Secretele fiscale ale Papua Noua Guinee 2025: Ce ar putea însemna următorii 5 ani pentru portofelul tău

Cuprins

• Rezumat Executiv: Tendințele de Impozitare în Papua Noua Guinee (2025–2030)
• Structura Actuală a Impozitelor: Rezumat Impozit pe Venit, Corporativ și GST
• Reforme Cheie în Impozitare pentru 2025: Legi și Reglementări Noi
• Cine Plătește Ce: Ratele Impozitelor pentru Indivizi și Afaceri
• Elemente Esențiale de Conformitate: Depunere, Raportare și Penalități
• Impozitare Internațională: Reguli de Trecere a Granițelor și Tratate de Dubla Impunere
• Sectorul de Interes: Exploatarea Minieră, Petrol și Gaz, și Impozitarea Resurselor
• Economia Digitală și Impozitarea: Scheme Viitoare
• Statistici & Analiza Venitului: Performanța Colectării și Impactul Economic
• Perspectiva Viitoare: Predicții, Inițiative Guvernamentale și Foaia de Drum a Reformelor
• Surse & Referințe

Rezumat Executiv: Tendințele de Impozitare în Papua Noua Guinee (2025–2030)

Peisajul fiscal din Papua Noua Guinee este pregătit pentru o evoluție semnificativă între 2025 și 2030, conturat de reformele legislative în curs, măsurile sporite de conformitate și un accent tot mai mare pe veniturile din sectorul resurselor. Strategia de Venit pe Termen Mediu a guvernului (MTRS) continuă să ghideze politica fiscală, concentrându-se pe lărgirea bazei impozabile, creșterea transparenței și modernizarea administrației. Printre dezvoltările cheie se numără introducerea Legii privind Administrația Fiscală din 2022, care simplifică procedurile fiscale, întărește puterile de aplicare a legii și caută să îmbunătățească conformitatea contribuabililor. Această legislație consolidează dispozițiile anterioare și se aliniază cu cele mai bune practici internaționale, marcând o schimbare spre digitalizare și audituri bazate pe risc.

Ratele de impozitare pe venit personal și corporativ rămân fundamentale pentru veniturile statului. Începând cu 2025, rata impozitului pe profit pentru companiile rezidente este de 30%, în timp ce persoanele fizice se confruntă cu rate progresive de până la 42%. Sectorul resurselor este supus unor rate mai mari, cu companiile de minerit și petrol impozitate la 30%, respectiv la 45%. Impozitul pe Bunuri și Servicii (GST) rămâne la 10%, cu discuții în curs privind extinderea sferei de aplicare și eficienței acestuia. Reformele recente vizează reducerea excepțiilor și întărirea colectării, în special în industria extractivă, pe măsură ce statul caută să obțină o valoare mai mare din resursele naturale.

Conformitatea fiscală reprezintă o provocare centrală. Comisia de Venituri Interne (IRC) a intensificat activitățile de audit și a implementat sisteme electronice de depunere și plată pentru a combate evaziunea fiscală și a crește conformitatea voluntară. Se așteaptă ca aceste inițiative să extindă treptat baza impozabilă, în special în rândul întreprinderilor mici și mijlocii. Conform celor mai recente date, ratele de conformitate fiscală s-au îmbunătățit ușor, dar sectorul informal continuă să prezinte un decalaj semnificativ în colectarea globală a veniturilor. Capacitatea de formare continuă a IRC și transformarea digitală se estimează că vor aduce câteva câștiguri suplimentare în conformitate în următorii cinci ani.

Statistici cheie subliniază importanța reformei fiscale. Veniturile din taxe reprezentau aproximativ 14–16% din PIB în anii recenți, cu proiecții care vizează 18% până în 2030. Angajamentul guvernului față de consolidarea fiscală și sustenabilitatea datoriei depinde de aceste îmbunătățiri. Perspectivele pentru 2025–2030 sunt optimiste cu prudență: deși prețurile mărfurilor și cererea globală vor influența veniturile din sectorul resurselor, reforma susținută, digitalizarea și aplicarea legii ar trebui să îmbunătățească mobilizarea resurselor interne. Sistemul fiscal din Papua Noua Guinee va vedea probabil progrese incrementale, dar semnificative, contribuind la stabilitatea macroeconomică și obiectivele de dezvoltare.

• Comisia de Venituri Interne
• Departamentul de Tezaur
• Legea privind Administrația Fiscală din 2022
• Strategia de Venit pe Termen Mediu

Structura Actuală a Impozitelor: Rezumat Impozit pe Venit, Corporativ și GST

Structura fiscală a Papua Noua Guinee din 2025 este caracterizată printr-un regim progresiv de impozit pe venit personal, un impozit pe venit corporativ și un Impozit pe Bunuri și Servicii (GST) de bază largă. Sistemul este administrat de Comisia de Venituri Interne (IRC) sub îndrumarea Departamentului de Tezaur.

Impozitul pe Venit Personal în Papua Noua Guinee se aplică rezidenților și nerezidenților cu venituri din surse PNG. Ratele sunt progressive, cu praguri și benzi ajustate periodic. Pentru 2025, persoanele fizice rezidente se confruntă cu rate marginale ce variază de la 0% pentru veniturile anuale sub PGK 12,500, până la 42% pentru veniturile de peste PGK 250,000. Nerezidenții sunt impozitați la o rată fixă de 22% din prima kina de venit. Reformele recente semnificative au vizat simplificarea conformității și îmbunătățirea eficienței colectării, în conformitate cu Strategia de Venit pe Termen Mediu a guvernului (Comisia de Venituri Interne).

Impozitul pe Venit Corporativ se aplică companiilor care activează în PNG. Rata generală pentru companiile rezidente în 2025 rămâne la 30%, cu anumite sectoare, cum ar fi mineritul, petrolul și gazul, supuse unor rate sau regimuri fiscale speciale. Companiile nerezidente sunt impozitate cu 48% pe veniturile lor din PNG. IRC continuă să aplice regulile de prețuri de transfer și dispozițiile anti-evaziune, în special relevante pentru entitățile multinaționale din industriile extractive. Guvernul a semnalizat o atenție continuă asupra conformității și erodării bazei fiscale în termen scurt (Comisia de Venituri Interne).

Impozitul pe Bunuri și Servicii (GST) este stabilit la o rată standard de 10% și se aplică celor mai multe bunuri și servicii furnizate în PNG. Firmele cu o cifră de afaceri anuală de peste PGK 250,000 trebuie să se înregistreze pentru GST. IRC a digitizat recent procesele cheie ale GST, inclusiv depunerea electronică și plățile electronice, pentru a spori conformitatea și a reduce sarcinile administrative. Reformele în curs vizează lărgirea rețelei GST și reducerea scurgerilor (Comisia de Venituri Interne).

Începând cu 2025, veniturile din impozite constituie o componentă critică a bugetului PNG, reprezentând peste 70% din totalul veniturilor guvernamentale. Autoritățile sunt angajate să continue modernizarea, inclusiv extinderea serviciilor fiscale digitale, creșterea educației contribuabililor și audite targetate. Cu economia prognozată să crească moderat până în 2027, politica fiscală va continua să evolueze, echilibrând nevoia de venituri cu imperativul de a sprijini investițiile și diversificarea economică (Departamentul de Tezaur).

Reforme Cheie în Impozitare pentru 2025: Legi și Reglementări Noi

Papua Noua Guinee (PNG) traversază reforme fiscale semnificative în 2025, reflectând eforturile continue ale guvernului de a moderniza regimul său fiscal, de a îmbunătăți conformitatea și de a stimula creșterea economică. Anul fiscal 2025 este marcat de mai multe schimbări legislative, actualizări de reglementări și inițiative de digitalizare care afectează atât indivizii, cât și afacerile.

Reformele cheie pentru 2025 se concentrează pe implementarea Legii privind Administrația Fiscală din 2022, care a început să fie implementată treptat la sfârșitul anului 2022 și continuă să contureze peisajul fiscal. Această lege simplifică administrația fiscală, întărește aplicarea legii și introduce măsuri pentru a combate evaziunea fiscală și a îmbunătăți colectarea veniturilor. Comisia de Venituri Interne (IRC) a prioritizat digitalizarea completă a proceselor fiscale, cu sisteme de depunere și plată electronice obligatorii pentru cele mai multe entități. Platforma e-Tax a IRC, lansată în 2023, va fi canalul principal pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit, GST și impozit pe salarii și remunerații în 2025.

O schimbare esențială pentru 2025 este introducerea ratelor actualizate ale impozitului pe venit corporativ și a unor noi dispoziții anti-evaziune. Rata standard a impozitului pe profit rămâne la 30%, dar noile reglementări strâng regulile de prețuri de transfer și vizează erodarea bazei fiscale și transferul de profit (BEPS), aliniind sistemul PNG mai aproape de standardele internaționale. IRC a emis noi îndrumări asupra cerințelor de documentare pentru tranzacțiile între părți afiliate și a îmbunătățit penalitățile pentru neconformitate.

Pentru indivizi, pragul pentru impozitul pe venit personal rămâne neschimbat la PGK 12,500 pe an, dar IRC a semnalizat o activitate sporită de audit și potrivire a datelor pentru a asigura raportarea precisă și reținerea de către angajatori. Rata impozitului pe Bunuri și Servicii (GST) este menținută la 10%, cu verificări extinse de conformitate și o acțiune împotriva afacerilor neregistrate. Campaniile de conformitate ale IRC au dus la o creștere a înregistrărilor și depunerilor, iar colectările totale de venituri fiscale au atins un record de PGK 14.3 miliarde în 2023, cu proiecții de creștere în 2025 (Comisia de Venituri Interne).

• Înregistrarea contribuabililor: Toate afacerile trebuie să obțină un Număr de Identificare a Contribuabilului (TIN) și să mențină detalii actualizate pe portalul IRC.
• Schimbări ale impozitului pe reținere: Noi cerințe de reținere pentru contractori și furnizori de servicii sunt în vigoare, cu sancțiuni mai stricte pentru neplată.
• Focalizare sectorială: Impozitarea sectorului resurselor, în special pentru minerit și petrol, este în revizuire, cu amendamente așteptate pentru delimitarea și regimurile de redevențe în urma consultărilor (Departamentul de Tezaur).

Perspectivele pentru 2025 și anii următori includ o aplicare mai stringentă a legii, digitalizare și aliniere la practicile fiscale globale. Guvernul PNG este angajat să-și întărească poziția fiscală, cu reforme suplimentare care vor fi probabil parte a Strategiei de Venit pe Termen Mediu 2023–2027 (Departamentul de Tezaur).

Cine Plătește Ce: Ratele Impozitelor pentru Indivizi și Afaceri

Sistemul fiscal din Papua Noua Guinee pentru 2025 continuă să fie reglementat în principal de Legea privind Impozitul pe Venit din 1959 și modificările ulterioare, cu supraveghere din partea Comisiei de Venituri Interne din Papua Noua Guinee. Impozitarea este împărțită între indivizi, corporații și aranjamente specifice sectorului, în special în industriile extractive.

• Impozitul pe Venit Personal: Pentru anul fiscal 2025, indivizii rezidenți sunt impozitați pe o scară progresivă. Primii PGK 12,500 din venitul anual sunt scutiți de impozit. Ulterior, ratele încep de la 22% pentru venitul de peste PGK 12,500, crescând până la o rată marginală maximă de 42% pentru venitul ce depășește PGK 250,000. Nerezidenții sunt impozitați la o rată fixă de 22% din prima kina câștigată, fără prag de scutire de impozit. Beneficiile fringe sunt impozabile, iar persoanele care câștigă salarii sunt supuse reținerii prin sistemul Pay As You Earn (PAYE) de către angajatori. Aceste rate și reguli sunt confirmate în cele mai recente programări publicate de Comisia de Venituri Interne din Papua Noua Guinee.
• Impozitul pe Venit Corporativ: Companiile rezidente se confruntă cu o rată standard a impozitului pe profit de 30%. Companiile nerezidente sunt impozitate cu 48%. Rate speciale se aplică anumitor sectoare—companiile de minerit și petrol se confruntă adesea cu rate variabile (de obicei între 30% și 50%) în funcție de acordurile de proiecte și tipul de resursă. Profiturile sucursalelor companiilor nerezidente sunt supuse unei taxe suplimentare de 17%. Comisia de Venituri Interne din Papua Noua Guinee oferă tabele oficiale și reguli specifice sectorului.
• Alte Impozite: Taxa pe Valoare Adăugată (TVA), cunoscută local ca Impozitul pe Bunuri și Servicii (GST), rămâne la 10% și este percepută pentru furnizarea celor mai multor bunuri și servicii. Plățile de dividende, dobânzi și redevențe către nerezidenți sunt, în general, supuse impozitelor pe reținere la rate de 15%, supuse scutirilor din tratate, acolo unde este cazul. Acestea sunt verificate de Comisia de Venituri Interne din Papua Noua Guinee.
• Conformitate și Aplicare: Angajatorii trebuie să se înregistreze și să rețină PAYE și GST. Companiile depun declarații anuale, cu penalități pentru neplata tardivă sau neconformitate. Comisia de Venituri Interne din Papua Noua Guinee a îmbunătățit cerințele de depunere digitală și continuă să modernizeze aplicarea reglementărilor de conformitate.
• Perspective pentru 2025 și Anii Următori: Guvernul a semnalat reforme continue centrate pe îmbunătățirea conformității, lărgirea bazei impozabile și îmbunătățirea administrației fiscale digitale. Modernizarea este așteptată să continue, iar IRC urmărește creșterea raportului impozit PIB și o mai bună integrare cu sistemele de vamă și inteligență financiară.

Elemente Esențiale de Conformitate: Depunere, Raportare și Penalități

Conformitatea cu obligațiile fiscale în Papua Noua Guinee (PNG) este reglementată în principal de Legea privind Impozitul pe Venit din 1959 și administrată de Comisia de Venituri Interne (IRC). Din 2025, sistemul fiscal cuprinde impozitul pe venit personal, impozitul pe venit corporativ, impozitul pe bunuri și servicii (GST) și diverse alte taxe. Înțelegerea cerințelor de depunere, standardelor de raportare și penalităților asociate este esențială atât pentru rezidenți, cât și pentru afacerile care operează în PNG.

• Termenele de Depunere și Raportare: Pentru indivizi, declarațiile anuale de impozit pe venit trebuie de obicei depuse până la 30 iunie a anului următor anului de evaluare. Companiile sunt, în general, obligate să-și depună declarațiile până la 30 aprilie, deși pot fi cerute extinderi în anumite circumstanțe. Angajatorii trebuie să depună lunar reținerile din impozitul pe salarii și remunerare (SWT) până la a 7-a zi a lunii următoare, iar declarațiile GST sunt scadente pe 21 ale lunii care urmează încheierii fiecărui perioade fiscale (Comisia de Venituri Interne).
• Depunerea Electronică: IRC a avansat administrația sa fiscală prin introducerea Portalului Online pentru Contribuabili, accesibil prin platforma myIRC. Începând din 2025, cele mai multe impozite majore—inclusiv impozitul pe venit corporativ, GST, și SWT—vor trebui depuse online. Această tranziție digitală vizează îmbunătățirea ratelor de conformitate, simplificarea procesării și reducerea erorilor (Comisia de Venituri Interne).
• Statistici Cheie privind Conformitatea: În raportul său anual din 2023, IRC a remarcat o creștere constantă a depunerilor electronice, cu peste 70% dintre contribuabilii corporativi acum folosind sistemul myIRC. Colectarea veniturilor fiscale a ajuns la PGK 13.1 miliarde în 2023, cu ratele de conformitate, în special pentru GST și SWT, îmbunătățindu-se an cu an (Comisia de Venituri Interne).
• Penalități și Aplicare: Nerespectarea termenelor de depunere a declarațiilor sau a plăților fiscale la timp poate duce la penalități substanțiale. Depunerea întârziată a declarațiilor generează, de obicei, o penalitate de PGK 500 pe lună pentru companii și PGK 250 pe lună pentru indivizi. Dobânda pentru impozitele restante se aplică la o rată de 20% pe an, compusă lunar. IRC are, de asemenea, puterea de a reține sume din conturile bancare, de a impune interdicții de călătorie și de a urmări cazuri grave de evaziune fiscală (Comisia de Venituri Interne).
• Perspectiva Viitoare: Privind înainte, guvernul PNG plănuiește o digitalizare suplimentară și o aplicare sporită. IRC este de așteptat să extindă activitățile de potrivire a datelor și să întărească colaborarea cu instituțiile financiare pentru a detecta neconformitățile. Se anticipează, de asemenea, amendamente legislative care să simplifice conformitatea și să lărgească baza de impozitare, susținând sustenabilitatea fiscală în anii următori (Comisia de Venituri Interne).

Impozitare Internațională: Reguli de Trecere a Granițelor și Tratate de Dubla Impunere

Papua Noua Guinee (PNG) operează un regim fiscal pe venit care este predominant bazat pe sursă, ceea ce înseamnă că veniturile derivate din surse din PNG sunt, în general, impozabile, indiferent de rezidența contribuabilului. Cu toate acestea, regulile de impozitare transfrontalieră, prețurile de transfer și acordurile de dubla impozitare (DTA) devin din ce în ce mai relevante pe măsură ce PNG caută să-și modernizeze sistemul fiscal și să atragă investiții străine.

În 2024, PNG a adoptat amendamente la Legea sa privind Impozitul pe Venit pentru a întări regulile privind impozitarea nerezidenților și a clarifica tratamentul plăților transfrontaliere. Nerezidenții sunt supuși impozitelor pe reținere pentru dividende (17%), dobânzi (15%) și redevențe (10%), cu excepția cazului în care un DTA relevant prevede rate reduse. Aceste rate sunt aplicate de Comisia de Venituri Interne, care este responsabilă pentru conformitatea și administrația fiscală.

O dezvoltare semnificativă în ultimii ani este angajamentul PNG față de reforma fiscală internațională, în special inițiativa BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) a OECD. PNG a introdus reglementări privind prețurile de transfer care impun ca tranzacțiile între părți afiliate să fie realizate la prețuri de piață. Contribuabilii care desfășoară tranzacții internaționale trebuie să pregătească și să păstreze o documentare adecvată a prețurilor de transfer pentru a evita penalitățile, conform standardelor promovate de Comisia de Venituri Interne.

Tratatele de dubla impozitare joacă un rol esențial în peisajul fiscal internațional al PNG. În prezent, PNG a ratificat DTA-uri cu Australia, Canada, China, Fiji, Germania, Indonezia, Malaezia, Singapore și Regatul Unit. Aceste tratate sunt concepute pentru a preveni dubla impozitare și oferă mecanisme pentru soluționarea disputelor, schimb de informații și proceduri de acord mutual. De exemplu, DTA dintre PNG și Australia oferă scutiri de la dubla impozitare atât pentru rezidenții din PNG, cât și pentru cei din Australia și stabilește rate reduse ale impozitului pe reținere pentru plățile transfrontaliere (Oficiul pentru Impozite din Australia).

Privind înainte, PNG prioritizează negocierea de DTA-uri suplimentare, în special cu parteneri regionali cheie. Guvernul a semnalat, de asemenea, intenția de a alinia mai bine regulile sale privind prețurile de transfer și dispozițiile anti-evaziune cu cele mai bune practici internaționale, ca parte a strategiei sale mai ample de a spori transparența și conformitatea fiscală. Comisia de Venituri Interne și Departamentul de Tezaur sunt implicate activ în consultații publice privind aceste reforme.

Conform celor mai recente date publicate, veniturile din impozitare internațională—în principal din proiecte de resurse și tranzacții transfrontaliere—rămân un contributor semnificativ la baza fiscală globală a PNG. Cu toate acestea, provocările de conformitate persistă, în special în sectoarele care implică operațiuni internaționale complexe. Reformele în curs sunt așteptate să îmbunătățească aplicarea legii, să minimizeze evitarea impozitelor și să sprijine un mediu mai previzibil pentru investițiile transfrontaliere în anii următori.

Sectorul de Interes: Exploatarea Minieră, Petrol și Gaz, și Impozitarea Resurselor

Sectorul extractiv—în special mineritul, petrolul și gazul—rămâne central în economia Papua Noua Guinee (PNG) și este un focus principal al regimului fiscal al țării. În 2025, guvernul continuă eforturile de a echilibra atragerea investițiilor străine cu asigurarea unui venit corect pentru dezvoltarea națională. Sectorul este guvernat de aranjamente fiscale specializate, inclusiv redevențe, impozit pe profituri suplimentare și acorduri speciale pentru proiecte.

Comisia de Venituri Interne (IRC) din Papua Noua Guinee administrează impozitarea operațiunilor de minerit și petrol sub Legea privind Impozitul pe Venit, precum și statute specifice sectorului. Impozitul pe venit corporativ pentru proiectele de resurse este de 30%, deși unele proiecte mai vechi operează sub rate diferite datorită acordurilor de stabilitate. Redevențele sunt de obicei aplicate la 2% din venitul net de la topitorie pentru minerit și 2% din valoarea de la capul de puț pentru petrol, plătite către stat și, în unele cazuri, distribuite către proprietari de terenuri și autoritățile locale.

O dezvoltare cheie în ultimii ani este revizuirea și amendarea legilor fiscale privind resursele de către guvern. Raportul Annual al IRC pe 2022 remarcă faptul că administrația a îmbunătățit conformitatea prin sisteme de depunere digitală și audite targetate, vizând închiderea decalajelor în prețurile de transfer și delimitarea profiturilor proiectelor. Guvernul a trecut, de asemenea, la renegocierea și standardizarea anumitor termeni fiscali pentru proiectele noi, reducând prevalența vacanțelor fiscale și excepțiilor ad-hoc.

Datele statistice arată că impozitele pe resurse și redevențele au contribuit cu peste PGK 4 miliarde la veniturile guvernamentale în 2022, reprezentând aproximativ 25% din totalul încasărilor, cu așteptări de creștere ulterioară pe măsură ce noi proiecte—precum Papua LNG și Wafi-Golpu—încep producția în anii următori (Departamentul de Tezaur). Strategia Fiscală pe Termen Mediu a guvernului (2023–2027) conturează obiectivele de a crește contribuția sectorului la impozite și de a îmbunătăți transparența, parțial prin aderirea la Inițiativa pentru Transparentea Industriei Extractive.

Privind înainte, PNG se așteaptă să introducă reglementări mai robuste privind prețurile de transfer și posibil să implementeze un impozit pe profituri din resurse pentru a captura profiturile extraordinare din prețurile ridicate ale mărfurilor. Presiunea de conformitate va crește, cu o examinare mai atentă a operatorilor multinaționali și o schimbare extinsă de informații cu autoritățile fiscale internaționale. Abordarea în evoluție a statului vizează asigurarea unei impozitări sustenabile a resurselor, stabilitate fiscală și împărțirea echitabilă a beneficiilor cu comunitățile afectate.

Economia Digitală și Impozitarea: Scheme Viitoare

Papua Noua Guinee (PNG) se află în mijlocul unei transformări semnificative a cadrului său fiscal pentru a răspunde provocărilor și oportunităților prezentate de economia digitală. Odată cu expansiunea globală a serviciilor digitale, comerțului electronic și tranzacțiilor digitale transfrontaliere, guvernul PNG a recunoscut necesitatea de a moderniza legile fiscale pentru a proteja veniturile, a asigura corectitudinea și a stimula conformitatea în rândul afacerilor digitale, atât interne, cât și internaționale.

În 2023 și 2024, Comisia de Venituri Interne (IRC) a inițiat consultări publice și a publicat lucrări de discuție privind impozitarea economiei digitale. Acestea au subliniat îngrijorările legate de transferurile de profit, erodarea bazei impozabile din platformele digitale multinaționale și absența mecanismelor de impozitare pentru entitățile nerezidente care câștigă venituri substanțiale de la consumatorii PNG. IRC a recunoscut, de asemenea, recomandările cadrului incluziv BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) al OECD/G20, la care PNG este participant, în special în ceea ce privește Pilonul Unu (drepturile de impozitare asupra profiturilor întreprinderilor multinaționale) și Pilonul Doi (impozitul minim global).

Până la mijlocul anului 2024, guvernul a semnalat intenția sa de a introduce un Impozit pe Serviciile Digitale (DST), vizând veniturile generate de companii digitale mari care au o prezență economică semnificativă în PNG, chiar și fără o prezență fizică. Caracteristicile propuse, așa cum sunt prezentate în consultările IRC, includ un prag de venituri brute anuale (probabil între PGK 5 milioane și PGK 10 milioane) și acoperirea serviciilor cum ar fi publicitatea online, piețele de comerț electronic, streamingul și platformele de intermediere digitală. Legislația finală și detaliile tehnice sunt așteptate să fie prezentate Parlamentului la sfârșitul anului 2024 sau la începutul anului 2025, cu intenția de implementare în cadrul anului fiscal 2025.

Aceste schimbări fac parte dintr-o strategie mai largă de modernizare care include consolidarea sistemelor de administrare fiscală electronice, îmbunătățirea înregistrării contribuabililor pentru operatorii de afaceri digitale și alinierea legii locale la standardele internaționale de impozitare. IRC îmbunătățește, de asemenea, capacitățile sale de audit și schimbul de informații transfrontaliere prin participarea în cadrul OECD și forumurile regionale.

• Conformitate: Afacerile digitale—atât locale, cât și străine—vor trebui să se înregistreze la IRC, să depună declarații pentru impozitul pe serviciile digitale și să plătească impozitele electronic. IRC plănuiește să implementeze noi platforme de impozitare electronică pentru a facilita conformitatea și a îmbunătăți monitorizarea.
• Statistici Cheie: Economia digitală, deși reprezintă o mică parte din PIB-ul total al PNG, este prognozată să crească cu 10–15% anual până în 2025–2027, crescând urgența pentru o politică fiscală eficientă (Comisia de Venituri Interne).
• Perspectiva: Schemele viitoare sunt de așteptat să lărgească baza impozitului, să îmbunătățească colectarea veniturilor și să asigure un teren de joc echitabil între afacerile tradiționale și cele digitale. Părțile interesate anticipează linii de ghidare suplimentare și măsuri tranzitorii pentru a reduce sarcinile de conformitate, în special pentru IMM-uri.

În rezumat, 2025 va marca un an crucial, pe măsură ce PNG se îndreaptă spre implementarea unui regim de impozitare a economiei digitale cuprinzător, aliniindu-și sistemul fiscal la standardele internaționale în evoluție și la realitățile economice interne.

Statistici & Analiza Venitului: Performanța Colectării și Impactul Economic

Performanța colectării impozitelor în Papua Noua Guinee a înregistrat dezvoltări semnificative în ultimii ani, conturând stabilitatea fiscală și capacitatea guvernului pentru investiții publice. Comisia de Venituri Interne (IRC) este autoritatea centrală responsabilă pentru administrația fiscală și colectarea veniturilor. În raportul său anual din 2023, IRC a raportat colectări totale de venit de PGK 14.1 miliarde, un record la acea vreme, reflectând inițiativele sporite de conformitate și extinderea bazei impozabile. Această sumă reprezenta aproximativ 19% din PIB-ul estimat și era predominant compusă din impozitul pe venit personal, impozitul pe companii și Impozitul pe Bunuri și Servicii (GST) (Comisia de Venituri Interne).

Privind înainte, pentru 2025, IRC și-a stabilit un obiectiv de a crește în continuare colectările de venituri fiscale la PGK 15.5 miliarde, în conformitate cu proiecțiile bugetului național și recuperarea economică mai largă în urma pandemiei. Bugetul Național pentru 2024, publicat de Departamentul de Tezaur, preconizează că veniturile din impozite vor rămâne principala sursă de fonduri a guvernului, reprezentând peste 80% din totalul veniturilor guvernamentale. Guvernul se așteaptă, de asemenea, la o creștere moderată a încasărilor din impozitele non-minerale pe măsură ce noile măsuri de conformitate vor lua efect și activitatea economică va reveni, în special în sectorul non-resurselor (Departamentul de Tezaur).

• Impozitul pe Venit Personal: Continuă să fie cea mai mare sursă unică de venit pentru guvern, contribuind cu aproximativ 39% din totalul încasărilor fiscale în 2023. Numărul contribuabililor înregistrați a crescut, reflectând eforturile de a formaliza angajarea și de a îmbunătăți conformitatea în domeniul salariilor.
• Impozitul pe Companie: A reprezentat aproximativ 26% din veniturile fiscale în 2023, cu sectoarele de minerit și petrol rămânând contribuabili cheie. Cu toate acestea, guvernul a semnalat intențiile de a revizui stimulentele fiscale specifice sectorului pentru a asigura contribuții echitabile din partea proiectelor de resurse.
• GST: Eficiența colectării s-a îmbunătățit odată cu lansarea sistemului online de impozitare al IRC, cu încasările din GST ajungând la PGK 2.8 miliarde în 2023. Această tendință este așteptată să continue în 2025, pe măsură ce sistemele digitale de conformitate ajung la maturitate.

În ciuda acestor câștiguri, Papua Noua Guinee se confruntă cu provocări persistente în extinderea rețelei sale fiscale, combaterea informalității și abordarea lacunelor de conformitate, în special în rândul întreprinderilor mici și mijlocii. Strategia de Venit pe Termen Mediu 2023-2027 a IRC stabilește o agendă ambițioasă pentru lărgirea bazei impozabile, digitizarea administrației fiscale și întărirea aplicării legii (Comisia de Venituri Interne).

Impactul economic al îmbunătățirii colectării impozitelor este așteptat să fie pozitiv, cu venituri publice mai mari sprijinind infrastructura, sănătatea și educația. Cu toate acestea, perspectivele depind de o creștere economică susținută, de consistența politicilor și de progresele suplimentare în reformele administrației fiscale, pe măsură ce Papua Noua Guinee înaintează prin 2025 și dincolo de aceasta.

Perspectiva Viitoare: Predicții, Inițiative Guvernamentale și Foaia de Drum a Reformelor

Perspectiva viitoare pentru impozite în Papua Noua Guinee (PNG) este modelată de o agendă ambițioasă de reformă, inițiative guvernamentale de a lărgi baza impozabilă și eforturile continue de a întări conformitatea și administrația. Pe măsură ce țara caută să sporească reziliența economică și să îmbunătățească sustenabilitatea fiscală, politica fiscală rămâne esențială pentru strategia sa de dezvoltare.

În urma recomandărilor Comitetului de Revizuire a Impozitelor și a Strategiei Fiscale pe Termen Mediu 2023-2027 a guvernului, PNG se angajează să-și modernizeze sistemul fiscal. Focusul pentru 2025 și anii următori se concentrează pe îmbunătățirea mobilizării veniturilor, simplificarea sistemului fiscal și îmbunătățirea conformității. Inițiative cheie în curs includ desfășurarea progresivă a Sistemului Standard Integrat de Administrare Fiscală a Guvernului (SIGTAS), care este destinat să digitalizeze și să automatizeze procesele fiscale, crescând eficiența și transparența în cadrul Comisiei de Venituri Interne.

Recent, modificările legislative au inclus actualizări ale pragurilor de impozit pe venit, ajustări la regimul Impozitului pe Bunuri și Servicii (GST) și introducerea de măsuri noi pentru a combate evaziunea fiscală și erodarea bazei fiscale. Bugetul Național pentru 2024 stabilește un obiectiv de venituri de PGK 18.2 miliarde, din care veniturile fiscale sunt așteptate să reprezinte aproximativ 78% (Departamentul de Tezaur). Guvernul se pregătește, de asemenea, să implementeze un Impozit pe Venituri de Capital, cu temelia legislativă pusă în anii anteriori, iar aplicarea completă țintită pentru 2025.

• Continuarea tranziției către depunerea electronică și plăți fiscale digitale, vizând o acoperire aproape universală până în 2026.
• Extinderea educației contribuabililor pentru a îmbunătăți conformitatea voluntară și a reduce sarcinile administrative.
• Consolidarea capacităților de audit și aplicare a legii, în special în industriile extractive și în sectorul informal.
• Explorarea introducerii unor taxe de mediu și de impozitare a economiei digitale, cu studii în curs de desfășurare de către Comisia de Venituri Interne și Departamentul de Tezaur.

Privind înainte, PNG se confruntă cu provocări, cum ar fi o bază fiscală îngustă, informalitate ridicată și constrângeri de capacitate administrativă. Cu toate acestea, foaia de drum a guvernului și sprijinul tehnic internațional—în special din partea Fondului Monetar Internațional—sunt așteptate să aducă îmbunătățiri graduale. Dacă reformele sunt implementate conform planului, raporturile impozit PIB ar putea crește de la actualul 13.5% către obiectivul de 15% până în 2027, sporind spațiul fiscal pentru infrastructură și cheltuieli sociale (Departamentul de Tezaur).

Surse & Referințe

• Departamentul de Tezaur
• Departamentul de Tezaur