichtigen Waren und anspruchsvolleren Compliance-Anforderungen. Das Engagement der Behörden für die Digitalisierung wird voraussichtlich den Spielraum für Steuervermeidung weiter verringern und die Transparenz erhöhen. Unternehmen wird geraten, in robuste steuerliche Technologielösungen zu investieren und auf dem Laufenden über die sich entwickelnden Verpflichtungen zur indirekten Steuer zu bleiben, um Strafen zu vermeiden und einen effizienten Betrieb sicherzustellen (Föderaler Steuerdienst Russlands).

Internationale Steuerabkommen und grenzüberschreitende Compliance

Russlands Ansatz zu internationalen Steuerabkommen und grenzüberschreitender Compliance hat in den letzten Jahren eine signifikante Transformation durchgemacht, mit wichtigen Auswirkungen für 2025 und die nahe Zukunft. Die Russische Föderation unterhält ein breites Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit über 80 Ländern, basierend auf dem OECD-Mustersteuerabkommen. Geopolitische Entwicklungen und sich verändernde fiskalische Prioritäten haben Russland jedoch veranlasst, diese Abkommen zu überprüfen und in einigen Fällen zu pausieren oder neu zu verhandeln, insbesondere mit „unfreundlichen“ Jurisdiktionen. Im Jahr 2023 gab Russland die Aussetzung bestimmter Vertragsbestimmungen mit Ländern bekannt, die Sanktionen verhängen, was Auswirkungen auf die Quellensteuersätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren hat (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation).

Die Anforderungen an grenzüberschreitende Compliance haben zugenommen, insbesondere in Bezug auf Transferpreise und den Austausch finanzieller Informationen. Die russischen Steuerbehörden setzen die Regeln zur Transferpreisgestaltung aktiv durch und fordern jährliche Dokumentationen für kontrollierte Transaktionen, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Steuerpflichtige, die grenzüberschreitend tätig sind, müssen die Anforderungen zur länderbezogenen Berichterstattung (CbCR) einhalten, gemäß Russlands Engagement im Rahmen des OECD-Rahmens zur Bekämpfung der Gewinnverkürzung und der Gewinnverlagerung (BEPS) (Föderaler Steuerdienst Russlands). Bei Nichteinhaltung können erhebliche Strafen und erhöhte Prüfungen drohen.

Russische Bewohner und Unternehmen mit ausländischen Bankkonten oder Vermögenswerten unterliegen strengen Offenlegungsvorschriften. Der Föderale Steuerdienst (FTS) nimmt am automatischen Informationsaustausch (AEOI) im Rahmen des gemeinsamen Berichterstattungsstandards (CRS) teil, der eine größere Transparenz und die Aufdeckung von Offshore-Steuervermeidung erleichtert. Im Jahr 2024 erweiterte Russland den Anwendungsbereich der Finanzinstitute, die zur Berichterstattung verpflichtet sind, um globale Standards zur Bekämpfung der Geldwäsche zu erfüllen (Zentralbank der Russischen Föderation).

Die Statistiken spiegeln die wachsende Bedeutung der grenzüberschreitenden Compliance wider: Im Jahr 2023 stiegen die Steuerprüfungen im Zusammenhang mit internationalen Transaktionen um 15%, und die zusätzlichen Steuerbewertungen aus Anpassungen zur Transferpreisgestaltung überstiegen 50 Milliarden Rubel (Föderaler Steuerdienst Russlands). Die Behörden werden voraussichtlich im Jahr 2025 eine robuste Prüfungsstrategie aufrechterhalten, die sich auf große multinationale Gruppen, Anbieter digitaler Dienstleistungen und Unternehmen mit komplexen internationalen Strukturen konzentriert.

Blickt man in die Zukunft, wird das internationale Steuergestaltungssystem Russlands von laufenden Vertragsrevisionen, verbesserten Compliance-Verpflichtungen und der möglichen Einführung von Steuern auf digitale Dienstleistungen geprägt sein. Unternehmen, die grenzüberschreitend tätig sind, sollten legislative Entwicklungen genau beobachten und robuste interne Kontrollen sicherstellen, um Compliance-Risiken in einem dynamischen regulatorischen Umfeld zu minimieren.

Steuerverwaltung, Digitalisierung und Durchsetzungstrends

Im Jahr 2025 durchläuft die russische Steuerverwaltung eine bedeutende digitale Transformation, mit dem Ziel, die Compliance zu verbessern, Steuervermeidung zu reduzieren und die Interaktion mit den Steuerzahlern zu rationalisieren. Der Föderale Steuerdienst (Föderaler Steuerdienst Russlands) steht an der Spitze dieser Reformen, indem er fortschrittliche Informationstechnologie im Einklang mit dem Staatsprogramm „Digitale Wirtschaft der Russischen Föderation“ nutzt. Wichtige Entwicklungen umfassen die weit verbreitete Einführung digitaler Plattformen für Steuererklärungen, Echtzeitüberwachung der MwSt. und die Integration von Big Data-Analytik zur Verbesserung der Risikobewertung und des Prüfungsziels.

Eine bemerkenswerte Veränderung ist die verpflichtende Nutzung elektronischer Kassensysteme, die Transaktionsdaten direkt an die Steuerbehörden übermitteln, um Schattenumsätze zu bekämpfen und die Transparenz im Einzelhandel und im Dienstleistungssektor zu erhöhen. Bis 2024 hatten über 3 Millionen Unternehmen diese Geräte integriert, und es wird erwartet, dass sich dieser Trend fortsetzt und sich 2025 auf neue Sektoren ausweitet. Die Initiative „Transparentes Geschäft“, die ebenfalls vom Föderalen Steuerdienst verwaltet wird, gewährt Steuerpflichtigen Zugang zu öffentlichen Daten über Geschäftspartner, um Compliance und Due Diligence weiter zu fördern.

Grenzüberschreitende digitale Dienstleistungen bleiben ein Schwerpunkt, insbesondere nach der Ausweitung der MwSt.-Verpflichtungen auf ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen gemäß dem Föderalen Gesetz Nr. 335-FZ. Im Jahr 2023 überstiegen die Steuereinnahmen aus ausländischen IT-Unternehmen 80 Milliarden RUB, was einen erheblichen Anstieg im Vergleich zu den Vorjahren darstellt. Es wird prognostiziert, dass dieser Trend das Wachstum 2025 aufrecht erhalten wird, während die Durchsetzung strenger wird und die internationale Zusammenarbeit durch Informationsaustauschabkommen erweitert wird (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation).

Durchsetzungsmaßnahmen sind gezielter und datengetrieben geworden. Automatisierte Werkzeuge markieren Diskrepanzen in der Selbstberichterstattung und den Steuererklärungen, was zu einer Verringerung der Vor-Ort-Prüfungen, jedoch zu höheren Entdeckungsraten für Nichteinhaltungen führt. Laut dem Jahresbericht des Föderalen Steuerdienstes von 2023 ging die Anzahl der Feldprüfungen in fünf Jahren um mehr als 25% zurück, während die zusätzlichen Steuerbewertungen 1,8 Billionen RUB erreichten, was die Effizienz der digitalen Aufsicht widerspiegelt.

Blickt man in die Zukunft, planen die russischen Behörden eine weitere Integration von künstlicher Intelligenz und Blockchain in die Steuerverwaltung. Gesetzesinitiativen, die diskutiert werden, schlagen die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für alle B2B-Transaktionen und eine erweiterte Verarbeitung steuerlicher Echtzeitdaten vor. Diese Maßnahmen sollen die Compliance-Raten weiter erhöhen, die Steuereinnahme optimieren und sich an die sich entwickelnde digitale Wirtschaft anpassen. Unternehmen wird geraten, die regulatorischen Änderungen genau zu beobachten, um compliant zu bleiben und neue digitale Tools zur Steuerrisikoverwaltung zu nutzen (Garant Rechtsinformationsportal).

Compliance-Anforderungen für Unternehmen und Einzelpersonen

Im Jahr 2025 wird die Compliance-Landschaft der russischen Steuern weiterhin von kürzlichen legislativen Änderungen, fortlaufender Digitalisierung und verstärkter Durchsetzung geprägt. Sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen sehen sich einer komplexen regulatorischen Umgebung mit sich entwickelnden Verpflichtungen und strikteren Berichtstandards gegenüber.

• Korporative Compliance: Juristische Personen müssen sich bei der Steuerbehörde bei der Gründung registrieren und die Registrierungsdaten aktualisieren, wie erforderlich. Die Hauptsteuern umfassen die Körperschaftsteuer (20%), die Mehrwertsteuer (MwSt., Standardsatz 20%) und regionale/lokale Abgaben. Die elektronische Einreichung ist für die meisten Steuern verpflichtend, mit vierteljährlichen und jährlichen Berichtzyklen. Seit 2023 unterliegen große Steuerzahler einer erweiterten Steuerüberwachung, die den Austausch von Echtzeitdaten mit dem Föderalen Steuerdienst Russlands (FTS) erfordert.
• Transferpreise und kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC): Multinationale Gruppen müssen die Dokumentation zur Transferpreisgestaltung und die länderbezogene Berichterstattung einhalten. Russische Einwohner, die ausländische Unternehmen kontrollieren, müssen CFCs offenlegen und die entsprechenden Gewinne melden, sonst drohen erhöhte Strafen und unterstellte Besteuerung.
• Individuelle Compliance: Russische Steueransässige (die jährlich 183+ Tage in Russland verbringen) werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur auf das russisch-sourced Einkommen besteuert werden. Die Einkommensteuer (PIT) Sätze bleiben bei 13% für die meisten Einwohner, mit einem höheren Grenzsatz von 15% für jährliche Einkommen über 5 Millionen RUB. Einzelpersonen müssen ihre jährlichen Erklärungen bis zum 30. April einreichen und alle fälligen Steuern bis zum 15. Juli zahlen.
• Digitalisierung und Transparenz: Der FTS hat fortschrittliche digitale Werkzeuge für den Datenabgleich entwickelt, um nicht erklärte Einkommen zu reduzieren und Steuervermeidung zu erkennen. Die Nutzung von Online-Kassen und die fortwährende Ausweitung des „Mein Steuer“-Systems für Selbständige rationalisieren Compliance und Berichtspflichten.
• Anti-Vermeidung und Durchsetzung: Der russische Steuercode beinhaltet Anti-Vermeidungsvorschriften, Substanzüber-Form-Prinzipien und Tests des wirtschaftlichen Eigentums. Der FTS hat die Prüfung grenzüberschreitender Transaktionen, Dividendenzahlungen und indirekter Eigentümerstrukturen verstärkt, um Schlupflöcher zu schließen und die Erosion der Steuerbasis zu verhindern.
• Ausblick: In den nächsten Jahren wird erwartet, dass die Regierung weitere Digitalisierungsprozesse in der Compliance vorantreibt, den Austausch von Echtzeitdaten mit Finanzinstitutionen erweitern und neue Instrumente für risikobasierte Prüfungen einführt. Die Steuerbehörden planen, sich auf riskante Sektoren zu konzentrieren und die Kontrollen bei der internationalen Steuerplanung und den Akteuren der digitalen Wirtschaft weiter zu verschärfen.

Wichtige Statistiken vom Föderalen Steuerdienst Russlands zeigen einen stetigen Anstieg der Steuereinnahmen und einen Rückgang nicht gemeldeter Einkommen, was die Effektivität der jüngsten Reformen unterstreicht. Unternehmen und Einzelpersonen, die in Russland tätig sind, sollten wachsam bleiben und sich schnell an legislative und administrative Veränderungen anpassen, um die fortwährende Compliance sicherzustellen.

Wichtige Statistiken: Einnahmen und wirtschaftliche Prognosen

Jüngste Entwicklungen in der russischen Steuergesetzgebung haben erhebliche Auswirkungen auf die Einnahmen der Regierung und die wirtschaftlichen Prognosen, da das Land sich an anhaltende geopolitische und fiskalische Herausforderungen anpasst. Im Jahr 2023 machten die Steuereinnahmen etwa 70% der Bundeshaushalt aus, wobei Steuern im Zusammenhang mit Öl und Gas fast 40% der Gesamteinnahmen ausmachten, so das Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation. Steuerpolitische Reformen, insbesondere solche, die die Mineralienextraktionssteuer (MET) und Exportzölle betreffen, waren entscheidend für die Aufrechterhaltung der fiskalischen Stabilität angesichts sich verändernder globaler Energiemärkte und Sanktionen.

Für 2025 prognostiziert die russische Regierung, dass die gesamten Bundessteuereinnahmen 30,7 Billionen Rubel erreichen werden, was einen anhaltenden Trend des nominalen Wachstums trotz externer Drucks fortsetzt. Diese Prognose stützt sich auf kürzlich umgesetzte Steuermaßnahmen, einschließlich erhöhter Sätze für hochrentierliche Unternehmen und die insbesondere Ausweitung von digitalen Steuerüberwachungssystemen zur Verbesserung der Compliance. Der Föderale Steuerdienst Russlands berichtet von einem stetigen jährlichen Anstieg der Effizienz der Steuererhebung, wobei die Erhebungsraten für Hauptsteuern (MwSt., Körperschaftsteuer und Einkommensteuer) in 2023 98% überstiegen, im Vergleich zu 96,5% in 2020.

Wichtige Änderungen im Steuerrecht, die die Einnahmen beeinflussen, umfassen den schrittweisen Abbau bestimmter Steueranreize für den Öl- und Gassektor, Anpassungen der MwSt. für digitale Dienstleistungen und die Verschärfung der Regeln zur Transferpreisgestaltung für multinationale Unternehmen. Diese Maßnahmen zielen darauf ab, die Steuerbasis zu verbreitern und die Auswirkungen internationaler Sanktionen und der Politik zur Importsubstitution auszugleichen.

Die wirtschaftlichen Prognosen für die nächsten Jahre bleiben vorsichtig. Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung der Russischen Föderation prognostiziert ein BIP-Wachstum von etwa 2,3% im Jahr 2025, wobei die fiskalische Nachhaltigkeit stark von der weiteren Wirksamkeit der Reformen in der Steuerverwaltung abhängt. Mögliche Risiken umfassen weitere Volatilität auf den globalen Märkten und die Auswirkungen laufender rechtlicher Reformen auf die Inlandswirtschaft.

• Prognostizierte Bundessteuereinnahmen 2025: 30,7 Billionen Rubel
• Steuererhebungsrate (2023): über 98% für Hauptsteuern
• Anteil der steuerlichen Einnahmen aus Öl- und Gas: ~40%
• Prognose BIP-Wachstum (2025): 2,3%

Blickt man in die Zukunft, wird die Landschaft der russischen Steuergesetzgebung wahrscheinlich weiterhin eine Digitalisierung, verbesserte Compliance-Kontrollen und selektive Satzerhöhungen erleben, während die Behörden versuchen, Einnahmen zu optimieren und wirtschaftliche Resilienz sicherzustellen. Die Wirksamkeit dieser Maßnahmen wird entscheidend für die fiskalische Planung bis 2025 und darüber hinaus sein.

Expertenperspektiven: Risiken, Schlupflöcher und strategische Ratschläge

Die russische Steuermärkte im Jahr 2025 sind geprägt von erhöhter regulatorischer Überprüfung, sich entwickelnden Maßnahmen gegen Steuervermeidung und einem wachsenden Schwerpunkt auf Digitalisierung – alles Aspekte, die neue Risiken und Chancen für Steuerzahler darstellen. Experten betonen, dass der Föderale Steuerdienst (Föderaler Steuerdienst Russlands) seinen Fokus auf aggressive Steuerplanungsstrategien und grenzüberschreitende Strukturen verstärkt hat, indem er komplexe Datenanalytik und interagenten Zusammenarbeit nutzt. Daher steigen die Compliance-Risiken, insbesondere in Bereichen, die anfällig für Missbrauch sind, wie z.B. Transferpreise, kontrollierte ausländische Unternehmen (CFCs) und wirtschaftliches Eigentum.

Ein zentrales Risiko bleibt die Anwendung von Anti-Missbrauchsvorschriften, insbesondere das Prinzip des „tatsächlichen Einkommensempfängers“. Russische Gerichte und Steuerbehörden überprüfen zunehmend die von Steuerzahlern beantragten Vertragsvorteile und fordern substanzielle Nachweise für den wirtschaftlichen Eigentum und die wirtschaftliche Präsenz. In den letzten Jahren hat die Ablehnung von Vertragsvorteilen aufgrund unzureichender Substanz oder künstlicher Strukturen zugenommen, und dieser Trend wird voraussichtlich bis 2025 und darüber hinaus anhalten (Föderaler Steuerdienst Russlands).

Schlupflöcher, die zuvor ausgenutzt wurden – wie die Verwendung von Niedrigsteuerjurisdiktionen und Zwischenholdinggesellschaften – werden geschlossen, da Änderungen am Steuergesetz und neue Offenlegungspflichten in Kraft treten. Der automatische Austausch von Informationen über Finanzkonten im Rahmen des gemeinsamen Berichterstattungsstandards (CRS) und die verstärkten CFC-Vorschriften verpflichten russische Steuerpflichtige nun, ausländische Vermögenswerte und Einkommen transparent zu melden (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation). Strafen für Nichteinhaltung sind erheblich und können Vermögensentzug und strafrechtliche Verantwortung einschließen.

Strategisch empfehlen Experten Unternehmen:

• Regelmäßige Steuerprüfungen und Risikobewertungen durchzuführen, um Risiken insbesondere in grenzüberschreitenden Operationen und innerbetriebliche Transaktionen zu identifizieren.
• Robuste Dokumentationen für Transferpreise und wirtschaftliches Eigentum aufrechtzuerhalten, um möglichen Prüfungen standzuhalten.
• Unternehmensstrukturen zu überprüfen und zu aktualisieren, um die Einhaltung der sich entwickelnden Anti-Missbrauchs- und Substanzanforderungen sicherzustellen.
• Digitale Berichtstools zu nutzen und die neuen elektronischen Dokumentationsstandards, die vom Föderalen Steuerdienst Russlands vorgeschrieben werden, einzuhalten.

Mit Blick auf die Zukunft wird erwartet, dass der Ausblick für das russische Steuerrecht von verstärkten Durchsetzungsmaßnahmen und einer Einschränkung der Planungsspielräume geprägt sein wird. Die Behörden werden voraussichtlich weiterhin die digitale Überwachung verfeinern und die internationale Zusammenarbeit stärken, wodurch proaktive Compliance und transparente Strukturen entscheidend werden, um Risiken in den kommenden Jahren zu mindern.

Zukünftige Perspektiven: Was von der russischen Steuerpolitik bis 2030 zu erwarten ist

Blickt man bis 2030 voraus, so steht die Steuerpolitik Russlands vor einer fortgesetzten Transformation, während die Regierung fiskalische Konsolidierung, wirtschaftliche Modernisierung und sich entwickelnde internationale Dynamiken navigiert. Die Bundesbehörden haben ein Engagement für die Aufrechterhaltung der Haushaltsstabilität signalisiert, während sowohl inländische Entwicklungsziele als auch externe Drucksituationen, insbesondere im Angesicht anhaltender Sanktionen und sich wandelnder globaler Handelsmuster, berücksichtigt werden.

Eine der bedeutendsten Entwicklungen ist die erwartete Reform des persönlichen Einkommenssteuersystems (PIT). Präsident Wladimir Putin schlug in seiner Ansprache im Jahr 2024 eine progressivere PIT-Skala für hohe Einkommen ab 2025 vor, wodurch die Sätze für jährliche Einkommen über 2,4 Millionen RUB erhöht werden sollen, eventuell mit zusätzlichen Stufen für sehr hohe Einkommen. Diese Maßnahme zielt darauf ab, die sozialen Ausgaben zu erhöhen, ohne umfassende Steuererhöhungen für die breite Bevölkerung zu verhängen (Präsident der Russischen Föderation). Gleichzeitig prüft die Regierung Möglichkeiten zur Verfeinerung des Körperschaftssteuersystems, um den Einnahmebedarf mit Anreizen für inländische Investitionen und Importsubstitution in Einklang zu bringen (Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation).

Was die Mehrwertsteuer (MwSt.) betrifft, bleibt der Standardsatz bei 20%, doch laufende Gespräche deuten auf mögliche Anpassungen der MwSt.-Befreiungen und ermäßigter Sätze für strategische Sektoren hin, insbesondere solche, die mit technologischer Innovation und Ernährungssicherheit in Verbindung stehen (Föderaler Steuerdienst (FTS) Russlands). Der FTS erweitert weiterhin die Digitalisierung und Compliance-Maßnahmen, indem er fortschrittliche Analytik und elektronische Rechnungsstellung nutzt, um Steuervermeidung zu bekämpfen und die Sammlungseffizienz zu verbessern.

Wichtige Trends in der Compliance umfassen die Ausweitung des verpflichtenden elektronischen Dokumentenflusses, strengere Kontrollen zur Transferpreisgestaltung (insbesondere für Transaktionen mit Entitäten aus „unfreundlichen“ Jurisdiktionen) und eine erhöhte Überprüfung der innerbetrieblichen Finanzierung und kontrollierten ausländischen Unternehmen (CFCs). Der FTS hat einen stetigen Anstieg der Steuereinnahmen durch digitale Durchsetzung gemeldet, wobei die Gesamteinnahmen 2023 33 Billionen RUB erreichten, was einem Wachstum von 10% im Jahresvergleich entspricht, was teilweise auf diese Maßnahmen zurückzuführen ist (Föderaler Steuerdienst (FTS) Russlands).

• Das Verhältnis der Steuerquote zum BIP Russlands lag 2023 bei ca. 19,8%, im Einklang mit den OECD-Durchschnittswerten, mit Erwartungen an ein moderates Wachstum nach Inkrafttreten neuer Politiken.
• Der regulatorische Fokus wird sich auf grenzüberschreitende Transaktionen, Kapitalbewegungen und Anti-Missbrauchsvorschriften verstärken.
• Darüber hinaus wird eine weitere Digitalisierung erwartет, die unter anderem den erweiterten Einsatz von künstlicher Intelligenz zur Betrugsbekämpfung und zur Optimierung von Prüfungen einschließt.

Zusammenfassend wird das russische Steuerrecht bis 2030 voraussichtlich eine größere Progressivität in der PIT, steigende Compliance-Verpflichtungen und fortwährende digitale Reformen erleben. Die politische Richtung wird pragmatisch bleiben und fiskalische Bedürfnisse mit wirtschaftlicher Resilienz und strategischer Autonomie in Einklang bringen.

Quellen & Referenzen

• Föderaler Steuerdienst
• Ministerium für Finanzen der Russischen Föderation
• Zentralbank der Russischen Föderation