Indice dei contenuti
- Riepilogo esecutivo: Principali modifiche alla legge fiscale in Laos per il 2025
- Panorama normativo: Panoramica delle autorità fiscali laotiane e del quadro legale
- Imposta sul reddito delle società: Nuove aliquote, esenzioni e implicazioni
- Imposta sul reddito delle persone fisiche: Aggiornamenti delle fasce e requisiti di dichiarazione
- Imposta sul valore aggiunto (IVA): Recenti modifiche e impatto settoriale
- Tassazione internazionale: Questioni transfrontaliere e trattati
- Conformità e applicazione: Tendenze di audit e sanzioni nel 2025
- Statistiche chiave: Tendenze delle entrate e dati dei contribuenti (Fonti ufficiali)
- Opportunità e insidie: Navigare nella pianificazione fiscale nei prossimi 3-5 anni
- Prospettive future: Tendenze legislative previste e roadmap di riforma
- Fonti e Riferimenti
Riepilogo esecutivo: Principali modifiche alla legge fiscale in Laos per il 2025
Il panorama fiscale in Laos sta subendo un’evoluzione significativa poiché il paese continua ad allineare il suo quadro fiscale agli standard regionali e perseguire un miglioramento della mobilitazione delle entrate per lo sviluppo nazionale. Per il 2025, diverse modifiche chiave e aggiornamenti normativi segnano un cambiamento fondamentale nella legge fiscale e nei requisiti di conformità, riflettendo gli obiettivi strategici del governo nel quadro attuale del piano di sviluppo socio-economico.
- Aliquote fiscali riviste e ampliamento della base imponibile: Il Ministero delle Finanze della RDP Lao ha implementato tabelle fiscali riviste applicabili dal gennaio 2025, regolando notevolmente le fasce dell’imposta sul reddito personale e le aliquote dell’imposta sul reddito delle società (CIT). Il CIT rimane al 20% per la maggior parte delle imprese, ma gli incentivi per i settori prioritari, come le energie rinnovabili e l’agricoltura, sono stati affinati per attrarre investimenti mirati.
- Modifiche all’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA): Come delineato nelle più recenti direttive per l’amministrazione fiscale, l’aliquota IVA rimane al 7%, ma sono state introdotte nuove misure di conformità per ridurre l’evasione e ampliare il campo dell’IVA. Ciò include requisiti migliorati per la fatturazione elettronica e sanzioni più severe per la non conformità (Autorità Fiscale Lao).
- Transfer Pricing e Tassazione Internazionale: In risposta all’integrazione dell’ASEAN e alle linee guida dell’OCSE, il Laos sta continuando a implementare regolamenti sul transfer pricing. Il Ministero delle Finanze della RDP Lao ha introdotto linee guida per la documentazione e la segnalazione delle transazioni tra parti correlate, con un aumento della sorveglianza sulle transazioni transfrontaliere, per prevenire l’erosione della base e il trasferimento dei profitti.
- Digitalizzazione dell’Amministrazione Fiscale: Il governo ha accelerato l’implementazione della sua piattaforma di e-tax, richiedendo alla maggior parte delle grandi e medie imprese di dichiarare e pagare le tasse elettronicamente entro il 2025. Questa trasformazione digitale dovrebbe migliorare la conformità, la trasparenza e l’efficienza (Autorità Fiscale Lao).
- Statistiche Chiave e Tendenze di Conformità: I dati preliminari per il primo semestre del 2025 indicano un aumento della raccolta delle entrate fiscali di oltre l’8% rispetto all’anno precedente, attribuito a un’applicazione più ampia e a una sorveglianza tecnologica (Ministero delle Finanze della RDP Lao). Tuttavia, le sfide di conformità rimangono tra le piccole imprese e nel settore informale.
Guardando avanti, le prospettive per la legge fiscale in Laos prevedono un’ulteriore modernizzazione del codice fiscale, maggiore cooperazione internazionale e potenziamento delle capacità per le agenzie di applicazione. Si consiglia a imprese e singoli cittadini di monitorare attentamente gli aggiornamenti normativi e investire in sistemi di conformità robusti, poiché ci si aspetta che il governo aumenti gli audit e le sanzioni nella ricerca di sostenibilità fiscale e resilienza economica.
Panorama normativo: Panoramica delle autorità fiscali laotiane e del quadro legale
Il panorama normativo che regola la legge fiscale in Laos è plasmato da una combinazione di strumenti normativi in evoluzione e dalla supervisione amministrativa delle autorità fiscali centrali. L’organo principale responsabile dell’amministrazione fiscale è il Ministero delle Finanze, che opera principalmente attraverso il suo Dipartimento Fiscale. Il quadro legale è codificato nella Legge sulle Tasse n. 01/NA (modificata nel 2019), che rimane la legislazione fondamentale che regola le imposte dirette e indirette in Laos.
Le principali imposte amministrate includono l’imposta sul reddito delle società (CIT), l’imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), l’imposta sul valore aggiunto (IVA), le accise e i dazi doganali. Negli ultimi anni, una serie di modifiche hanno mirato ad ampliare la base imponibile, migliorare la conformità e allineare le pratiche fiscali laotiane agli standard internazionali. Notabilmente, il governo continua a concentrarsi sul rafforzamento della raccolta fiscale e sulla lotta all’evasione, riflettendo impegni sotto la strategia fiscale a medio termine del paese.
Il Dipartimento Fiscale è incaricato delle attività di registrazione, valutazione, raccolta e enforcement. L’agenzia ha investito in iniziative di digitalizzazione, come i sistemi di e-filing, per migliorare i servizi e il monitoraggio per i contribuenti. Inoltre, l’adozione di procedure di audit basate sul rischio e il miglioramento dello scambio di informazioni con il Dipartimento delle Dogane Lao hanno migliorato la rilevazione della non conformità.
Entro il 2025, l’ambiente normativo è caratterizzato da riforme in corso, inclusa l’implementazione dei regolamenti sul transfer pricing e un’attenzione maggiore alle entità multinazionali. Il governo continua a perfezionare i regimi di incentivi all’investimento, bilanciando la necessità di entrate con gli sforzi per attrarre investimenti diretti esteri. Secondo il Ministero delle Finanze, le entrate fiscali come percentuale del PIL sono gradualmente migliorate, raggiungendo circa l’11% negli ultimi anni—un indicatore chiave che il governo mira ad aumentare attraverso iniziative di conformità e misure anti-evasione.
I contribuenti sono tenuti a registrarsi presso il Dipartimento Fiscale e a conformarsi ai termini di dichiarazione e pagamento stabiliti dalle leggi fiscali. Le sanzioni per le dichiarazioni tardive o inaccurate sono state rinforzate per disincentivare l’evasione fiscale. Ci si aspetta che il quadro legislativo e amministrativo evolva ulteriormente, con il governo che prevede di emettere ulteriori decreti e linee guida per chiarire l’applicazione delle norme fiscali, specialmente per i settori emergenti e le transazioni transfrontaliere.
In sintesi, il quadro legale e amministrativo per la tassazione in Laos è in una fase di modernizzazione e crescente sofisticatezza. Riforme continue e potenziamento delle capacità all’interno del Dipartimento Fiscale sono destinati a migliorare i tassi di conformità e fornire maggiore chiarezza per le imprese operanti nel paese nei prossimi anni.
Imposta sul reddito delle società: Nuove aliquote, esenzioni e implicazioni
Nel 2025, il Laos continua a perfezionare il proprio quadro di imposta sul reddito delle società (CIT) nell’ambito di riforme economiche e fiscali più ampie. La Legge sulle Tasse n. 67/NA (modificata nel 2019, efficace dal 2020) rimane il principale strumento legale che guida il CIT, ma i recenti decreti e linee guida del governo riflettono un costante orientamento verso la modernizzazione e il miglioramento della conformità. L’aliquota standard del CIT è fissata al 20% per la maggior parte delle imprese, con alcuni settori e attività che qualificano per aliquote preferenziali o esenzioni nell’ambito delle strategie di sviluppo nazionale.
Le modifiche chiave degli ultimi anni includono incentivi fiscali mirati a stimolare gli investimenti in settori prioritari, come l’agricoltura, le energie rinnovabili e le industrie ad alta tecnologia. I progetti di investimento qualificati ai sensi della Legge per la Promozione degli Investimenti possono beneficiare di esenzioni dal CIT o aliquote ridotte per periodi che variano da 4 a 15 anni, a seconda della posizione e del settore. Le Zone Economiche Speciali (SEZ) offrono anche un ambiente competitivo per il CIT, con aliquote che arrivano a un minimo del 5% per gli investitori idonei e potenziali esenzioni da altre tasse e diritti. Questi incentivi sono progettati per allinearsi con il 9° Piano di Sviluppo Nazionale Socio-Economico (2021–2025) del governo, che enfatizza la diversificazione economica e la crescita sostenibile.
I requisiti di conformità per il CIT rimangono solidi, con dichiarazioni fiscali annuali dovute entro tre mesi dalla chiusura dell’anno fiscale. Il Ministero delle Finanze e il Dipartimento Fiscale hanno migliorato le procedure di e-filing e i processi di audit, mirano a promuovere la conformità volontaria e ridurre i carichi amministrativi. Nonostante questi sforzi, il tasso di raccolta fiscale effettivo rimane una sfida; secondo le statistiche ufficiali, le entrate fiscali hanno rappresentato circa l’11,7% del PIL nel 2023, con le imposte sulle società che formano una componente significativa (Ministero delle Finanze).
Guardando avanti, le prospettive per il CIT in Laos sono influenzate sia dalle esigenze fiscali interne che dagli impegni per l’integrazione regionale nell’ambito della Comunità Economica dell’ASEAN. Il governo ha annunciato l’intenzione di semplificare ulteriormente gli incentivi fiscali, migliorare la trasparenza e rafforzare le norme anti-evasione. Le imprese che operano in Laos dovrebbero monitorare attentamente gli aggiornamenti legislativi e assicurarsi di essere conformi a documentazioni e standard di rendicontazione in evoluzione, specialmente mentre le autorità aumentano l’attenzione sui prezzi di trasferimento e le transazioni transfrontaliere.
- Aliquota standard CIT: 20%
- Aliquote ridotte/esenzioni: Settori prioritari, SEZ (fino a 5%)
- Scadenza per la dichiarazione annuale: Entro 3 mesi dalla chiusura dell’anno fiscale
- Entrate fiscali/PIL: ~11,7% (2023)
In sintesi, il regime CIT laotiano per il 2025 offre sia opportunità che obblighi per i contribuenti corporate, bilanciando incentivi per gli investimenti con la necessità del governo di mobilitare entrate e allinearsi agli standard fiscali internazionali. Le riforme in corso e la digitalizzazione sono destinate a modellare la conformità e l’applicazione nelle prossime anni (Dipartimento Fiscale).
Imposta sul reddito delle persone fisiche: Aggiornamenti delle fasce e requisiti di dichiarazione
Nel 2025, il Laos continua a perfezionare il proprio regime di imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) come parte di riforme fiscali più ampie mirate a migliorare la conformità e aumentare la mobilitazione delle entrate interne. La Legge sull’Imposta sul Reddito (n. 67/NA, 18 giugno 2019), che rimane la legislazione fondamentale, ha subito aggiornamenti incrementali delle fasce fiscali e dei requisiti di dichiarazione negli ultimi anni, in risposta a mutamenti nell’economia e nel mercato del lavoro.
Il sistema dell’imposta sul reddito personale in Laos è progressivo, applicando diverse aliquote a varie fasce di reddito annuo. A partire dal 2025, le fasce fiscali rimangono come stabilito nella legge del 2019, con lievi aggiustamenti per inflazione e costo della vita attuati attraverso decreti annuali del Ministero delle Finanze. Per le persone residenti, il reddito fino a 1.000.000 LAK al mese è esente, mentre il reddito superiore a questa soglia è tassato a tassi graduati fino a un massimo del 25% per un reddito mensile superiore a 15.000.000 LAK. I non residenti sono generalmente tassati a un’aliquota fissa del 10% sul reddito di origine laotiana. Gli ultimi adeguamenti ufficiali delle soglie e delle aliquote sono dettagliati negli annunci normativi del Ministero delle Finanze (Ministero delle Finanze).
I requisiti di dichiarazione sono diventati più rigorosi, con dichiarazioni PIT annuali obbligatorie per tutti i dipendenti e per i lavoratori autonomi, indipendentemente dalla fonte di reddito. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere e versare le imposte PIT mensilmente per conto dei dipendenti, presentando la documentazione di supporto all’ufficio fiscale locale. Le persone lavoratrici autonome e coloro che hanno fonti di reddito multiple devono presentare dichiarazioni annuali entro il 31 marzo dell’anno successivo. L’introduzione di piattaforme di dichiarazione elettronica nel 2023 ha migliorato la conformità e ridotto il carico amministrativo, con il Dipartimento Fiscale e il Ministero delle Finanze che segnalano un aumento del 15% delle dichiarazioni tempestive per l’anno fiscale 2023.
Le misure di enforcement sono state intensificate, con un aumento degli audit e delle sanzioni per le dichiarazioni tardive o inaccurate. Il governo continua a puntare al settore informale, mirando ad espandere la base di PIT. Secondo il Ministero delle Finanze, le entrate PIT hanno rappresentato circa il 7% delle entrate fiscali totali nel 2023, con proiezioni di crescita modesta mentre le misure di conformità entrano in vigore.
Guardando avanti, il Ministero delle Finanze ha segnalato ulteriori digitalizzazioni dell’amministrazione fiscale e possibili revisioni delle soglie PIT in risposta all’inflazione e alla crescita salariale. Queste riforme dovrebbero rafforzare le entrate sostenendo al contempo le politiche fiscali eque in Laos nei prossimi anni.
Imposta sul valore aggiunto (IVA): Recenti modifiche e impatto settoriale
Negli ultimi anni, il Laos ha intrapreso riforme significative al suo regime di Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), come parte di sforzi più ampi per migliorare la mobilitazione delle entrate e allineare il suo sistema fiscale agli standard regionali. Notabilmente, le modifiche alla Legge IVA sono state adottate nel 2022 e continuano a plasmare i requisiti di conformità e le dinamiche settoriali fino al 2025 e oltre.
L’ultima Legge IVA, promulgata ai sensi del Decreto Presidenziale n. 003/P, ha ridotto l’aliquota standard IVA dal 10% al 7%, con effetto dal 1° gennaio 2022. Questa modifica mirava a stimolare l’attività economica, specialmente a seguito delle interruzioni causate dal COVID-19, ampliando al contempo la base imponibile per garantire la sostenibilità fiscale. L’ambito dell’IVA è stato ampliato per includere un’ampia gamma di beni e servizi, e sono state introdotte misure di conformità più severe per combattere l’evasione fiscale e migliorare l’efficienza della raccolta (Ministero delle Finanze).
Sotto la legge rivista, tutte le imprese con un fatturato annuale superiore a 400 milioni LAK sono tenute a registrarsi per l’IVA. Le entità al di sotto di questa soglia possono comunque optare per la registrazione volontaria per recuperare l’IVA sugli acquisti, una politica progettata per incoraggiare la formalizzazione delle piccole e medie imprese. Le modifiche hanno anche affinato i meccanismi di rimborso dell’IVA e imposto scadenze più severe per la presentazione e il pagamento, con sanzioni per non conformità che aumentano nel 2025 man mano che l’applicazione diventa più rigorosa (Dipartimento Fiscale Lao).
Gli impatti settoriali sono pronunciati. I settori manifatturiero e commerciale, che rappresentano una quota sostanziale delle raccolte IVA, beneficiano di regole più chiare per il credito d’imposta sulle entrate, ma affrontano audit più frequenti. Le industrie dell’ospitalità e del turismo, in ripresa post-pandemia, hanno visto i propri obblighi IVA ricalibrati in linea con gli incentivi governativi, inclusi esenzioni temporanee sull’IVA per servizi specifici per aumentare la competitività. Al contrario, i settori dei servizi finanziari e dell’agricoltura rimangono in gran parte esenti dall’IVA, anche se le revisioni politiche in corso suggeriscono possibili cambiamenti nell’ambito dopo il 2025 (Ministero delle Finanze).
In termini di conformità, i dati ufficiali del 2023 indicano un aumento del 12% dei tassi di registrazione IVA, con l’IVA che contribuisce per circa il 21% delle entrate fiscali totali—la quota più alta tra le imposte indirette. Le prospettive per il periodo 2025-2027 suggeriscono una ulteriore digitalizzazione dell’amministrazione dell’IVA, inclusa l’implementazione di sistemi di e-filing e fatturazione elettronica, per ridurre i costi di conformità e migliorare la trasparenza. Ci si aspetta che una continua collaborazione con i vicini dell’ASEAN armonizzi le pratiche IVA, sostenendo l’agenda di integrazione economica del Laos (Associazione delle Nazioni del Sud-est Asiatico).
Tassazione internazionale: Questioni transfrontaliere e trattati
La tassazione internazionale è diventata sempre più importante per il Laos poiché la sua economia si integra ulteriormente con i mercati regionali e globali. Il sistema fiscale laotiano affronta le questioni transfrontaliere principalmente attraverso le sue leggi fiscali nazionali e una rete in espansione di accordi per evitare la doppia imposizione (DTA). A partire dal 2025, il Laos ha stipulato DTA con oltre 10 paesi, tra cui Vietnam, Thailandia, Cina e Corea del Sud, miranti a ridurre il rischio di doppia imposizione e prevenire l’evasione fiscale per le entità impegnate in transazioni transfrontaliere (Ministero delle Finanze della RDP Lao).
La legge fiscale laotiana applica il principio di residenza e fonte per determinare l’obbligo fiscale. Le entità legali residenti sono tassate sul reddito mondiale, mentre le entità non residenti sono tassate sul reddito proveniente dal Laos. I pagamenti transfrontalieri come dividendi, interessi, royalty e commissioni per servizi sono generalmente soggetti a ritenuta fiscale, con aliquote variabili a seconda dell’esistenza e delle condizioni degli DTA pertinenti. Ad esempio, secondo l’DTA con il Vietnam, l’imposta alla fonte su determinati pagamenti può essere ridotta dall’aliquota domestica standard del 10% fino a un minimo del 5% (Ministero delle Finanze della RDP Lao – DTA).
Il transfer pricing rimane un’area significativa per la conformità. Le autorità fiscali laotiane hanno aumentato la vigilanza sulle transazioni tra parti correlate, specialmente nei casi in cui sono coinvolte transazioni transfrontaliere. La Legge Fiscale (Modificata) n. 67/NA (2019), in vigore dal 2020, e le successive linee guida normative richiedono ai contribuenti di eseguire transazioni a condizioni di mercato e mantenere un’adeguata documentazione sul transfer pricing in linea con standard internazionali (Dipartimento Fiscale, Ministero delle Finanze). La mancata conformità può comportare aggiustamenti, sanzioni e interessi.
Per gli investitori stranieri, il concetto di Stabilimento Permanente (PE) è cruciale, poiché le società non residenti possono attivare obblighi fiscali in Laos se le loro attività costituiscono un PE secondo la legge nazionale o un DTA applicabile. Le recenti linee guida chiariscono ulteriormente cosa costituisce un PE, inclusi progetti di costruzione, fornitura di servizi e attività di agenti dipendenti (Dipartimento Fiscale, Ministero delle Finanze).
Guardando avanti, ci si aspetta che il governo laotiano continui le trattative per nuovi DTA, in particolare con importanti partner di commercio ASEAN e altri, per migliorare l’attrattività degli investimenti e la certezza fiscale. Le riforme in corso sul transfer pricing e sulla conformità fiscale transfrontaliera riflettono uno slancio per allinearsi agli standard globali e affrontare i rischi di erosione della base e trasferimento dei profitti (BEPS). Le imprese che operano in Laos o con controparti laotiane dovrebbero monitorare attentamente le normative fiscali in evoluzione e gli sviluppi degli accordi per garantire la conformità e ottimizzare le proprie posizioni fiscali.
Conformità e applicazione: Tendenze di audit e sanzioni nel 2025
Nel 2025, la conformità con la legge fiscale in Laos continua a essere un focus critico sia per il governo che per le imprese, riflettendo gli sforzi del paese per ampliare la propria base imponibile e migliorare la trasparenza fiscale. Il Ministero delle Finanze della RDP Lao (MOF) e il Dipartimento Fiscale Lao hanno intensificato le attività di audit, prendendo di mira in particolare i settori con tassi di conformità storicamente bassi come costruzione, estrazione mineraria e servizi.
Recenti aggiornamenti normativi, incluse le modifiche alla Legge sulle Tasse (n. 67/NA, 2022), hanno fornito all’autorità fiscale poteri migliorati per audit e indagini fiscali. Queste modifiche legali hanno stabilito procedure più chiare per gli audit sia da scrivania che sul campo, estendendo il periodo di audit per alcuni casi ad alto rischio fino a cinque anni. Ora i contribuenti sono tenuti a mantenere una documentazione completa a sostegno delle loro dichiarazioni fiscali, comprese le registrazioni elettroniche, per almeno cinque anni in conformità con l’articolo 52 della legge modificata (Dipartimento Fiscale Lao).
Le iniziative di digitalizzazione del governo, come l’implementazione nazionale del sistema di e-tasse, hanno significativamente migliorato l’efficienza degli audit e la rilevazione della non conformità. Secondo il Ministero delle Finanze della RDP Lao, il numero di audit fiscali è aumentato di circa il 30% nel 2024 rispetto agli anni precedenti, e questo trend al rialzo è previsto continuare fino al 2025 poiché le autorità sfruttano l’analisi dei dati per identificare discrepanze e contribuenti ad alto rischio.
Le sanzioni per la non conformità sono diventate più rigorose. Ai sensi dell’articolo 65 della Legge sulle Tasse, le sanzioni per il pagamento in ritardo possono raggiungere lo 0,1% al giorno sugli importi scaduti, e l’evasione fiscale intenzionale è soggetta a multe fino a tre volte l’imposta non pagata, oltre alla possibilità di procedimento penale in casi gravi. Il Dipartimento Fiscale Lao ha anche pubblicato linee guida aggiornate sui programmi di autodichiarazione, consentendo ai contribuenti che si auto-segnalano errori di beneficiare di sanzioni ridotte, a condizione che non ci sia prova di frode.
Per il 2025 e gli anni successivi, le imprese operanti in Laos devono essere pronte per un’attenzione maggiore. Le autorità hanno dichiarato l’intenzione di espandere ulteriormente la copertura degli audit e rafforzare la cooperazione con gli organi fiscali regionali per lo scambio di informazioni. Di conseguenza, programmi interni di conformità robusti e dichiarazioni fiscali tempestive e accurate sono imperativi per minimizzare il rischio di audit e evitare sanzioni significative. È incoraggiato il dialogo continuo tra i contribuenti e il Dipartimento Fiscale Lao per chiarire gli obblighi e garantire un allineamento con le aspettative normative in evoluzione.
Statistiche chiave: Tendenze delle entrate e dati dei contribuenti (Fonti ufficiali)
Negli ultimi anni, il Laos ha compiuto significativi sforzi per modernizzare il suo sistema fiscale, mirando ad aumentare le entrate governative e migliorare la conformità. Secondo il Ministero delle Finanze della RDP Lao, le entrate fiscali rimangono un pilastro centrale del bilancio nazionale, rappresentando circa l’85% delle entrate domestiche totali. Nell’anno fiscale 2023, la raccolta totale delle tasse ha raggiunto i 28 trilioni LAK, rappresentando circa l’11% del PIL. Questa cifra riflette un modesto aumento rispetto all’anno precedente, sostenuto da un’applicazione rafforzata e dalla digitalizzazione dell’amministrazione fiscale.
- Base di contribuenti: Il Dipartimento Fiscale, Ministero delle Finanze ha riferito che a fine 2023, il Laos aveva registrato circa 78.000 contribuenti corporate e oltre 180.000 contribuenti individuali nel settore formale. Gli sforzi continui del governo per ampliare la base imponibile si prevede aumenteranno ulteriormente questi numeri entro il 2025, poiché sono implementati requisiti di registrazione e reportistica più severi.
- Tendenze delle entrate: Tra il 2021 e il 2023, la crescita annuale delle entrate fiscali ha avuto una media del 6%, con i maggiori contributi provenienti dall’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), dall’imposta sul reddito delle società e dalle accise. L’introduzione di nuove piattaforme di dichiarazione fiscale digitale e meccanismi di e-pagamento ha migliorato l’efficienza della raccolta, con il Dipartimento Fiscale che riporta un aumento del 30% delle dichiarazioni online nel 2023 rispetto al 2021.
- Contributi settoriali: I settori manifatturiero, all’ingrosso/retail e delle costruzioni sono i principali contribuenti delle entrate fiscali. Il governo ha identificato la sottodichiarazione e le attività informali in questi settori come sfide in corso, che vengono affrontate da programmi di audit rafforzati e condivisione dei dati con altre agenzie.
- Conformità e applicazione: Il Ministero delle Finanze ha lanciato una campagna nazionale di conformità fiscale nel 2023, che ha portato a oltre 5.000 audit e ispezioni, identificando 150 miliardi LAK di passività precedentemente non dichiarate. Le sanzioni e gli interessi sui pagamenti tardivi sono stati sempre più applicati, contribuendo a un miglioramento della conformità volontaria.
- Prospettive fino al 2025: Il governo prevede che le entrate fiscali raggiungano 31 trilioni LAK entro il 2025, mirando a un rapporto tasse/PIL del 12%. Questo obiettivo è sostenuto da continui investimenti nella tecnologia di amministrazione fiscale e un allargamento graduale della base IVA. Il Ministero delle Finanze ha anche segnalato prossime riforme per allinearsi ulteriormente agli standard internazionali e migliorare il clima di investimento del Laos.
Opportunità e insidie: Navigare nella pianificazione fiscale nei prossimi 3–5 anni
Navigare nella pianificazione fiscale in Laos nei prossimi tre-cinque anni presenta una serie di opportunità e insidie, plasmate da recenti riforme, requisiti di conformità e dall’integrazione crescente del paese nei mercati regionali e globali. Il governo laotiano ha intrapreso significative riforme fiscali per rafforzare la raccolta delle entrate, migliorare la trasparenza e allinearsi agli standard internazionali, offrendo sia incentivi che sfide per le imprese e gli investitori.
Un’opportunità chiave risiede nell’impegno del governo a migliorare il clima d’investimento attraverso incentivi fiscali mirati. Il Ministero delle Finanze della RDP Lao continua a implementare politiche ai sensi della Legge per la Promozione degli Investimenti (modificata nel 2016, con aggiornamenti in corso), fornendo esenzioni fiscali e periodi di esenzione su imposte sui profitti, dazi doganali e IVA per progetti d’investimento qualificati, specialmente in settori prioritari come manifatturiero, agricoltura e energie rinnovabili. Ad esempio, i progetti approvati nelle zone designate possono beneficiare di esenzioni dall’imposta sui profitti fino a 10 anni, con riduzioni aggiuntive per i profitti reinvestiti.
Tuttavia, le aziende devono essere vigili riguardo alla conformità. La Legge Fiscale revisione n. 67/NA (2019), che rimane il quadro principale nel 2025, ha introdotto requisiti di reportistica più severi, ampliato la definizione di reddito imponibile e aumentato le sanzioni per filings tardivi o inaccurati. Il Dipartimento Fiscale del Ministero delle Finanze ha potenziato la propria capacità di audit e applicazione, sfruttando i sistemi di amministrazione fiscale digitale e intensificando gli audit delle imprese domestiche e straniere. La non conformità può comportare multe sostanziali, sospensione delle licenze aziendali o addirittura responsabilità penale.
Significative cambiamenti si stanno verificando anche nella cooperazione fiscale internazionale. Nel 2023, il Laos è diventato membro del Framework Inclusivo sul BEPS (Erosione della Base e Trasferimento dei Profitti), impegnandosi a implementare standard minimi sul transfer pricing e lo scambio di informazioni. Tra il 2025 e il 2027, le aziende—soprattutto multinazionali—dovranno garantire robusta documentazione sul transfer pricing e conformità alle regole di reporting transfrontaliere, mentre le autorità aumentano la sorveglianza sulle transazioni tra parti correlate (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico).
Statisticamente, la raccolta delle entrate fiscali è aumentata costantemente, raggiungendo il 12,5% del PIL nel 2023, con il governo che mira a un 13-14% entro il 2027 attraverso un migliore intervento e misure anti-evasione (Ministero delle Finanze della RDP Lao). Sebbene questa tendenza rifletta una migliore applicazione, indica anche aspettative elevate per la conformità.
Guardando avanti, una pianificazione fiscale efficace in Laos richiede un impegno proattivo con la legislazione in evoluzione, una revisione attenta dell’idoneità agli incentivi e investimenti in sistemi di conformità. Le imprese che anticipano i cambiamenti normativi e costruiscono strategie fiscali trasparenti saranno ben posizionate per capitalizzare le opportunità, minimizzando i rischi di audit, sanzioni e danni reputazionali.
Prospettive future: Tendenze legislative previste e roadmap di riforma
Il panorama della legge fiscale in Laos è in fase di significativa trasformazione poiché il governo intensifica gli sforzi per modernizzare il proprio quadro fiscale e rafforzare la conformità. A partire dal 2025, la Repubblica Democratica Popolare Lao (RDP Lao) sta implementando riforme per migliorare la raccolta delle entrate, ampliare la base imponibile e allinearsi agli standard internazionali. Questi sforzi sono guidati dall’integrazione economica all’interno dell’ASEAN e dalla necessità di finanze pubbliche sostenibili.
Le recenti modifiche alla Legge Fiscale del Ministero delle Finanze—ultima revisione nel 2019—comprendono la razionalizzazione delle aliquote dell’imposta sul reddito personale e societario, l’introduzione di strumenti per l’amministrazione fiscale digitale e processi SEMPEAT semplificati dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). Il governo si è anche concentrato sul miglioramento della trasparenza fiscale e delle misure anti-evasione, allineando le proprie politiche con le raccomandazioni del framework BEPS dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico.
Le statistiche chiave sottolineano l’urgenza della riforma: le entrate fiscali come percentuale del PIL si sono aggirate attorno all’11% nel 2022, al di sotto della media dell’ASEAN, e la formalizzazione dell’economia rimane una sfida (Ministero della Pianificazione e Investimenti). I tassi di conformità stanno migliorando, ma il settore informale continua a rappresentare una quota significativa dell’attività economica, spingendo all’introduzione di regimi fiscali semplificati e incentivi per le piccole e medie imprese (PMI).
Guardando oltre il 2025 e in avanti, le tendenze legislative indicano una ulteriore digitalizzazione delle dichiarazioni fiscali, un aumento della condivisione dei dati transfrontaliera e un potenziamento dell’applicazione contro l’evasione fiscale. Il previsto lancio del Sistema Integrato di Amministrazione Fiscale (ITAS) dovrebbe automatizzare i servizi ai contribuenti e migliorare la capacità di audit (Ministero delle Finanze). Inoltre, si prevede che la collaborazione con gli enti regionali possa portare a regole aggiornate sul transfer pricing e potenziali aggiustamenti alle strutture dell’IVA e delle accise per armonizzarsi con i vicini ASEAN.
- Il governo ha segnalato l’intenzione di rivedere il regime di incentivi all’investimento per garantire l’allineamento con le priorità fiscali e gli impegni internazionali.
- Sono previsti ulteriori investimenti nelle capacità degli agenti fiscali e campagne di sensibilizzazione pubblica per sostenere la conformità volontaria.
- I meccanismi di monitoraggio, compresi audit basati sul rischio e fatturazione elettronica, dovrebbero diventare prassi standard entro il 2027.
In sintesi, la legge fiscale in Laos è destinata a diventare più robusta, trasparente e tecnologicamente avanzata, con riforme orientate ad ampliare la rete fiscale, ridurre l’evasione e sostenere la crescita economica sostenibile entro il 2025 e nel prossimo decennio.
Fonti e Riferimenti
