Davčne spremembe v Albaniji leta 2025: Kaj se spreminja in kako bi to lahko vplivalo na vaš denarnico

Sestavni del vsebine

• Izvršni povzetek: Ključne davčne spremembe v Albaniji za leto 2025
• Pregled davčnega sistema Albanije in regulativnih organov
• Davek na dohodek fizičnih oseb: Stopnje, razredi in odbitki
• Davek na dobiček: Posodobitve in zahteve za skladnost
• Davek na dodano vrednost (DDV) in posredni davki razloženi
• Skladnost z davkom: Oddaja, roki in kazni
• Nedavne spremembe: Poudarki davčne reforme 2024–2025
• Ključne statistike: Prihodki, zbiranje davkov in podatki o davčnih zavezancih
• Prihodnja perspektiva: Davčne politike, trendi in projekcije do leta 2030
• Uradni viri in smernice (Vir: tatime.gov.al)
• Viri in reference

Izvršni povzetek: Ključne davčne spremembe v Albaniji za leto 2025

Leto 2025 je v Albaniji zaznamovano z reformami, katerih cilj je uskladitev domače zakonodaje s standardi Evropske unije (EU), izboljšanje skladnosti z davki in krepitev fiskalne stabilnosti. Albanijska vlada nadaljuje s svojo zavezo k modernizaciji davčnega sistema v skladu z ambicijami države za pridružitev EU.

• Davek na dobiček (CIT): Standardna stopnja CIT ostaja pri 15 %. Vendar pa je kot del prizadevanj za fiskalno konsolidacijo vlada ohranila nižjo stopnjo CIT 5 % za nekatere mala podjetja z letnim dohodkom med 8 milijoni ALL in 14 milijoni ALL, kar je potrdila za leto 2025. Podjetja z dohodkom pod 8 milijoni ALL ostajajo oproščena CIT, kar podpira razvoj mikro podjetij (Splošna direkcija za davke).
• Davek na dohodek fizičnih oseb (PIT): Progresivna struktura PIT ostaja v veljavi za leto 2025, z davčno brezplačnim pragom 40,000 ALL na mesec (~375 EUR) in mejnih stopnjami, ki se gibljejo med 13 % in 23 %. Vlada je sporočila, da bo še naprej periodično preučevala pragove, da bi se odzvala na inflacijski pritisk (Ministrstvo za finance in ekonomijo).
• Davek na dodano vrednost (DDV): Standardna stopnja DDV ostaja pri 20 %, z znižanimi stopnjami (6 % in 10 %), ki se uporabljajo v specifičnih sektorjih, vključno z nastanitvijo, izdajo in kmetijskimi vnosi. Pragza registracijo DDV je 10 milijonov ALL, digitalizacija poročanja DDV pa je zdaj obvezna za vsa podjetja, kar nadaljuje transparentnost in skladnost (Splošna direkcija za davke).
• Elektronsko fakturiranje: Popolna uvedba sistema elektronskega fakturiranja, ki velja od leta 2021, ostaja temeljni kamen iniciativ skladnosti. V letu 2025 vlada povečuje izvajanje, zlasti v visokoriskantnih sektorjih, da bi zmanjšala sivo ekonomijo (Splošna direkcija za davke).
• Pravila proti izogibanju in transferne cene: Albanija se zavezuje k zmanjševanju pravil proti izogibanju, z posodobljenimi pravili o transfernih cenah in zahtevami po dokumentaciji, usklajenimi z smernicami OECD. Davčni zavezanci, ki se ukvarjajo s čezmejnimi transakcijami, so pod povečanim nadzorom in morajo zagotoviti močno skladnost (Ministrstvo za finance in ekonomijo).

Prihodnji pogled na davčni režim v Albaniji v letu 2025 odraža stabilen okvir, ki poudarja digitalizacijo, transparentnost in postopno usklajevanje z normami EU. Ocenjuje se, da se bodo nadaljnje reforme v prihodnjih letih osredotočile na nadaljnje zmanjšanje informalnosti, širitev davčne osnove in izboljšanje procesov davčnega upravljanja za podporo ekonomskemu rasti in ciljem integracije EU (Ministrstvo za finance in ekonomijo).

Pregled davčnega sistema Albanije in regulativnih organov

Davčni sistem Albanije je zasnovan za podporo njenemu ekonomskemu razvoju in usklajevanju s standardi Evropske unije, saj država nadaljuje svoj postopek pridružitve EU. Davčni okvir pretežno ureja Zakon o dohodninskem davku, Zakon o davku na dodano vrednost (DDV) in Zakon o lokalnih davkih. Ministrstvo za finance in ekonomijo je osrednji organ, odgovoren za davčno politiko, medtem ko upravljanje in izvajanje davčnih zakonov upravljata Splošna direkcija za davke in Splošna direkcija za carine.

Osnovni davki v Albaniji so:

• Davek na dobiček (CIT): Standardna stopnja je 15 %, z znižano stopnjo 5 % za mala podjetja z letnim dohodkom do 14 milijonov ALL. Specifične panoge, kot so kmetijstvo in IT, prav tako lahko koristijo preferenčne stopnje.
• Davek na dohodek fizičnih oseb (PIT): Dohodki se obdavčijo po progresivnih stopnjah, ki se gibljejo od 0 % do 23 %, odvisno od razredov dohodka. Dohodki iz dividend so obdavčeni s 15 % akontacijskega davka.
• Davek na dodano vrednost (DDV): Standardna stopnja DDV je 20 %, z znižano stopnjo 6 %, ki se uporablja za določene sektorje, kot so turizem in izdaja.
• Prispevki za socialno varnost: Tako delodajalci kot zaposleni morajo plačevati prispevke, pri čemer so stopnje določene z vlado in predmet letnih posodobitev.
• Lokalni davki: Občine zaračunavajo davke na nepremičnine, dejavnosti malih podjetij in vpliv infrastrukture, v skladu z nacionalnimi smernicami.

V preteklih letih so se pojavile pomembne prizadevanja za povečanje skladnosti z davki in digitalizacijo davčne uprave. V letu 2023 je Albanija uvedla nacionalni sistem elektronskega fakturiranja za boj proti informalnosti in izboljšanje zbiranja DDV. Splošna direkcija za davke je okrepila nadzorne dejavnosti, vključno z nadzorom transakcij v realnem času in razširjenimi programi izobraževanja davčnih zavezancev. Kot rezultat so davčni prihodki v letu 2023 narasli za 10,2 %, dosegli so 563,5 milijard ALL (Ministrstvo za finance in ekonomijo).

Prihodnji pogled na leto 2025 in naslednja leta napoveduje nadaljevanje reform, usmerjenih v širitev davčne osnove, izboljšanje skladnosti in nadaljnje usklajevanje z direktivami EU. Predlagane spremembe vključujejo prilagoditve oprostitev DDV, izboljšano čezmejno sodelovanje na davčnih področjih in nadaljnjo digitalno transformacijo davčnih procesov. Fiskalna strategija vlade za leta 2025-2027 napoveduje postopno povečanje davčnih prihodkov kot deleža BDP, z ciljem doseči 27,6 % do leta 2027 (Ministrstvo za finance in ekonomijo). Te reforme so ključne, saj se Albanija pripravlja na globljo integracijo z evropskimi trgi in si prizadeva za spodbujanje bolj konkurenčnega investicijskega okolja.

Davek na dohodek fizičnih oseb: Stopnje, razredi in odbitki

V letu 2025 davčni režim Albanije za davek na dohodek fizičnih oseb (PIT) še naprej deluje v okviru progresivnega sistema, ki je bil pomembno reformiran leta 2023. Osnovna struktura PIT je urejena z Zakonom št. 8438, “O dohodninskem davku,” v spremembah in njegove nadaljnje regulativne smernice. Davek se obračunava od rezidentnih posameznikov na njihovih svetovnih dohodkih in od nerezidentov na dohodkih, ki jih generirajo v Albaniji.

• Stopnje in razredi (2025): Albanijski sistem PIT uporablja tri progresivne razrede:
  • Letni obdavčljiv dohodek do 200,000 ALL: 0% (neobdavčeno)
  • ALL 200,001 do ALL 2,400,000: 13% na znesek, ki presega 200,000 ALL
  • Preko ALL 2,400,000: 23% na znesek, ki presega 2,400,000 ALL, plus ALL 286,000 (kar predstavlja 13% od ALL 2,200,000)

  Ti razredi so bili ustanovljeni kot del reform leta 2023 in naj bi ostali stabilni do leta 2025, v skladu s srednjeročno fiskalno strategijo vlade.

• Odbitki in olajšave: Standardni odbitki so v albanijskem sistemu PIT omejeni. Dohodek iz zaposlitve se običajno obdavči po odbitku prispevkov za socialno in zdravstveno zavarovanje. Ni univerzalnih osebnih olajšav, vendar lahko določene kategorije – kot so vojni veterani in osebe z invalidnostjo – uveljavljajo določene oprostitve. Prispevki za obvezno socialno in zdravstveno zavarovanje so odbitni od bruto plače pred izračunom PIT.
• Skladnost in oddaja: Za večino zaposlenih se PIT zadrži na viru s strani delodajalcev, ki so dolžni registrirati, zadržati in vsak mesec plačevati davke davčnim organom. Samozaposlene osebe in tisti z drugimi viri dohodka morajo oddati letne napovedi, običajno do konca marca naslednjega leta. Splošna direkcija za davke je uvedla spletne sisteme za oddajo in plačilo, da bi poenostavila skladnost in zmanjšala napake.
• Ključne statistike in pogled naprej: Prihodki iz PIT so predstavljali približno 2,7 % BDP v letu 2023, z letno rastjo, ki jo je spodbujala izboljšana skladnost in digitalizacijske pobude. Strategija Ministrstva za finance si prizadeva za nadaljnje povečanje učinkovitosti zbiranja in širitev davčne osnove s krepitvijo nadzora in razširjenim digitalnim poročanjem. Do leta 2027 ni pričakovati pomembnih sprememb v stopnjah ali razredih PIT, razen nepredvidljivih ekonomskih dogodkov.

Za avtentične informacije in zakonodajne besedila se obrnite na Splošno direkcijo za davke in Ministrstvo za finance in ekonomijo. Zakonodajne spremembe in uradne smernice objavljajo te institucije neposredno.

Davek na dobiček: Posodobitve in zahteve za skladnost

Davek na dobiček v Albaniji se še naprej razvija, saj vlada sledi prizadevanjem za fiskalno modernizacijo in usklajevanje z evropskimi standardi. Od leta 2025 ostaja glavni zakon, ki ureja davek na dobiček, Zakon št. 8438, z dne 28.12.1998, “O dohodninskem davku,” v spremembah, z nedavnimi spremembami, usmerjenimi v širitev davčne osnove in izboljšanje skladnosti. Standardna stopnja davka na dobiček (CIT) je 15 % za podjetja z letnim prihodkom, ki presega 14 milijonov ALL, medtem ko mala podjetja z dohodkom do 14 milijonov ALL uživajo znižano stopnjo CIT 5 %. Mikro podjetja z dohodkom pod 10 milijonov ALL ostajajo oproščena CIT, kar je ukrep, ki velja do leta 2025, da bi spodbudili podjetništvo in ekonomsko okrevanje po pandemiji (Splošna direkcija za davke).

Ključne zahteve za skladnost za davčne zavezance vključujejo pravočasno registracijo pri davčnih organih, redno oddajo mesečnih in letnih davčnih napovedi ter upoštevanje pravil o transfernih cenah pri transakcijah s povezanimi stranmi. V letu 2023 je Albanija posodobila svojo zakonodajo o transfernih cenah, da bi se uskladila s smernicami OECD, in podjetja, ki se ukvarjajo s čezmejnimi transakcijami znotraj skupine, morajo vzdrževati dokumentacijo in predložiti Lokalno datoteko v 30 dneh na zahtevo davčnega organa (Splošna direkcija za davke).

V preteklih letih so se okrepila prizadevanja za nadzor, Splošna direkcija za davke pa je povečala pogostost revizij in elektronskih križnih preverjanj. Uvedba sistema elektronskega fakturiranja (fiskalizimi), ki je obvezna za vsa podjetja od leta 2021, je znatno izboljšala nadzor transakcij in skladnost z davki. Ta sistem ostaja osrednji del vladne strategije proti utaji davkov v letu 2025, saj omogoča poročanje o transakcijah v realnem času in zmanjšuje podreportiranje (Splošna direkcija za davke).

Statistični podatki za leto 2024 kažejo, da so prihodki iz davka na dobiček predstavljali približno 16 % skupnih davčnih prihodkov, kar odraža stabilno rast stopenj skladnosti in formalizacije poslovnega sektorja. Vlada je določila cilje za dodatno povečanje prostovoljnega skladnosti skozi izobraževanje davčnih zavezancev, digitalne storitve in revizije na podlagi tveganja (Ministrstvo za finance in ekonomijo).

Gledano naprej, prihodnost davčnega sistema v Albaniji vključuje nadaljnjo digitalizacijo, strožjo uveljavitev pravil o transfernih cenah in postopno usklajevanje z davčnimi direktivami EU. Pričakuje se, da bodo zakonodajne prilagoditve naslovile pojavne digitalne poslovne modele in okrepile določbe proti zlorabam, kar podpira ambicije Albanije za pridružitev EU in močnejše fiskalno okolje.

Davek na dodano vrednost (DDV) in posredni davki razloženi

Davek na dodano vrednost (DDV) ostaja osrednji steber posrednega davčnega sistema Albanije v letu 2025, z zakonsko podlago, ki jo zagotavlja Zakon št. 92/2014 “O davku na dodano vrednost v Republiki Albaniji”, v spremembah. Standardna stopnja DDV je 20 %, ki se uporablja za večino dobrin in storitev, ki jih dobavljajo v državi. Določeni sektorji in transakcije uživajo znižane stopnje ali oprostitve; posebej so farmacevtski izdelki in nekatere zdravstvene storitve predmet znižane stopnje DDV 10 %, medtem ko so finančne storitve in izvoz oproščeni DDV v skladu z mednarodno prakso (Splošna direkcija za davke).

V preteklih letih je Albanija začela več reform, da bi uskladila svoj sistem DDV z direktivami EU, kot del širših prizadevanj za usklajevanje in v pričakovanju eventualne pridružitve EU. Spremembe, ki veljajo do leta 2025, so se osredotočile na omejevanje oprostitev DDV, širitev davčne osnove in izboljšanje elektronskega fakturiranja. Uvedba “fiskalizimi” (sistema elektronskega fakturiranja in nadzora) zahteva poročanje o transakcijah v realnem času davčnim organom, kar povečuje transparentnost in zmanjšuje tveganja utaje davkov. Poslovni subjekti vseh velikosti morajo upoštevati, pri čemer so za neizpolnjevanje predpisane stroge kazni (Splošna direkcija za davke).

Med drugimi pomembnimi posrednimi davki so trošarine na izdelke, kot so tobak, alkohol in nafta, ter carinske dajatve, ki se zaračunavajo na uvoze izven EU in držav CEFTA (Centralnoevropska prosto trgovinska območja). Okoljski davki, kot so davek na ogljik in takse za registracijo vozil, prav tako postajajo vse bolj pomembni, saj si Albanija prizadeva izpolniti cilje na področju podnebja (Ministrstvo za finance in ekonomijo).

Statistični podatki za leto 2023–2024 kažejo, da DDV ostaja največji vir davčnih prihodkov, ki predstavlja več kot 40 % skupnih davčnih prihodkov. Stopnje skladnosti so se izboljšale, kar pripisujejo digitalizaciji in povečanemu izobraževanju davčnih zavezancev. Kljub temu pa izzivi ostajajo, zlasti glede informalne ekonomije in skladnosti med mikro podjetji (Splošna direkcija za davke).

Pogled naprej za leto 2025 in naprej oblikuje nadaljnja digitalna reforma, postopno usklajevanje z EU standardi in nenehna prizadevanja za širitev davčne osnove. Pričakuje se, da bodo oblasti dodatno izpopolnile sistem DDV, izboljšale storitve za davčne zavezance in povečale aktivnosti nadzora, z namenom doseči višje mobilizacije prihodkov ter pravičnejše in bolj transparentno davčno okolje.

Skladnost z davkom: Oddaja, roki in kazni

Leta 2025 je skladnost z davki za posameznike in podjetja v Albaniji urejena s pripadajočimi določbami albanijskega davčnega zakonika, ki določa zahteve za oddajo, roke in kazni. Splošna direkcija za davke (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) je glavni organ, odgovoren za davčno upravo in izvajanje.

Za podjetja morajo napovedi dohodninka (CIT) oddati letno, roki pa običajno potekajo 31. marca naslednjega leta po davčnem obdobju. Za posamezne davčne zavezance so napovedi dohodnine dolžne oddati do 30. aprila. Napovedi za DDV so praviloma zahtevane mesečno, do 14. dne v naslednjem mesecu, čeprav lahko manjši davčni zavezanci oddajajo trimestralno. Prispevki za socialno in zdravstveno zavarovanje se morajo deklarirati in plačevati mesečno, najkasneje do 20. dne v naslednjem mesecu. Vse oddaje se izvajajo elektronsko preko sistema e-oddaje, ki ga upravlja Splošna direkcija za davke.

Neizpolnjevanje obveznosti oddaje ali plačila povzroča upravne kazni. Za zamudo pri oddaji davčnih napovedi je kazen običajno 10,000 ALL za posameznike in 50,000 ALL za pravne osebe. Zamuda pri plačilu davčnih obveznosti pa povzroča kazen v višini 0,06 % za vsak dan zamude, poleg zamudnih obresti, kot je določeno v Zakonu o davčnih postopkih Albanije. V primerih utaje davkov lahko kazni bistveno presežejo, vključno z do dvakratnikom zneska neplačanega davka in v hujših primerih tudi kriminalnimi pregoni.

V preteklih letih so se osredotočila na digitalizacijo in povečan nadzor. Uvedba sistema elektronskih faktur, ki je obvezna za večino podjetij, ima za cilj izboljšanje skladnosti in zmanjšanje informalne ekonomije. V letu 2025 in naprej se pričakuje, da bo albanijski davčni organ še naprej okrepil revizije na podlagi tveganja in elektronska križna preverjanja, da bi zagotovil pravočasno in natančno oddajo.

Ključne statistike iz Splošne direkcije za davke kažejo, da so stopnje skladnosti z davki postopoma naraščale, saj elektronske oddaje sedaj predstavljajo več kot 95 % vseh napovedi. Kljub temu pa izzivi ostajajo v določenih sektorjih z visoko informalnostjo. Prihodnje obdobje vključuje nadaljevanje naložb v digitalno davčno upravo in usklajevanje z EU standardi, še posebej, ker Albanija napreduje v procesu pridružitve EU.

Na splošno se okvir skladnosti z davki v Albaniji razvija v smeri večje učinkovitosti in strožjega izvajanja, pri čemer so digitalne pobude in mednarodna uskladitev v ospredju prihajajočih reform.

Nedavne spremembe: Poudarki davčne reforme 2024–2025

Albanija je v letih 2024 in 2025 izvedla pomembne davčne reforme, ki odražajo njeno zavezo k fiskalni modernizaciji, približevanju EU in gospodarski konkurenčnosti. Najpomembnejši zakonodajni razvoj je celovita revizija davčnega zakonika, ki je začela veljati v začetku leta 2024 in se nadaljuje z dodatnimi spremembami v letu 2025.

• Davek na dohodek fizičnih oseb (PIT): Od januarja 2024 je Albanija ponovno uvedla progresivni davčni režim za osebni dohodek, s stopnjami, ki se gibljejo od 0 % za letne dohodke do 40,000 ALL, 13 % za dohodke med 40,001 in 200,000 ALL, ter 23 % za dohodke nad 200,000 ALL. To je nadomestilo prejšnji sistem enotnega davka in cilja na izboljšanje pravičnosti in povečanje državnih prihodkov. Vlada je napovedala, da bodo ti razredi in stopnje ostali stabilni vsaj do leta 2025 (Splošna direkcija za davke).
• Davek na dobiček (CIT): V letu 2024 je stopnja davka na dobiček ostala pri 15 %, vendar je prag za mala podjetja, ki so upravičena do preferencialnega obravnave (vključno z 0 % stopnjo CIT), znižan na 8 milijonov ALL letnega prihodka, kar zajema več podjetij v standardni CIT. Ta ukrep je namenjen širjenju davčne osnove in usklajevanju z regionalnimi standardi (Splošna direkcija za davke).
• Davek na dodano vrednost (DDV): Standardna stopnja DDV ostaja pri 20 %. Vendar pa je v letu 2025 seznam oproščenih dobrin in storitev zožen, pri čemer vlada stremi k zmanjšanju izkrivljanj in povečanju učinkovitosti zbiranja DDV. Oprostitve za nekatere kmetijske in turistične storitve so bile delno ukinjene (Ministrstvo za finance in ekonomijo).
• Skladnost z davki in digitalizacija: Temelj reforme je obvezna uporaba platforme elektronskega fakturiranja za vsa podjetja, ki je v celoti uveljavljena od januarja 2024. To povečuje transparentnost in se pričakuje, da bo znatno zmanjšalo informality, kar je dolgotrajni izziv v albanijskem davčnem sistemu (Splošna direkcija za davke).
• Ključne statistike in obeti: Davčni prihodki kot delež BDP so se povečali iz 26,8 % v letu 2022 na ocenjenih 27,9 % v letu 2024. Vlada predvideva nadaljnjo rast skladnosti in zbiranja do leta 2025, kar podpirajo digitalizacija in strožji nadzor. Nadaljnje reforme so tesno usklajene z agendo Albanskega EU integracije, kar namiguje na nadaljnje usklajevanje v prihodnjih letih (Ministrstvo za finance in ekonomijo).

Na kratko, davčne spremembe v Albaniji za leto 2024–2025 dajejo prednost progresivnemu obdavčevanju, digitalni skladnosti in širši davčni osnovi, kar postavlja temelje za nadaljnje fiskalno konsolidacijo in uskladitev z evropskimi standardi.

Ključne statistike: Prihodki, zbiranje davkov in podatki o davčnih zavezancih

Davčni sistem Albanije v letu 2025 odraža tako nadaljnja prizadevanja za reformo kot izzive pri povečevanju skladnosti z davki in širjenju davčne osnove. Splošna direkcija za davke (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) je odgovorna za upravljanje in zbiranje nacionalnih davkov, vključno z davkom na dohodek fizičnih oseb, davkom na dobiček, davek na dodano vrednost (DDV) in prispevki za socialno varnost.

Po preliminarnih podatkih za leto 2024 in projekcijah za leto 2025 se pričakuje, da bodo davčni prihodki še naprej naraščali. V letu 2023 so skupni davčni prihodki dosegli približno 13,3 % BDP, vlada pa si zastavlja cilj povečanja na 13,6 % do leta 2025 kot del svoje strategije fiskalne konsolidacije. To podpira ukrepe za zmanjšanje informality in krepitev nadzora, kot so sistemi elektronskega fakturiranja in izboljšane storitve za davčne zavezance.

• Davek na dohodek fizičnih oseb: Progresivni sistem davka na dohodek fizičnih oseb še naprej velja, z stopnjami od 0 % do 23 %, odvisno od razredov dohodka. Število registriranih posameznih davčnih zavezancev je do konca leta 2024 preseglo 700,000, kar odraža rast formalne zaposlitve.
• Davek na dobiček: Standardna stopnja davka na dobiček ostaja pri 15 %, z znižanimi stopnjami za mala podjetja. Prihodki iz davka na dobiček so predstavljali približno 17 % skupnih davčnih prihodkov v letu 2024.
• Davek na dodano vrednost (DDV): DDV je glavni vir prihodkov, z standardno stopnjo 20 %. V letu 2024 so zbirke DDV predstavljale približno 37 % skupnih davčnih prihodkov, pri čemer so povečana skladnost pripomogle z obveznim elektronskim fakturiranjem in razširjenim revizijskim aktivnostim.
• Prispevki za socialno varnost: Prispevki so razdeljeni med delodajalce in zaposlene, pokritost pa narašča. Število aktivnih prispevnikov je v letu 2024 raslo za 4 % v primerjavi z letom poprej.

Davčna baza v Albaniji se razširja, število registriranih pravnih oseb pa je preseglo 180,000 v letu 2024. Pobude za digitalizacijo, vključno z Elektronskim portalom za davčne zavezance, so olajšale registracijo in oddajo, kar je prispevalo k zmanjšanju informalne ekonomije. Vlada si prizadeva še naprej povečati razmerje davčne obremenitve do BDP, da bi se uskladila s regionalnimi sogovorniki in zagotovila fiskalno vzdržnost.

Prihodnost za leto 2025 in naslednja leta vključuje nadaljnja prizadevanja za izboljšanje davčne uprave, povečanje skladnosti in modernizacijo davčnih sistemov. Zakonodajne prilagoditve – kot so nadaljnje oprostitve DDV za osnovne dobrine in morebitne prilagoditve davka na dobiček za MSP – so v razpravi. Ti ukrepi naj bi podpirali rast prihodkov, hkrati pa spodbujali bolj pošteno in učinkovito davčno okolje.

Za podrobne in ažurirane statistike se obrnite na uradne vire Splošne direkcije za davke in Ministrstva za finance in ekonomijo.

Prihodnja perspektiva: Davčne politike, trendi in projekcije do leta 2030

Davčna politika v Albaniji je pripravljena na pomembno evolucijo, saj se država usklajuje z standardi Evropske unije (EU) in se odziva na domače gospodarske prioritete v preostalem delu 2020-ih. Albanijska vlada je poudarila davčno reformo kot steber za spodbujanje gospodarske rasti, spodbujanje formalizacije in izboljšanje skladnosti. Ključni razvoj in usmeritve, ki jih je mogoče prepoznati v zakonodajnih premikih in projekcijah fiskalnih strategij.

Leta 2025 Albanija deluje s progresivnim sistemom davka na dohodek fizičnih oseb (PIT), z stopnjami od 0 % do 23 %, ter obdrži standardno stopnjo davka na dobiček (CIT) 15 % za večino podjetij. Določena mala podjetja – tista z letnim prihodkom pod 14 milijoni ALL – še naprej koristijo preferencialne ali ničelne CIT stopnje, vendar je vlada izrazila namen, da postopoma ukine posebne režime, da bi razširila davčno bazo in zmanjšala izkrivljanja v konkurenci. Standardna stopnja davka na dodano vrednost (DDV) ostaja pri 20 %, z znižanimi stopnjami in oprostitvami za določene dobrine in storitve, zlasti v sektorjih turizma in kmetijstva Splošna direkcija za davke.

V preteklih letih so se okrepila prizadevanja za izboljšanje skladnosti z davki. To vključuje robustno digitalizacijsko agendo, kot je obveza elektronskega fakturiranja za vsa podjetja in širitev spletnih davčnih storitev. Ti ukrepi so zasnovani za zmanjšanje informalnosti, povečanje transparentnosti in povečanje zbiranja prihodkov. Prvi rezultati kažejo izboljšano skladnost DDV in postopno zožitev davčnih vrzeli, čeprav izzivi ostajajo, zlasti v neformalnem sektorju in med mikro podjetji Splošna direkcija za davke.

Poglejmo naprej do leta 2030, pričakuje se, da bodo nekateri ključni politični trendi oblikovali davčno okolje v Albaniji:

• Usmeritev na usklajevanje z direktivami EU: Kot del svojega postopka pridružitve EU se pričakuje, da bo Albanija uskladila večino svojih davčnih zakonov z standardi EU, zlasti na področju DDV, trošarin in ukrepov proti izogibanju davkom Ministrstvo za Evropo in zunanje zadeve.
• Širitev davčne osnove: Vlada je signalizirala postopno zmanjšanje oprostitev in preferencialnih stopenj, pri čemer stremi k preprostejšemu in pravičnejšemu davčnemu sistemu.
• Digitalna transformacija: Nadaljevanje širjenja orodij za digitalno davčno upravo, vključno z analitiko podatkov in poročanjem v realnem času, bo osrednjega pomena za strategije skladnosti in nadzora.
• Poudarek na pravičnosti in investicijah: Prihodnje reforme bodo verjetno upoštevale ravnotežje med privabljanjem investicij – na primer z usmerjenimi spodbudami – in zagotavljanjem progresivnega, pravičnega obdavčevanja za financiranje rastočih socialnih in infrastrukturnih potreb.

Če bodo te politike uspešno izvedene, se pričakuje, da bo Albanija postopoma povečala davčne prihodke kot delež BDP in izboljšala skladnost, kar bo državo postavilo v položaj za trajno fiskalno zdravje in lažjo integracijo z evropskimi trgi do leta 2030.

Uradni viri in smernice (Vir: tatime.gov.al)

Za davčne zavezance in podjetja, ki delujejo v Albaniji, je bistvenega pomena, da se seznanijo z uradnimi davčnimi viri in smernicami za zagotavljanje skladnosti in strateškega načrtovanja. Splošna direkcija za davke (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) je osrednji organ, odgovoren za upravljanje, zbiranje in izvajanje nacionalnih in lokalnih davkov. Njihova spletna stran služi kot odločilen vir za ažurne zakone, predpise, obrazce in postopkovne smernice v letu 2025.

• Pravni okvir in nedavni dogodki:
  DPT redno objavlja popolne besedila in spremembe albanijskih davčnih zakonov, vključno z Zakonom o dohodninskem davku, Zakonom o davku na dodano vrednost, Zakonom o lokalnih davkih in sorodnimi podzakonskimi akti. Opazno je, da so bile v odgovoru na cilje fiskalne politike in uskladitev z EU nedavne spremembe usmerjene v digitalizacijo davčnih procesov, izboljšano poročanje za čezmejne transakcije in strožje ukrepe proti utaji davka.
• Elektronske storitve in orodja za skladnost:
  Od leta 2023 je DPT razširila svoj elektronski servisni portal, ki zagotavlja obvezno spletno oddajo za DDV, CIT in osebne napovedi. Platforma prav tako omogoča preverjanje računov v realnem času, spletne možnosti plačila in sledenje statusu skladnosti. Ta digitalna orodja so še posebej pomembna v letu 2025, saj Albanija prehaja na polno elektronsko fakturiranje in poročanje v realnem času za večino davčnih zavezancev.
• Izobraževanje in smernice za davčne zavezance:
  DPT izdaja celovite smernice, ki vključujejo pojasnjevalne brošure, davčne koledarje, sektorske smernice in video tutoriale. V letu 2025 agencija še naprej ponuja redna spletna seminarja in seje Q&A v živo za podporo tako rezidentnim kot tujim davčnim zavezancem pri razumevanju obveznosti in nedavnih zakonodajnih sprememb.
• Ključne statistike in trendi:
  Letna poročila DPT zagotavljajo avtentične podatke o davčnih prihodkih, stopnjah skladnosti, prispevkih panog in rezultatih revizij. Po zadnjem letnem poročilu so davčni prihodki kot delež BDP pokazali stabilno rast, ki odraža povečane zbiralne napore in širitev davčne osnove.
• Pogled naprej:
  Uradne smernice DPT nakazujejo nadaljnjo modernizacijo davčne uprave do leta 2025 in naprej, z prioritetami, ki vključujejo nadaljnjo digitalizacijo, revizije na podlagi tveganja in usklajevanje z davčnimi standardi EU, zlasti v pričakovanju procesa pridružitve EU Albanije.

Za avtentične in aktualne informacije se davčnim zavezancem svetuje, da redno preverjajo spletno stran Splošne direkcije za davke. Ta vir ostaja glavni kanal za uradne posodobitve, podporo pri skladnosti in neposredno komunikacijo z albanijskimi davčnimi organi.

Viri in reference

• Splošna direkcija za davke
• Ministrstvo za finance in ekonomijo
• Splošna direkcija za carine
• Ministrstvo za finance in ekonomijo
• Ministrstvo za Evropo in zunanje zadeve