Bangladéšský daňový zákon 2025: Šokující reformy a hlavní mezery odhaleny

Obsah

• Výkonný shrnutí: Daňový systém Bangladéše 2025
• Hlavní regulační orgány a právní rámec
• Hlavní změny v daňovém systému provedené v roce 2025
• Korporátní zdanění: Nové pravidla a výzvy v oblasti souladu
• Osobní daň z příjmů: Úpravy a důsledky
• Daňové pobídky, výjimky a specifické ustanovení pro odvětví
• Daňová compliance: Oznamovací povinnosti, sankce a audity
• Digitální zdanění a e-commerce: Nově vznikající pravidla
• Statistický přehled: Trendy příjmů a údaje o daňových poplatnících (zdroj: nbr.gov.bd)
• Budoucí vyhlídky: Předpokládané reformy a strategická doporučení (2025–2030)
• Zdroje a reference

Výkonný shrnutí: Daňový systém Bangladéše 2025

Daňový systém v Bangladéši prochází významnou transformací, když se země snaží modernizovat svůj fiskální systém, rozšířit daňovou základnu a sladit se s mezinárodními nejlepšími praktikami. Na začátku roku 2025 se vláda soustředí na zlepšení compliance, digitalizaci daňové správy a zvyšování přímých i nepřímých daňových příjmů, aby podpořila národní rozvojové cíle.

Základní legislativní rámec pro zdanění v Bangladéši tvoří Nařízení o dani z příjmů, 1984, Zákon o dani z přidané hodnoty a doplňkové dani, 2012 a Finanční zákon, který se aktualizuje každoročně. Finanční zákon 2024 přinesl významné změny, včetně úprav osobních daňových pásem, racionalizace korporátních daňových sazeb a rozšíření požadavků na digitální podávání daňových přiznání. Tyto změny mají za cíl zlepšit transparentnost a snížit daňové úniky díky přísnější exekuci a digitalizaci. Národní daňová rada (National Board of Revenue) pokračuje v provádění těchto reforem prostřednictvím aktualizací politik a budování kapacit.

Soulad s daňovými předpisy zůstává klíčovou výzvou. Podle nejnovějších údajů se poměr daní k HDP v Bangladéši pohybuje kolem 8,1%, což je jedno z nejnižších v jižní Asii, což signalizuje velkou neformální ekonomiku a prostor pro rozšíření daňové základny (Národní daňová rada). NBR využívá technologie, jako je Integrovaný systém daňové správy (ITAS), aby usnadnil e-podávání, e-platby a online služby pro daňové poplatníky, s cílem registrovat 10 milionů daňových poplatníků do roku 2025. Vláda také zintenzivňuje audity a zavádí hodnocení na základě rizik, aby zlepšila dobrovolný soulad a odhalila podávání nižších výnosů.

Klíčové události, které formují daňový systém v roce 2025, zahrnují zavedení systémů pro sběr digitální DPH, zvýšení mezinárodní daňové spolupráce a pokračování implementace Národního jednotného okna pro celní řízení. Zavedení daně ze služeb v oblasti digitálních technologií pro neresidentní digitální podniky se zvažuje, což odráží globální tendence v oblasti zdanění digitální ekonomiky. Vláda také usiluje o podpis dalších dohod o zamezení dvojího zdanění, aby usnadnila zahraniční investice (Ministerstvo financí).

Dohled do budoucna naznačuje, že daňová politika Bangladéše by měla dále přijmout automatizaci, datovou analytiku a vzdělávání daňových poplatníků. Důraz se i nadále ponechá na zvyšování poměru daní k HDP nad 10 % do roku 2027, zlepšování snadnosti compliance a sladění s globálními opatřeními proti vyhýbání se daním. Další reformy se očekávají, aby zajistily robustnější, spravedlivější a transparentnější daňový systém, který podpoří ambice Bangladéše dosáhnout statut středního příjmu do roku 2031.

Hlavní regulační orgány a právní rámec

Daňový rámec Bangladéše je primárně řízen a spravován několika zákonnými orgány, přičemž Národní daňová rada (NBR) hraje klíčovou roli. NBR, která působí pod Ministerstvem financí, je vrcholným orgánem odpovědným za formulaci daňové politiky, administraci a vynucení jak přímých, tak nepřímých daní v Bangladéši. Její působnost zahrnuje daň z příjmů, daň z přidané hodnoty (DPH), celní poplatky a spotřební daně, jak je vymezeno v hlavních daňových předpisech země.

Hlavní legislativní nástroje, které tvoří právní rámec pro daňový systém v Bangladéši, zahrnují:

• Nařízení o dani z příjmů, 1984 (včetně pozdějších změn): Tento zákon tvoří páteř administrace přímých daní a je periodicky aktualizován prostřednictvím ročních finančních zákonů. Nejnovější významné změny, jako byly ty zavedené ve Finančním zákoně 2024, dále digitalizovaly procesy daňových přiznání a upravily daňové sazby a prahy pro úroveň hodnocení 2024–2025 (Národní daňová rada).
• Zákon o dani z přidané hodnoty a doplňkové dani, 2012: Tento zákon reguluje výběr a správu DPH a doplňkových daní, přičemž NBR dohlíží na jeho implementaci. Reformy od roku 2019 zavedly integrovaný online systém DPH a nedávné směrnice se nadále zaměřují na elektronické podání a reporting v reálném čase (Národní daňová rada).
• Celní zákon, 1969: Tento zákon, který spravuje Celní úřad NBR, reguluje dovozní a vývozní celní poplatky a postupy. Změny do roku 2024 sladily celní postupy se standardy Světové obchodní organizace (WTO) a zlepšily hodnocení na základě rizika (Národní daňová rada).

Dohled a rozhodování v daňových sporech zajišťují specializované tribunály, jako je Odvolací tribunal daní a v některých případech Výšší soudní oddělení Nejvyššího soudu Bangladéše (Nejvyšší soud Bangladéše). Ministerstvo financí také formuluje širší fiskální politiku, zatímco Bangladéšská banka hraje roli v monitorování daňové compliance v souvislosti s devizovými a opatřeními proti praní špinavých peněz (Bangladéšská banka).

Vynucování souladu se v posledních letech zesílilo, s elektronickými daňovými identifikačními čísly, povinnostmi e-podání a automatizací daňových auditů. K roku 2024 je pod NBR registrováno více než 8 milionů daňových poplatníků, s pokračujícím růstem očekávaným v důsledku expanze digitální infrastruktury (Národní daňová rada). Výhled pro rok 2025 a další zahrnuje další integraci digitálních nástrojů, zvýšenou kontrolu přeshraničních transakcí a pokračující reformy k rozšíření daňové základny a zlepšení dobrovolného souladu.

Hlavní změny v daňovém systému provedené v roce 2025

V roce 2025 Bangladéš provedl několik významných změn v daňovém systému, stále s důrazem na mobilizaci příjmů, digitalizaci a rozšíření daňové základny. Národní daňová rada (NBR) tyto změny představila prostřednictvím Finančního zákona 2025, který vstoupil v platnost 1. července 2025, v souladu s novým fiskálním rokem. Změny odrážejí závazek vlády posílit domácí mobilizaci zdrojů v souladu s přechodem země z statusu nejméně rozvinuté země (LDC) a aspiracemi na statut středního příjmu do roku 2031.

• Revidované daňové sazby a prahy: Finanční zákon 2025 upravil osobní daňové pásma a prahy. Bezdaňový limit příjmů byl zvýšen na BDT 350,000 pro jednotlivé daňové poplatníky, z původních BDT 300,000, což odráží inflační tlaky a zvýšení životních nákladů. Korporátní daňové sazby zůstaly většinou nezměněny, ale byly zavedeny určité pobídky pro výrobní sektory a exportéry za účelem stimulace investic.
• Reforma DPH: Ve snaze zjednodušit compliance a rozšířit daňovou základnu byl zvýšen limit pro osvobození od DPH pro malé podniky na roční obrat BDT 8 milionů. NBR rovněž rozšířila seznam zboží a služeb osvobozených od DPH, především pro základní komodity a služby digitálního vzdělávání, aby zmírnila dopad inflace na domácnosti s nízkými a středními příjmy.
• Digitalizace a e-podávání: Navázáním na iniciativy předchozích let, NBR učinila e-podávání daňových přiznání povinným pro společnosti a jednotlivce s ročním příjmem přesahujícím BDT 500,000. Zavedení nového online portálu pro daňové platby má za cíl snížit čas potřebný na compliance a zlepšit transparentnost, přičemž technická podpora a vzdělávací programy pro daňové poplatníky byly zavedeny na celostátní úrovni.
• Úpravy srážkové daně: Rozsah srážkové daně byl rozšířen, přičemž se zaměřil na platby pro dodavatele, jednotlivce a poskytovatele digitálních služeb. Tento krok je navržen k zachycení příjmů z rostoucích segmentů práce na volné noze a digitální ekonomiky.
• Iniciativy pro životní prostředí a ekologické daně: V souladu se závazky země v oblasti životního prostředí byla zavedena nová ekologická daň na průmyslové podniky s vysokými emisemi uhlíku. NBR poskytla daňové úlevy a snížené sazby pro společnosti investující do obnovitelné energie a udržitelných praktik.

Podle provizorních údajů vzrostly daňové příjmy v prvním čtvrtletí fiskálního roku 2025–26 přibližně o 12% ve srovnání s předchozím rokem, což odráží raný dopad těchto reforem (Národní daňová rada). Jak Bangladéš pokračuje v rozšiřování své daňové základny a modernizaci administrace, očekávají se další reformy v následujících letech, zaměřené na automatizaci, služby daňovým poplatníkům a odvětvové pobídky, aby se udržel růst příjmů a compliance.

Korporátní zdanění: Nové pravidla a výzvy v oblasti souladu

Korporátní zdanění v Bangladéši pokračuje v evoluci v reakci na domácí ekonomické priority i globální trendy. Národní daňová rada (NBR) jako hlavní daňový orgán zavedla v posledních letech několik nových pravidel, která mají významné důsledky pro korporátní daňové poplatníky v roce 2025 a dále.

Rozpočet pro fiskální rok 2024-25 přinesl významné změny v korporátní daňové soustavě. Standardní sazba daně z příjmů právnických osob zůstává na 27,5 % pro nevylisted společnosti, zatímco vylistované společnosti mají nižší sazbu 20 %. Nicméně společnosti, které nezrealizují transakce prostřednictvím bankovního účtu, podléhají vyšší sazbě 30 %, což odráží pokračující tlak na formálnost a digitalizaci ve finančním reportingu. Významně byly zavedeny přísnější požadavky ohledně srážkové daně (TDS) a platby daně předem, s intenzivnějšími sankcemi za pozdní nebo nedodržení předpisů (Národní daňová rada).

Hlavním vývojem je expanze digitální daňové správy. NBR zavedla systém elektronických přiznání pro korporátní daně, který se stal povinným pro všechny společnosti v roce 2024. Cílem je zjednodušit compliance, snížit byrokracii a minimalizovat korupci. Dále, registrace DPH, podání přiznání a procesy plateb se přesunuly převážně online, což je v souladu s vládní vizí „Digitální Bangladéš“ (Národní daňová rada).

Reformy v roce 2025 se také zaměřují na transferové oceňování. NBR aktualizovala své předpisy o transferovém oceňování, aby se více přizpůsobily rámci OECD, což vyžaduje, aby nadnárodní společnosti udržovaly podrobnou dokumentaci a předkládaly roční zprávu o transferovém oceňování. To má za cíl omezit eroze základny a posouvání zisků, což byla v minulosti výzva (Národní daňová rada).

Podle nedávných statistik došlo k stabilnímu nárůstu počtu registrovaných korporátních daňových poplatníků, přičemž NBR hlásí více než 60 000 registrovaných společností k roku 2024. Výběr daní ze sektoru právnických osob přispěl přibližně 35 % k celkovým příjmům z přímých daní, což ukazuje na její klíčovou roli ve státních financích (Národní daňová rada).

Do budoucna se očekává intenzivnější vynucování. NBR oznámila plány na větší sdílení dat s dalšími vládními agenturami a monitoring velkých daňových poplatníků v reálném čase. Společnosti by měly předpokládat častější audity a zaměření na digitální compliance. Výhled naznačuje pokračující modernizaci, ale také rostoucí složitost a dohled, což činí robustní interní daňové řízení nezbytné pro bangladéšské korporace v nadcházejících letech.

Osobní daň z příjmů: Úpravy a důsledky

Ve fiskálním roce 2025 pokračuje daňový režim osobní daně z příjmů v Bangladéši v evoluci, odrážející jak ambici vlády zlepšit mobilizaci domácích zdrojů, tak její závazek k spravedlivému růstu. Finanční zákon 2024 přinesl několik úprav sazeb daně z příjmů, prahů a požadavků na compliance, které nyní platí pro daňové hodnocení v roce 2024-2025.

Klíčové změny zahrnují zvýšení bezdaňového prahu pro jednotlivé daňové poplatníky. Pro daňové hodnocení 2024-2025 byl základní limit osvobození zvýšen na BDT 350,000 z předchozích BDT 300,000, čímž byla poskytnuta úleva nízkopříjmovým a středněpříjmovým osobám. Pro ženy, seniory (ve věku 65 let nebo více) a osoby se zdravotním postižením je výše limitu osvobození vyšší, což odráží progresivní přístup. Sazby pásma pro příjem nad prahem zůstaly většinou nezměněné, pohybují se od 10 % do 25 % pro jednotlivce, s nejvyšší mezní sazbou platnou na příjem nad BDT 16,000,000 (Národní daňová rada).

Compliance byla zvlášť zdůrazněna. Finanční zákon 2024 požaduje digitální podávání daňových přiznání pro všechny způsobilé daňové poplatníky, s cílem rozšířit daňovou základnu a snížit úniky. Nezapisovatelé nyní čelí přísnějším sankcím a omezenému přístupu k bankovním a vládním službám. Kromě toho se požadavek na daňová identifikační čísla (TIN) rozšířil, aby zahrnoval více transakcí, jako jsou vysoce hodnotné nákupy nemovitostí a investice, což zvyšuje sledovatelnost a compliance (Národní daňová rada).

Podle Národní daňové rady v roce 2022-2023 vzrostl počet registrovaných individuálních daňových poplatníků na více než 8 milionů, ale pouze přibližně 3,5 milionu podalo přiznání, což ukazuje na trvalý gap v souladu. S iniciativami v oblasti digitalizace a posílenými opatřeními v oblasti enforcementu si vláda klade za cíl výrazně tento gap uzavřít do roku 2025-2027.

Do budoucna se střednědobá strategie vlády zaměřuje na další digitalizaci, zjednodušení daňového kodexu a rozšíření daňové základny. Mezi navrhovaná opatření patří zavedení předvyplněných daňových přiznání, zvýšení integrace s finančními daty a cílené osvětlovací kampaně. Očekává se, že tyto reformy podpoří dobrovolnou compliance a zvýší poměr daní k HDP, který se nyní pohybuje kolem 8,2 % – jednoho z nejnižších v jižní Asii (Národní daňová rada).

Stručně řečeno, zákon o osobní dani z příjmů v Bangladéši v roce 2025 se vyznačuje postupnou úlevou pro nižší příjmové skupiny, rozšířením digitalizačních opatření a silnou orientací politiky na rozšíření základny daňových poplatníků a zlepšení efektivity výběru daní v nadcházejících letech.

Daňové pobídky, výjimky a specifické ustanovení pro odvětví

Daňový rámec Bangladéše pro rok 2025 i nadále zdůrazňuje daňové pobídky a výjimky jako strategické nástroje pro ekonomický růst, diverzifikaci průmyslu a zahraniční přímé investice. Nařízení o dani z příjmů, 1984, a Finanční zákon, který se aktualizuje každoročně, slouží jako hlavní legislativní nástroje pro tato ustanovení. Nejnovější Finanční zákon (2024-2025) odráží několik pokračujících a nových pobídek zaměřených na priority, exportně orientované odvětví a nové technologie.

• Exportně orientované a zvláštní ekonomické zóny (SEZ): Daňové výjimky pro podniky působící v exportních zpracovatelských zónách (EPZ) a SEZ zůstávají ústředním prvkem investičního klimatu Bangladéše. Ty zahrnují fázované korporátní daňové prázdniny – obvykle od 5 do 10 let – v závislosti na zóně a odvětví. Například společnosti v Hi-Tech parcích mohou získat daňové prázdniny až na 10 let, s dalšími výhodami pro IT služby a exporty software (Bangladéšská investiční rozvojová autorita).
• Výroba a infrastruktura: Výrobní sektor i nadále těží z nižších daňových sazeb a zrychlené amortizace. Nově zavedené průmyslové podniky využívají daňové prázdniny od 5 do 10 let, s dalšími pobídkami pro sektory jako agro-zpracování, obnovitelné zdroje energie a rozvoj infrastruktury. Vláda také prodloužila osvobození od celních poplatků a snížení DPH na dovoz kapitálového zboží a surovin pro klíčové výrobní sektory (Národní daňová rada).
• SME a zelené průmysly: Malé a střední podniky (SME), zejména ty mimo městské oblasti, jsou způsobilé pro snížené daňové sazby a určité výjimky DPH. Zelené průmysly, včetně těch zapojených do obnovitelné energie nebo ekologické výroby, dostávají zvláštní daňové úlevy a zrychlenou amortizaci, aby podpořily udržitelné podnikatelské praktiky (Národní daňová rada).
• ICT a startupy: Daňová výjimka pro příjem z IT a IT-podporovaných služeb byla prodloužena do roku 2027, což odráží ambice Bangladéše stát se regionálním centrem ICT. Startupy v tomto sektoru také benefitují z nižších požadavků na compliance a výjimek DPH, podporující inovace a podnikání (Bangladéšská investiční rozvojová autorita).
• Compliance a vyhlídky: Aby byla zajištěna shoda s těmito režimy pobídek, Národní daňová rada (NBR) zpřísnila požadavky na oznamování a způsobilost, včetně robustnější dokumentace a periodických auditů. Očekává se, že výhled na rok 2025 a dále zahrnuje další zpřesnění odvětvových pobídek, zejména v reakci na globální ekonomické trendy, cíle v oblasti změny klimatu a blížící se přechod Bangladéše z statusu nejméně rozvinuté země (Národní daňová rada).

Klíčové statistiky ukazují, že daňové pobídky přispěly k významnému růstu FDI a příjmů z exportu v posledních pěti letech, přičemž NBR hlásí stabilní nárůst daňově osvobozených investic a rozšíření účasti odvětví. Do budoucna se očekává, že tvůrci politiky přehodnotí pobídky, aby vyvážili fiskální udržitelnost s konkurenceschopností, zejména s ohledem na to, jak se mezinárodní obchodní preference vyvíjejí po přechodu z LDC.

Daňová compliance: Oznamovací povinnosti, sankce a audity

Daňová compliance v Bangladéši je primárně řízena Nařízením o dani z příjmů z roku 1984 a Zákonem o dani z přidané hodnoty a doplňkové dani z roku 2012, oba spravované Národní daňovou radou (NBR). V roce 2025 zůstávají požadavky na compliance rigorózní, s pokračujícími reformami digitálním a vynucením utvářejícími daňovou krajinu.

• Oznamovací povinnosti: Všechny jednotlivce a subjekty splňující příjmové prahy musí podávat každoroční daňová přiznání, obvykle do 30. září pro jednotlivce a do 15. dne sedmého měsíce po skončení příjmového roku pro společnosti. Podniky registrované k DPH musí předkládat měsíční přiznání do 15. dne následujícího měsíce. Přiznání musí být podána elektronicky prostřednictvím portálu e-TIN a e-Return, jak požaduje digitalizační politika NBR.
• Dokumentace a srážky: Subjekty musí uchovávat komplexní záznamy po dobu sedmi let, včetně zdrojových dokumentů a podpůrných rozvrhů. Srážkoví agenti jsou povinni odečíst a složit daně na zdrojích z plateb jako mzdy, úroky a poplatky dodavatelům, přičemž měsíční přehledy se podávají prostřednictvím portálu NBR.
• Sankce: Nedodržení předpisů přitahuje významné sankce. Nepodání přiznání může vést k pokutám až do výše BDT 5,000 pro jednotlivce a BDT 10,000 pro společnosti, plus další denní pokuty za pokračující porušení. Nezdravé podání nebo podhodnocení daní přitahuje pokuty až do 50 % daňového nedoplatku a v případech úmyslného vyhýbání se daním, možné stíhání a odnětí svobody (Nařízení o dani z příjmů, 1984).
• Audity: NBR vybírá daňové poplatníky k auditu na základě hodnocení rizik a náhodného vzorkování. Audity se mohou zaměřit na nesrovnalosti ve vykázaných příjmech, dodržování DPH nebo podezřelé transakce. Daňoví poplatníci jsou povinni plně spolupracovat, a bránění nebo nespolupráce může vést k dalším sankcím a hodnocení daně na základě nejlepšího úsudku.
• Klíčové statistiky: V fiskálním roce 2023-24 bylo v Bangladéši zaznamenáno více než 9,5 milionu registrovaných daňových poplatníků, ale aktivních podavatelů přiznání bylo přibližně 3,5 milionu (Národní daňová rada). NBR pokračuje v úsilí o rozšíření daňové základny a snížení nedodržení předpisů, s zvýšenými audity a automatizací.
• Vyhlídky na rok 2025 a dále: Očekává se, že daňová compliance ještě více zpevní, jak NBR zlepšuje svou analytiku a elektronický monitoring. Vláda si stanovila ambiciózní cíle výběru příjmů pro fiskální rok 2025-26, s důrazem na přísnější vynucování, snížení daňových úniků a podporu dobrovolné compliance prostřednictvím vzdělávání daňových poplatníků a digitálních služeb.

Digitální zdanění a e-commerce: Nově vznikající pravidla

Rychlý růst digitální ekonomiky Bangladéše a sektoru e-commerce vedl k zásadním změnám v daňovém právu, zejména v oblasti digitálního zdanění. Vláda uznává potřebu modernizovat daňové rámce, aby zachytila příjmy z přeshraničních digitálních služeb a rostoucí domácí e-commerce. V fiskálním roce 2024-2025 Ministerstvo financí zavedlo několik změn zaměřených na digitální sektor prostřednictvím národního rozpočtu a aktualizací stávajících daňových předpisů.

Zásadní změnou je rozšíření povinností DPH na ne-rezidentní poskytovatele digitálních služeb. Podle Zákona o dani z přidané hodnoty a doplňkové dani z roku 2012, ve znění pozdějších změn, jsou nyní všechny zahraniční digitální platformy, které nabízejí služby (jako je online reklama, streaming a cloud computing) bangladéšským spotřebitelům, povinny registrovat se pro DPH u Národní daňové rady (NBR). NBR vydala v letech 2023-2024 objasnění, aby zjednodušila vzdálenou registraci DPH a compliance pro zahraniční subjekty, s cílem omezit úniky příjmů a vytvořit vyrovnané podmínky pro místní poskytovatele.

Pro domácí e-commerce operátory se daňové prostředí stalo stále více regulovaným. NBR vyžaduje použití integrovaného digitálního fakturování a reporting transakcí v reálném čase, což usnadňuje lepší auditní stopy a minimalizuje daňové úniky. E-commerce platformy nyní musí vybírat a odvádět DPH jménem prodejců za určité zboží a služby, jak je uvedeno v nedávných právních předpisech a oběžnících NBR. Kromě toho se compliance v oblasti daně z příjmů zpřísnila, přičemž Nařízení o dani z příjmů, 1984 vyžaduje, aby společnosti v oblasti e-commerce zadržovaly daň na zdrojích na platby pro dodavatele a jednotlivce.

Klíčové statistiky ukazují dopad těchto opatření. Podle Národní daňové rady vzrostly příjmy DPH z digitálního sektoru o více než 40 % mezi lety 2022 a 2024 a počet registrovaných e-commerce a daňových poplatníků v oblasti digitálních služeb se více než zdvojnásobil. Ačkoli se míra compliance zlepšila, stále přetrvávají výzvy v prosazování přeshraniční DPH a omezování nekompatibilních subjektů, které podnikají bez místní přítomnosti.

Dohled do roku 2025 a dále naznačuje, že Bangladéš má v úmyslu dále zdokonalit svá pravidla v oblasti digitální daně, potenciálně zavedením podrobnějších pokynů pro platformy usnadňující trhy a rozšířením ustanovení o digitální srážkové dani. Vláda také plánuje posílit mezinárodní spolupráci v oblasti výměny daňových informací, v souladu s globálními trendy, které stanoví Inkluzivní rámec OECD pro BEPS. Jak se digitalizace zrychluje, bude důležité pokračovat v aktualizaci daňového zákonodárství, aby se zajistilo efektivní mobilizování příjmů a compliance v rychle se vyvíjejícím digitálním prostředí Bangladéše.

Statistický přehled: Trendy příjmů a údaje o daňových poplatnících (zdroj: nbr.gov.bd)

Daňový systém v Bangladéši prodělal v posledních letech významnou transformaci, když se vláda zaměřila na rozšiřování daňové základny, zlepšování compliance a zvyšování výběru příjmů. Podle Národní daňové rady (NBR), hlavního orgánu pro daňovou administraci, celkový výběr daňových příjmů vykazuje stabilní vzestupný trend. V fiskálním roce 2022-23 NBR hlásila celkové příjmy přibližně 3,45 bilionu BDT, což je nárůst z 3,01 bilionu BDT v předchozím roce, což odráží meziroční růst přibližně 14,6 %. Tento růst je přičítán zlepšení implementace politik, snahám o digitalizaci a přísnějším opatřením badání (vynucení).

Základ daňových poplatníků v Bangladéši se také postupně rozšiřuje. Oficiální údaje ukazují, že k polovině roku 2024 dosáhl počet registrovaných daňových poplatníků téměř 8,7 milionu, což je významný nárůst oproti předchozím letům. Skutečný počet jednotlivců a subjektů, kteří podávají daňová přiznání, však zůstává nižší, přičemž NBR hlásí přibližně 3,8 milionu podaných přiznání v fiskálním roce 2022-23. Úsilí o vyplnění této mezery zahrnovalo povinné vyžadování daňového identifikačního čísla (TIN) pro různé transakce a zvýšené kampaně na zvyšování povědomí veřejnosti.

Podle sektoru zůstává daň z přidané hodnoty (DPH) největším přispěvatelem, který tvoří přibližně 38 % celkových daňových příjmů, následuje daň z příjmů (36 %) a celní poplatky (26 %). Vláda zavedla několik online platforem, aby zjednodušila podání DPH a daňových přiznání z příjmů, což přispělo ke zvýšení compliance a transparentnosti. Například implementace Integrovaného systému správy DPH (IVAS) a portálu pro e-podávání daňových přiznání z příjmů usnadnila compliance pro jednotlivce i podniky.

Dohled do roku 2025 a dále prohlásila vládní daňový cíl na 4,10 bilionu BDT, což odráží ambiciózní plán dále posílit fiskální kapacitu. Klíčové strategie zahrnují rozšíření daňové základny, modernizaci daňové administrace prostřednictvím automatizace a snižování daňových úniků. NBR má v plánu zvýšit počet aktivních daňových poplatníků na více než 10 milionů do roku 2027 tím, že využije datovou analytiku a sdílení informací mezi agenturami.

Navzdory těmto pokrokům přetrvávají výzvy, jako relativně nízký poměr daní k HDP (pohybující se kolem 8–9 %), což je pod průměrem v jižní Asii. Řešení otázky vyhýbání se daním, compliance neformálního sektoru a administrativní efektivity budou klíčové pro dosažení daňových cílů a podporu ekonomického rozvoje Bangladéše v nadcházejících letech.

Pro nejaktuálnější statistiky a aktualizace politik se obraťte na Národní daňovou radu.

Budoucí vyhlídky: Předpokládané reformy a strategická doporučení (2025–2030)

Bangladéš je připraven na významné změny v rámci svého daňového systému jako součást širší strategie dosáhnout statut středního příjmu do roku 2031. Vláda identifikovala mobilizaci příjmů jako klíčovou složku udržitelného ekonomického růstu, rozvoje infrastruktury a expanze sociálního blahobytu. K roku 2025 zůstává poměr daní k HDP pod 10 %, což je jedno z nejnižších v jižní Asii, což vyžaduje urgentní volání po reformě a modernizaci daňové politiky a administrace (Národní daňová rada).

Očekává se, že budoucí reformy, jak je uvedeno v politických dokumentech a prohlášeních Ministerstva financí, se zaměří na několik klíčových oblastí:

• Rozšíření daňové základny: Vláda si klade za cíl přivést více jednotlivců a podniků, zejména z neformálního sektoru, do daňového systému. Digitální iniciativy, jako registrace e-TIN a e-podání, budou pravděpodobně dále posíleny k usnadnění compliance a snížení úniků.
• Reforma DPH: Národní daňová rada signalizovala pokračující úsilí o plnou implementaci automatizovaného systému DPH, čímž se zvyšuje efektivita a transparentnost. Úpravy sazeb DPH a prahů mohou být zvažovány, aby se vyvážily potřeby příjmů s ekonomickou konkurenceschopností.
• Aktualizace politiky přímých daní: Revize struktur daní z příjmů pro jednotlivce a korporace se očekávají, se zaměřením na racionalizaci daňových sazeb, uzavření právních mezer a sladění s regionálními standardy. Pobídky pro sektory jako technologie, exportně orientovaný průmysl a zelená energie mohou být revidovány za účelem přilákání investic.
• Posílení daňové správy: Investice do budování kapacit, datové analytiky a hodnocení na základě rizika se očekávají jako priorita. Zavedení pokročilých digitálních platforem pro sběr daní a monitoring pomůže snížit ruční procesy a korupci.
• Mezinárodní daňový compliance: Bangladéš pravděpodobně zlepší předpisy o transferovém oceňování a přijme opatření sladěná s mezinárodními standardy s cílem řešit eroze základny a posouvání zisků (BEPS), v souladu se svými závazky vůči OECD.

Strategická doporučení pro zúčastněné strany zahrnují proaktivní zapojení do vyvíjející se regulace, investice do robustních systémů daňové compliance a účast na veřejných konzultacích. Firmy by měly sledovat vývoj u Národní daňové rady a vyhledávat poradenství od uznávaných daňových profesionálů, aby navigovaly budoucí složitosti.

Celkově se od reformy daňového zákonodárství Bangladéše od roku 2025 do roku 2030 očekává, že budou komplexní, s důrazem na digitální transformaci, administrativní efektivitu a rozšíření daňové základny. Úspěšná implementace bude klíčová pro fiskální udržitelnost a pokračující ekonomický pokrok (Ministerstvo financí).

Zdroje a reference

• Nejvyšší soud Bangladéše
• Bangladéšská banka
• Bangladéšská investiční rozvojová autorita
• portál e-TIN a e-Return