Indice
- Riassunto Esecutivo: Tendenze Fiscali nella Papua Nuova Guinea (2025–2030)
- Struttura Fiscale Attuale: Panorama di Reddito, Imprese e GST
- Principali Riforme Fiscali per il 2025: Nuove Leggi e Regolamenti
- Chi Paga Cosa: Tassi Fiscali per Individui e Imprese
- Essenziali di Conformità: Dichiarazione, Reporting e Penalità
- Fiscalità Internazionale: Regole sui Trascrossamenti e Accordi di Doppia Imposizione
- Focus Settoriale: Minerario, Petrolifero e Tributazione delle Risorse
- Economia Digitale e Fiscalità: Nuovi Quadranti
- Statistiche & Analisi dei Ricavi: Performance di Collezione e Impatto Economico
- Prospettive Future: Previsioni, Iniziative Governative e Piano di Riforma
- Fonti & Riferimenti
Riassunto Esecutivo: Tendenze Fiscali nella Papua Nuova Guinea (2025–2030)
Il panorama fiscale della Papua Nuova Guinea è in procinto di evolversi significativamente tra il 2025 e il 2030, plasmato da riforme legislative in corso, misure di conformità migliorate e un crescente accento sulle entrate del settore delle risorse. La Strategia Fiscale a Medio Termine (MTRS) del governo continua a guidare la politica fiscale, concentrandosi sull’allargamento della base imponibile, sull’aumento della trasparenza e sulla modernizzazione dell’amministrazione. Gli sviluppi chiave includono l’introduzione della Legge sull’Amministrazione Fiscale 2022, che semplifica le procedure fiscali, rafforza i poteri di enforcement e cerca di migliorare la conformità dei contribuenti. Questa legislazione consolida le disposizioni precedenti e si allinea alle migliori pratiche internazionali, segnando un passaggio verso la digitalizzazione e audit basati sul rischio.
Le aliquote dell’imposta sul reddito personale e delle società rimangono fondamentali per le entrate statali. A partire dal 2025, l’aliquota dell’imposta sulle società è del 30% per le aziende residenti, mentre gli individui affrontano aliquote progressive fino al 42%. Il settore delle risorse affronta aliquote più elevate, con le società minerarie e petrolifere tassate rispettivamente al 30% e al 45%. L’Imposta sui Beni e Servizi (GST) rimane al 10%, con discussioni in corso per espandere il suo ambito e la sua efficienza. Le recenti riforme mirano a ridurre le esenzioni e rafforzare la raccolta, in particolare nell’industria estrattiva, poiché lo stato cerca di catturare un valore maggiore dalle risorse naturali.
La conformità fiscale rappresenta una sfida centrale. La Commissione delle Entrate Interne (IRC) ha intensificato le attività di audit e implementato sistemi di dichiarazione e pagamento elettronici per contrastare l’evasione fiscale e aumentare la conformità volontaria. Queste iniziative dovrebbero gradualmente ampliare la rete fiscale, soprattutto tra le piccole e medie imprese. Secondo le ultime cifre, i tassi di conformità fiscale sono migliorati marginalmente, ma il settore informale rappresenta ancora un gap sostanziale nella raccolta complessiva delle entrate. La continua capacità di costruzione e la trasformazione digitale dell’IRC dovrebbero portare ulteriori miglioramenti nella conformità nei prossimi cinque anni.
Statistiche chiave sottolineano l’importanza della riforma fiscale. Le entrate fiscali hanno rappresentato circa il 14–16% del PIL negli ultimi anni, con proiezioni che mirano al 18% entro il 2030. L’impegno del governo verso la consolidazione fiscale e la sostenibilità del debito dipende da questi miglioramenti. Le prospettive per il 2025–2030 sono cautamente ottimistiche: mentre i prezzi delle materie prime e la domanda globale influenzeranno le entrate del settore delle risorse, riforme sostenute, digitalizzazione e enforcement dovrebbero migliorare la mobilitazione delle risorse domestiche. Si prevede che il sistema fiscale della Papua Nuova Guinea vedrà progressi incrementali ma significativi, contribuendo alla stabilità macroeconomica e agli obiettivi di sviluppo.
- Commissione delle Entrate Interne
- Ministero delle Finanze
- Legge sull’Amministrazione Fiscale 2022
- Strategia Fiscale a Medio Termine
Struttura Fiscale Attuale: Panorama di Reddito, Imprese e GST
La struttura fiscale della Papua Nuova Guinea nel 2025 è caratterizzata da un regime di imposta sul reddito personale progressivo, un’imposta sul reddito delle società e una Tassa sui Beni e Servizi (GST) a base ampia. Il sistema è amministrato dalla Commissione delle Entrate Interne (IRC) sotto la guida del Ministero delle Finanze.
Imposta sul Reddito Personale in Papua Nuova Guinea viene applicata ai residenti e ai non residenti con reddito originato nella PNG. Le aliquote sono progressive, con soglie e fasce regolarmente aggiornate. Per il 2025, gli individui residenti affrontano aliquote marginali che vanno dallo 0% per redditi annuali inferiori a PGK 12.500, fino al 42% per redditi superiori a PGK 250.000. I non residenti sono tassati a un’aliquota fissa del 22% sul primo kina di reddito. Recenti riforme significative hanno mirato a semplificare la conformità e migliorare l’efficienza della raccolta, in linea con la Strategia Fiscale a Medio Termine del governo (Commissione delle Entrate Interne).
Imposta sul Reddito delle Società si applica alle aziende che operano in PNG. L’aliquota generale per le aziende residenti nel 2025 rimane al 30%, con alcuni settori, come minerario, petrolifero e gas, soggetti a tassi speciali o regimi fiscali. Le aziende non residenti sono tassate al 48% sul loro reddito originato nella PNG. L’IRC continua a far rispettare le regole sui prezzi di trasferimento e le disposizioni anti-evasione, particolarmente rilevanti per le entità multinazionali nell’industria estrattiva. Il governo ha segnalato un’attenzione continua alla conformità e all’erosione della base imponibile nel breve termine (Commissione delle Entrate Interne).
Tassa sui Beni e Servizi (GST) è fissata a un’aliquota standard del 10% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi forniti nella PNG. Le aziende con un fatturato annuale superiore a PGK 250.000 devono registrarsi per la GST. L’IRC ha recentemente digitalizzato processi chiave della GST, inclusi la dichiarazione elettronica e i pagamenti elettronici, per migliorare la conformità e ridurre i carichi amministrativi. Le riforme in corso mirano ad ampliare la rete della GST e ridurre le perdite (Commissione delle Entrate Interne).
A partire dal 2025, le entrate fiscali costituiscono una componente critica del bilancio della PNG, rappresentando oltre il 70% delle entrate totali del governo. Le autorità sono impegnate a una ulteriore modernizzazione, che include l’espansione dei servizi fiscali digitali, l’educazione migliorata dei contribuenti e audit mirati. Con l’economia prevista in crescita moderata fino al 2027, la politica fiscale continuerà ad evolversi, bilanciando la necessità di entrate con l’imperativo di supportare gli investimenti e la diversificazione economica (Ministero delle Finanze).
Principali Riforme Fiscali per il 2025: Nuove Leggi e Regolamenti
La Papua Nuova Guinea (PNG) sta attraversando significative riforme fiscali nel 2025, riflettendo gli sforzi continui del governo per modernizzare il proprio regime fiscale, migliorare la conformità e stimolare la crescita economica. L’anno fiscale 2025 è segnato da diversi cambiamenti legislativi, aggiornamenti normativi e iniziative di digitalizzazione che influenzano sia gli individui sia le imprese.
Le riforme chiave per il 2025 si concentrano sull’implementazione della Legge sull’Amministrazione Fiscale 2022, che ha iniziato il suo rollout graduale alla fine del 2022 e continua a plasmare il panorama fiscale. Questa Legge semplifica l’amministrazione fiscale, rafforza l’enforcement e introduce misure per combattere l’evasione fiscale e migliorare la raccolta delle entrate. La Commissione delle Entrate Interne (IRC) ha dato priorità alla digitalizzazione completa dei processi fiscali, con dichiarazioni e sistemi di pagamento elettronici ora obbligatori per la maggior parte delle entità. La piattaforma e-Tax dell’IRC, lanciata nel 2023, sarà il canale principale per la presentazione delle dichiarazioni fiscali sul reddito, GST e imposta su salari e stipendi nel 2025.
Un cambiamento fondamentale per il 2025 è l’introduzione di aliquote fiscali aggiornate per le società e nuove disposizioni anti-evasione. L’aliquota standard per le società rimane al 30%, ma le nuove regole inaspriscono le normative sui prezzi di trasferimento e mirano a contrastare l’erosione della base imponibile e il trasferimento dei profitti (BEPS), allineando il sistema della PNG più da vicino agli standard internazionali. L’IRC ha emesso nuove linee guida sui requisiti documentali per le transazioni tra parti correlate e ha aumentato le penalità per non conformità.
Per gli individui, la soglia per l’imposta sul reddito personale rimane invariata a PGK 12.500 all’anno, ma l’IRC ha segnalato un aumento dell’attività di audit e del matching dei dati per garantire una corretta dichiarazione e ritenuta da parte dei datori di lavoro. L’aliquota della Tassa sui Beni e Servizi (GST) è mantenuta al 10%, con controlli di conformità ampliati e un giro di vite sulle imprese non registrate. Le campagne di conformità dell’IRC hanno portato a un aumento delle registrazioni e delle dichiarazioni, con le entrate totali fiscali che hanno raggiunto un record di PGK 14.3 miliardi nel 2023 e si prevede che crescano ulteriormente nel 2025 (Commissione delle Entrate Interne).
- Registrazione dei contribuenti: Tutte le imprese devono ottenere un Numero di Identificazione del Contribuente (TIN) e mantenere aggiornati i dettagli sul portale dell’IRC.
- Cambiamenti dell’imposta alla fonte: Nuovi requisiti di ritenuta per appaltatori e fornitori di servizi sono in vigore, con pene più severe per mancata remissione.
- Focus settoriale: La tassazione del settore delle risorse, in particolare per minerario e petrolifero, è sotto revisione, con aspettative di modifiche a ring-fencing e ai regimi di royalty a seguito di consultazioni (Ministero delle Finanze).
Le prospettive per il 2025 e oltre riguardano un aumento dell’enforcement, della digitalizzazione e dell’allineamento alle pratiche fiscali globali. Il governo della PNG è impegnato a rafforzare la propria posizione fiscale, con ulteriori riforme probabili come parte della propria Strategia Fiscale a Medio Termine 2023–2027 (Ministero delle Finanze).
Chi Paga Cosa: Tassi Fiscali per Individui e Imprese
Il sistema fiscale della Papua Nuova Guinea per il 2025 continua a essere governato principalmente dalla Legge sull’Imposta sul Reddito 1959 e successive modifiche, con supervisione da parte della Commissione delle Entrate Interne della Papua Nuova Guinea. La tassazione è suddivisa tra individui, società e regimi specifici per settore, in particolare nelle industrie estrattive.
- Imposta sul Reddito Individuale: Per l’anno fiscale 2025, agli individui residenti vengono applicate le tasse su una scala progressiva. I primi PGK 12.500 di reddito annuale sono esenti da tasse. Successivamente, le aliquote partono dal 22% per redditi superiori a PGK 12.500, arrivando a un’aliquota marginale massima del 42% per redditi superiori a PGK 250.000. I non residenti sono tassati a un’aliquota fissa del 22% dal primo Kina guadagnato, senza soglia esente. I benefits accessori sono tassabili e i salari/dipendenti sono soggetti a ritenuta Pay As You Earn (PAYE) da parte dei datori di lavoro. Queste aliquote e regole sono confermate negli ultimi programmi pubblicati dalla Commissione delle Entrate Interne della Papua Nuova Guinea.
- Imposta sul Reddito delle Società: Le aziende residenti affrontano un’aliquota fiscale standard del 30%. Le aziende non residenti sono tassate al 48%. Tariffe speciali si applicano a determinati settori—le aziende minerarie e petrolifere affrontano spesso tariffe variabili (tipicamente tra il 30% e il 50%) a seconda degli accordi sul progetto e del tipo di risorsa. I profitti di filiale delle aziende non residenti sono soggetti a una tassa aggiuntiva sul profitto da filiale del 17%. La Commissione delle Entrate Interne della Papua Nuova Guinea fornisce tabelle ufficiali e regole specifiche per settore.
- Altre Tasse: L’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), conosciuta localmente come Tassa sui Beni e Servizi (GST), rimane al 10% ed è applicata sulla fornitura della maggior parte dei beni e servizi. I pagamenti di dividendi, interessi e royalties a non residenti sono generalmente soggetti a tasse di ritenuta a tassi del 15%, soggetti a riduzioni fiscali previste dai trattati dove applicabili. Questi sono verificati dalla Commissione delle Entrate Interne della Papua Nuova Guinea.
- Conformità e Enforcement: I datori di lavoro devono registrarsi e versare PAYE e GST. Le aziende presentano dichiarazioni annuali, con sanzioni per ritardi nei pagamenti o non conformità. La Commissione delle Entrate Interne della Papua Nuova Guinea ha migliorato i requisiti di dichiarazione digitale e continua a modernizzare l’enforcement della conformità.
- Prospettive per il 2025 e oltre: Il governo ha segnalato riforme in corso focalizzate sul miglioramento della conformità, sull’allargamento della base imponibile e sul potenziamento dell’amministrazione fiscale digitale. Si prevede che la modernizzazione continui, con l’IRC che punta ad aumentare i rapporti tassa-PIL e a migliorare l’integrazione con i sistemi doganali e di intelligence finanziaria.
Essenziali di Conformità: Dichiarazione, Reporting e Penalità
La conformità agli obblighi fiscali nella Papua Nuova Guinea (PNG) è governata principalmente dalla Legge sull’Imposta sul Reddito 1959 e amministrata dalla Commissione delle Entrate Interne (IRC). A partire dal 2025, il sistema fiscale comprende l’imposta sul reddito personale, l’imposta sul reddito delle società, l’imposta sui beni e servizi (GST) e varie altre imposte. Comprendere i requisiti di dichiarazione, gli standard di reporting e le penalità associate è essenziale per sia i residenti che le imprese che operano nella PNG.
- Scadenze di Dichiarazione e Reporting: Per gli individui, le dichiarazioni annuali dell’imposta sul reddito devono generalmente essere presentate entro il 30 giugno dell’anno successivo all’anno di valutazione. Le aziende sono generalmente tenute a presentare le loro dichiarazioni entro il 30 aprile, sebbene possano essere richieste proroghe in determinate circostanze. I datori di lavoro devono presentare mensilmente i versamenti dell’imposta sui salari e stipendi (SWT) entro il 7° giorno del mese successivo, e le dichiarazioni della GST sono dovute il 21° giorno del mese successivo alla fine di ogni periodo fiscale (Commissione delle Entrate Interne).
- Dichiarazione Elettronica: L’IRC ha avanzato la sua amministrazione fiscale con l’introduzione del Portale per Contribuenti Online, accessibile tramite la piattaforma myIRC. A partire dal 2025, la maggior parte delle principali imposte—comprese l’imposta sul reddito delle società, la GST e la SWT—devono essere presentate online. Questa transizione digitale mira a migliorare i tassi di conformità, semplificare i processi e ridurre gli errori (Commissione delle Entrate Interne).
- Statistiche Chiave di Conformità: Nel suo rapporto annuale del 2023, l’IRC ha notato un continuo aumento nelle dichiarazioni elettroniche, con oltre il 70% dei contribuenti aziendali che ora utilizzano il sistema myIRC. La raccolta delle entrate fiscali ha raggiunto PGK 13.1 miliardi nel 2023, con tassi di conformità, specialmente per la GST e la SWT, che migliorano anno dopo anno (Commissione delle Entrate Interne).
- Penalità e Enforcement: Il mancato invio di dichiarazioni o il ritardo nei versamenti fiscali possono comportare sanzioni sostanziali. La presentazione tardiva delle dichiarazioni comporta generalmente una penalità di PGK 500 al mese per le aziende e PGK 250 al mese per gli individui. Gli interessi sulle tasse scadute sono addebitati al 20% annuo, con capitalizzazione mensile. L’IRC ha anche il potere di pignorare conti bancari, imporre divieti di viaggio e perseguire casi gravi di evasione fiscale (Commissione delle Entrate Interne).
- Prospettive Future: Guardando al futuro, il governo della PNG prevede ulteriori digitalizzazioni e un aumento dell’enforcement. Si prevede che l’IRC espanderà le attività di data-matching e rafforzerà la collaborazione con le istituzioni finanziarie per rilevare la non conformità. Si anticipano anche modifiche legislative per semplificare la conformità e allargare la base imponibile, sostenendo la sostenibilità fiscale negli anni a venire (Commissione delle Entrate Interne).
Fiscalità Internazionale: Regole sui Trascrossamenti e Accordi di Doppia Imposizione
La Papua Nuova Guinea (PNG) opera un regime fiscale sul reddito che è prevalentemente basato sulla fonte, il che significa che il reddito derivato da fonti all’interno della PNG è generalmente tassabile, indipendentemente dalla residenza del contribuente. Tuttavia, le regole di tassazione sui trascrossamenti, i prezzi di trasferimento e gli accordi di doppia imposizione (DTA) sono sempre più rilevanti poiché la PNG cerca di modernizzare il proprio sistema fiscale e attrarre investimenti esteri.
Nel 2024, la PNG ha emanato modifiche alla sua Legge sull’Imposta sul Reddito per rafforzare le regole sulla tassazione dei non residenti e chiarire il trattamento dei pagamenti transfrontalieri. I non residenti sono soggetti a tasse di ritenuta su dividendi (17%), interessi (15%) e royalties (10%), a meno che un DTA pertinente preveda tassi ridotti. Queste aliquote sono far prese dalla Commissione delle Entrate Interne, che è responsabile della conformità e amministrazione fiscale.
Uno sviluppo significativo negli ultimi anni è l’impegno della PNG verso la riforma fiscale internazionale, in particolare l’iniziativa dell’OCSE sull’Erosione della Base Imponibile e il Trasferimento dei Profitti (BEPS). La PNG ha introdotto regolamenti sui prezzi di trasferimento che richiedono che le transazioni transfrontaliere tra parti correlate siano condotte a condizioni di mercato. I contribuenti che si impegnano in operazioni internazionali devono preparare e mantenere una documentazione adeguata sui prezzi di trasferimento per evitare sanzioni, in linea con gli standard promossi dalla Commissione delle Entrate Interne.
Gli accordi di doppia imposizione svolgono un ruolo essenziale nel panorama fiscale internazionale della PNG. Attualmente, la PNG ha ratificato DTA con Australia, Canada, Cina, Fiji, Germania, Indonesia, Malaysia, Singapore e Regno Unito. Questi trattati sono progettati per prevenire la doppia imposizione e offrono meccanismi per la risoluzione delle controversie, lo scambio di informazioni e le procedure di accordo reciproco. Ad esempio, il DTA PNG-Australia prevede un rimedio dalla doppia imposizione per i residenti della PNG e dell’Australia e stabilisce aliquote di ritenuta ridotte sui pagamenti transfrontalieri (Ufficio Fiscale Australiano).
Guardando al 2025 e oltre, la PNG sta dando priorità alla negoziazione di ulteriori DTA, in particolare con partner regionali chiave. Il governo ha anche segnalato un’intenzione di allineare ulteriormente le proprie regole sui prezzi di trasferimento e anti-evasione con le migliori pratiche internazionali, come parte della sua strategia più ampia per migliorare la trasparenza fiscale e la conformità. La Commissione delle Entrate Interne e il Ministero delle Finanze sono attivamente coinvolti in consultazioni pubbliche su queste riforme.
Dai dati più recenti pubblicati, le entrate fiscali internazionali—principalmente derivanti da progetti di risorse e operazioni transfrontaliere—rimangono un contributore significativo alla base imponibile complessiva della PNG. Tuttavia, le sfide di conformità persistono, specialmente nei settori che coinvolgono operazioni multinazionali complesse. Si prevede che le riforme in corso migliorino l’enforcement, minimizzino l’evasione fiscale e favoriscano un ambiente più prevedibile per gli investimenti transfrontalieri nei prossimi anni.
Focus Settoriale: Minerario, Petrolifero e Tributazione delle Risorse
Il settore estrattivo—particolarmente minerario, petrolifero e del gas—rimane centrale per l’economia della Papua Nuova Guinea (PNG) ed è un focus principale del regime fiscale del paese. Nel 2025, il governo continua i suoi sforzi per bilanciare l’attrazione di investimenti esteri con l’assicurazione di entrate eque per lo sviluppo nazionale. Il settore è governato da disposizioni fiscali specializzate, comprese royalties, imposta aggiuntiva sui profitti e accordi di progetto speciali.
La Commissione delle Entrate Interne (IRC) della Papua Nuova Guinea amministra la tassazione per le operazioni minerarie e petrolifere ai sensi della Legge sull’Imposta sul Reddito, nonché delle leggi specifiche per settore. L’imposta sul reddito delle società per i progetti di risorse è fissata al 30%, sebbene alcuni progetti legacy operino a tariffe diverse a causa di accordi di stabilità. Le royalties sono generalmente imposte al 2% del ritorno netto di fusione per le operazioni minerarie e al 2% del valore del benestare per il petrolio, pagate allo stato e, in alcuni casi, distribuite a proprietari terrieri e governi locali.
Un sviluppo chiave negli ultimi anni è la revisione e modifica delle leggi fiscali sulle risorse da parte del governo. Il Rapporto Annuale IRC 2022 nota che l’amministrazione ha migliorato la conformità attraverso sistemi di lodgment digitali e audit mirati, mirando a chiudere le lacune nei prezzi di trasferimento e nel ring-fencing dei profitti del progetto. Il governo ha anche avviato la revisione e standardizzazione di alcuni termini fiscali per nuovi progetti, riducendo la prevalenza di esenzioni fiscali ad hoc.
I dati statistici mostrano che le tasse sulle risorse e le royalties hanno rappresentato oltre PGK 4 miliardi nelle entrate governative nel 2022, rappresentando circa il 25% delle entrate totali, con aspettative di ulteriore crescita man mano che nuovi progetti—come il Papua LNG e Wafi-Golpu—iniziano la produzione nei prossimi anni (Ministero delle Finanze). La Strategia Fiscale a Medio Termine del governo (2023–2027) delineerà obiettivi per aumentare il contributo fiscale del settore e migliorare la trasparenza, in parte unendosi all’Iniziativa per la Trasparenza nelle Industrie Estrattive.
Guardando al 2025 e oltre, ci si aspetta che la PNG introduca regolamenti sui prezzi di trasferimento più robusti e possibilmente implementi un’imposta sulle rendite delle risorse per catturare i profitti imprevisti derivanti dai prezzi elevati delle materie prime. Le pressioni di conformità aumenteranno, con una maggiore attenzione agli operatori multinazionali e uno scambio di informazioni ampliato con le autorità fiscali internazionali. L’approccio in evoluzione dello stato cerca di garantire una tassazione sostenibile delle risorse, stabilità fiscale e un’equa condivisione dei benefici con le comunità interessate.
Economia Digitale e Fiscalità: Nuovi Quadranti
La Papua Nuova Guinea (PNG) sta vivendo una trasformazione significativa del proprio quadro fiscale per affrontare le sfide e le opportunità presentate dall’economia digitale. Con l’espansione globale dei servizi digitali, dell’e-commerce e delle transazioni digitali transfrontaliere, il governo della PNG ha riconosciuto la necessità di modernizzare le proprie leggi fiscali per proteggere le entrate, garantire equità e favorire la conformità tra le imprese digitali nazionali e internazionali.
Nel 2023 e 2024, la Commissione delle Entrate Interne (IRC) ha avviato consultazioni pubbliche e rilasciato documenti di discussione sulla tassazione dell’economia digitale. Questi hanno messo in evidenza preoccupazioni riguardo il trasferimento dei profitti, l’erosione della base imponibile da parte delle piattaforme digitali multinazionali e l’assenza di meccanismi per tassare le entità non residenti che guadagnano redditi sostanziali dai consumatori della PNG. L’IRC ha anche riconosciuto le raccomandazioni dell’OCSE/ G20 per un Quadro Inclusivo sul Trasferimento dei Profitti (BEPS), al quale la PNG partecipa, in particolare riguardo il Pilastro Uno (diritti fiscali sui profitti delle imprese multinazionali) e le misure del Pilastro Due (tassa minima globale).
Entro la metà del 2024, il governo ha segnalato la sua intenzione di introdurre una Tassa sui Servizi Digitali (DST), mirata ai ricavi generati da grandi aziende digitali che hanno una presenza economica significativa nella PNG, anche senza una presenza fisica. Le caratteristiche proposte, come delineato nelle consultazioni dell’IRC, includono una soglia di ricavi lordi annuali (probabilmente tra PGK 5 milioni e PGK 10 milioni) e la copertura di servizi come pubblicità online, marketplace di e-commerce, streaming e piattaforme di intermediazione digitale. La legislazione finale e i dettagli tecnici sono previsti per essere presentati al Parlamento alla fine del 2024 o all’inizio del 2025, con l’implementazione prevista durante l’anno fiscale 2025.
Questi cambiamenti sono parte di una strategia di modernizzazione più ampia che include il rafforzamento dei sistemi di amministrazione fiscale elettronica, il miglioramento della registrazione dei contribuenti per gli operatori delle imprese digitali e l’allineamento delle leggi locali agli standard fiscali internazionali. L’IRC sta anche potenziando le proprie capacità di audit e lo scambio di informazioni transfrontaliere attraverso la partecipazione al quadro OCSE e forum regionali.
- Conformità: Le imprese digitali—sia locali che straniere—saranno tenute a registrarsi presso l’IRC, presentare dichiarazioni fiscali sui servizi digitali e versare le tasse elettronicamente. L’IRC prevede di implementare nuove piattaforme e-tax per facilitare la conformità e migliorare il monitoraggio.
- Statistiche Chiave: L’economia digitale, sebbene rappresenti una piccola quota del PIL complessivo della PNG, è prevista crescere del 10–15% annualmente fino al 2025–2027, aumentando l’urgenza di una politica fiscale efficace (Commissione delle Entrate Interne).
- Prospettive: I futuri quadranti sono previsti per ampliare la base imponibile, migliorare la raccolta delle entrate e garantire condizioni eque tra attività commerciali tradizionali e digitali. Gli stakeholder anticipano ulteriori indicazioni e misure transitorie per alleviare i carichi di conformità, soprattutto per le piccole e medie imprese.
In sintesi, il 2025 segnerà un anno cruciale poiché la PNG si muove per implementare un regime fiscale completo per l’economia digitale, allineando il proprio sistema fiscale con gli standard internazionali in evoluzione e le realtà economiche domestiche.
Statistiche & Analisi dei Ricavi: Performance di Collezione e Impatto Economico
La performance di raccolta fiscale della Papua Nuova Guinea ha mostrato sviluppi significativi negli ultimi anni, plasmando la stabilità fiscale e la capacità del governo per investimenti pubblici. La Commissione delle Entrate Interne (IRC) è l’autorità centrale responsabile per l’amministrazione fiscale e la raccolta delle entrate. Nel suo rapporto annuale del 2023, l’IRC ha riportato raccolte totali di entrate pari a PGK 14,1 miliardi, un record all’epoca, riflettendo l’aumento delle iniziative di conformità e l’espansione della base imponibile. Questa cifra rappresentava circa il 19% del PIL stimato ed era principalmente composta da imposta sul reddito personale, imposta sulle società e Tassa sui Beni e Servizi (GST) della Commissione delle Entrate Interne.
Guardando al 2025, l’IRC ha fissato un obiettivo per aumentare ulteriormente le raccolte di entrate fiscali a PGK 15,5 miliardi, in linea con le proiezioni di bilancio nazionale e la ripresa economica più ampia a seguito della pandemia. Il Bilancio Nazionale 2024, rilasciato dal Ministero delle Finanze, prevede che le entrate fiscali rimarranno la principale fonte di fondi del governo, costituendo oltre l’80% delle entrate totali del governo. Il governo si aspetta anche un moderato aumento delle entrate fiscali non minerarie man mano che le nuove misure di conformità entreranno in vigore e l’attività economica riprenderà, in particolare nel settore non delle risorse Ministero delle Finanze.
- Imposta sul Reddito Personale: Continua a essere la più grande singola fonte di entrate del governo, contribuendo circa il 39% delle raccolte fiscali totali nel 2023. Il numero di contribuenti registrati è cresciuto, riflettendo gli sforzi per formalizzare l’occupazione e migliorare la conformità alle buste paga.
- Imposta sulle Società: Ha rappresentato circa il 26% delle entrate fiscali nel 2023, con i settori minerario e petrolifero che rimangono contributori chiave. Tuttavia, il governo ha segnalato l’intenzione di rivedere gli incentivi fiscali specifici per settore per garantire contributi equi dai progetti di risorse.
- GST: L’efficienza di raccolta è migliorata con il lancio del sistema fiscale online dell’IRC, con le entrate dalla GST che hanno raggiunto PGK 2.8 miliardi nel 2023. Questa tendenza è prevista continuare nel 2025 man mano che i sistemi di conformità digitale maturano.
Nonostante questi guadagni, la Papua Nuova Guinea affronta sfide persistenti nell’espandere la propria rete fiscale, combattere l’informalità e affrontare gap di conformità, in particolare tra le piccole e medie imprese. La Strategia Fiscale a Medio Termine 2023-2027 dell’IRC delinea un’agenda ambiziosa per allargare la base imponibile, digitalizzare l’amministrazione fiscale e rafforzare l’enforcement della Commissione delle Entrate Interne.
L’impatto economico di una migliore raccolta fiscale è previsto essere positivo, con entrate pubbliche più elevate che supportano infrastrutture, salute ed educazione. Tuttavia, le prospettive dipendono da una continua crescita economica, coerenza delle politiche e ulteriori progressi nelle riforme dell’amministrazione fiscale mentre la Papua Nuova Guinea si muove attraverso il 2025 e oltre.
Prospettive Future: Previsioni, Iniziative Governative e Piano di Riforma
Le prospettive future per le tasse nella Papua Nuova Guinea (PNG) sono plasmate da un’agenda di riforma ambiziosa, iniziative governative per ampliare la base imponibile e sforzi in corso per rafforzare la conformità e l’amministrazione. Mentre il paese cerca di aumentare la resilienza economica e migliorare la sostenibilità fiscale, la politica fiscale rimane centrale nella sua strategia di sviluppo.
Seguendo le raccomandazioni della Commissione di Revisione Fiscale e la Strategia Fiscale a Medio Termine 2023-2027 del governo, la PNG è impegnata a modernizzare il proprio sistema fiscale. Il focus per il 2025 e gli anni a venire è sul miglioramento della mobilizzazione delle entrate, semplificazione del sistema fiscale e miglioramento della conformità. Le iniziative chiave in corso includono il rollout progressivo del Sistema Integrato Standard di Amministrazione Fiscale del Governo (SIGTAS), progettato per digitalizzare e automatizzare i processi fiscali, aumentando efficienza e trasparenza all’interno della Commissione delle Entrate Interne.
Recenti cambiamenti legislativi hanno incluso aggiornamenti alle soglie fiscali, aggiustamenti al regime della Tassa sui Beni e Servizi (GST) e l’introduzione di nuove misure per affrontare l’evasione fiscale e l’erosione della base imponibile. Il Bilancio Nazionale 2024 stabilisce un obiettivo di entrate di PGK 18,2 miliardi, di cui le entrate fiscali si prevede rappresenteranno circa il 78% (Ministero delle Finanze). Il governo si sta anche preparando a implementare una Tassa sulle Plusvalenze, con le basi legislative percorse negli anni recenti e l’applicazione completa prevista per il 2025.
- Proseguire con la transizione a dichiarazioni elettroniche e pagamenti fiscali digitali, puntando a una copertura quasi universale entro il 2026.
- Espandere l’educazione dei contribuenti per migliorare la conformità volontaria e ridurre i carichi amministrativi.
- Rafforzare le capacità di audit e enforcement, in particolare nelle industrie estrattive e nel settore informale.
- Esplorare l’introduzione di tasse ambientali e per l’economia digitale, con studi attualmente in corso da parte della Commissione delle Entrate Interne e del Ministero delle Finanze.
Guardando al futuro, la PNG affronta sfide come una base imponibile ristretta, alta informalità e vincoli di capacità amministrativa. Tuttavia, la roadmap di riforma del governo e il supporto tecnico internazionale—particolarmente dal Fondo Monetario Internazionale—dovrebbero portare a miglioramenti graduali. Se le riforme verranno attuate come previsto, i rapporti tassa-PIL potrebbero aumentare dal 13,5% attuale verso l’obiettivo del 15% entro il 2027, aumentando lo spazio fiscale per infrastrutture e spese sociali (Ministero delle Finanze).
Fonti & Riferimenti
