Uganda Steuer-Schock 2025: Neue Regeln, große Veränderungen und wie man kostspielige Fehler vermeidet

Inhaltsverzeichnis

• Zusammenfassung: Ugandas Steuersystem im Jahr 2025
• Wichtige Steuerbehörden und offizielle Ressourcen
• Wichtige Steuerarten: Einkommen, VAT, Unternehmenssteuern und mehr
• Änderungen der Steuergesetze 2025: Wesentliche Änderungen und Fristen
• Einhaltung: Einreichung, Zahlung und Durchsetzung
• Wichtige Statistiken: Einnahmetrends und wirtschaftliche Auswirkungen
• Steueranreize und Erleichterungen: Möglichkeiten für Unternehmen und Einzelpersonen
• Herausforderungen und Kontroversen: Häufige Fallstricke und Streitigkeiten
• Zukunftsausblick: Steuerpolitische Vorschläge und erwartete Reformen (2025–2030)
• Offizielle Ressourcen und Unterstützung: Wo man Hilfe bekommt und auf dem Laufenden bleibt
• Quellen & Referenzen

Zusammenfassung: Ugandas Steuersystem im Jahr 2025

Ugandas Steuersystem im Jahr 2025 ist geprägt von fortlaufenden Reformen, die darauf abzielen, die Steuerbasis zu erweitern, die Einhaltung zu verbessern und die Einnahmenmobilisierung zur Unterstützung der nationalen Entwicklungsziele zu optimieren. Die Regierung, vertreten durch die Uganda Revenue Authority (URA), setzt weiterhin Strategien um, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen, digitale Steuerdienstleistungen auszubauen und die Steuerverwaltungsprozesse zu optimieren. Im Nationalbudget 2024/2025 bleibt die Mobilisierung nationaler Einnahmen eine Priorität, wobei die Steuereinnahmen voraussichtlich etwa 60 % des gesamten staatlichen Ausgaben finanzieren, was einen fortwährenden Trend weg von der Abhängigkeit von Gebern widerspiegelt (Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung).

Jüngste gesetzliche Änderungen umfassen Änderungen des Einkommenssteuergesetzes, des Gesetzes über die Mehrwertsteuer (VAT) und des Gesetzes über die Verbrauchssteuer. Besonders hervorzuheben ist, dass das Finanzgesetz 2024/2025 Anpassungen in den Steuerstufen für die persönliche und Unternehmensbesteuerung sowie Verbesserungen in der Mehrwertsteueradministration und neue Verbrauchsteuern auf digitale und Luxusgüter eingeführt hat. Der reguläre Mehrwertsteuersatz bleibt bei 18 %, während der Körperschaftsteuerensatz für ansässige Unternehmen bei 30 % bleibt (Uganda Revenue Authority).

Die Steuercompliance ist ein zentrales Anliegen, wobei die URA die Durchsetzungsmaßnahmen, insbesondere im informellen Sektor und bei digitalen Unternehmen, intensiviert. Der roll-out der Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS) für mehrwertsteuerpflichtige Steuerzahler wird weiterhin ausgeweitet, um die Echtzeitüberwachung zu unterstützen und die Untererklärung von Umsätzen zu reduzieren. Darüber hinaus wurde das Programm für digitale Steuerstempel erweitert, um mehr Produkte abzudecken, und es trägt zur Bekämpfung des illegalen Handels und zur Verbesserung der Compliance bei (Uganda Revenue Authority).

Wichtige Statistiken zeigen einen Aufwärtstrend bei den Steuereinnahmen: Im Haushaltsjahr 2022/2023 wuchsen die inländischen Steuereinnahmen um 16,4 % und erreichten 23,13 Billionen UGX. Die URA zielt darauf ab, die Gesamteinnahmen auf 29,67 Billionen UGX im Jahr 2024/2025 zu erhöhen, was sowohl durch politische Änderungen als auch durch eine verbesserte Steueradministration unterstützt wird (Uganda Revenue Authority). Trotz dieser Fortschritte bestehen Herausforderungen, darunter eine enge Steuerbasis (Steuer-zu-BIP-Verhältnis von etwa 13,5 %), weit verbreitete Informalität und Steuerhinterziehung.

Für die kommenden Jahre wird Ugandas Steuerausblick von fortlaufender Digitalisierung, legislativem Reformen und harmonisierenden Bemühungen in der Region im Rahmen der Ostafrikanischen Gemeinschaft geprägt sein. Die Behörden werden voraussichtlich weiterhin die Steuerpolitik und die Compliance-Maßnahmen verstärken, um ehrgeizige nationale Einnahmezielvorgaben zu erreichen, in öffentliche Dienstleistungen zu investieren und fiskalische Nachhaltigkeit zu gewährleisten (Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung).

Wichtige Steuerbehörden und offizielle Ressourcen

Das Steuersystem Ugandas wird hauptsächlich von der Uganda Revenue Authority (URA) verwaltet und überwacht, einer gesetzlichen Einrichtung, die im Rahmen des Uganda Revenue Authority Act, Cap 196, gegründet wurde. Die URA ist für die Prüfung, Erhebung und Durchsetzung der zentralen Staatssteuern verantwortlich und bietet zudem Steuerzahlerbildung und fördert die freiwillige Compliance. Das Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung (MoFPED) spielt eine entscheidende Rolle bei der Formulierung der Steuerpolitik und der fiskalischen Planung und sorgt für die Ausrichtung an den nationalen Haushaltszielen und makroökonomischen Zielvorgaben.

• Uganda Revenue Authority (URA): Die URA erhebt wichtige Steuern, darunter Einkommensteuer, Mehrwertsteuer (VAT), Verbrauchssteuer, Zollabgaben und Quellensteuern. Sie leitet auch Compliance-Kampagnen, Prüfungen und digitale Steuerinitiativen wie das Electronic Fiscal Receipting and Invoicing System (EFRIS) und digitale Steuerstempel (DTS). Der Strategische Plan der URA 2020/21–2024/25 legt den Schwerpunkt auf digitale Transformation, die Erweiterung der Steuerbasis und die Bekämpfung des illegalen Handels. Aktuelle Steuerzahlerleitlinien, Formulare, Sätze und Online-Dienste sind auf der Webseite der Uganda Revenue Authority zugänglich.
• Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung (MoFPED): Das MoFPED ist für die Entwicklung der Steuerpolitik, die Ausarbeitung von Steuergesetzen und die Einbringung jährlicher Finanzgesetze in das Parlament verantwortlich. Das Ministerium veröffentlicht nationale Haushaltspläne, Steueränderungen und mittelfristige Einnahmenstrategien, die alle über das Portal des Ministeriums für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung abrufbar sind.
• Parlament von Uganda: Das Parlament erlässt Steuergesetze, debattiert Steuerpolitikvorschläge und überwacht das fiskalische Management der Regierung. Die Webseite des Parlaments von Uganda bietet Zugang zu erlassenen Finanzgesetzen, Gesetzentwürfen und steuerbezogenen Debatten.
• Judikative: Die ugandischen Gerichte, insbesondere das Steuerberufungsgericht (TAT) und das Oberste Gericht, entscheiden über Steuerstreitigkeiten zwischen Steuerzahlern und der URA. Das Steuerberufungsgericht bietet Entscheidungen und Ressourcen zur Streitbeilegung.
• Offizielle rechtliche Ressourcen: Das Uganda Legal Information Institute (ULII) bietet den vollständigen Text von Steuergesetzen, Vorschriften und Gerichtsurteilen und bietet autoritative Leitlinien zum rechtlichen Rahmen.

Für 2025 und die kommenden Jahre modernisiert Uganda weiterhin seine Steuerverwaltung und erweitert seine digitale Infrastruktur, um die Compliance zu verbessern, Einnahmenlücken zu schließen und nachhaltige Entwicklung zu unterstützen. Alle Aktualisierungen, neuen Vorschriften und Compliance-Anforderungen werden regelmäßig über diese offiziellen Kanäle veröffentlicht.

Wichtige Steuerarten: Einkommen, VAT, Unternehmenssteuern und mehr

Ugandas Steuergesetzgebung wird durch mehrere wesentliche Gesetze geregelt, wobei die wichtigsten Steuerarten Einkommensteuer, Mehrwertsteuer (VAT), Körperschaftsteuer, Verbrauchssteuer und Zollgebühren umfassen. Die Uganda Revenue Authority (URA) ist die Hauptbehörde, die für die Steuererhebung und -durchsetzung verantwortlich ist.

• Einkommensteuer: Sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen unterliegen der Einkommensteuer gemäß dem Einkommensteuergesetz Cap 340. Für Einzelpersonen sind die Steuersätze progressiv bis zu 40 % für ansässige Personen, mit einer Schwelle für steuerfreies Einkommen. Einkünfte aus Beschäftigung, Geschäft und Vermietung sind steuerpflichtig. Non-Residenten wird eine pauschale Steuer von 10 % auf Einkommen aus Uganda auferlegt.
• Körperschaftsteuer: Ansässige Unternehmen werden mit einem Standardsteuersatz von 30 % auf weltweite Einkünfte besteuert. Niederlassungen ausländischer Unternehmen unterliegen ebenfalls der 30 % Körperschaftsteuer auf in Uganda erzielte Einkünfte. Für kleine Unternehmen (vermutete Steuer) und bestimmte Sektoren wie Bergbau und Erdöl gelten spezielle Regelungen mit in sektorspezifischen Vorschriften festgelegten Sätzen (Uganda Revenue Authority).
• Mehrwertsteuer (VAT): Das Mehrwertsteuergesetz erhebt eine Standardsteuer von 18 % auf die meisten in Uganda gelieferten Waren und Dienstleistungen sowie auf Importe. Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind weiterhin von Steuern befreit oder unterliegen einem Nullsatz, insbesondere im Agrarsektor, im Bildungs- und Gesundheitsbereich (Uganda Revenue Authority).
• Verbrauchssteuer: Verbrauchssteuern werden auf ausgewählte Waren und Dienstleistungen, einschließlich Alkohol, Tabak, Treibstoff und Telekommunikation, erhoben. Die Sätze und der Geltungsbereich werden jährlich im nationalen Haushalt überprüft (Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung).
• Zollgebühren: Als Mitglied der Ostafrikanischen Gemeinschaft (EAC) erhebt Uganda den EAC-Gemeinsamen Außenzoll auf Importe aus Ländern außerhalb des Blocks, mit Sätzen, die typischerweise von 0 % bis 35 % je nach Produktklassifizierung reichen (Uganda Revenue Authority).

Die Compliance im Steuerbereich hat für die Behörden an Bedeutung gewonnen, und die URA hat digitale Steuerstempel, elektronische fiskalische Geräte und Online-Einreichung eingeführt, um die Einnahmen und Transparenz zu erhöhen. Im Haushaltsjahr 2023/24 überschritten die gesamten Steuereinnahmen 25 Billionen UGX, wobei VAT und PAYE (Einkommensteuer der Arbeitnehmer) zu den Hauptbeiträgen zählten. Der Ausblick für 2025 und darüber hinaus umfasst eine weitere Digitalisierung, Erweiterung der Steuerbasis und legislative Änderungen zur Schließung von Schlupflöchern, im Einklang mit Ugandas Strategie zur Mobilisierung nationaler Einnahmen (Uganda Revenue Authority).

Änderungen der Steuergesetze 2025: Wesentliche Änderungen und Fristen

Ugandas Steuersystem im Jahr 2025 ist geprägt von bedeutenden gesetzgeberischen Anpassungen und einem kontinuierlichen Bemühen um bessere Compliance und Einnahmenmobilisierung. Der wesentliche rechtliche Rahmen bleibt das Einkommensteuergesetz, das Gesetz über die Mehrwertsteuer (VAT) und das Steuervorschriftenkodex-Gesetz, die alle von der Uganda Revenue Authority (URA) verwaltet werden. Für das Haushaltsjahr 2024/2025 hat das Parlament mehrere Änderungen beschlossen, die Steuerzahler und Unternehmen beachten müssen, um die Compliance zu gewährleisten und Strafen zu vermeiden.

• Einkommensteuer: Das Einkommensteuergesetz (Änderung) von 2024 brachte Änderungen in Kraft, die am 1. Juli 2024 wirksam sind. Besonders hervorzuheben ist, dass die Schwelle für die vermutete Steuer bei kleinen Unternehmen überarbeitet wurde, um den Kreis der für die vereinfachte Steuererhebung qualifizierten Unternehmen zu erweitern. Darüber hinaus wurde eine Quellensteuer von 10 % auf Zahlungen für landwirtschaftliche Lieferungen eingeführt, um die Steuerbasis zu erweitern (Uganda Revenue Authority).
• Mehrwertsteuer (VAT): Änderungen im VAT (Änderungs-)Gesetz von 2024 betreffen die Liste der befreiten und mit Nullsatz belegten Waren und Dienstleistungen und beeinflussen Sektoren wie Landwirtschaft, Bildung und Gesundheit. Die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle bleibt bei 150 Millionen UGX Jahresumsatz, aber die Compliance-Anforderungen wurden verschärft, einschließlich der obligatorischen Nutzung des Electronic Fiscal Receipting and Invoicing System (EFRIS) für alle mehrwertsteuerpflichtigen Steuerzahler (Uganda Revenue Authority).
• Verbrauchssteuer: Das Verbrauchssteuergesetz (Änderung) von 2024 überarbeitete die Sätze für mehrere Produkte, einschließlich Erfrischungsgetränke, alkoholische Getränke und Telekommunikation, um die Einnahmen zu erhöhen und mit den harmonisierenden politischen Bemühungen in der Region in Einklang zu bringen (Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung).
• Steueradministration: Die URA hat die Digitalisierungsmaßnahmen im Jahr 2025 intensiviert, wobei elektronische Einreichungen und Zahlungen für alle wichtigen Steuerarten verlangt werden und Analysen eingesetzt werden, um Nicht-Compliance zu identifizieren. Die Frist für die jährlichen Steuererklärungen für Einzelpersonen und Unternehmen bleibt der 30. Juni eines jeden Jahres, wobei die monatlichen VAT- und PAYE-Einreichungen bis zum 15. des folgenden Monats fällig sind (Uganda Revenue Authority).

Wichtige Statistiken von der URA zeigen ein voraussichtliches Einnahmenziel von 32,39 Billionen UGX für das Haushaltsjahr 2024/25, ein Anstieg von 29,67 Billionen UGX im Vorjahr. Der mittelfristige Ausblick der Regierung sieht die Erweiterung der Steuerbasis, die Verbesserung der digitalen Compliance und die Reduzierung der Abhängigkeit von externen Schulden vor. Steuerzahler werden aufgefordert, zukünftige Änderungen genau zu überwachen und strenge Einhaltungen der Fristen zu berücksichtigen, um hohe Strafen und Zinsen zu vermeiden (Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung).

Einhaltung: Einreichung, Zahlung und Durchsetzung

Ugandas Steuer-Compliance-Regime wird hauptsächlich durch das Einkommensteuergesetz (Cap 340), das Gesetz über die Mehrwertsteuer und das Steuervorschriftenkodex-Gesetz, 2014 geregelt. Die Uganda Revenue Authority (URA) verwaltet die Steuergesetze, überwacht die Compliance und vollstreckt Strafen bei Nichteinhaltung. Im Jahr 2025 konzentriert sich die Regierung weiterhin darauf, die Steuerbasis zu erweitern und die Compliance durch Digitalisierung und strengere Durchsetzungsmaßnahmen zu verbessern.

• Einreichungsanforderungen:
  Steuerzahler sind verpflichtet, sich eine Steueridentifikationsnummer (TIN) zu registrieren, jährliche Einkommensteuererklärungen einzureichen und, wo zutreffend, monatliche Mehrwertsteuererklärungen (VAT) zu erstellen. Unternehmen und Einzelpersonen müssen elektronisch über das e-tax-Portal der Uganda Revenue Authority einreichen. Die gesetzliche Frist für die Einreichung der Einkommensteuererklärung ist in der Regel der 30. Juni nach Ende des Geschäftsjahres, wobei die VAT-Erklärungen bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig sind.
• Zahlungsverfahren:
  Steuerzahlungen—einschließlich Pay As You Earn (PAYE), Körperschaftsteuer, Quellensteuer und VAT—werden über zugelassene Geschäftsbanken oder elektronisch über die URA-Zahlungsplattform geleistet. Quittungen werden digital ausgestellt, und der Zahlungsnachweis muss zu Prüfungszwecken aufbewahrt werden. Ausstehende Steuern unterliegen Zinsen und Strafen gemäß dem Gesetz.
• Durchsetzung und Prüfungen:
  Die URA hat die Durchsetzung durch risikobasierte Prüfungen, Datenabgleich und Informationen Dritter intensiviert. Im Jahr 2025 nutzt die Behörde weiterhin digitale Werkzeuge wie die Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS), um Transaktionen zu überwachen und Steuerhinterziehung zu bekämpfen (Uganda Revenue Authority). Nichteinhaltung führt zu administrativen Strafen, Zinsen auf überfällige Steuern und in schweren Fällen sogar zu strafrechtlichen Verfolgungen.
• Wichtige Statistiken und Trends:
  Im Haushaltsjahr 2023/24 berichtete die URA von einer Steuererhebung von 23,7 Billionen UGX, was ein Wachstum von 16 % im Vergleich zum Vorjahr widerspiegelt, und eine Compliance-Rate von etwa 86 % unter den registrierten Steuerzahlern (Uganda Revenue Authority). Der Ausblick für 2025 und darüber hinaus umfasst die weitere Integration digitaler Compliance-Tools und Öffentlichkeitsarbeit, um die freiwillige Compliance zu fördern.

In Zukunft ist zu erwarten, dass Ugandas Compliance-Rahmen zunehmend automatisiert wird, mit verbesserter Unterstützung der Steuerzahler und robusterer Durchsetzung. Der strategische Plan der URA für 2024–2029 betont Modernisierung, Transparenz und die Erweiterung der Steuerbasis zur Verbesserung der fiskalischen Nachhaltigkeit (Uganda Revenue Authority).

Wichtige Statistiken: Einnahmetrends und wirtschaftliche Auswirkungen

Ugandas Steuersystem bleibt eine zentrale Säule der öffentlichen Finanzen und spiegelt sowohl die Herausforderungen als auch die Chancen wider, die mit einer sich entwickelnden Wirtschaft verbunden sind. Die Leistung der Steuereinnahmen in den letzten Jahren zeigt ein konstantes Wachstum, dennoch bleibt das Steuer-zu-BIP-Verhältnis unter regionalen Durchschnitten, was wichtige Auswirkungen auf die fiskalische Nachhaltigkeit und wirtschaftliche Entwicklung hat.

Laut den neuesten Daten, die von der Uganda Revenue Authority veröffentlicht wurden, erreichten die inländischen Einnahmen im Haushaltsjahr 2023/24 25,2 Billionen UGX, was ein nominales Wachstum von 15 % im Vergleich zum Vorjahr darstellt. Das Steuer-zu-BIP-Verhältnis lag jedoch im Jahr 2024 bei etwa 13,5 %, was nach wie vor hinter dem Durchschnitt für Sub-Sahara-Afrika zurückbleibt, der bei etwa 16 % liegt. Diese Lücke unterstreicht die anhaltenden strukturellen Herausforderungen bei der Erweiterung der Steuerbasis und der Verbesserung der Compliance.

Die wichtigsten Quellen der Steuereinnahmen Ugandas sind die Mehrwertsteuer (VAT), Einkommensteuern (unternehmerisch und privat) sowie Verbrauchssteuern. VAT bleibt ein führender Beitrag, der etwa 32 % der Gesamteinnahmen ausmacht, gefolgt von Pay-As-You-Earn (PAYE) und Körperschaftssteuer. Die nichtsteuerlichen Einnahmen, einschließlich Regierungsgebühren und Lizenzen, werden moderat wachsen, bleiben jedoch ein kleinerer Teil der Gesamteinnahmen (Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung).

Jüngste legislative Reformen haben auf die Verbesserung der Compliance und die Digitalisierung der Steuerprozesse abgezielt. Der Rollout der Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS), die 2021 gestartet wurde und bis 2024/25 ausgeweitet wird, soll die VAT-Hinterziehung verringern und die Echtzeitüberwachung von Transaktionen verbessern. Darüber hinaus spiegeln Änderungen des Einkommensteuergesetzes und die Einführung einer Steuer auf digitale Dienstleistungen das Engagement der Regierung wider, sich an ein sich veränderndes wirtschaftliches Umfeld anzupassen (Uganda Revenue Authority).

Trotz dieser Maßnahmen bleiben Herausforderungen bestehen. Der informelle Sektor, der über 50 % der wirtschaftlichen Aktivitäten ausmacht, entzieht sich weitgehend der Steuererhebung. Die Compliance-Levels, obwohl sie sich verbessern, werden durch administrative Engpässe und begrenzte Bildungsangebote für Steuerzahler beeinträchtigt. Das Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung prognostiziert, dass das Steuer-zu-BIP-Verhältnis mit anhaltenden Reformen bis 2026 auf 15 % steigen könnte. Dies würde die Fähigkeit der Regierung erheblich verbessern, öffentliche Dienstleistungen und Infrastruktur zu finanzieren und den Bestrebungen Ugandas nach mittlerem Einkommen zu unterstützen.

Zusammenfassend zeigen die Trends der Steuereinnahmen in Uganda eine positive Dynamik, die durch politische Reformen und technologische Anpassungen vorangebracht wird. Die Erfüllung zukünftiger Ziele erfordert eine vertiefte Compliance, eine Erweiterung der Steuerbasis und anhaltende Investitionen in die Modernisierung der Steuerverwaltung.

Steueranreize und Erleichterungen: Möglichkeiten für Unternehmen und Einzelpersonen

Uganda verfeinert weiterhin seine Steueranreiz- und Erleichterungsrahmen als Mittel zur Förderung des wirtschaftlichen Wachstums, zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen (FDI) und zur Unterstützung einheimischer Unternehmen. Ab 2025 wird der Ansatz der Regierung zu Steueranreizen von der fiskalischen Strategie und der Notwendigkeit, Einnahmenerzeugung mit wirtschaftlicher Wettbewerbsfähigkeit in Einklang zu bringen, geleitet. Die Uganda Revenue Authority (URA) ist dafür verantwortlich, Steueranreize zu verwalten und sicherzustellen, dass die Einhaltung des sich entwickelnden regulatorischen Umfelds gewährleistet ist.

Wichtige Anreize für Unternehmen sind hauptsächlich im Einkommensteuergesetz (Cap 340) und im Gesetz über die Mehrwertsteuer (Cap 349) verankert. Zu den bemerkenswerten Bestimmungen gehören Befreiungen für Einkommen, die aus der Agroverarbeitung, exportorientierten Aktivitäten und Investitionen in bestimmten Sektoren wie Fertigung, Energie und Informations- und Kommunikationstechnologie (IKT) stammen. Beispielsweise qualifizieren sich Unternehmen, die mindestens 10 Millionen USD (ausländisch) oder 1 Million USD (inländisch) in neue Industrieprojekte außerhalb von Kampala investieren, für zehnjährige Einkommenssteuerferien, vorausgesetzt, sie erfüllen die Anforderungen an Beschäftigung und lokale Beschaffung. Darüber hinaus sind Investitionen in Anlagevermögen innerhalb von prioritären Sektoren für qualifizierte Ausgaben mit Kapitalzuschüssen im Bereich von 50 % bis 75 % verfügbar.

Einzelpersonen profitieren von Erleichterungen wie der Schwelle für steuerpflichtiges Einkommen, die im Jahr 2025 bei 2.820.000 UGX jährlich liegt, und zulässigen Abzügen für Beiträge zu genehmigten Rentenfonds. Darüber hinaus können Erstkäufer von Wohnimmobilien und Kleinunternehmer mit einem Jahresumsatz von weniger als 150 Millionen UGX vereinfachte Steuervorschriften oder teilweise Befreiungen unter dem vermuteten Steuersystem in Anspruch nehmen (Einkommensteuergesetz).

Im Jahr 2025 hat die ugandische Regierung einen vorsichtigen Ansatz bei neuen Steuerferien und -befreiungen beibehalten, nachdem Empfehlungen abgegeben wurden, um Einnahmeverluste zu minimieren und sicherzustellen, dass Anreize eng mit nachweisbaren wirtschaftlichen Vorteilen verknüpft sind. Das Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung überprüft regelmäßig die Auswirkungen von Anreizen und hat laufende Reformen signalisisiert, die darauf abzielen, Transparenz, Zielgenauigkeit und Nachverfolgung von Anreizen zu verbessern (Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung). Die Einhaltung wird durch die Anforderung verstärkt, dass alle Begünstigten sich bei der URA registrieren und jährliche Erklärungen über ihre qualifizierenden Aktivitäten einreichen.

Statistisch haben Steueranreize zu erhöhten Investitionen in die Fertigung und Agroverarbeitung beigetragen, wobei die FDI-Zuflüsse 2023 über 1,3 Milliarden USD erreichten und bis 2025 moderat steigen sollen. Die Regierung bleibt jedoch wachsam gegenüber der Erosion des Steuerschatzes und der Gewinnverlagerung. Die Aussichten für 2025 und darüber hinaus umfassen die Rationalisierung von Anreizen in Sektoren mit hohen Multiplikatoreffekten und die Einführung digitaler Compliance-Tools, um den Zugang zu erleichtern und Missbrauch zu verhindern (Uganda Revenue Authority).

Herausforderungen und Kontroversen: Häufige Fallstricke und Streitigkeiten

Ugandas Steuergesetzgebung im Jahr 2025 sieht sich weiterhin erheblichen Herausforderungen und Kontroversen gegenüber, wobei Compliance, Verwaltung und Streitbeilegung zentrale Themen bleiben. Das Land ist stark auf die Mobilisierung inländischer Einnahmen angewiesen, doch Unternehmen und Einzelpersonen tun sich oft schwer mit komplexen Steuergesetzen, häufigen Änderungen und manchmal inkonsistenter Durchsetzung. Die Uganda Revenue Authority (URA) hat digitale Systeme eingeführt, um die Steuererhebung zu rationalisieren und die Steuerhinterziehung zu bekämpfen, dennoch bleiben die Compliance-Raten unter den Vorgaben, wobei das Steuer-zu-BIP-Verhältnis unter dem Durchschnitt von Sub-Sahara-Afrika liegt.

Eine anhaltende Herausforderung ist der breite informelle Sektor, der über 40 % der Wirtschaft ausmacht. Viele kleine Unternehmen operieren außerhalb des formalen Steuerrahmens, was die Durchsetzung schwierig macht und die Steuerlast auf eine engere Basis von registrierten Steuerzahlern verlagert. Bemühungen zur Erweiterung der Steuerbasis, wie digitale Steuerstempel und E-Rechnungsstellung, haben Kontroversen über erhöhte Compliance-Kosten und technische Hürden für kleine Unternehmen ausgelöst (Uganda Revenue Authority).

Die Zahl der Steuerstreitigkeiten ist ebenfalls gestiegen, wobei die URA von einer wachsenden Zahl von Fällen vor dem Steuerberufungsgericht berichtet. Häufige Streitigkeiten betreffen VAT-Bewertungen, Verrechnungspreise und die Auslegung von Befreiungen nach dem Einkommensteuergesetz. Hochkarätige Fälle haben Unklarheiten im Gesetz und inkonsistente Anwendung durch die Steuerbeamten hervorgehoben. Als Reaktion darauf startete die Regierung Steuerbildungskampagnen und veröffentlichte neue Praxisnotizen, doch viele Steuerzahler berichten weiterhin von einem Mangel an Klarheit und Vorhersehbarkeit in der Steuerverwaltung (Steuerberufungsgericht).

Eine weitere Kontroverse betrifft die häufigen Änderungen der Steuergesetze während des jährlichen Haushaltszyklus. Im Jahr 2024 führte das Parlament neue Abgaben auf digitale Dienstleistungen ein und erhöhte die Verbrauchssteuern auf bestimmte Waren, was zu einem Protest von betroffenen Branchen führte. Kritiker argumentieren, dass diese Änderungen, die manchmal mit minimaler Beteiligung der Interessengruppen in Kraft treten, Unsicherheit schaffen und langfristige Unternehmensplanung behindern (Parlament von Uganda).

Mit Blick auf 2025 und darüber hinaus plant die Regierung, die Steuerprozesse weiter zu digitalisieren und risikobasierte Prüfungen zu verbessern. Es sei denn, die Steuerpolitik wird vereinfacht und die Durchsetzung konsistenter, wird Uganda wahrscheinlich weiterhin Herausforderungen bei der Erweiterung der Compliance und der Reduzierung von Streitigkeiten haben. Die Einbindung der Interessengruppen, verbesserte Dienstleistungen für Steuerzahler und klarere rechtliche Bestimmungen bleiben entscheidend für die Bewältigung dieser anhaltenden Fallstricke und Kontroversen im ugandischen Steuersystem.

Zukunftsausblick: Steuerpolitische Vorschläge und erwartete Reformen (2025–2030)

Ugandas Steuersystem steht zwischen 2025 und 2030 vor bedeutenden Reformen, da die Regierung bestrebt ist, die Mobilisierung nationaler Einnahmen zu stärken, die Steuerbasis zu erweitern und die Compliance zu verbessern. Das übergeordnete Ziel besteht darin, die fiskalische Politik mit Ugandas Vision 2040 und dem Nationalen Entwicklungsplan III in Einklang zu bringen, wobei der Schwerpunkt auf nachhaltigem wirtschaftlichem Wachstum und der Verringerung der Abhängigkeit von externen Krediten liegt.

In den letzten Jahren hat die ugandische Regierung die Mobilisierung nationaler Ressourcen als einem Kernpfeiler ihrer fiskalischen Strategie Priorität eingeräumt. Das Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung hat im Jahr 2024 signalisiert, dass in dem Haushaltsjahr 2025/26 weitere Steuererhöhungen und neue Steuermaßnahmen wahrscheinlich sind, die sowohl direkte als auch indirekte Steuern ansprechen. Dies steht im Einklang mit Ugandas Engagement, das Steuer-zu-BIP-Verhältnis zu erhöhen, das derzeit bei etwa 13 % liegt—unter dem Durchschnitt von Sub-Sahara-Afrika von 16-18 % (Uganda Revenue Authority).

Wichtige Steuerpolitische Vorschläge, die für den Zeitraum 2025–2030 in Betracht gezogen werden, umfassen:

• Erweiterung der Steuerbasis: Die Bemühungen werden verstärkt, informelle Sektorunternehmen zu registrieren und in das Steuersystem zu integrieren. Dies umfasst eine verstärkte Nutzung digitaler Tools zur Identifizierung und Einarbeitung von Steuerzahlern.
• Steuer-Digitalisierung: Die Uganda Revenue Authority (URA) wird voraussichtlich die e-tax-Dienste erweitern, eine Echtzeitüberwachung (E-Rechnungsstellung, digitale Stempel) einführen und datengestützte Compliance-Maßnahmen implementieren, um die Steuerhinterziehung zu verringern.
• Überprüfung von VAT- und Verbrauchssteuervorschriften: Die Regierung überprüft Befreiungen und die Struktur der Mehrwertsteuer (VAT), um Anreize zu rationalisieren und die VAT-Basis zu erweitern. Verbrauchsteuern auf digitale Dienstleistungen, Alkohol und Tabak könnten ebenfalls angepasst werden.
• Umwelt- und Grüne Steuern: Im Einklang mit globalen Trends werden neue Umweltabgaben untersucht, um die klimaresiliente und nachhaltige Entwicklung zu unterstützen.

Diese Reformen sind im Haushaltsrede 2024/25 Ugandas und in den jüngsten öffentlichen Aussagen der URA verankert. Die Regierung beabsichtigt auch, die Steuerverwaltung durch Kapazitätsaufbau, risikobasierte Prüfungen und verbesserte Steuerzahlerbildung zu stärken.

In der Zukunft wird zwischen 2025 und 2030 mit einem moderneren, integrativeren und effizienteren Steuersystem gerechnet. Wenn diese Reformen effektiv umgesetzt werden, könnten sie das Steuer-zu-BIP-Verhältnis Ugandas in Richtung regionaler Durchschnitte steigern, die Erbringung öffentlicher Dienstleistungen verbessern und die fiskalische Nachhaltigkeit untermauern (Uganda Revenue Authority).

Offizielle Ressourcen und Unterstützung: Wo man Hilfe bekommt und auf dem Laufenden bleibt

Die Navigation durch die Komplexität des ugandischen Steuersystems erfordert den Zugang zu genauen und aktuellen Ressourcen sowie Unterstützung. Da sich die Steuerpolitik und die Compliance-Anforderungen bis 2025 und darüber hinaus weiterentwickeln, werden sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen ermutigt, sich auf offizielle Kanäle zu verlassen, um Compliance zu gewährleisten und potenzielle Vorteile zu maximieren.

• Uganda Revenue Authority (URA): Die Uganda Revenue Authority ist die Hauptbehörde der Regierung, die für die Steuererhebung, -verwaltung und -durchsetzung in Uganda verantwortlich ist. Die offizielle Webseite der URA bietet umfassende Leitfäden, Steuergesetze, herunterladbare Formulare, Online-Zahlungsportale und Aktualisierungen zu wichtigen Änderungen der Steuersätze und -verfahren. Ihre E-Dienste ermöglichen die Registrierung für Steueridentifikationsnummern (TINs), die Einreichung von Erklärungen und die Zahlung von Steuern vollständig online.
• Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung: Das Ministerium für Finanzen, Planung und wirtschaftliche Entwicklung veröffentlicht jährliche nationale Haushaltsdokumente, steuerpolitische Erklärungen und gesetzliche Instrumente, die die fiskalische Richtungsweisung umreißen—einschließlich vorgeschlagener Änderungen der Steuergesetze für jedes Haushaltsjahr. Diese Ressourcen sind entscheidend für das Verständnis des umfassenderen Kontexts von Ugandas Steuerumfeld.
• Rechtsressourcen und Steuerrecht: Für Referenzzwecke zu den neuesten Steuergesetzen, einschließlich des Einkommensteuergesetzes, des Gesetzes über die Mehrwertsteuer und des Verbrauchssteuergesetzes, bietet das Uganda Legal Information Institute kostenlosen Zugriff auf aktualisierte gesetzgeberische Texte, Vorschriften und wichtige Gerichtsurteile zu Steuerfragen.
• Aufklärung und Unterstützung von Steuerzahlern: Die URA organisiert regelmäßig Schulungsveranstaltungen für Steuerzahler, Workshops und Outreach-Programme, um den Steuerzahlern zu helfen, ihre Rechte und Pflichten zu verstehen. Details und Zeitpläne finden sich auf der Webseite der Uganda Revenue Authority. Darüber hinaus betreibt die URA ein Kundenservicezentrum und eine gebührenfreie Hotline (0800-117-000) für direkte Unterstützung.
• Berufsverbände: Anerkannte Berufsverbände wie das Institute of Certified Public Accountants of Uganda (ICPAU) bieten Schulungen, kontinuierliche berufliche Entwicklung und Beratung zu Best Practices in der Steuer Compliance und der Auslegung sich entwickelnder Steuergesetze.

Informiert zu bleiben durch diese offiziellen Ressourcen ist entscheidend, während Uganda weiterhin seine Steuerverwaltung modernisiert und Reformen einführt, die darauf abzielen, die Steuerbasis zu erweitern, die Compliance zu digitalisieren und die Transparenz für das Haushaltsjahr 2025 und darüber hinaus zu verbessern.

Quellen & Referenzen

• Uganda Revenue Authority
• Parlament von Uganda
• Steuerberufungsgericht
• Uganda Legal Information Institute (ULII)
• Uganda Legal Information Institute
• Institute of Certified Public Accountants of Uganda