Sisällysluettelo
- Yhteenveto Malin verojärjestelmästä vuonna 2025
- Tärkeimmät verouudistukset vuodelle 2025
- Nykyiset veroprosentit: yksityishenkilöt ja yritykset
- Tärkeät vaatimukset ja aikarajat
- Verotuksen ilmoittamismenettelyt ja digitaaliset innovaatiot
- Merkittävät haasteet: veronkierto, valvonta ja läpinäkyvyys
- Alakohtainen verotus: kaivostoiminta, maatalous ja kauppa
- Kansainväliset verosopimukset ja rajat ylittävät vaikutukset
- Tilastollinen yleiskatsaus: Tulotrendit ja taloudellinen vaikutus
- Tulevaisuuden näkymät: Ennakoidut veropolitiikan muutokset vuoteen 2030 mennessä
- Lähteet ja viitteet
Yhteenveto Malin verojärjestelmästä vuonna 2025
Malin verojärjestelmä vuonna 2025 muotoutuu edelleen sekä kotimaisten uudistusten että alueellisten harmonisointipyrkimysten myötä, erityisesti Länsi-Afrikan talous- ja rahaliiton (WAEMU) alla. Hallituksen tulon pääasialliset lähteet ovat suorat ja epäsuorat verot, mukaan lukien yritysvero, henkilökohtainen tulovero, arvonlisävero (ALV) ja erilaiset tullimaksut. Talous- ja rahoitusministeriö valvoo veropolitiikkaa ja keruuta, ja veroviranomaisena toimii Direction Générale des Impôts (DGI).
Vakaa yritysveroprosentti (CIT) pysyy 30 prosentissa, kun taas henkilökohtainen tulovero on progressiivinen, vaihdellen 3 prosentista 40 prosenttiin tulojen mukaan. ALV-prosentti on 18, ja tietyt perustarvikkeet ja palvelut on ilmoitettu nollaverollisiksi tai vapautettu verotuksesta sosiaalisen tuen tarjoamiseksi alhaista tulotasoa saavuttaville kotitalouksille. Vuonna 2024 hallitus otti käyttöön uusia toimenpiteitä veropohjan laajentamiseksi, mukaan lukien parannetut digitaalisen raportoinnin vaatimukset ja tiukempi veronumeroiden täytäntöönpanon valvonta yrityksille ja yksityishenkilöille. Näiden muutosten tavoitteena on parantaa vaatimustenmukaisuutta ja sopeutua WAEMU:n asettamiin alueellisiin talousstandardeihin (Ministère de l’Economie et des Finances).
Veron vaatimustenmukaisuus on edelleen merkittävä haaste, ja arvioiden mukaan Malin veron ja BKT:n suhde on noin 15 prosenttia, mikä on alle WAEMU:n vertailuarvon, joka on 20 prosenttia. Tämän aukon täyttämiseksi viranomaiset ovat asettaneet etusijalle verohallinnan modernisoinnin, investoinnit digitaaliseen infrastruktuuriin ja veronmaksajien koulutuskampanjoiden tehostamisen. Vuodesta 2025 alkaen sähköinen ilmoittaminen ja maksujärjestelmät ovat yhä enemmän pakollisia keskikokoisille ja suurille yrityksille, kun taas pienyrityksiä integroidaan vähitellen digitaaliseen järjestelmään (Direction Générale des Impôts).
Viimeaikaiset lainsäädännölliset kehitykset sisältävät vuoden 2023 yleisen verolain tarkistuksen, joka toi mukanaan verotuksen kiertoa estäviä sääntöjä, selkeytti siirtohinnoittelusääntöjä ja päivitti myöhästyneiden ilmoitusten tai veronkierrosta johtuvien seuraamusten sääntöjä. Hallitus jatkaa myös verosopimusten neuvotteluja kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi ja ulkomaisen suoran sijoituksen edistämiseksi. Tullimaksut ja erityiset verot, erityisesti polttoaineesta ja tupakkatuotteista, pysyvät tärkeinä tulonlähteinä, ja ponnisteluja salakuljetuksen ja epävirallisen kaupan torjumiseksi rajateillä jatketaan.
Tulevaisuuteen katsoen vuoden 2025 ja sitä seuraavat vuodet, Malin veropolitiikan odotetaan keskittyvän entistä enemmän digitalisaatioon, verovapautusten yksinkertaistamiseen ja veronmaksajapalvelujen parantamiseen vapaaehtoisen lainkuuliaisuuden parantamiseksi. Hallituksen keskipitkän aikavälin strategiana on asteittainen lisääminen veron ja BKT:n suhteessa, tasapainottaen tulojen hankintaa taloudellisen elvytyksen ja sosiaalisen vakauden ylläpitämisen tarpeen kanssa (Ministère de l’Economie et des Finances).
Tärkeimmät verouudistukset vuodelle 2025
Mali on lähtenyt merkittäviin verouudistuksiin vuonna 2025, mikä heijastaa sen sitoutumista kotimaisten tulojen mobilisoinnin parantamiseen ja kansainvälisten standardien mukauttamiseen. Hallituksen pääkohteet ovat veropohjan laajentaminen, veron vaatimustenmukaisuuden parantaminen ja läpinäkyvämmän ja tehokkaamman verohallinnan edistäminen.
Vuoden 2025 keskeinen uudistus on päivitetty yleinen verolaki, joka tuli voimaan vuoden alussa. Nämä muutokset keskittyvät veroprosenttien järkeistämiseen, menettelyjen yksinkertaistamiseen ja digitaalisten ratkaisujen integroimiseen veroilmoituksiin ja maksuihin. Verohallitus (DGI) on laajentanut sähköisten palveluiden portaaliaan, jonka kautta voi ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveroa (ALV), yritysveroa ja henkilökohtaista tuloveroa, tavoitteena vähentää vaatimustenmukaisuuden taakkaa ja estää veronkiertoa (Direction Générale des Impôts).
Yrityksille vuoden 2025 uudistukset toivat mukanaan muutoksia yritysverojärjestelmään. Vakaa yritysveroprosentti pysyy 30 prosentissa, mutta uudet kannustimet kohdistuvat ensisijaisiin aloihin, kuten maatalouteen, uusiutuvaan energiaan ja valmistukseen. Sitä mukaa, kun tällaisten alojen kelpoiset investoinnit hyötyvät verohyvityksistä ja nopeutetuista poistokausista, se on osa Malin laajempaa strategiaa monipuolistaa talouttaan ja houkutella ulkomaisia suoria sijoituksia (Ministère de l’Économie et des Finances).
ALV-hallintoa on myös uudistettu. ALV-rekisteröinnin raja on nostettu, jotta keskikokoiset ja suuret yritykset voisivat paremmin ottaa verotuksen hallintaan, samalla kun useammat mikro-yritykset vapautetaan vaatimustenmukaisuusvelvoitteista. Samalla ALV-hyvitysten palautusprosessi on tehostettu, mikä vähentää palautusaikoja ja parantaa vientiyritysten likviditeettiä.
Henkilökohtaisen tuloveron osalta Mali on säätänyt veroasteita ottaen huomioon inflaation ja elinkustannusten nousun. Uudistukset tuovat mukanaan parannetut vähennykset huoltajista ja koulutusmenoista, mikä tarjoaa helpotuksia matalan ja keskituloisten kotitalouksien tarpeisiin.
Valvontatoimia on myös tiukennettu. DGI:lle on annettu laajennetut tarkastusvaltuudet ja lisää resursseja veronmaksajien koulutukseen ja tukeen. Tietojen antamisen puutteista määrättävät seuraamukset on selkeytetty ja osittain tiukennettu, mikä merkitsee tiukempaa vastuuta verokkarsa vastaan. Uudistukset ovat tiiviisti linjassa IMF:n tukeman laajennetun luottojärjestelmän sitoumusten kanssa, joka korostaa kotimaisten varojen mobilisoimista (Banque Centrale des États de l’Afrique de l’Ouest).
Tulevaisuuteen katsoen Malin verojärjestelmän näkymät ovat jatkuvaa modernisaatiota ja digitalisaatiota. Hallitus on ilmoittanut suunnitelmista hyödyntää teknologiaa entistä laajemmin riskiperusteisissa tarkastuksissa ja laajentaa veronmaksajien itsepalvelumahdollisuuksia, tavoitteena nostaa veron ja BKT:n suhde ja varmistaa kestävä julkinen talous tulevina vuosina.
Nykyiset veroprosentit: yksityishenkilöt ja yritykset
Vuodesta 2025 lähtien Malin verojärjestelmää yksityishenkilöiden ja yritysten osalta hallitsee pääasiassa yleinen verolaki (”Code Général des Impôts”), jota tarkistetaan säännöllisesti talousstrategioiden ja -näkymien mukauttamiseksi. Verojärjestelmä kattaa erilaisia suoria ja epäsuoria veroja, joiden vaatimustenmukaisuutta valvoo Direction Générale des Impôts (DGI), talous- ja rahoitusministeriön alaisuudessa.
Henkilökohtainen tulovero
Malin asukkaat maksavat henkilökohtaista tuloveroa (”Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques” tai IRPP) maailmanlaajuisista tuloistaan, kun taas ulkomaalaisia verotetaan vain Malissa saamastaan tulosta. IRPP lasketaan progressiivista veroprosenttirakennetta käyttäen:
- Jopa XOF 500,000: 0%
- XOF 500,001 – XOF 1,000,000: 10%
- XOF 1,000,001 – XOF 2,000,000: 15%
- XOF 2,000,001 – XOF 4,000,000: 20%
- Yli XOF 4,000,000: 30%
Lisä sosiaaliset maksut ja erityiset ennakonpidätykset voivat koskea tiettyjä tulotyyppejä (kuten osinkoja, korkoja ja tiettyjä ammatillisia maksuja) välillä 10 ja 18 prosenttia. Hallitus on pitänyt nämä arvot voimassa vuoden 2024 talousarviolaissa, vain vähäisillä sääntömuutoksilla kynnysten ja vapautusten osalta, keskittyen hallinnolliseen yksinkertaistamiseen ja verotuksen ilmoitusmenettelyjen digitalisointiin (Direction Générale des Impôts).
Yritysverotus
Maliin rekisteröidyt yritykset maksavat yritysveroa (”Impôt sur les Sociétés” tai IS) vakiosuhteessa 30 prosenttia. Kaivostoimintayritykset, tietyt sijoituslaeista riippuen, voivat olla alttiita pienemmille tai neuvotelluille veroasteille. Pienet ja keskikokoiset yritykset (PKT) voivat valita yksinkertaistetun verojärjestelmän (”régime du réel simplifié”), joka mahdollistaa tasaverotuksen tietyillä liikevaihtorajaarvoilla. Ulkomaisten yritysten sivuliikkeitä verotetaan samoilla veroprosenteilla kuin asukkaat.
- Minimi kiinteä vero (Impôt Minimum Forfaitaire): XOF 300,000 vuodessa yrityksille riippumatta voitoista.
- Ennakonpidätys palveluista, joita tarjoavat ulkomaalaiset: 18 % maksuista ulkomaille.
Arvonlisävero (ALV)
ALV:a peritään vakioasteikolla 18 % hyödykkeistä ja palveluista, joidenkin perustarvikkeiden ja vientituotteiden ollessa nollaverollisia. ALV-rekisterointi on pakollista yrityksille, joiden vuotuinen liikevaihto ylittää XOF 50 miljoonaa (Direction Générale des Impôts).
Näkymät ja vaatimustenmukaisuus
Hallitus odottaa jatkavansa verohallinnan modernisointia sähköisten ilmoitusten ja digitaalisten maksualustojen läpi, tavoitteena lisätä vaatimustenmukaisuutta. Vuoden 2025 talousarviosuunnitelma ennustaa kohtuullista kasvua verotuloissa parantuneen vaatimustenmukaisuuden ja talouskasvun kautta, kuten talous- ja rahoitusministeriö on esitellyt. Veroprosenttien odotetaan pysyvän vakaana, mahdollisten kohdennettujen kannustimien tukemisen suurille yrityksille ja keskeisille aloille.
Tärkeät vaatimukset ja aikarajat
Malin verovaatimustenmukaisuusympäristöä hallitsee pääasiassa yleinen verolaki (Code Général des Impôts) ja sitä valvoo Direction Générale des Impôts. Verovuosi Malissa on sovitettu kalenterivuoteen, ja se kestää tammikuun 1. päivästä joulukuun 31. päivään. Vuonna 2025 ja tulevina vuosina yritysten ja yksityishenkilöiden on noudatettava useita lakisääteisiä vero-oikeuksia, mukaan lukien rekisteröinti, ilmoittaminen, maksaminen ja dokumenttivaatimukset.
- Yritysvero (Impôt sur les Sociétés): Kaikkien asuinmaassa toimivien yritysten ja ulkomaisten yritysten pysyvien toimipisteiden on toimitettava vuosi-ilmoitukset yritysverosta. Ilmoitusten määräaika on yleensä vuoden seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivänä (Direction Générale des Impôts). Ennakkoverot ovat usein erääntyviä ympäri vuoden, tyypillisesti neljännesvuosittain.
- Henkilökohtainen tulovero (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques): Työnantajien on pidätettävä henkilökohtaista tuloveroa palkasta ja maksettava se kuukausittain. Vuosi-ilmoitukset (kun niitä vaaditaan) on toimitettava seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä (Direction Générale des Impôts).
- Arvonlisävero (TVA): ALV:iin velvoitetuilla tahoilla on toimitettava kausittaisia ALV-ilmoituksia, yleisimmin kuukausittain. ALV-ilmoitukset ja maksut erääntyvät sen kuukauden 15. päivänä, joka seuraa ilmoituskauden päätöstä (Direction Générale des Impôts).
- Muut verot: Muita vaatimuksia on liiketoimintalisenssiverolle (patente), kiinteistöverolle ja erilaisille alakohtaisille maksuilla. Näiden velvoitteiden määräajat vaihtelevat, mutta monet ovat vuotuisia, joiden määräajat ovat ensimmäisessä neljänneksessä (Direction Générale des Impôts).
- Dokumentointi ja kirjanpito: Veronmaksajien on säilytettävä tukevat asiakirjat (laskut, palkanmaksutiedot, sopimukset jne.) vähintään kymmenen vuotta veroviranomaisten määräämien sääntöjen mukaisesti, jotta tarkastuksia tai tarkastuksia voidaan helpottaa.
Viimeaikaiset uudistukset ovat korostaneet sähköisten ilmoittamis- ja maksujärjestelmien käyttöä vaatimustenmukaisuuden ja tehokkuuden parantamiseksi. Vuonna 2025 ja sen jälkeen hallitus jatkaa digitaalisten alustojen vahvistamista veroilmoitusten ja maksujen avulla, ja joidenkin veronmaksajien on pakko käyttää online-portaalia (Direction Générale des Impôts). Myöhästyneistä ilmoituksista, alijäämäisistä maksusta tai vaatimustenmukaisuuden puutteista annettavat seuraamukset ovat yhä merkittäviä, mikä korostaa kaikkien verovelvoitteiden ajankohtaisen ja tarkan täyttämisen tärkeyttä. Jatkuvat päivitykset ja vaatimustenmukaisuuden ohjeet julkaistaan veroviranomaisten toimesta, ja veronmaksajien kehotetaan tarkistamaan nämä resurssit säännöllisesti.
Verotuksen ilmoittamismenettelyt ja digitaaliset innovaatiot
Vuonna 2025 Malin verohallinto jatkaa merkittävien uudistusten toteuttamista verotuksen ilmoittamismenettelyjen modernisoimiseksi ja digitaalisten innovaatioiden edistämiseksi. Verohallitus (Direction Générale des Impôts) on asettanut digitaalisten veropalvelujen priorisoimiseksi vaatimustenmukaisuuden, läpinäkyvyyden ja tehokkuuden parantamiseksi. Tämä muutos on linjassa Malin laajempien ”Programme de Réforme de la Gestion des Finances Publiques” (PREFIP) -ohjelman kanssa, jonka tavoitteena on vahvistaa talouden hallintoa ja verotulojen keruuta.
Verotuksen pääilmoittamismenettelyt Malissa edellyttävät sekä yksityishenkilöiden että yritysten rekisteröitymistä veroviranomaiseen ja verotunnuksen (NIF) hankkimista. Veronmaksajien on toimitettava vuosi-ilmoitukset henkilökohtaisesta tuloverosta maaliskuun 31. päivään mennessä vuoden aikana edeltävältä verokaudelta. Yritysverotukseen liittyvät ilmoitukset, mukaan lukien ”Impôt sur les Sociétés” (IS), on myös toimitettava tämän määräajan mukaisesti. ALV-rekisteröidyt tahot ovat velvollisia toimittamaan kuukausittaisia ilmoituksia, ja maksut erääntyvät seuraavan kuukauden 15. päivänä. Vaatimustenmukaisuuden puutteet voivat johtaa seuraamuksiin ja korkoihin, joita on valvottu tiukasti vuodesta 2022 lähtien, jolloin uusi yleinen verolaki tuli voimaan (Direction Générale des Impôts – yleinen verolaki).
Viime vuosina on tapahtunut merkittävää edistystä ”e-Impôt”-alustan käyttöönottamisessa, joka helpottaa verojen sähköistä rekisteröintiä, ilmoittamista ja maksamista. Vuoteen 2025 mennessä digitaalisten ilmoitusten hyväksymisaste on ylittänyt 60 prosenttia keskikokoisten ja suurten yritysten keskuudessa, kun taas työtä pienten yritysten ja yksityishenkilöiden pääsyn laajentamiseksi jatketaan. e-Impôt-portaali mahdollistaa veronmaksajien jättävän ilmoituksia, lataavan maksukuittia ja viestimään veroviranomaisten kanssa etänä, mikä vähentää hallinnollista taakkaa ja mahdollisuuksia korruptioon. Alustaa tuetaan meneillään olevilla kapasiteettia kasvattavilla hankkeilla, sekä veroviranomaisten että veronmaksajien osalta, kuten vuosikertomuksissa on dokumentoitu (Direction Générale des Impôts – Rapport Annuel 2023).
Tulevaisuudessa Malin hallitus aikoo integroida digitaalista ratkaisua entisestään, mukaan lukien reaaliaikaiset verotilit sekä mobiilimaksuvaihtoehtoja, parantaakseen palveluiden laatua ja vahvistaakseen vapaaehtoista lainkuuliaisuutta. Lainsäädännöllisiä aloitteita tarkastellaan, jotta sähköinen ilmoittaminen voitaisiin määrätä useammalle verovelvolliselle ja auditointimenettelyjä voitaisiin sujuvoittaa datan analytiikan avulla. Näiden innovaatioiden odotetaan tukevan Malin tavoitetta nostaa veron ja BKT:n suhde nykyisestä 14,5 prosentista vähintään 17 prosenttiin vuoteen 2027 mennessä, seuraten Länsi-Afrikan talous- ja rahaliiton (WAEMU) normeja (Ministère de l’Economie et des Finances).
Merkittävät haasteet: veronkierto, valvonta ja läpinäkyvyys
Mali kohtaa edelleen haasteita veronkierron, valvonnan ja läpinäkyvyyden osalta, jotka vaikuttavat kotimaisten tulojen mobilisointiin vuonna 2025. Epävirallinen sektori, joka edustaa yli 60 prosenttia taloudellisesta toiminnasta, on edelleen suurelta osin verotuksen ulkopuolella, mikä johtaa merkittäviin tulomenetyksiin ja vaikeuttaa valtion kykyä rahoittaa julkisia palveluja. Talous- ja rahoitusministeriö on tietänyt, että veronkierto ja veron välttäminen—erityisesti keskikokoisten ja suurten yritysten keskuudessa—ovat merkittäviä esteitä verokyvylle.
Viime vuosien lainsäädännölliset uudistukset ovat pyrkineet vahvistamaan verovaateita. Vuoden 2023 yleisen verolain tarkistus nosti seuraamuksia vaatimustenmukaisuuden puutteista ja toi mukanaan uusia raportointivelvoitteita yritysverovelvollisille. Näistä toimenpiteistä huolimatta valvontaa haittaavat rajalliset hallinnolliset kapasiteetit, vanhentunut IT-infrastruktuuri ja korruptioriskit joissakin verotoimistoissa. Direction Générale des Impôts (DGI) toteuttaa digitalisaatio-ohjelmaa, joka sisältää vaiheittaisen siirtymisen verkkoveroilmoituksiin ja sähköisiin maksujärjestelmiin, ja suunnitelmia laajentaa kattavuutta useammille verovelvollisille vuonna 2025.
Läpinäkyvyys on edelleen huolenaihe. Mali on Extractive Industries Transparency Initiative (EITI) -jäsen, ja viimeisissä EITI-raporteissa on korostettu tulojen julkistamisen parantumista erityisesti kaivostoimintasektorilla. Huolimatta siitä, että verovapauksien hämärät tiedot, harkinnanvaraiset kannustimet ja hyötyomistustiedon puutteet jatkavat todellisen veropohjan salaamista ja heikentävät julkista luottamusta. EITI Mali -ohjauskomitea on vaatinut kaivosalan sopimusasiakirjojen täydellistä julkistamista ja kaikkien verotulojen kattavaa raportointia vuoteen 2026 mennessä.
Keskeiset tilastot havainnollistavat haasteen laajuutta: talous- ja rahoitusministeriön mukaan Malin veron ja BKT:n suhde on edelleen alle 15 prosenttia, mikä on paljon alle Afrikan unionin suosittelema 20 prosentin vähimmäistavoite kestävälle kehitykselle. DGI raportoi veron vaatimustenmukaisuusasteeksi noin 57 prosenttia vuonna 2024, ja alueiden ja sektorien väliset erot ovat merkittäviä.
Tulevaisuuteen katsoen Malin 2025-2027 talousstrategia asettaa etusijalle verohallinnan modernisoinnin, kasvavan veronmaksajakoulutuksen ja kansainvälisen yhteistyön tiedonvaihdon alalla. Hallitus tavoittelee vähintään kahden prosenttiyksikön nostoa veron ja BKT:n suhteessa vuoteen 2027 mennessä. Kuitenkin menestys riippuu jatkuvasta investoinnista valvontakykyyn, harkinnan minimoinnista verohallinnassa ja suuremman läpinäkyvyyden rakentamisesta talousoperations.
Alakohtainen verotus: kaivostoiminta, maatalous ja kauppa
Malin alakohtainen verotus, erityisesti kaivostoiminnassa, maataloudessa ja kaupassa, on keskeinen osa maan talouskentsiä. Kaivostoiminta, joka on pääasiassa kultapohjainen, on alttiina erityiselle verojärjestelmälle, jonka tavoitteena on tasapainottaa valtion tulojen keruu ja sektorin kilpailukyky. Vuoden 2019 kaivoslakia, joka on voimassa vuoteen 2025, on tehty merkittäviä päivityksiä. Kaivostoimintayritykset ovat velvollisia maksamaan 30 prosenttia yritysveroa (IS), kultatuotannon rojaltit (3 %–6 % tuotantomäärästä riippuen) sekä erilaisia lupamaksuja ja paikallisia veroja. Lisäksi hallitus säilyttää 10 % osakeosuutta kaikissa uusissa kaivosprojekteissa, ja sillä on mahdollisuus hankkia jopa 20 % osakeosuuksia merkittävissä projekteissa. Näitä lainsäädännöllisiä määräyksiä valvoo Direction Générale des Impôts ja Direction Générale des Douanes.
Verovaatimustenmukaisuus kaivostoimintasektorilla on ollut tarkastelun alla, ja jatkavat uudistukset pyrkivät parantamaan läpinäkyvyyttä ja tulonkeruuta. Mali on edelleen Extractive Industries Transparency Initiative (EITI) -jäsen, ja hallitus on sitoutunut julkaisemaan sopimuksia ja säännöllisiä tuloraportteja, joiden odotetaan parantavan vaatimustenmukaisuutta ja sijoittajien luottamusta tulevina vuosina (EITI).
Maatalous, joka tukee suurinta osaa Malin väestöstä, hyötyy useista verokannustimista ja vapautuksista. Maatalouspanokset ja -laitteet vapautetaan yleensä arvonlisäverosta (ALV) tai ne ovat nollaverollisia, ja tietyt maatalousinvestoinnit nauttivat alennettuja tullimaksuja ja verohyvityksiä Investointilaissa. Direction Générale des Impôts tarjoaa yksityiskohtaisia luetteloita kelvollisista hyödykkeistä ja vaatimustenmukaisuuskäytännöistä. Vaikka epävirallista toimintaa on laajasti, hallitus jatkaa virallistamisen ja verokannan parantamisen vaatimusten asettamista digitaalisen ja koulutuksen avulla.
Kauppaverotus Malissa muotoutuu sen jäsenyyden mukaan Länsi-Afrikan talous- ja rahaliitossa (WAEMU) ja Länsi-Afrikan talousyhteisössä (ECOWAS). Maa soveltaa WAEMU:n yhteistä ulkoista tullia (CET), joka standardoi tullimaksut jäsenvaltioiden välillä. ALV:ta peritään vakioasteikolla 18 % useimmista hyödykkeistä ja palveluista, ja vähennettyjä verokantoja tai vapautuksia sovelletaan olennaisiin tuotteisiin. Tulli hallintoa modernisoidaan rajaprosessien sujuvoittamiseksi ja vaatimustenmukaisuuden parantamiseksi, kuten järjestelmäpäivitykset ja meneillään olevat menettelyuudistukset, kuten Direction Générale des Douanes.
Tulevaisuuden näkymiä silmällä pitäen vuonna 2025 ja sen jälkeen Malin alakohtaisen verotuksen odotetaan kehittyvän taloudellisten paineiden, alueellisen integraation ja läpinäkyvyysvaatimusten mukaan. Kaivostoiminta saattaa kohdata vielä muutoksia rojaltien tai osakeosuudensäännöissä, kun taas maatalous ja kauppa voisivat hyötyä laajemmista kannustimista ja digitaalista vaatimustenmukaisuutta edistävistä työkaluista. Jatkuvat uudistukset korostavat veropohjan laajentamista, läpinäkyvyyden parantamista ja kestävän sektorin kasvun edistämistä.
Kansainväliset verosopimukset ja rajat ylittävät vaikutukset
Malin lähestymistapa kansainvälisiin verosopimuksiin ja rajat ylittävään verotukseen on muovannut sen sitoutumista tulojen mobilisointiin ja kehittyviin globaaleihin standardeihin kasvavan rajat ylittävän taloudellisen toiminnan keskellä. Vuonna 2025 Mali on Länsi-Afrikan talous- ja rahaliiton (WAEMU) jäsen, joka harmonisoi tiettyjä veropolitiikkoja jäsenvaltioiden keskuudessa, ja Länsi-Afrikan talousyhteisön (ECOWAS) jäsen, joka vaikuttaa alueelliseen veroyhteistyöhön ja tullien sääntelyyn.
Mali on solminut vain rajallisen määrän kaksinkertaisia verotussopimuksia (DTA), erityisesti Ranskan, Senegalin ja WAEMU:n jäsenvaltioiden kanssa. Nämä sopimukset on suunniteltu välttämään tulojen kaksinkertaista verotusta ja tarjoamaan mekanismeja riitojen ratkaisemiseksi, tietojen vaihtamiseksi ja veronkannan avustamiseksi. Yleensä ne määrittävät myös alennettuja ennakonpidätysveroprosentteja osingoille, tuotoille ja rojaltivoitoille, jotka maksetaan sopimusvaltioiden asukkaille. Malin verosopimukset ovat saatavilla ja tarkistettavissa Direction Générale des Impôtsin kautta.
Rajat ylittävät vaikutukset Malissa toimiville yrityksille määräytyvät pääasiassa yleisen verolain mukaan, jossa otetaan huomioon kansainväliset siirtohinnoittelusäännöt ja edellytetään käypää hintaa suhteissa osapuolten välillä. Verohallinto on lisännyt siirtohinnoittelun vaatimuksia, ja se vaatii dokumentaatiota ja perusteluja sisäisille liiketoimille, erityisesti monikansallisten ryhmien tytäryhtiöille. Direction Générale des Impôts on antanut ohjeita dokumentaatiovaatimuksista ja seuraamuksista vaatimustenmukaisuuden puutteen vuoksi, ja se on linjassa laajemman OECD:n BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) -standardien täyttämisen kanssa, vaikka Mali ei ole OECD:n jäsen.
Rajat ylittävän ALV:n osalta Mali perii ALV:a palveluista, joita kulutetaan sen alueella, mukaan lukien ulkomaalaisten tarjoamista palveluista. Ulkomaiset yritykset, jotka tarjoavat digitaalisia tai konsultointipalveluja Malin asiakkaille, saattavat joutua rekisteröitymään ALV:hen riippuen liiketoimien luonteesta ja toistuvuudesta. Tullimaksut ja erityiset verot ovat edelleen linjassa WAEMU:n yhteisen ulkoisen tullin normien kanssa, mikä helpottaa alueellista kauppaa mutta asettaa vakiosuhteita tavaroille, jotka on tuotu alueen ulkopuolelta (Direction Générale des Douanes).
Tulevaisuudessa vuoteen 2025 ja sen jälkeen Mali aikoo vahvistaa kansainvälistä veroyhteistyötä, erityisesti tietojen vaihdon ja veronkannan vastaisia toimenpiteitä. Hallitus on ilmoittanut aikomuksestaan neuvotella lisää DTA:ita ja tehostaa rajat ylittävää valvontakykyä, mikä heijastaa jatkuvaa painetta lisätä kotimaisia varojen mobilisointia ja täyttää kansainvälisiä standardeja. Rajat ylittävissä toiminnoissa toimivien verovelvollisten on suositeltavaa seurata lainsäädännön päivityksiä ja ylläpitää vahvoja asiakirjoja varmistaakseen vaatimustenmukaisuutta tässä kehittyvässä ympäristössä (Ministère de l’Économie et des Finances).
Tilastollinen yleiskatsaus: Tulotrendit ja taloudellinen vaikutus
Malin verojärjestelmä näyttelee keskeistä roolia julkisten palvelujen rahoituksessa ja taloudellisessa kehittämisessä. Vuonna 2025 verotulot ovat edelleen tärkeä osa hallituksen tuloja, huolimatta jatkuvista haasteista keruutehokkuudessa ja vaatimustenmukaisuudessa. Malin talous- ja rahoitusministeriö raportoi, että verotulot muodostivat noin 14,2 % BKT:stä vuonna 2024, ja seuraavien vuosien ennusteet ennakoivat asteittaista kasvua vakauden ja verohallinnan parantamiseksi.
Maan pääasialliset verotulojen lähteet ovat arvonlisävero (ALV), yritysvero, henkilökohtainen tulovero ja tullimaksut. ALV pysyy tärkeimpänä tulolähteenä, ja se edustaa yli 40 % kokonaisverotuloista. Huomattavasti hallitus on ottanut käyttöön toimenpiteitä veropohjan laajentamiseksi ja epävirallisuuden vähentämiseksi, kuten verotuksen ilmoitus- ja maksujärjestelmien digitalisoinnin Direction Générale des Impôtsin kautta. Nämä toimet on suunniteltu parantamaan vaatimustenmukaisuutta ja käsittelemään Malin historiallisesti suurta epävirallista sektoria, jonka arvioidaan kattavan yli 50 % taloudellisesta toiminnasta.
Huolimatta näistä ponnisteluista Malin veron ja BKT:n suhde jää edelleen alle Länsi-Afrikan talous- ja rahaliiton (WAEMU) 20 %:n tavoitteen. Tämä aukko johtuu tekijöistä, kuten rajallisista hallinnollisista resursseista, laajasta epävirallisuudesta ja vaatimustenmukaisuuden valvontahaasteista, erityisesti syrjäisillä alueilla. Assemblée Nationale du Mali on äskettäin käsitellyt lainsäädännöllisiä muutoksia, joiden tavoitteena on verolain modernisointi ja seuraamusten lisääminen veronkiertoon. Vuosina 2023 ja 2024 Mali tiivisti auditointitoimintojaan ja vahvisti yhteistyötä tulliviranomaisten kanssa salakuljetuksen ja alilausonnan torjumiseksi rajoilla.
Tulevaisuuteen katsoen hallituksen talouspolitiikan tavoitteena on lisätä kotimaista varojen mobilisoimista infrastruktuurin, koulutuksen ja terveydenhoidon tukemiseksi. Malin vuoden 2025-2027 kansallisen budjetin kehyksessä, kuten talous- ja rahoitusministeriö on esittänyt, ennustetaan vähittäisiä kasvua verotuloissa, joiden tavoitteena on päästä 15 %:n veron ja BKT:n suhteeseen vuoteen 2027 mennessä. Tämä toteutuminen riippuu jatkuvista uudistuksista, investoinneista verohallintoteknologiaan ja ponnisteluista virallistaa taloutta. Verotulojen kehitystä vaikuttavat myös Malin makrotaloudellinen vakaus, ulkoiset tekijät ja jatkuvat turvallisuushaasteet.
Tulevaisuuden näkymät: Ennakoidut veropolitiikan muutokset vuoteen 2030 mennessä
Tulevaisuuteen vuoteen 2030 katsoen Malin veromaisema on asteittaiselle muutostielle, ja sitä muokkaavat kotimaiset taloudelliset tarpeet ja ulkoiset paineet modernisoitua. Hallitus, kansainvälisten kumppaneiden kanssa yhteistyössä, odottaa jatkavansa uudistuksia, joilla pyritään parantamaan verotulojen mobilisointia, lisäämään läpinäkyvyyttä ja laajentamaan veropohjaa. Nämä aloitteet tukevat Malin sitoumusten toteuttamista Kansainvälisen valuuttarahaston (IMF) ohjelman kehykseen ja Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) -kehyksen mukaisesti, joissa korostuu verotulojen parantamisen ja veronkierron torjumisen merkitys.
Tärkeitä politiikan muutoksia, joita odotetaan vuoteen 2030 mennessä, ovat:
- Verodigitalisaatio: Vuoden 2022-2025 DGI:n strategisen suunnitelman mukaisesti Malin odotetaan kiihdyttävän verohallinnan digitalisaatiota. Tämä sisältää sähköisten veroilmoitusten ja maksujärjestelmien laajentamisen, sähköisen veronmaksajan tunnistamisen vahvistamisen ja edistyneiden tiedon analytiikan käyttöä vaatimustenmukaisuuden havaitsemiseksi. Nämä toimet tähtäävät suuren epävirallisen sektorin vähentämiseen ja vapaaehtoisen lainkuuliaisuuden parantamiseen.
- Veropohjan laajentaminen: Koska veron ja BKT:n suhde jää vuodesta 2023 noin 14,5 %:iin, mikä on paljon alle WAEMU:n 20 %:n vertailuan, Mali joutuu laajentamaan veropohjaansa. Mahdollisia toimenpiteitä ovat verovapautusten asteittainen vähentäminen, epävirallisten liiketoimien virallistaminen ja alakohtaisten kannustimien tarkastaminen, erityisesti kaivosteollisuudessa ja tietoliikenneteollisuudessa (Ministère de l’Economie et des Finances).
- Epäsuorien verojen sääntely: Hallituksen odotetaan kohdentavan arvonlisäveron (ALV) ja erityisten verotusten määriä alueellisiin standardeihin. Keskusteluja käydään Länsi-Afrikan talous- ja rahaliiton (WAEMU/UEMOA) sisällä epäsuorien verojen harmonisoimiseksi, mikä voisi johtaa muutoksiin ALV-kannoissa ja verotettavien hyödykkeiden laajempaan kattamiseen.
- Kaivostoiminnan painotus: Malin riippuvuus kultaviennistä tarkoittaa, että kaivostoiminta on kohde lisäverotulojen keruulle. Kaivoslain ja rojaltien tarkistukset ovat todennäköisiä, ja ne mukautuvat kansainvälisiin parhaisiin käytäntöihin ja reagoivat vaihteluihin hyödykkeiden markkinahintojen mukaan.
- Kansainvälinen yhteistyö: Malin odotetaan intensiivistävän tietojen vaihtoa ja valvontaa rajoja ylittävää veronkiertuuta vastaan, noudattaen OECD:n ja WAEMU:n suuntaviivoja.
Näidenuudistusten toteutukseen liittyy haasteita, kuten poliittinen epävakaus, resurssirajoitukset ja jatkuva epävirallisuus. Huolimatta siitä, suunta on selvä: Malin verojärjestelmän odotetaan digitalisoituvan, läpinäkyvämmäksi ja harmonisoituvan alueellisten ja globaalien standardien kanssa vuoden 2030 mennessä, tukien taloudellista kestävyyttä ja kehitystä.
Lähteet ja viitteet
