ハイチの税制革命2025–2029: すべてのビジネスと市民が今準備すべきこと！

エグゼクティブサマリー: ハイチの主要な税制変更（2025–2029）
ハイチの税制の概要: 構造と権限
最近の税制改革と法律の更新
個人所得税: 税率、控除、および遵守
法人税: 新税率、申告ルール、およびインセンティブ
付加価値税（VAT）および間接税: 輸入業者および小売業者にとっての変更点
税務遵守: デジタル化、執行、および罰則
主要統計: 収益、逃税、収集動向
国際合意および越境税務問題
将来の展望: 予想される変化と戦略的提言
出典および参考文献

エグゼクティブサマリー: ハイチの主要な税制変更（2025–2029）

ハイチの税制は、大幅な改革が進行中であり、政府は2025年から2029年にかけて財政管理の近代化、遵守の強化、持続可能な開発のための税基盤の拡大を目指しています。ハイチの経済・財政省（MEF）は、慢性的な収益不足に対処し、国際パートナーへの約束を果たすために、これらの改革を優先しています。このエグゼクティブサマリーでは、主要な税制変更、最近の法律の更新、遵守への取り組み、および今後数年間の見通しを概説します。

法律の更新（2025年）: 2025年の財政法は、個人および法人のための新しい所得税区分を導入し、累進課税と免除の削減に焦点を当てています。この法律は、間接税のギャップに対処するために、より広範な商品やサービスをカバーする付加価値税（VAT）制度の拡大も含まれています (経済・財政省)。
法人税: 基準の法人所得税率は30%のままですが、新しい回避防止条項が移転価格および越境取引を対象としています。特に多国籍企業に対して遵守を確保するため、厳格な文書要件が施行されています (経済・財政省)。
間接税: 付加価値税（VAT）は10%に設定され、消費者カテゴリが増加しました。アルコール、タバコ、燃料に対する消費税が引き上げられ、政府の収入を増やし地域の基準に合わせることを目指しています (経済・財政省)。
税務管理と遵守: 税務総局（DGI）は、2025年半ばまでにデジタル税申告および支払いプラットフォームを展開する計画で、脱税を減少させ、納税者サービスを合理化することを目的としています。遵守率を改善するために強化された監査権限とデータ照合機能が予定されていますが、過去の業界の遵守率は60%未満でした (税務総局)。
主要統計（2025年）: 税収はGDPの10.5%から2025年に12%に上昇すると予測されています。2029年までに15%に達する中期目標を持ち、政府はこれらの変化が年間15億グールドの追加収入をもたらすと期待しています (経済・財政省)。
展望（2025–2029年）: 継続的な改革が見込まれており、電子請求書の導入、納税者教育の充実、非公式セクター活動のさらなる削減が含まれます。政府は、国際基準に合致したハイチの税制を強化し、投資と包括的成長を促進することを目指しています。

これらの変更は、ハイチがその税制を近代化し、経済的および社会的課題に直面する中で財政的持続可能性を強化するコミットメントを反映しています。

ハイチの税制の概要: 構造と権限

ハイチの税制は、政策、管理、および収益の収集を監督する経済・財政省の権限の下で運営されています。税法の施行と管理を担当する主要機関は、直接税および間接税を国レベルで管理する税務総局（DGI）です。

現在の税構造は、2005年に最後に改正された一般税法（「Code Général des Impôts」）に主に基づいていますが、財政法および国の予算を通じて毎年更新されます。ハイチの主な課税カテゴリーには以下が含まれます:

法人所得税: 法人の純利益に対して30%の標準税率が課せられます。
個人所得税: 個人に対して10%から30%の累進税率が適用されます。
付加価値税（VAT）: 「Taxe sur le Chiffre d’Affaires（TCA）」と呼ばれ、商品やサービスの販売に対して通常10%の間接税が課せられます。
関税および消費税: 輸入品および特定の商品の税務を一般関税管理局が行います。
その他の税金: 財産税（Impôt Foncier）、給与税、および各種印紙税が含まれます。

ハイチの税制は中央集権的であり、ほぼすべての重要な税収は国レベルで徴収されます。地方自治体は限られた権限を持ち、主に地方料金や小規模な課税に関与しています。DGIは、税務登録、評価、徴収、および施行の責任を負い、税務識別番号（NIF）の発行や申告書の処理も行います。

遵守は歴史的に課題であり、税収対GDP比率はカリブ海地域の中でも最低の部類に入ります。最近の公式データによると、ハイチの税収はGDPの12%未満を占めており、政府はデジタル化や脱税防止策を通じてこの数字を増やすことを目指しています (経済・財政省)。現在の政府の財政戦略は、2023–2025年の予算枠組みで、税基盤の拡大、手続きの簡素化、納税者サービスの改善を優先しています。

2025年以降を見据えると、改革は税申告のデジタル化、執行の強化、および透明性の向上に焦点を当てると予想されています。DGIは、遵守と収入の動員を改善するために、電子税務サービスおよび関税とのデータ統合を進めています税務総局。これらの取り組みは、ハイチが公共財政を安定させ、経済的および社会的課題に対処しながら必要なサービスに資金を提供することを求める上で重要です。

最近の税制改革と法律の更新

近年、ハイチはその財政枠組みを近代化し、国内収入を増やし、長年の低税務遵守の問題に対処するためにいくつかの税制改革を実施してきました。2025年およびその近未来に向けて、政府は引き続き税基盤を広げ、徴収効率を改善し、正式な経済活動を奨励する課題に直面しています。

中心的な法律の更新の1つは、古い、分断された税制規則を置き換えるために採用された「Code Général des Impôts」（一般税法）の実施の進展です。この法律は、個人および法人の税務義務の明確な定義を提供し、課税対象活動の範囲を拡大し、未遵守に対して罰則を強化します。重要な改革には、更新された所得税区分、より強化された付加価値税（TVA）フレームワーク、以前は税基盤を侵食していた免除の削減を含みます。一般税法はまた、税務監査および紛争解決のための厳格な手続きを確立し、透明性と納税者の信頼を強化することを目指しています (経済・財政省)。

2024-2025年度において、経済・財政省は、税務登録をビジネスや専門職の間で増やすための新しい措置を導入し、税金の申告および支払いのためのデジタルプラットフォームを導入しています。これらの取り組みは、ハイチの税収対GDP比率が約13%にとどまり、ラテンアメリカおよびカリブ海の地域平均を大きく下回っていることに対抗することを目的としています。これは、国内資源の動員が公共サービスやインフラの資金調達にとって重要であるため、比率を増加させることは主要な政策目標として位置付けられています (経済・財政省)。

遵守の向上のため、税務総局（DGI）は、監査の増加や他の政府機関との協力を強化し、未登録の納税者の特定に取り組んでいます。DGIはまた、税収の主要な障害となっている非公式セクターの影響を減らすことも優先しており、最近のプログラムは不動産税、関税、付加価値税システムを対象とし、抜け穴を閉じることと逃税を減らすことを目指しています (税務総局)。

将来に目を向けると、ハイチの税制改革の見通しには、税務管理のデジタル化の継続、執行のさらなる厳格化、法人税・個人税率の潜在的な見直しが含まれます。ただし、進展には政治的安定性と制度が改革を効果的に実施する能力が必要です。政府のこれらの改革へのコミットメントは、2025年以降の審査中の利害関係者との協議および法案に反映されています経済・財政省。

個人所得税: 税率、控除、および遵守

ハイチの個人所得税は主に一般税法 (Code Général des Impôts) に基づいています。2025年の課税年度には、ハイチは個人に対して累進税制を維持しており、年間所得区分に応じて10%から30%の税率が適用されます。最新の税率表は以下の通りです:

年間課税所得が60,000ハイチグールド（HTG）まで: 10%
年間課税所得が60,001から150,000 HTGの範囲: 15%
年間課税所得が150,001から500,000 HTGの範囲: 25%
年間課税所得が500,000 HTGを超える場合: 30%

課税所得には給与、報酬、専門職の手数料、その他の補償が含まれ、許可された控除を差し引いた後の金額となります。主要な控除には社会保障拠出、特定の教育費、および扶養家族に対する標準控除が含まれます。経済・財政省は、これらの閾値と控除に関する年次更新を公表しています。

雇用主は、Pay-As-You-Earn (PAYE) システムの下で所得税を源泉徴収し、毎月税務総局（DGI）に納付することが義務付けられています。自営業の個人および追加の所得源がある人は、通常は毎年3月31日までに個人所得税申告書を提出しなければなりません。未遵守があった場合、罰則、利子、またはDGIによる監査が行われる可能性があります。

近年、税務管理の強化とデジタル化が進んでいます。DGIはそのオンラインサービスを拡充し、電子申告や支払いを可能にしており、これにより遵守率と透明性が向上すると期待されています。それにもかかわらず、課題が残っています: 2024年時点で、ハイチの税収対GDP比率は13%未満で、カリブ地域で最も低い水準の一つであり、構造上の非公式性と行政的制約が反映されております (税務総局)。

2025年以降を見据えると、ハイチの財政当局は税基盤を拡大し、遵守を強化する改革を優先しており、納税者教育の向上と申告要件の厳格な執行が含まれています。インフレと経済の変動に対応するための税率や控除の調整についても議論が進んでいます。これらの措置は、収入の動員を改善し、公共投資を支援することを目指しています。

法人税: 新税率、申告ルール、およびインセンティブ

ハイチの法人税制は、政府が税基盤を広げ、公共収入を増やし、財政的課題の中で経済活動を刺激することを目指す中、進展を続けています。2025年度において、主要な法人所得税（CIT）率は依然として30%のままで、ハイチ源からの収益を上げる居住者および非居住者の両方の会社に適用されます。法律の更新と予算の声明では、この税率を引き下げる計画はなく、財政の強化が当局の優先事項であることを示しています (経済・財政省)。

ハイチに登録されたすべての企業は、前年の税年度に対して3月31日までに税務総局（DGI）に年度税申告書を提出しなければなりません。申告には財務諸表のサポートが必要で、企業は年間を通じて先行税の支払いを担当し、最終的な調整は申告時に行います。DGIはデジタル変革の取り組みを強化しており、e申告オプションやデジタル決済システムを導入し、遵守を改善し、管理を合理化することを目指しています。さらなる改良は2026年までに期待されています (税務総局)。

特に、ハイチは投資を誘引し、経済成長を促進するためのセクター別インセンティブの制度を維持しています。投資法は、農業、観光、製造業、再生可能エネルギーなどの優先セクターでの適格プロジェクトに対して最大15年間の税休日を提供します。追加の免税は、関税、地方税、承認されたプロジェクトに対する特定の給与義務にも適用される可能性がありますが、継続的な遵守と報告要件が求められます (投資促進センター)。

移転価格に関する規則はまだ十分に発展していませんが、DGIは国際基準に沿った関連当事者取引の監査能力の向上と文書要件の近代化に関心を示しています。政府はまた、薄資本化および回避防止条項に関する更新された規則の導入を検討しており、これらは今後数年で段階的に導入されることが予想されています (経済・財政省)。

公式統計によれば、法人税の遵守率は徐々に改善しているものの、非公式経済が全体の税基盤を制限しています。世界銀行や他の開発パートナーは、ハイチの税務管理改革を支援しており、2027年までに収入の動員を増やし、正式セクターの成長を促すことが期待されています (税務総局)。ハイチで事業を行っている企業は、今後数年の間にさらなる税率、インセンティブ、執行メカニズムの変更が予想されるため、規制の更新を注意深く監視する必要があります。

付加価値税（VAT）および間接税: 輸入業者および小売業者にとっての変更点

ハイチの付加価値税（VAT）制度やその他の間接税は、政府が財政収入を改善し、国際基準に従って税制度を近代化することを目指して、いくつかの政策論議の対象となっています。主要な間接税は、一般税法に基づいて機能する「Taxe sur le Chiffre d’Affaires（TCA）」であり、2025年からは商品販売、サービス提供、および輸入に対して標準税率10%が課せられ、特定の必需食品や農業資材に対しては1.5%の軽減税率が適用されます (経済・財政省)。

輸入業者にとって、TCAは商品がハイチ領に入る際の関税で徴収され、関税やその他の料金と共に課せられます。一方、小売業者は販売時にTCAを徴収し、徴収した金額を税務当局に毎月納付する必要があります。税務総局（DGI）は遵守を強化しており、2025年にはデジタルシステムと監査能力が拡大される見込みです (税務総局)。

最近の動向: 2023年末、政府は国家税制改革戦略を発表し、TCAの徴収を拡大する意向を示しました。一般税率を引き上げるまたはセクターごとの税率を調和させる可能性がある公的な協議が進行中ですが、2025年の公式な引き上げはまだ施行されていません。政府は小売業者や輸入業者の遵守を合理化するため、e申告および支払いシステムの強化も目指しています。
遵守要件: DGIが設定した年間売上高の閾値（現在200万グールド）を超えるすべての企業は、TCAに登録し、適切な請求書を維持し、定期的な申告を提出しなければなりません。未遵守があった場合、罰則、監査、または営業許可の停止が行われる可能性があります。輸入業者は、関税での適切な申告と支払いを確保し、商品の通関にはTCAの領収書が必要です。
主要統計: 間接税（TCAが主導）は、2023年にハイチの国内税収の約40%を占めました。政府の2025年の予算は、主に強化された執行とデジタルおよび非公式商業への拡大により、TCA収入が12%増加すると予想しています (ハイチ中央銀行)。

輸入業者および小売業者にとっての見通しは、遵守義務が高まり、より厳しい監視が行われることです。2025年のTCA税率に即時の変更は確認されていませんが、進行中の改革が今後数年間で間接税の風景を再構築する可能性があり、税率の調整やより厳格な執行が見込まれます。企業はこれらの動向を注意深く監視し、進化する義務に対応するための内部統制を強化する必要があります。

税務遵守: デジタル化、執行、および罰則

ハイチにおける税務遵守は、当局が税務管理を近代化し、執行を強化し、全体的な財政の透明性を向上させることを目指して、徐々に変革を遂げています。経済・財政省（MEF）およびその税務機関である税務総局（DGI）は、国内収入の動員を増やす必要性からこれらの取り組みを先導しています。

最近の最も重要な進展の1つは、税務遵守プロセスのデジタル化の進展です。DGIは、納税者、特に企業や専門職が複数の税を電子的に申告し、支払えるe-Taxオンライン税申告および支払いプラットフォームを拡大しています。このシステムは、当初は大規模な納税者向けに試行された後、より広範な基盤に徐々に拡大されていき、政府は数年以内に全国的なカバレッジを目指しています。デジタルプラットフォームは、遵守の負担を軽減し、透明性を高め、腐敗の機会を最小化することを目指しています。

執行の取り組みも強化されています。DGIは、未遵守の納税者を特定し、自主的な定期化を促すための定期的なキャンペーンを発表しました。これらのキャンペーンは、税申告と他の政府機関からのデータとの間でのクロスチェックの増加によって支援されます。DGIは関税局と連携し、輸出入活動を監視し、関税および所得税の申告が一貫していることを確認しています。2025年の執行の優先事項には、建設、リテール、および専門サービスが含まれ、これらのセクターは過少申告に直面しやすいと示されています。

未遵守に対する罰則は依然として重大です。ハイチの一般税法に基づき、申告または支払いの遅れは、未納税額の5%から25%の罰金を伴う可能性があり、さらに日々の利息が課せられることがあります。脱税や不正の場合、刑事訴追やさらなる制裁が適用される可能性があります。DGIは遵守を促進するため、違反納税者のリストを定期的に公表しています。

これらの改革にもかかわらず、ハイチは依然として重要な課題に直面しています: 税収対GDP比率は13%未満であり、地域平均を大きく下回っており、非公式性が蔓延しています。今後、政府の2025年以降の戦略は、デジタルインフラに投資し、納税者教育を拡充し、執行をさらに厳格化することです—徐々に遵守率を引き上げ、公共収入を社会的および開発優先事項を支援するために強化することを目指しています (税務総局)。

主要統計: 収益、逃税、収集動向

ハイチの税制は、収益動員の課題、逃税率の高さ、および収集パフォーマンスの変動に特徴付けられています。2022-2023財政年度において、国内収益はGDPの約9.7%を占め、ラテンアメリカおよびカリブ地域の中で最も低い比率の一つです。この数字は、地域平均の約22%を大きく下回っています。ハイチの税収は主に間接税、すなわち関税と付加価値税（VAT）からなり、直接税である所得税や法人税は全体の税収基盤への貢献がはるかに少ない状況です。

経済・財政省によれば、関税だけで2023年には税収の55%以上を占めており、国内徴収に依存するのではなく国境税に依存している国の状況が反映されています。標準税率10%で導入されたVATは、政府の資金の重要な源ですが、限られた執行能力と大規模な非公式セクターにより遵守が課題となっています。

税逃れは効果的な収益徴収の大きな障害となっています。経済・財政省の最近の推定によれば、潜在的な税収の60%以上が逃税や回避により失われているとされています。ハイチの総経済活動の半分以上を占める非公式経済は、この問題をさらに悪化させており、多くの企業や個人は正式な税ネットの外で事業を行っています。

収集率は、デジタル税サービスの導入や税務遵守キャンペーンの強化の後、わずかに改善しました。2022年以降の取り組みには、e申告プラットフォームの拡大、関税管理の近代化、大規模納税者に対する厳格な監査が含まれます。ただし、持続的な政治的不安定や治安の懸念が、徴収活動を損ない、自発的な遵守を妨げ続けています。

2025年以降を見据えると、政府は税基盤を拡大し、執行を強化する意思を示しています。VATや不動産税制度の強化、脱税防止策を含む潜在的な改革に関する公的な協議が進行中です。見通しは慎重に楽観的ですが、安全条件が安定し、改革が実施されれば、ハイチは次の数年間で収益対GDP比率の徐々の改善や逃税率の低下を期待できるかもしれません。ただし、持続可能な税収の進展を達成するには、重要な構造的および行政的課題を克服する必要があります。

国際合意および越境税務問題

ハイチの国際合意および越境税務問題の枠組みは、世界基準と比較して未成熟ですが、近年の段階的な進展が見られます。2025年時点で、ハイチはOECDの税条約に関する多国間協定（BEPS）の署名国ではなく、税務に関する相互行政支援に関する協定の当事国でもありません。国は限られた数の二国間税条約を維持しており、主にカリブおよびラテンアメリカ諸国との二重課税防止に焦点を当てています。

ハイチの税制近代化の取り組みは、国際通貨基金（IMF）やアメリカ州税務機関センター（CIAT）などの国際機関によって支援されています。技術支援は、ハイチの税務当局、経済・財政省の能力開発をターゲットにしており、特に移転価格、越境納税、情報交換の分野で焦点が当てられています。しかし、包括的な移転価格に関する規制や税務情報の自動交換フレームワークの制定において進展は遅れています。

2025年には、国際税基準への遵守が依然として課題です。ハイチは現在、共通報告基準（CRS）や外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）制度には参加しておらず、外国の税務当局との納税者情報の交換を制限しています。このギャップは、越境税務の執行や脱税防止を困難にし、ハイチを税務透明性の向上に向けた世界的な努力の周辺に置いています。

越境ビジネス取引は、ハイチ源の収入に対して30%の法人所得税および非居住者への支払いに対する10%の源泉徴収税が課されるため、国内税が適用されます。包括的な条約がないため、外国の法人はハイチ源の収入に対して二重課税に直面する可能性があります。経済・財政省はこれらの問題に関する指導を提供していますが、堅牢な条約ネットワークの欠如により、ハイチで事業を行う多国籍企業にとって不確実性が生じることがよくあります。

将来的には、ハイチは国際的なパートナーに指導されながら、越境税務の遵守を改善し、新しい税条約を追求する成熟した改革を進めていくことが期待されます。しかし、持続的なガバナンスと行政能力の課題を考慮すると、国際的な税基準に沿った大幅な進展は次の数年間は進むのが遅いままである可能性があります。国際通貨基金やCIATなどの組織との共同作業は、ハイチのグローバル税システムへの参加を強化するために必要な法的および技術的インフラの構築にとって重要です。

将来の展望: 予想される変化と戦略的提言

2025年およびその先のハイチの税制の風景は、収入動員を強化し、遵守を改善し、税務管理を近代化することを目指して段階的な改革が行われる見込みです。政府は、財政赤字や国際的パートナーからの圧力の中で、税基盤を広げ、慢性的な過少収入に対処する努力を強化することが期待されています。2024年の時点で、税収はGDPの約13%に留まっており、この数字は地域平均をかなり下回っているため、政策や行政の改善に対して再度焦点が当てられています (経済・財政省)。

最近の立法イニシアチブには、税制の構造を簡素化し、免除を減少させ、納税者に対する明確さを向上させることを目指して一般税法の改正提案が含まれています。ハイチの2023–2024年度の予算には、VAT税率の調整、一部の商品に対する燃料税の引き上げ、およびビジネスや高額納税者を対象とした執行メカニズムの強化が導入されます (税務総局)。これらの措置は2025年に続く見込みで、当局は税の徴収をさらに自動化し、デジタル申告システムを拡大する意向を示しています。これにより、脱税を減少させ、もっと迅速な遵守を確保できます。

遵守の維持は主要な課題です。公式な情報源によると、登録された企業の30%未満、そして個人納税者のより小さな割合しか定期的に税を申告または支払っていません。これに対処するため、税務総局（DGI）は、2025年から2027年にかけて、都市部で始めて全国的に拡大するオンライン納税者ポータルの段階的な展開を発表しました。この取り組みは、登録、申告、支払いを容易にし、透明性を高め、腐敗の機会を減少させることを目的としています (税務総局)。

将来に向けた納税者への戦略的提言には、デジタル遵守ツールへの早期適応、新しい規制要件への積極的な関与、税務専門家へのタイムリーな相談が含まれ、進行中の改革をうまく乗り切る助けとなります。政策立案者にとっては、税務管理内での能力開発を優先し、納税者教育を強化し、脱税防止フレームワークを充実させることが重要です。