Kazalo vsebine
- Pregled davčnega sistema Malija v letu 2025
- Ključne davčne reforme, uvedene za leto 2025
- Trenutne davčne stopnje: Posamezniki in podjetja
- Pomembni zahtevi za skladnost in roki
- Postopki oddaje davčnih napovedi in digitalne inovacije
- Glavne izzive: Izogibanje, izvajanje in preglednost
- Specifično obdavčevanje po sektorjih: Rudarstvo, kmetijstvo in trgovina
- Mednarodni davčni sporazumi in čezmejne posledice
- Statistični pregled: Trendi prihodkov in gospodarski vpliv
- Prihodnji obeti: Napovedi o spremembah davčne politike do leta 2030
- Viri in referenčni materiali
Pregled davčnega sistema Malija v letu 2025
Davčni sistem Malija leta 2025 se še naprej oblikuje tako z domačimi reformami kot s prizadevanji za regionalno usklajevanje, predvsem v okviru Zahodnoafrične ekonomske in monetarne unije (WAEMU). Glavni viri vladnih prihodkov so neposredni in posredni davki, vključno z davkom na dobiček pravnih oseb, davkom na osebni dohodek, davkom na dodano vrednost (DDV) in različnimi carinami. Ministrstvo za gospodarstvo in finance nadzira davčno politiko in zbiranje, Direkcija za davke (DGI) pa deluje kot glavni davčni organ.
Standardna stopnja davka na dobiček podjetij (CIT) ostaja pri 30%, medtem ko je davek na osebni dohodek progresiven, v razponu od 3% do 40% glede na dohodkovne razrede. Stopnja DDV znaša 18%, pri čemer so nekateri osnovni izdelki in storitve bodisi obdavčeni s 0% bodisi oproščeni obdavčitve, da se olajša breme gospodinjstev z nižjimi dohodki. V letu 2024 je vlada sprejela nove ukrepe za širitev davčne osnove, vključno z izboljšanimi zahtevami za digitalno poročanje in strožjimi ukrepi za uporabo davčnih identifikacijskih številk za podjetja in posameznike. Ti spremembe so namenjene izboljšanju skladnosti in usklajevanju z regionalnimi fiskalnimi standardi, ki jih postavlja WAEMU (Ministère de l’Economie et des Finances).
Skladnost z davčnimi obveznostmi ostaja pomemben izziv, pri čemer ocene kažejo, da se razmerje med davki in BDP Malija giblje okoli 15%, kar je pod mejnim razmerjem WAEMU v višini 20%. Da bi odpravili to vrzel, so oblasti postavile v ospredje modernizacijo davčne administracije, naložbe v digitalno infrastrukturo in intenziviranje kampanj za izobraževanje davčnih zavezancev. Od leta 2025 so sistemi elektronskega oddajanja in plačil vse bolj obvezni za srednja in velika podjetja, majhna podjetja pa se postopoma vključujejo v digitalni sistem (Direction Générale des Impôts).
Nedavne pravne spremembe vključujejo revizijo Splošnega davčnega zakonika iz leta 2023, ki je uvedla pravila za preprečevanje davčnih utaj, razjasnila obveznosti glede transfernih cen in posodobila režime kazni za zamudo pri oddaji ali davčne utaje. Vlada nadaljuje tudi z dodeljevanjem davčnih sporazumov za preprečevanje dvojnega obdavčevanja in spodbujanje tujih neposrednih naložb. Carinske dajatve in akontacije, še posebej za gorivo in tobak, ostajajo pomembni viri prihodkov, z nenehnimi prizadevanji za boj proti tihotapljenju in neformalni trgovini na mejnih prehodih.
Ko se ozremo v leto 2025 in naprej, se pričakuje, da se bo davčna politika Malija osredotočila na nadaljnje digitalizacijo, poenostavitev oprostitev in izboljšanje storitev za davčne zavezance, da bi povečali prostovoljno skladnost. Srednjeročna strategija vlade cilja na postopno povečanje razmerja med davki in BDP, pri čemer se uravnava zbiranje prihodkov z nujno potrebo po spodbujanju gospodinskega okrevanja in ohranjanju socialne stabilnosti (Ministère de l’Economie et des Finances).
Ključne davčne reforme, uvedene za leto 2025
Malija je krenila v pomembne davčne reforme ob vstopu v leto 2025, kar odraža njeno zavezanost k izboljšanju zbiranja domačih prihodkov in usklajevanju z mednarodnimi standardi. Glavni cilji vlade so širitev davčne osnove, izboljšanje skladnosti in spodbujanje bolj pregledne ter učinkovite davčne administracije.
Osrednja reforma za leto 2025 je uveljavitev posodobitev Splošnega davčnega zakonika, ki je začel veljati na začetku leta. Ti spremembe se osredotočajo na racionalizacijo davčnih stopenj, poenostavitev postopkov in vključitev digitalnih rešitev za davčne napovedi in plačila. Generalna direkcija za davke (DGI) je razširila svoj portal e-storitev, ki omogoča spletno oddajo in plačila davka na dodano vrednost (DDV), davka na dobiček pravnih oseb in davka na osebni dohodek, kar je namenjeno zmanjšanju bremena skladnosti in omejevanju davčnih utaj (Direction Générale des Impôts).
Za podjetja so reforme leta 2025 uvedle prilagoditve režima davka na dobiček pravnih oseb. Standardna stopnja davka na dobiček pravnih oseb ostaja pri 30%, vendar nove spodbude ciljajo na prednostne sektorje, kot so kmetijstvo, obnovljivi viri energije in proizvodnja. Ustrezne naložbe v teh področjih imajo koristi od davčnih olajšav in pospešenih amortizacijskih programov, kar je del širše strategije Malija za raznolikost gospodarstva in privabljanje tujih neposrednih naložb (Ministère de l’Économie et des Finances).
Upravljanje DDV je bilo prav tako temeljito prenovljeno. Prag za registracijo za DDV se je zvišal, da bi bolje zajel srednja in velika podjetja, medtem ko so še večja mikro podjetja oproščena obveznosti skladnosti. Hkrati je bil postopek vračila DDV poenostavljen, kar je zmanjšalo čas vračila in izboljšalo likvidnost za izvoznike.
Na področju davka na osebni dohodek je Malija prilagodila dohodkovne razrede, da bi upoštevala inflacijo in povečanje stroškov življenja. Reforme uvajajo povečane olajšave za vzdrževane osebe in stroške izobraževanja, kar nudi olajšave gospodinjstvom z nižjimi in srednjimi dohodki.
Ukrepi za izvajanje so prav tako okrepljeni. DGI je pridobil razširjene pooblastila za revizije in povečane vire za izobraževanje in podporo davčnim zavezancem. Kazni za neupoštevanje so bile razjasnjene in v nekaterih primerih zaostrene, kar pomeni strožji pristop k davčnim utajam. Reformne pobude so tesno povezane z obveznostmi v okviru programa razširjenega kreditnega okvira, podprtega s strani IMF, ki poudarja zbiranje domačih virov (Banque Centrale des États de l’Afrique de l’Ouest).
Glede na prihodnost se pričakuje, da bo obet za davčni sistem Malija nadalje moderniziran in digitaliziran. Vlada je napovedala načrte za nadaljnjo uporabo tehnologije za revizije na podlagi tveganj in širitev možnosti samoobravnave davčnih zavezancev, z namenom povečanja razmerja med davki in BDP ter zagotavljanja trajnostnih javnih financ v prihodnjih letih.
Trenutne davčne stopnje: Posamezniki in podjetja
Od leta 2025 je davčni režim Malija za posameznike in podjetja predvsem urejen s Splošnim davčnim zakonikom (“Code Général des Impôts”), ki se občasno revizije, da bi se usklajeval s fiskalnimi strategijami in gospodarskimi obetom. Davčni sistem zajema različne neposredne in posredne davke, pri čemer skladnost nadzira Direkcija za davke (DGI) pod Ministrstvom za gospodarstvo in finance.
Davek na osebni dohodek
Prebivalci Malija so predmet davka na osebni dohodek (“Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques” ali IRPP) na svoj svetovni dohodek, medtem ko se neprebivalci obdavčujejo le na dohodke, pridobljene v Maliju. IRPP se izračunava z uporabo progresivne strukture stopenj:
- Do XOF 500,000: 0%
- XOF 500,001 do XOF 1,000,000: 10%
- XOF 1,000,001 do XOF 2,000,000: 15%
- XOF 2,000,001 do XOF 4,000,000: 20%
- Preko XOF 4,000,000: 30%
Dodatni socialni prispevki in specifične akontacije davka se lahko uporabljajo za določene vrste dohodka (kot so dividende, obresti in nekateri poklicni honorarji) po stopnjah med 10% in 18%. Vlada je te stopnje ohranila s finančno zakonodajo za leto 2024, z le manjšimi prilagoditvami pragov in oprostitev, pri čemer se osredotoča na administrativno poenostavitev in digitalizacijo postopkov oddaje davkov (Direction Générale des Impôts).
Obdavčitev podjetij
Podjetja v Maliju so predmet davka na dobiček pravnih oseb (“Impôt sur les Sociétés” ali IS) po standardni stopnji 30%. Rudarniške družbe, ki delujejo po posebnih investicijskih zakonih, so lahko predmet zmanjšanih ali dogovorjenih stopenj. Mala in srednja podjetja (MSP) se lahko odločijo za poenostavljen davčni režim (“régime du réel simplifié”), ki omogoča enotno obdavčitev pod določenimi pragovi prometa. Podružnice tujih podjetij se obdavčujejo po istih stopnjah kot rezidentne entitete.
- Minimalni pavšalni davek (Impôt Minimum Forfaitaire): XOF 300,000 letno za podjetja, ne glede na dobiček.
- Davek na dohodek od storitev, ki jih nudijo neprebivalci: 18% na plačila v tujino.
Davek na dodano vrednost (DDV)
DDV se obračunava po standardni stopnji 18% na blago in storitve, pri čemer so nekateri osnovni izdelki in izvozi obdavčeni z 0%. Registracija za DDV je obvezna za podjetja z letnim prometom nad XOF 50 milijonov (Direction Générale des Impôts).
Obeti in skladnost
Vlada se pričakuje, da bo nadaljevala z modernizacijo davčne administracije preko elektronskega oddajanja in digitalnih plačilnih platform, z namenom povečanja skladnosti. Načrt proračuna za leto 2025 napoveduje zmerno povečanje davčnih prihodkov, ki ga poganja izboljšana skladnost in gospodinsko okrevanje, kar je povzročilo Ministrstvo za gospodarstvo in finance. Pričakuje se, da bodo davčne stopnje ostale stabilne, z morebitnimi ciljanimi spodbude za podporo MSP in ključnim sektorjem.
Pomembni zahtevi za skladnost in roki
Skladnost z davčnimi obveznostmi v Maliju je predvsem urejena s Splošnim davčnim zakonikom (Code Général des Impôts) in nadzorovana s strani Direkcije za davke. Davčna leto v Maliju sovpada z letnim koledarskim letom, ki traja od 1. januarja do 31. decembra. Za leto 2025 in nadaljnja leta morajo tako podjetja kot posamezniki izpolnjevati več zakonskih davčnih obveznosti, vključno z registracijo, oddajo, plačili in dokumentacijskimi zahtevami.
- Davek na dobiček pravnih oseb (Impôt sur les Sociétés): Vse rezidentne družbe in stalne ustanove tujih entitet morajo predložiti letne davčne napovedi za davek na dobiček. Rok za oddajo je običajno 31. marec leta, ki sledi davčnemu letu (Direction Générale des Impôts). Predplačila davkov so pogosto zapadla med letom, običajno v četrtletnih obrokih.
- Davek na osebni dohodek (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques): Delodajalci so dolžni obdržati davek na osebni dohodek na plačah in ga mesečno plačevati. Letne davčne napovedi za osebni dohodek (kjer je to potrebno) morajo biti oddane do 31. marca naslednjega leta (Direction Générale des Impôts).
- Davek na dodano vrednost (TVA): Entitete, ki so predmet DDV, morajo redno oddajati mesečne davčne napovedi DDV. Napovedi DDV in plačila so zapadle do 15. v mesecu po poročevalnem obdobju (Direction Générale des Impôts).
- Drugi davki: Dodatne zahteve za skladnost obstajajo za davek na poslovno dovoljenje (patente), davke na nepremičnine in različne sektorščine specifične dajatve. Rok za te obveznosti se razlikuje, vendar so mnoge letne z roki v prvem četrtletju (Direction Générale des Impôts).
- Dokumentacija in vodenje evidenc: Davčni zavezanci morajo hraniti podporno dokumentacijo (račune, plačne listine, pogodbe itd.) najmanj deset let, kot to zahtevajo davčne oblasti, da bi olajšali revizije ali inšpekcije.
Nedavne reforme so poudarile elektronsko oddajo in plačilne sisteme za izboljšanje skladnosti in učinkovitosti. Za leto 2025 in naprej vlada še naprej krepi digitalne platforme za davčne napovedi in plačila, s mandati, da določene kategorije davčnih zavezancev uporabljajo spletni portal (Direction Générale des Impôts). Kazni za zamudo pri oddaji, nezadostno plačilo ali neskladnost ostajajo pomembne, kar poudarja pomen pravočasne in natančne izpolnitve vseh davčnih obveznosti. Nenehne posodobitve in smernice o skladnosti objavljajo davčne oblasti, in davčni zavezanci so spodbujeni, da te vire redno pregledujejo.
Postopki oddaje davčnih napovedi in digitalne inovacije
V letu 2025 davčna administracija Malija še naprej uvaja pomembne reforme, da bi modernizirala postopke oddaje davčnih napovedi in spodbujala digitalne inovacije. Generalna direkcija za davke (Direction Générale des Impôts) je postavila digitalizacijo davčnih storitev kot prednostno nalogo za izboljšanje skladnosti, preglednosti in učinkovitosti. Ta prehod je v skladu z Malijevim širšim “Programom reforme upravljanja javnih financ” (PREFIP), katerega namen je okrepiti fiskalno upravljanje in zbiranje davkov.
Glavni postopki oddaje davčnih napovedi v Maliju zahtevajo, da tako posamezniki kot podjetja registrirajo pri davčnem organu in pridobijo davčno identifikacijsko številko (NIF). Davčni zavezanci morajo oddati letne napovedi dohodnine do 31. marca vsakega leta za prejšnje davčno obdobje. Napovedi davka na dobiček, vključno z “Impot sur les Sociétés” (IS), morajo prav tako biti oddane do tega roka. Entitete, registrirane za DDV, so dolžne oddati mesečne napovedi, za plačila pa so zapadle do 15. v naslednjem mesecu. Neupoštevanje lahko pripelje do kazni in obrestnih mer, ki so bile strogo uveljavljenih od sprejetja revizije Splošnega davčnega zakonika leta 2022 (Direction Générale des Impôts – Splošni davčni zakonik).
Velik korak naprej v zadnjih letih je uvedba platforme “e-Impôt”, ki omogoča elektronsko registracijo, oddajo in plačilo davkov. Do leta 2025 je stopnja sprejetja digitalnega oddajanja presegla 60% med srednjimi in velikimi podjetji, medtem ko poteka prizadevanje za širjenje dostopa za mala podjetja in posameznike. Portal e-Impôt omogoča davčnim zavezancem oddajanje napovedi, prenos potrdil o plačilu in komunikacijo z davčnimi uradniki na daljavo, kar zmanjšuje upravne obremenitve in možnosti za korupcijo. Platforma je podprta z nenehnimi pobudami za krepitev zmogljivosti tako davčnih uradnikov kot davčnih zavezancev, kot je dokumentirano v nedavnih letnih poročilih (Direction Générale des Impôts – Letno poročilo 2023).
V prihodnosti namerava vlada Malija še naprej integrirati digitalne rešitve, vključno z nadzorom davčnih računov v realnem času in mobilnimi možnostmi plačila, da bi izboljšala kakovost storitev in povečala prostovoljno skladnost. Podjetniške pobude so v pregledu za obvezno elektronsko oddajo za več kategorij davčnih zavezancev in poenostavitev revizijskih postopkov s pomočjo podatkovne analitike. Te inovacije naj bi podprle Malijev cilj povečanja razmerja med davki in BDP z zdajšnjih 14,5% na vsaj 17% do leta 2027, v skladu z mejniki Zahodnoafrične ekonomske in monetarne unije (WAEMU) (Ministère de l’Economie et des Finances).
Glavne izzive: Izogibanje, izvajanje in preglednost
Malija se sooča s trajnimi izzivi na področju davčnih utaj, izvajanja in preglednosti, ki še naprej vplivajo na zbiranje domačih prihodkov leta 2025. Neformalni sektor, ki predstavlja več kot 60% gospodarske dejavnosti, ostaja večinoma zunaj davčnega omrežja, kar povzroča pomembne izgube prihodkov in otežuje sposobnost države za financiranje javnih storitev. Ministrstvo za gospodarstvo in finance je identificiralo davčne utaje in izogibanja – še posebej med srednjimi in velikimi podjetji – kot glavno oviro fiskalne sposobnosti.
Zakonodajne reforme v zadnjih letih so imele namen okrepiti skladnost z davčnimi predpisi. Revizija Splošnega davčnega zakonika iz leta 2023 je povečala kazni za neupoštevanje in uvedla nove obveznosti poročanja za davčne zavezance. Kljub tem ukrepom je izvajanje ovirano z omejeno administrativno kapaciteto, zastarelo IT infrastrukturo in tveganji korupcije v nekaterih davčnih uradih. Direkcija za davke (DGI) izvaja program digitalizacije, vključno z postopnim uvajanjem spletnih davčnih deklaracij in elektronskih plačil, z načrti za širitev dosega na več davčnih zavezancev v letu 2025.
Preglednost ostaja skrb. Malija je članica Iniciative za preglednost v rudarskih industrijah (EITI), in nedavna poročila EITI so poudarila izboljšave pri razkritju prihodkov, zlasti v rudarstvu. Kljub temu pa nejasne davčne oprostitve, diskrecijske spodbude in vrzeli v informacijah o koristniški lastništvi še naprej nejasno prikazujejo pravo davčno osnovo in zmanjšujejo zaupanje javnosti. EITI Mali vodstveni odbor je pozval k celovitemu objavljanju rudarskih pogodb in celovitemu poročanju o vseh davčnih prihodkih do leta 2026.
Ključne statistike ponazarjajo obseg izziva: po podatkih Ministrstva za gospodarstvo in finance je razmerje med davki in BDP v Maliju še vedno pod 15%, daleč pod priporočeno minimumom 20% Afriške unije za trajnostni razvoj. DGI je v letu 2024 poročala o stopnji skladnosti davčnih zavezancev približno 57%, z značilnimi razlikami med sektorji in regijami.
V prihodnje bo fiskalna strategija Malija za obdobje 2025-2027 dajala prednost modernizaciji davčne administracije, širjenju izobraževanja davčnih zavezancev in mednarodnemu sodelovanju pri izmenjavi informacij. Vlada si prizadeva povečati razmerje med davki in BDP za vsaj dva odstotna črta do leta 2027. Vendar bo uspeh odvisen od trajnih naložb v kapaciteto izvajanja, zmanjšanju diskrecije v davčni administraciji ter zgradbi večje preglednosti pri fiskalnih operacijah.
Specifično obdavčevanje po sektorjih: Rudarstvo, kmetijstvo in trgovina
Specifično obdavčevanje Malija, zlasti v rudarstvu, kmetijstvu in trgovini, je ključna komponenta fiskalnega okvirja države. Rudarstvo, ki je pretežno usmerjeno na zlato, se obdavčuje po prilagojenem davčnem režimu, ki si prizadeva uravnotežiti ustvarjanje prihodkov države s konkurenčnostjo sektorja. Rudarjeni zakon iz leta 2019, ki ostaja v veljavi do leta 2025, je uvedel pomembne posodobitve. Rudarniška podjetja so obvezna plačevati davek na dobiček (IS) po stopnji 30%, davke na zlato (3%–6% odvisno od proizvodnje), in vrsto taks in lokalnih davkov. Poleg tega vlada zadržuje 10% brezplačnega delničarskega interesa v vseh novih rudarniških projektih, z možnostjo pridobitve do 20% delnic v pomembnih projektih. Te pravne določbe izvajata Direkcija za davke in Direkcija za carine.
Skladnost v rudarstvu je bila pod drobnogledom, z nenehnimi reformami z namenom izboljšanja preglednosti in zbiranja prihodkov. Malija ostaja članica Iniciative za preglednost v rudarskih industrijah (EITI), in vlada se je zavezala k objavi pogodb in rednim poročilom o prihodkih, kar naj bi izboljšalo skladnost in zaupanje investitorjev v naslednjih letih (EITI).
Kmetijstvo, ki podpira večino prebivalstva Malija, koristi številne davčne spodbude in oprostitve. Kmetijski vhodni materiali in oprema so običajno oproščeni ali obdavčeni z 0% DDV, nekateri agribiznis naložbe pa uživajo znižane carinske dajatve in davčne oprostitve po Zakoniku o naložbah. Direkcija za davke zagotavlja podrobne sezname upravičenih blaga in zahtev za skladnost. Kljub razširjenim neformalnim dejavnostim vlada še naprej pritiska na formalizacijo in izboljšanje zbiranja davkov preko digitalizacije in obveščanja.
Davčni režim trgovanja v Maliju se oblikuje s članstvom v Zahodnoafrični ekonomski in monetarni uniji (WAEMU) in Gospodarski skupnosti zahodnoafriških držav (ECOWAS). Država uporablja skupno zunanjo carino WAEMU (CET), ki standardizira carinske dajatve med državami članicami. DDV se obračunava po standardni stopnji 18% na večino blaga in storitev, z znižanimi stopnjami ali oprostitvami za osnovne izdelke. Carinska administracija se modernizira za poenostavitev mejnih procesov in povečanje skladnosti, kar je razvidno iz nadgradnje sistemov in nenehno postopkovne reforme s strani Direkcija za carine.
Glede na prihodnost v letu 2025 in naprej se pričakuje, da bo davčni okvir Malija za specifične sektore razvil v odgovor na fiskalne pritiske, regionalno integracijo in zahteve po preglednosti. Rudarstvo bi lahko doživelo nadaljnje prilagoditve stopenj dajatev ali pravil o lastništvu, medtem ko bi lahko kmetijstvo in trgovina imeli koristi od razširjenih spodbud in digitalnih orodij za skladnost. Nenehne reforme si prizadevajo širiti davčno osnovo, izboljšati preglednost in spodbujati trajnostno rast sektorjev.
Mednarodni davčni sporazumi in čezmejne posledice
Pristop Malija k mednarodnim davčnim sporazumom in čezmejnemu obdavčevanju je oblikovan z zavezanostjo k mobilizaciji prihodkov in usklajevanju z razvijajočimi se globalnimi standardi, v luči naraščajoče čezmejne gospodarske dejavnosti. Od leta 2025 je Malija članica Zahodnoafrične ekonomske in monetarne unije (WAEMU), ki usklajuje določene davčne politike med državami članicami, in Gospodarske skupnosti zahodnoafriških držav (ECOWAS), ki vpliva na regionalno davčno sodelovanje in usklajevanje tarif.
Malija je sklenila omejeno število dvostranskih sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja (DTA), zlasti s Francijo, Senegalom in državami West African Economic and Monetary Union (WAEMU). Ti sporazumi so zasnovani tako, da se izognejo dvojni obdavčitvi dohodka in zagotavljajo mehanizme za reševanje sporov, izmenjavo informacij in medsebojno pomoč pri zbiranju davkov. Običajno tudi določajo znižane stopnje davkov na obresti, dividende in royalties, plačane rezidentom držav sporazuma. Davčni sporazumi Malija so dostopni za pregled na Direkciji za davke.
Čezmejne posledice za podjetja, ki delujejo v Maliju, predvsem regulira Splošni davčni zakonik, ki vsebuje mednarodna pravila o transfernih cenah in zahteva tržno ustrezno oblikovanje cen za transakcije med povezanimi strankami. Davčna administracija je povečala osredotočenost na skladnost z transfernimi cenami, ki zahteva dokumentacijo in upravičenja za medpodjetniške transakcije, zlasti za hčerinske družbe multinacionalnih skupin. Direkcija za davke je izdala smernice glede zahtev po dokumentaciji in kaznih za neupoštevanje, v skladu z širšimi prizadevanji za dosego OECD BEPS (Osnovna erozija in premik dobička) standardov, čeprav Malija ni članica OECD.
Glede na čezmejni DDV Malija obračunava DDV na storitve, porabljene na svojem ozemlju, vključno s tistimi, ki jih nudijo neprebivalci. Neprebivalna podjetja, ki nudijo digitalne ali svetovalne storitve malijskim strankam, so lahko dolžna registrirati za DDV, odvisno od narave in pogostosti transakcij. Carinske dajatve in akontacije ostajajo usklajene s skupno zunanjo carino WAEMU, ki olajša notranjo regionalno trgovino, vendar nalaga standardne stopnje na blago, uvoženo izven regije (Direction Générale des Douanes).
Glede na prihodnost v letu 2025 in naprej se pričakuje, da bo Malija dodatno okrepila mednarodno davčno sodelovanje, zlasti na področju izmenjave informacij in ukrepov proti izogibanju davkom. Vlada je napovedala svojo namero, da se dogovori o dodatnih DTA in izboljša zmogljivosti za izvajanje čezmejnih ukrepov, kar odraža nenehne pritiske za povečanje zbiranja domačih virov in usklajevanje z mednarodnimi standardi. Davčni zavezanci, ki se ukvarjajo s čezmejnimi operacijami, so pozvani, da spremljajo nove zakonodajne posodobitve in ohranjajo ustrezno dokumentacijo, da bi zagotovili skladnost v tem razvoju okolju (Ministère de l’Économie et des Finances).
Statistični pregled: Trendi prihodkov in gospodarski vpliv
Davčni sistem Malija igra ključno vlogo pri financiranju javnih storitev in podpori gospodarskemu razvoju. Konec leta 2025, davčni prihodki ostajajo ključni del vladnega dohodka, kljub nenehnim izzivom glede učinkovitosti zbiranja in skladnosti. Ministrstvo za gospodarstvo in finance Malija je poročalo, da so davčni prihodki leta 2024 predstavljali približno 14,2% BDP, s projekcijami za postopno rast v prihodnjih letih, odvisno od stabilnosti in izboljšav v davčni administraciji.
Glavni viri davčnih prihodkov v državi vključujejo davek na dodano vrednost (DDV), davek na dobiček pravnih oseb, davek na osebni dohodek in carinske dajatve. DDV ostaja najpomembnejši vir, saj predstavlja več kot 40% vseh davčnih prejemkov. Opazno je, da je vlada uvedla ukrepe za širitev davčne osnove in zmanjšanje neformalnosti, kot je digitalizacija sistemov oddajanja davkov in plačil preko Direkcije za davke. Ti koraki so zasnovani tako, da izboljšajo skladnost in se skladajo z zgodovinsko velikim neformalnim sektorjem Malija, katerega delež naj bi presegel 50% gospodarske dejavnosti.
Kljub tem prizadevanjem razmerje med davki in BDP v Maliju ostaja pod ciljem Zahodnoafriške ekonomske in monetarne unije (WAEMU) v višini 20%. To vrzel poganjajo dejavniki, kot so omejeni administrativni viri, razširjena neformalnost in izzivi pri izvrševanju skladnosti, zlasti v oddaljenih regijah. Nacionalna skupščina Malija je pred kratkim obravnavala zakonodajne spremembe, namenjene modernizaciji davčnih zakonov in povečanju kazni za utaje. V letih 2023 in 2024 je Malija povečala revizijske aktivnosti in okrepila sodelovanje s carinskimi organi, da bi preprečila tihotapljenje in podcenjevanje vrednosti blaga na mejah.
Glede na prihodnost v letu 2025 in naprej so cilji fiskalne politike vlade povečati domačo mobilizacijo virov za podporo infrastrukturi, izobraževanju in zdravstvu. Nacionalni proračun za obdobje 2025-2027, ki ga je predstavilo Ministrstvo za gospodarstvo in finance Malija, napoveduje postopne povečave davčnih prihodkov, pri čemer je cilj doseči razmerje med davki in BDP v višini 15% do leta 2027. Dosego tega cilja bo odvisna od nenehnih reform, naložb v tehnologijo davčne administracije in prizadevanj za formalizacijo gospodarstva. Tretjič, dinamika davčnih prihodkov bo prav tako vplivala na makroekonomsko stabilnost Malija, zunanje dejavnike in nenehne varnostne izzive.
Prihodnji obeti: Napovedi o spremembah davčne politike do leta 2030
Glede na prihodnje dogajanje do leta 2030 se zdi davčna pokrajina Malija pripravljena na postopne transformacije, oblikovane z domačimi fiskalnimi potrebami in zunanjimi pritiski na modernizacijo. Vlada, v sodelovanju z mednarodnimi partnerji, bo verjetno nadaljevala s reformami, ki so usmerjene v povečanje zbiranja davčnih prihodkov, povečanje preglednosti in širitev davčne osnove. Te pobude so v skladu z zavezami Malija v okviru programa Mednarodnega denarnega sklada (IMF) in Okvirja OECD za osnovno erozijo in premik dobička (BEPS), ki poudarjajo pomen izboljšanja zbiranja davkov in boja proti izogibanju davkom.
Ključne spremembe politik, ki jih pričakujemo do leta 2030, vključujejo:
- Digitalizacija davkov: Po strateškem načrtu Direkcije za davke (DGI) za obdobje 2022-2025 bo Malija verjetno pospešila digitalizacijo davčne administracije. To vključuje širitev spletnega oddajanja in sistemov plačil, krepitev elektronske identifikacije davčnih zavezancev in uporabo napredne analitike podatkov za odkrivanje neupoštevanja. Ti ukrepi imajo cilj zmanjšati obseg neformalnega sektorja in izboljšati prostovoljno skladnost.
- Širitev davčne osnove: S razmerjem med davki in BDP, ki se giblje okoli 14,5% v letu 2023, kar je daleč pod mejnim razmerjem WAEMU v višini 20%, se Malija sooča s pritiskom za širitev davčne osnove. Verjetni ukrepi vključujejo postopno zmanjšanje davčnih oprostitev, vključevanje več neformalnih podjetij v formalni sektor in pregled sektorskih spodbud, zlasti na področju rudarstva in telekomunikacij (Ministère de l’Economie et des Finances).
- Prenos prilagoditev posrednih davkov: Pričakuje se, da bo vlada usklajevala stopnje davka na dodano vrednost (DDV) in akontacij z regionalnimi standardi. Potekajo razprave v okviru Zahodnoafrične ekonomske in monetarne unije (WAEMU/UEMOA) o usklajevanju posrednega obdavčevanja, kar bi lahko vodilo do sprememb stopenj DDV in širšega obsega obdavčenih dobrin.
- Poudarek na izkopnih industrijah: Malijeva odvisnost od izvoza zlata pomeni, da ostaja rudarstvo cilj povečane mobilizacije prihodkov. Verjetno bodo potrebne revizije rudarniškega zakonika in dajatev, usklajenih z mednarodnimi najboljšimi praksami in odgovarjajočih na nihanja blaga.
- Mednarodno sodelovanje: Malija pričakuje, da bo intenzivirala izmenjavo informacij in izvajanje ukrepov proti čezmejnemu davčnemu izogibanju, v skladu z smernicami OECD in WAEMU.
Učinkovitost teh reform se sooča z izzivi, vključno s politično nestabilnostjo, omejitvami virov in vztrajno neformalnostjo. Kljub temu je smer jasna: davčni sistem Malija se bo do leta 2030 postopoma digitaliziral, postal bolj pregleden in usklajen z regionalnimi in globalnimi standardi, kar bo podpiralo fiskalno vzdržnost in gospodarsk razvoj.
Viri in referenčni materiali
