Popis sadržaja
- Uvod: Porezni pejzaž Benina 2025. godine
- Nedavne promjene poreznog zakona: Što je novo ove godine?
- Ključne porezne uprave i službeni resursi
- Porez na dohodak: Stope, razredi i odbici
- Korporativno oporezivanje: Trenutna pravila i buduće reforme
- PDV, carine i neizravni porezi objašnjeni
- Zahtjevi za usklađenost: Podnošenje, rokovi i kazne
- Porezne statistike: Prikupljanje, prihodi i trendovi (2020.–2025.)
- Budući izgledi: Predviđene porezne reforme do 2028. godine
- Službene smjernice i gdje pronaći više informacija (npr. impots.finances.bj)
- Izvori i reference
Uvod: Porezni pejzaž Benina 2025. godine
Porezni pejzaž Benina nastavlja prolaziti značajnu transformaciju dok zemlja provodi fiskalne reforme kako bi proširila svoju osnovu prihoda i potaknula održivi razvoj. U 2025. godini, reforme porezne administracije vlade fokusiraju se na poboljšanje učinkovitosti, digitalizaciju i usklađenost poreznih obveznika, u skladu s nacionalnim prioritetima i naporima regionalne integracije prema direktivama West African Economic and Monetary Union (WAEMU/UEMOA). Beninski porezni sustav je centraliziran pod nadzorom Ministarstva ekonomije i financija, s ključnim izvorima prihoda uključujući korporativne i osobne poreze, porez na dodanu vrijednost (PDV) i carinske pristojbe.
Kamen temeljac fiskalne strategije Benina je digitalna modernizacija. Uvođenje i kontinuirano poboljšanje platforme za e-plaćanje poreza, eSINTAX, pojednostavilo je postupke podnošenja poreza, smanjilo administrativne terete i ograničilo mogućnosti za izbjegavanje plaćanja poreza. Prema izvještajima vlade, do 2025. godine došlo je do značajnog povećanja broja poreznih obveznika koji koriste elektroničke usluge, što odražava veću angažiranost poreznih obveznika i učinkovitost prisile. Statistika iz Ministarstva ekonomije i financija pokazuje stalni rast poreznih prihoda iz godine u godinu, pri čemu su naplata PDV-a i poreza na dohodak pokazale posebnu otpornost unatoč regionalnim i globalnim ekonomskim preprekama.
Porezni zakon Benina usklađen je s WAEMU standardima, održavajući standardnu PDV stopu od 18% i stopu korporativnog poreza od 30%. Ciljane reforme su prilagodile razrede osobnog poreza na dohodak radi promicanja jednakosti i povećanja mobilizacije domaćih resursa. U 2025. godini, vlada se usredotočuje na proširenje porezne baze, s kontinuiranim naporima da se formaliziraju veliki neformalni sektor i ojačaju mjere protiv izbjegavanja plaćanja poreza. Opća uprava za poreze također je pojačala audite i akcije provedbe, osobito u sektorima visokog rizika kao što su telekomunikacije, bankarstvo i eksploatacija.
Gledajući unaprijed, fiskalni izgledi Benina ostaju oprezno optimistični. Državni proračun za 2025. godinu predviđa daljnje povećanje poreznih prihoda, potkrijepljeno kontinuiranim ekonomskim rastom i poboljšanim stopama usklađenosti. Međutim, izazovi ostaju, uključujući potrebu za pojednostavljenjem poreznih postupaka, rješavanjem neformalnosti i povećanjem sposobnosti zaposlenika porezne administracije. Vlada također radi na usklađivanju poreznih poticaja i izuzeća kako bi se izbjeglo trošenje osnovice, u skladu s međunarodnim najboljim praksama i razvijajućim politikama UEMOA.
Sve u svemu, 2025. godina predstavlja važan trenutak u kontinuiranim naporima Benina da modernizira svoj porezni sustav, ojača javne financije i stvori predvidljivije poslovno okruženje za domaća i strana poduzeća.
Nedavne promjene poreznog zakona: Što je novo ove godine?
Benin je uveo nekoliko značajnih promjena poreznog zakona 2025. godine kao dio svojih kontinuiranih napora da poboljša mobilizaciju prihoda, poveća usklađenost s porezima i potakne poslovno prijateljsko okruženje. Zakon o financijama za 2025., proglašen krajem 2024., odražava obvezu vlade na fiskalnu konsolidaciju, ekonomsku diversifikaciju i usklađivanje s regionalnim standardima harmonizacije poreza prema West African Economic and Monetary Union (WAEMU).
- Prilagodbe korporativnog poreza na dobit (CIT): Standardna stopa CIT-a ostaje 30%; međutim, Zakon o financijama za 2025. pojašnjava odredbe o odbitnim troškovima i uvodi nova pravila o tankom kapitaliziranju kako bi se ograničilo prebacivanje profita od strane multinacionalnih poduzeća. U skladu s međunarodnim najboljim praksama, uvedene su strože zahtjeve za dokumentaciju za transakcije između povezanih strana (Ministarstvo ekonomije i financija).
- Promjene u Porezu na dodanu vrijednost (PDV): Opća PDV stopa ostaje nepromijenjena na 18%. Međutim, opseg izuzeća PDV-a revidiran je, pri čemu su neka izuzeća za poljoprivredne inpute i osnovne prehrambene proizvode smanjena kako bi se proširila porezna baza. Digitalna ekonomija sada je izričito uključena u odredbe o PDV-u, zahtijevajući od nerezidenata koji pružaju digitalne usluge da se registriraju i naplaćuju PDV na transakcije s beninskim potrošačima (Ministarstvo ekonomije i financija).
- Oporezivanje malih i srednjih poduzeća (SME): Pretpostavljeni porezni režim za mikro i mala poduzeća pojednostavljen je i redefinirani su pragovi. Vlada ima za cilj olakšati administrativne terete dok povećava broj poduzeća u formalnoj poreznoj mreži. Elektronički sustavi podnošenja poreza i plaćanja, uvedeni posljednjih godina, sada su obavezni za većinu kategorija poreznih obveznika (Opća uprava za poreze).
- Ugovoreni porezi i međunarodna usklađenost: Izmjene su napravljene na stope ugovornih poreza na dividende, kamate i tantijeme isplaćene nerezidentima, s naglaskom na izbjegavanje dvostrukog oporezivanja i usklađivanje s poreznim ugovorima Benina. Napori za usklađivanje s novim međunarodnim standardima razmjene poreznih informacija intenzivirani su, uz ažurirana pravila protiv izbjegavanja i zahtjeve za prekogranično izvještavanje (Ministarstvo ekonomije i financija).
Početni podaci iz prvog kvartala 2025. ukazuju na umjereni porast prikupljanja poreznih prihoda, djelomično zahvaljujući ovim reformama i pojačanim mjerama provedbe. Gledajući unaprijed, vlada planira daljnju digitalizaciju porezne administracije i bližu suradnju s regionalnim i međunarodnim partnerima kako bi osnažila usklađenost i proširila poreznu bazu (Ministarstvo ekonomije i financija).
Ključne porezne uprave i službeni resursi
Administraciju i prikupljanje poreza u Beninu prvenstveno nadzire Ministarstvo ekonomije i financija, posebno kroz svoju Opću upravu za poreze (DGI). DGI je odgovorna za provedbu porezne politike, registraciju poreznih obveznika, procjenu, prikupljanje i provedbu poreznih zakona. Upravljaju svim glavnim oblicima oporezivanja, uključujući korporativni porez, porez na dohodak, porez na dodanu vrijednost (PDV) i razne lokalne poreze.
Ključni pravni okviri koji utvrđuju porezne obveze i zahtjeve za usklađenost uključuju godišnje zakone o financijama, koji donosi Nacionalna skupština i proglašava predsjednik. Ovi zakoni definiraju porezne stope, izuzeća, poticaje i obveze usklađenosti. Opći porezni zakonik služi kao središnji pravni dokument za poreznu administraciju i prava poreznih obveznika.
Usklađenost i provedba jačaju se putem Opće uprave za carine za carinske i neizravne poreze te putem Ministarstva pravde i zakonodavstva za rješavanje poreznih sporova i pravne postupke. OHADA okvir također utječe na harmonizaciju korporativnog i poreznog prava u frankofonoj Zapadnoj Africi, uključujući Benin.
Za porezne obveznike i profesionalce koji traže ažurirane informacije, online resursi uključuju službeni porezni portal DGI, koji pruža pristup obrascima, uslugama e-podnošenja, direktorijima lokalnih poreznih ureda i službenim priopćenjima. Ministarstvo ekonomije i financija redovito objavljuje proračunske i statističke podatke, dok je Glavni tajnik vlade depozit za zakone, regulative i uredbe vezane uz oporezivanje.
- Opća uprava za poreze: Usluge za porezne obveznike, obrasci i propisi
- Ministarstvo ekonomije i financija: Fiskalna politika, statistika i ažuriranja
- Glavni tajnik vlade: Službeni pravni tekstovi
- Opća uprava za carine: Carine i neizravni porezi
- Ministarstvo pravde i zakonodavstva: Pravna sredstva i porezni sporovi
- OHADA: Regionalna pravna harmonizacija
Porez na dohodak: Stope, razredi i odbici
U Beninu, režim poreza na dohodak reguliran je Općim poreznim zakonikom, s Ministarstvom ekonomije i financija koje nadzire administraciju i usklađenost. Za fiskalnu godinu 2025., porez na dohodak (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques, ili IRPP) nastavlja se primjenjivati na rezidente i nerezidente koji ostvaruju prihode iz beninskih izvora. Rezidenti se oporezuju na svoj globalni dohodak, dok su nerezidenti odgovorni samo za prihode ostvarene unutar Benina.
Benin primjenjuje progresivnu strukturu poreznih stopa na individualni dohodak. Od 2025. godine, stope i razredi su sljedeći:
- Do XOF 50,000: 0% (oslobođeno)
- XOF 50,001 do XOF 130,000: 10%
- XOF 130,001 do XOF 280,000: 15%
- XOF 280,001 do XOF 530,000: 20%
- Preko XOF 530,000: 30%
Ovi razredi primjenjuju se na mjesečnoj osnovi za plaćene prihode, s godišnjom obradom za samostalne djelatnike i određene druge izvore prihoda. Sustav koristi “metodu obiteljskog kvota”, prilagođavajući porezne obveze prema veličini obitelji i uzdržavanim osobama. Poslodavci su obvezni zadržati porez na izvoru za zaposlenike, isplaćujući iznose izravno poreznim vlastima; samostalni djelatnici moraju izvršiti avansne uplate i podnijeti godišnje izvještaje.
Deductions and allowances are available to reduce taxable income. Standard deductions include social security contributions, allowable professional expenses (often calculated as a lump sum or with supporting documentation), and specific family allowances. For example, employees may deduct up to 20% of gross income—capped at a fixed annual amount—for professional expenses. Additionally, certain personal circumstances, such as large family size or disability, can qualify for further reductions.
Opća uprava za poreze nastavila je digitalizirati procese podnošenja poreza, s ciljem poboljšanja usklađenosti i učinkovitosti. U posljednjim godinama, vlada je pojačala napore za proširenje porezne baze i poboljšanje prikupljanja prihoda, uključujući strožu provedbu i modernizaciju sustava porezne administracije.
Gledajući unaprijed, vlada Benina naglasila je kontinuirane reforme za pojednostavljenje usklađenosti s porezom i potencijalno prilagodbu razreda ili odbitaka kako bi se uskladili s regionalnim standardima i odgovorili na trendove troškova života. Porezni obveznici se potiču da prate službene ažuriranja za bilo kakve zakonodavne promjene u nadolazećim godinama, osobito kako digitalizacija i regionalna harmonizacija prema WAEMU (Zapadnoafrička ekonomska i monetarna unija) nastavljaju utjecati na porezni pejzaž Benina.
Korporativno oporezivanje: Trenutna pravila i buduće reforme
Korporativni porezni okvir Benina prvenstveno je reguliran Općim poreznim zakonikom, koji opisuje pravila za oporezivanje korporativnog dohotka, obveze usklađenosti i primjenjive poticaje. Od 2025. godine, standardna stopa korporativnog poreza (CIT) ostaje 30% za većinu domaćih poduzeća, s nekim izuzecima za određene sektore i poticaje za ulaganje u prioritetna područja. CIT se primjenjuje i na rezidentne tvrtke na njihov globalni dohodak i na nerezidente na prihode iz Benina. Poduzeća su također podložna dodatnim naknadama, kao što su porez na poslovne licence (patente) i porez na dodanu vrijednost (PDV) po standardnoj stopi od 18% za većinu roba i usluga (Ministarstvo ekonomije i financija).
Vlada je pokrenula nekoliko reformi kako bi modernizirala i ojačala porezni sustav, s ciljem poboljšanja usklađenosti i povećanja mobilizacije prihoda. Nedavne izmjene pojednostavile su postupke podnošenja, uvele elektroničke sustave za podnošenje i plaćanje poreza te ojačale obaveznu registraciju poreznih identifikacija za sve poslovne subjekte. Porezne vlasti također su povećale aktivnosti revizije i kazne za neusklađenost, odražavajući šire napore za proširenje porezne baze i smanjenje neformalnosti u poslovnom sektoru (Opća uprava za poreze).
Ključne obveze usklađenosti za korporacije uključuju kvartarne avansne uplate korporativnog poreza, godišnje podnošenje financijskih izvještaja i dostavljanje detaljnog poreznog izvještaja do 31. ožujka sljedeće godine. Obveze zadržavanja poreza primjenjuju se na isplate kao što su dividende, kamate, tantijemi i određene usluge, obično po stopama koje se kreću od 7% do 20%, ovisno o prirodi isplate i statusu primatelja (Opća uprava za poreze).
Statistički podaci iz 2023. i 2024. pokazuju značajan napredak u prikupljanju poreza, s prihodima od korporativnog poreza koji su porasli za više od 10% iz godine u godinu, potaknuti poboljšanom provedbom i digitalizacijom porezne administracije. Vlada nastavlja prioritizirati proširenje porezne mreže, ciljajući kako velika poduzeća tako i SME, i pojačava napore u borbi protiv izbjegavanja poreza (Ministarstvo ekonomije i financija).
Gledajući unaprijed prema 2025. i dalje, očekuje se da će Benin učvrstiti dobitke iz nedavnih reformi i nastaviti poduzimati mjere za usklađivanje svog korporativnog poreznog režima s međunarodnim najboljim praksama, osobito u područjima transfernih cijena, oporezivanja digitalne ekonomije i pravila protiv izbjegavanja. Predložene reforme koje se razmatraju uključuju poboljšane zahtjeve za transparentnost, usvajanje OECD standarda i ciljani poticaje za privlačenje stranih izravnih ulaganja u sektore poput poljoprivredne industrije, obnovljive energije i tehnologije (Ministarstvo ekonomije i financija).
PDV, carine i neizravni porezi objašnjeni
Sustav neizravnog oporezivanja u Beninu strukturiran je oko Poreza na dodanu vrijednost (PDV), carinskih pristojbi, trošarina i drugih naknada koje se primjenjuju na robu i usluge. Ovi porezi su središnji za javne prihode i igraju ključnu ulogu u fiskalnoj politici zemlje za 2025. godinu i dalje.
- Porez na dodanu vrijednost (PDV): Benin nameće standardnu PDV stopu od 18% na isporuku dobara i usluga, kao i na uvoz. Određeni osnovni proizvodi i usluge, uključujući neka hrana, zdravstvenu skrb i obrazovanje, mogu biti izuzeti ili oporezovani s nultom stopom kako bi se zaštitile ranjive populacije. Režim PDV-a zahtijeva od poduzeća s godišnjim prometom iznad određenog praga da se registriraju, obračunavaju i uplaćuju PDV. Digitalne usluge koje pružaju strane tvrtke beninskim potrošačima također podliježu PDV-u, u skladu s recentnim globalnim trendovima u poreznoj administraciji i prema izmjenama Zakona o financijama iz 2023. godine. Usklađenost uključuje mjesečna izvješća i uplate, s kaznama za kašnjenje ili netočne prijave. Vlada nastavlja ulagati u digitalne platforme kako bi pojednostavila administraciju PDV-a i poboljšala stope usklađenosti Ministarstvo ekonomije i financija.
- Carinske pristojbe: Carinske pristojbe naplaćuju se na uvoz u skladu s obvezama Benina prema West African Economic and Monetary Union (WAEMU) i Ekonomskom zajednici zapadnoafričkih država (ECOWAS). Zajednička vanjska tarifa (CET) uspostavlja bande carina u rasponu od 0% do 35%, ovisno o klasifikaciji uvezene robe. Osim toga, PDV i druge naknade prikupljaju se na granici. Carinski postupci sve su više digitalizirani, pri čemu Opća uprava za carine i neizravne poreze koristi platformu Sydonia World kako bi olakšala trgovinu, smanjila prijevare i osigurala učinkovito prikupljanje prihoda.
- Trošarine i druge neizravne naknade: Određeni proizvodi—uključujući duhan, alkohol, naftne proizvode i luksuzne predmete—podložni su trošarinama. Ove stope se povremeno revidiraju kako bi se uskladile s javnozdravstvenim i ekološkim ciljevima te povećale fiskalne prihode. U 2025. godini, vlada je naglasila nastavak pažnje na prilagodbe trošarina kao dio svoje šire strategije modernizacije poreznog sustava Ministarstvo ekonomije i financija.
- Usklađenost i izgledi: Vlada se fokusira na poboljšanje usklađenosti s porezima putem digitalizacije (kao što je online podnošenje i plaćanje), obrazovanja poreznih obveznika i strožih mjera provedbe. U tijeku su napori za usklađivanje neizravnog oporezivanja s ciljevima regionalne integracije i pripremu za buduće izazove e-trgovine. Prihodi od neizravnih poreza projiciraju se da će ostati robusni, potaknuti gospodarskim rastom, olakšavanjem trgovine i širenjem digitalnih platformi za poreznu administraciju.
Zahtjevi za usklađenost: Podnošenje, rokovi i kazne
Okvir usklađenosti s porezima u Beninu reguliran je Općim poreznim zakonikom, a upravlja njime Opća uprava za poreze (DGI) pod Ministarstvom ekonomije i financija. Poduzeća i pojedinci podložni su različitim porezima, uključujući korporativni porez na dobit, porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak i druge naknade. Usklađenost s obvezama podnošenja, rokovima i plaćanjima ključna je kako bi se izbjegle velike kazne.
Za korporativne porezne obveznike, godišnji izvještaji o dohotku obično se moraju podnijeti do 31. ožujka godine koja slijedi nakon fiskalne godine, zajedno s pripadajućim financijskim izvještajima. Izvještaji o PDV-u obično se zahtijevaju mjesečno, s plaćanjima dužnim do 10. u sljedećem mjesecu. Poslodavci također moraju mjesečno podnositi porez na plaće i doprinose za socijalno osiguranje, u pravilu do 15. svakog mjeseca. Pojedinci koji su obvezni podnijeti izvještaje o porezu na dohodak moraju to učiniti do 31. ožujka godine koja slijedi nakon oporezive godine. Elektroničko podnošenje putem DGI-ove online platforme sve više postaje obavezno za veće porezne obveznike, a proširuje se na druge kategorije, kao dio kontinuiranih napora Benina za digitalizaciju (Opća uprava za poreze).
Neispunjavanje rokova za podnošenje i plaćanje može rezultirati značajnim kaznama. Kašnjenje u podnošenju obično uzrokuje naknadu od između 10% i 50% dospjelog poreza, ovisno o duljini i ozbiljnosti kašnjenja. Kašnjenje u plaćanju podliježe kamatnim troškovima koji se obračunavaju na iznos koji je u dugu, obično po stopi od 1,5% mjesečno. U slučajevima izbjegavanja poreza ili prijevare, kazne mogu biti puno više i mogu uključivati kaznene optužbe. Porezne vlasti imaju ovlasti provoditi revizije i istrage, a ne suradnja ili ometanje mogu pokrenuti dodatne kazne i pravne posljedice (Ministarstvo ekonomije i financija).
Nedavne reforme naglašavaju strožu provedbu i poboljšano digitalno praćenje, s ciljem poboljšanja učinkovitosti prikupljanja poreza i proširenja porezne baze. Vlada nastavlja ulagati u obrazovanje poreznih obveznika i digitalne alate kako bi olakšala usklađenost, ciljajući na smanjenje neformalne ekonomije i povećanje javnih prihoda. Za 2025. i nadolazeće godine, porezni obveznici trebali bi očekivati nastavak modernizacije postupaka podnošenja i možda kraće rokove dok DGI nastoji uskladiti beninski sustav s međunarodnim najboljim praksama (Opća uprava za poreze).
Porezne statistike: Prikupljanje, prihodi i trendovi (2020.–2025.)
Porezni sustav Benina pretrpio je značajne reforme posljednjih godina kako bi poboljšao mobilizaciju prihoda i usklađenost. Strategija vlade oslonjena je na modernizaciju porezne administracije, proširenje porezne baze i poboljšanje digitalizacije. Glavni porezi u Beninu uključuju porez na dodanu vrijednost (PDV), korporativni porez na dobit, porez na dohodak i carinske pristojbe.
Prema podacima Ministarstva ekonomije i financija, porezni prihodi kao postotak BDP-a pokazali su stalni rast. 2020. godine porezni prihodi bili su oko 12,5% BDP-a, porasli su na 13,2% u 2022. godini, a procjenjuje se da će doseći 14% do 2025. godine. Ovaj uzlazni trend odražava učinak intenziviranih napora za prikupljanje poreza i stroge mjere protiv izbjegavanja poreza.
- Napori za prikupljanje: Opća uprava za poreze proširila je sustave elektroničkog podnošenja i plaćanja u 2021. godini, što je rezultiralo povećanjem broja registriranih poreznih obveznika za 15% do 2023. godine. Od 2024. godine više od 85% velikih i srednjih poduzeća podnosilo je poreze online.
- Statistika prihoda: U 2023. godine porezni prihodi dosegnuli su XOF 1,350 milijardi, što je povećanje s XOF 1,185 milijardi u 2020. godini. PDV ostaje dominantni izvor, doprinosi preko 40% ukupnih poreznih prihoda. Korporativni porez na dobit činio je 22% u 2023. godini, uz postupni rast kako se poboljšava usklađenost.
- Ključni trendovi: Usvajanje Integriranog sustava upravljanja porezima (SIGTAS) i međusobna povezanost s carinskim podacima pojednostavljuju revizije i smanjuju prijevare. Vlada također pojašnjava porezne revizije u neformalnom sektoru, koji još uvijek predstavlja značajan neiskorišteni izvor prihoda.
- Razvoj usklađenosti: Novi Zakon o poreznim postupcima usvojen 2022. godine pojednostavljuje rješavanje sporova i uvodi strože kazne za kašnjenje u podnošenju. Opća uprava za poreze izvješćuje o poboljšanju stopa usklađenosti među registriranim poduzećima s 60% u 2020. godini na 72% u 2024. godini.
Gledajući unaprijed prema 2025. i dalje, Benin ima za cilj dalje povećati omjere poreza i BDP-a kroz kontinuiranu digitalizaciju, poboljšano obrazovanje poreznih obveznika i nastavak politika protiv izbjegavanja poreza. Fiskalna strategija vlade za 2023.–2025. godinu cilja na godišnji rast prihoda od 9–10%, s fokusom na očuvanje makroekonomske stabilnosti i financiranje javnih ulaganja. Ove inicijative očekuje se da će učvrstiti fiskalnu poziciju Benina i podržati njegove razvojne ciljeve.
Budući izgledi: Predviđene porezne reforme do 2028. godine
Gledajući unaprijed do 2028. godine, očekuje se da će se porezni sustav Benina podvrgnuti značajnim reformama usmjerenim na poboljšanje mobilizacije domaćih resursa i usklađivanje s međunarodnim najboljim praksama. Beninska vlada, u suradnji s međunarodnim partnerima kao što su Međunarodni monetarni fond (MMF) i Zapadnoafrička ekonomska i monetarna unija (WAEMU), aktivno preispituje svoj fiskalni okvir kako bi se suočila s izazovima vezanim uz usklađenost s porezima, generiranje prihoda i ekonomsku diversifikaciju.
Posljednjih godina zabilježena su stalna poboljšanja u prikupljanju poreza, s Općom upravom za poreze (DGI) koja izvještava o povećanim prihodom od poreza kao dijela BDP-a—poraslo je s približno 10,9% u 2019. na više od 12% do 2023. godine. Ova pozitivna putanja trebala bi se nastaviti, uz podršku projekata digitalizacije, kao što su e-podnošenje i e-plaćanje, koji imaju za cilj proširiti poreznu bazu i smanjiti gubitke.
Ključne reforme predviđene do 2028. uključuju:
- Modernizacija PDV režima: U skladu s direktivama WAEMU, Benin se priprema prilagoditi PDV stope i izuzeća kako bi osigurao veću neutralnost i učinkovitost, potencijalno povećavajući standardnu PDV stopu s 18% kako bi se uskladio s regionalnim kolegama (Opća uprava za poreze).
- Proširenje baze poreznih obveznika: U tijeku su napori za registraciju većeg broja malih i srednjih poduzeća (SME) putem poreznih poticaja i pojednostavljenih procesa usklađenosti. Formalizacija neformalnog sektora ostaje središnji prioritet.
- Pojačana provedba usklađenosti: Očekuje se da će vlada pojačati revizije, primjenjivati alate procjene temeljen na riziku i povećati kazne za neusklađenost. Suradnja s Ministarstvom ekonomije i financija nastavit će se kako bi se osigurala usklađenost između fiskalne i ekonomske politike.
- Međunarodna suradnja i implementacija BEPS-a: Benin je signalizirao svoju posvećenost OECD-ovim standardima o eroziji osnovice i premještanju dobiti (BEPS) i vjerojatno će uvesti nova pravila o transfernim cijenama i mjere protiv izbjegavanja do 2028. godine (Opća uprava za poreze).
Unatoč ovim optimističnim reformama, izazovi ostaju—osobito u vezi s administrativnom kapacitetom i potrebom za kontinuiranim obrazovanjem poreznih obveznika. Međutim, s kontinuiranim ulaganjima u digitalnu infrastrukturu i zakonodavnu modernizaciju, Benin je spreman postići robusniji i pravedniji porezni sustav do 2028. godine, podržavajući fiskalnu održivost i inkluzivni rast.
Službene smjernice i gdje pronaći više informacija (npr. impots.finances.bj)
Porezni sustav Benina administrira se pod nadzorom Opće uprave za poreze (DGI), koja pruža sveobuhvatne i ažurirane smjernice o svim poreznim pitanjima u zemlji. Službeni portal DGI-a glavni je resurs za pojedince i poduzeća koja traže informacije o porezu na dohodak, porezu na dodanu vrijednost (PDV), korporativnom porezu i drugim naknadama koje se primjenjuju u Beninu. Web stranica nudi preuzimanje poreznih obrazaca, smjernice o postupcima, pravne tekstove i detalje o nedavnim reformama, uključujući napore na digitalizaciji i trenutnim poreznim stopama.
Za službene pravne okvire i ažuriranja, Ministarstvo ekonomije i financija objavljuje relevantne fiskalne zakone, godišnje financijske akte i regulatorne promjene. Stranica ministarstva uključuje javna obavještenja, službene izjave i pristup nacionalnom proračunu, koji opisuje očekivane prihode iz različitih kategorija poreza i politike za nadolazeće godine.
Poduzeća i porezni stručnjaci mogu se osloniti na Organizaciju za harmonizaciju poslovnog prava u Africi (OHADA) za usklađeno poslovno pravo i smjernice koje utječu na oporezivanje, osobito u vezi sa standardima računovodstva, osnivanjem tvrtki i prekograničnim pitanjima unutar Zapadne Afrike. Iako OHADA ne određuje porezne stope Benina, ona pruža opći pravni okvir za usklađenost s poslovanjem.
Porezni obveznici se potiču da konzultiraju DGI-ova često postavljana pitanja (FAQ) i posvetiti pomoć za praktična pitanja o rokovima podnošenja, poreznim identifikacijskim brojevima, e-podnošenju i novim digitalnim uslugama. DGI također periodično objavljuje okružnice i objašnjenja o zakonodavnim promjenama i zahtjevima za usklađenost.
Za žalbe ili pravne tumačenja, Ustavni sud Benina i Vrhovni sud Benina objavljuju relevantne sudske odluke i ustavne preglede koji mogu utjecati na porezni zakon ili njegovu primjenu.
- Opća uprava za poreze (DGI) – središnja porezna vlast, službeni obrasci, smjernice i e-usluge.
- Ministarstvo ekonomije i financija – fiskalna politika, zakoni i nacionalni proračun.
- OHADA – regionalni pravni okvir za poslovanje i usklađenost s porezima.
- Ustavni sud Benina – odluke o ustavnom poreznom zakonodavstvu.
- Vrhovni sud Benina – presude Vrhovnog suda o poreznim sporovima i tumačenjima.
Ovi službeni izvori preporučuju se za najsigurnije, najnovije i sveobuhvatne informacije o obvezama oporezivanja, postupcima usklađenosti i nadolazećim reformama u Beninu za 2025. i dalje.
Izvori i reference
- Ministarstvo ekonomije i financija
- godišnji financijski zakoni
- Ministarstvo pravde i zakonodavstva
- Opća uprava za carine i neizravne poreze
- Opća uprava za poreze
- Ministarstvo ekonomije i financija
- Ustavni sud Benina
- Vrhovni sud Benina
