Uganda Skatter i 2025–2029: Overraskende Ændringer, Du Ikke Har Råd til at Gå Glip Af

Indholdsfortegnelse

• Resumé: Nøglepunkter for 2025–2029
• Ugandas skatte rammeværk: Love, myndigheder og nuværende struktur
• Hovedtyper af skatter i Uganda: Indkomst, MOMS, selskabsskat og told
• Seneste reformer og politikændringer i 2025: Hvad er nyt?
• Overholdelseskrav: Registrering, indberetning og sanktioner
• Nøglestatistikker: Indtægts tendenser, satser og økonomisk indvirkning
• Sektor-specifik beskatning: Landbrug, olie og gas, SMV’er og den digitale økonomi
• Grænseoverskridende beskatning: Internationale traktater og regler for overførselspriser
• Fremtidige udsigter: Forventede reformer og strategiske muligheder (2025–2029)
• Officielle ressourcer: Hvor man finder de nyeste skatte love og vejledninger (ura.go.ug)
• Kilder & Referencer

Resumé: Nøglepunkter for 2025–2029

Ugandas skatte landskab for 2025–2029 er præget af igangværende reformer, der har til formål at udvide skattebasen, forbedre overholdelse og støtte økonomisk vækst i overensstemmelse med landets Vision 2040 og nationale udviklingsplan III. Uganda Revenue Authority (URA) fortsætter med at implementere digitalisering og automatiseringsinitiativer for at øge effektiviteten i skatteadministrationen og reducere lækager. Nøgle skatte love er forankret i Income Tax Act (Cap. 340), Value Added Tax Act (Cap. 349) og Excise Duty Act (2014), med periodiske ændringer, der afspejler regeringens prioriteter.

• Indtægts præstation og fremskrivninger: For regnskabsåret 2024/25 har regeringen som mål at indsamle 32,4 billioner UGX i indenlandsk indtægt, op fra 29,6 billioner UGX i 2023/24, hvilket afspejler en stræben efter at finansiere 77% af det nationale budget indenlandsk. Skatte-andelen i BNP forventes at nå 15,7% i 2025, med yderligere gradvise stigninger forventet frem til 2029, da håndhævelse og overholdelse forbedres (Uganda Revenue Authority).
• Jurisdiktion og politik udviklinger: Ændringer, der træder i kraft fra juli 2024, introducerer ændringer i MOMS-undtagelser, beskatning af digitale tjenester og afgifter på alkohol, tobaksvarer og telekommunikation. Regeringen forventes at fortsætte med at finjustere skattepolitikken for at imødekomme nationale og internationale erhvervstrends, herunder behovet for regulering af e-handel (Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling).
• Overholdelse og håndhævelse: URA har intensiveret brugen af elektroniske finansielle enheder (EFD’er), Digital Tax Stamps-systemet og integration af e-taxportalen til realtids skatteindberetning og betalinger. Sanktionerne for for sen eller manglende overholdelse er steget, med løbende skatteyderuddannelse for at støtte frivillig overholdelse (Uganda Revenue Authority).
• International beskatning og overførselspriser: Uganda fortsætter med at styrke reglerne for overførselspriser og grænseoverskridende informationsudveksling i overensstemmelse med OECD-normer og regionale forpligtelser under Østafrikanske Fællesskab. Dette forventes at forbedre overvågningen af multinationale virksomheder og tackle baserosion og profitflytning (Uganda Revenue Authority).
• Udsigt: Over 2025–2029 vil Ugandas skattesystem blive mere robust, digitaliseret og i overensstemmelse med internationale bedste praksis. Vedholdende udfordringer inkluderer at tackle uformel økonomi og sikre retfærdig beskatning, men reformer forventes at udvide skattebasen, forbedre effektiviteten og øge indtægtsmobilisering til bæredygtig udvikling.

Ugandas skatte rammeværk: Love, myndigheder og nuværende struktur

Ugandas skatte rammeværk er styret af en kombination af love, regler og administrative organer, hvor den primære ansvar for skatteadministrationen er lagt på Uganda Revenue Authority (URA). De juridiske fundamenter for Ugandas skattesystem er forankret i flere centrale love, herunder Income Tax Act (Cap 340), Value Added Tax Act (Cap 349), Excise Duty Act og Tax Procedures Code Act, som alle periodisk ændres for at tilpasse sig finanspolitiske mål og regionale forpligtelser.

For regnskabsåret 2025 forfølger den ugandiske regering en ambitiøs dagsorden for mobilisering af indenlandsk skatteindtægt. Skattesystemet omfatter direkte skatter—såsom individuel og selskabsskat, kildeskat og lejeindkomstskat—samt indirekte skatter, herunder moms (MOMS) til en standard sats på 18%, afgiftsbelagte varer og importafgifter. URA fortsætter med at forbedre digital skatteadministration med initiativer som Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS), der har fokus på at øge overholdelse blandt virksomheder og forbedre realtids indtægtsopfølgning.

Nylige lovgivningsmæssige opdateringer afspejler regeringens stræben efter effektivitet og udvidelse af skattebasen. Ændringerne i budgettet for 2024/2025 inkluderer tilpasninger af skattegrænser, nye afgiftsbelagte produkter og ændringer i MOMS-undtagelser til at strømline indtægtsindkrævning og reducere lækager. URA intensiverer også håndhævelsen af obligatoriske skatteidentifikationsnumre (TIN’er) for forretningstransaktioner og styrker reglerne for overførselspriser for at tackle baserosion og profitflytning, især blandt multinationale virksomheder (Uganda Revenue Authority).

Overholdelse forbliver en topprioritet, idet URA rapporterer forbedrede skatte-andele i BNP—estimeret til cirka 14,2% i FY2023/24, med et regeringsmål om at nå 16% inden 2026 (Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling). Myndigheden fortsætter med at gennemføre kampagner for skatteyderuddannelse, digitale skatteplatforme og risiko-baserede revisioner for at minimere unddragelse og fremme frivillig overholdelse.

Set i fremtiden er Ugandas skatteperspektiv præget af både nationale nødvendigheder og regional integration under Østafrikanske Fællesskabs (EAC) protokoller. Regeringen sigter mod at brede skattenet ud, særligt inden for den uformelle sektor, og yderligere digitalisere skatteindsamlingsprocesserne. De forventede resultater inkluderer forbedret indtægtspræstation, bæredygtig offentlig finansiering og større overensstemmelse med internationale skattestandarder.

Hovedtyper af skatter i Uganda: Indkomst, MOMS, selskabsskat og told

Ugandas skattesystem administreres hovedsageligt af Uganda Revenue Authority (URA), under tilsyn af Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling. Efterhånden som Uganda nærmer sig sine finansielle mål for 2025, er strukturen og administrationen af de vigtigste skatteformer—indkomstskat, MOMS, selskabsskat og toldafgifter—underlagt løbende reformer og forbedringer i overholdelsen.

• Indkomstskat: Ugandas indkomstskat er reguleret af Income Tax Act Cap 340. Personlig indkomstskat pålægges på en progressiv skala, hvor bosiddende personer beskattes mellem 10% og 40% afhængigt af årlige indkomstgrænser. Grænsen for beskattning og satserne gennemgås periodisk i de årlige finanslove og afspejler inflation og politiske skift. For 2025 fortsætter URA med at lægge vægt på digital skatteadministration og udvidet registrering af skatteydere for at øge overholdelse og indtægtsindkrævning.
• Value Added Tax (MOMS): MOMS i Uganda pålægges til en standard sats på 18% på de fleste varer og tjenester, med visse undtagelser og nulskattepligtige forsyninger som beskrevet i VAT Act Cap 349. Grænsen for obligatorisk MOMS-registrering forbliver på 150 millioner UGX i årlig omsætning. URA har øget sin brug af e-fakturering og digital overvågning af transaktioner for at forbedre overholdelsen og reducere unddragelse.
• Selskabsskat: Bosiddende selskaber er underlagt en standard selskabsindkomstskat på 30%, som angivet i Income Tax Act. Særlige satser gælder for minedrift, olie og små virksomheder under visse incitamentsprogrammer. Regeringen gennemgår skatteincitamenter for at sikre overensstemmelse med mål for indtægtsmobilisering og investeringsfremme.
• Toldafgifter: Toldafgifter er reguleret af Østafrikanske Fællesskabs Toldforvaltningslov, hvor Uganda anvender den fælles toldtarif (CET) for importerede varer. Satserne spænder generelt fra 0% (for essentielle varer) til 35% (for færdigvarer). Løbende regionale harmoniseringsindsatser forventes at strømline toldprocedurer og forbedre overholdelse af grænseoverskridende handel i 2025 og fremover.

I udsigten for 2025 fokuserer Uganda på at udvide sin skattebase, digitalisere skatteprocesser og stramme håndhævelsen for at opfylde mellemfristede indtægtsmål. URA’s strategiske plan sigter mod at øge skatte-andelen i BNP, som har ligget på omkring 13% i de seneste år, med det mål at overstige 16% ved årtiets afslutning. Forbedret uddannelse af skatteydere og forenkling af overholdelsesprocedurer forbliver centralt i Ugandas skattepolitik (Uganda Revenue Authority).

Seneste reformer og politikændringer i 2025: Hvad er nyt?

Uganda har foretaget en række betydelige skatte reformer i de seneste år, med flere nøgleændringer enten implementeret i 2024 eller planlagt til 2025. Disse reformer har til formål at udvide skattebasen, forbedre overholdelse og øge indtægtsmobilisering for at støtte regeringens ambitiøse udgifter og udviklingsmål.

En af de mest iøjnefaldende reformer er introduktionen af Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS), som blev obligatorisk for moms-registrerede virksomheder fra juli 2024. EFRIS kræver, at virksomheder elektronisk udsteder og sender fakturaer og kvitteringer til Uganda Revenue Authority (URA) i realtid. Dette tiltag er designet til at dæmpe underindberetning af salg, forbedre gennemsigtighed og forbedre effektiviteten i MOMS-indkrævningen. Manglende overholdelse medfører betydelige sanktioner, hvilket signalerer strengere håndhævelse fremover i 2025 Uganda Revenue Authority.

I budgettet for 2024/2025 blev flere ændringer til Income Tax Act, VAT Act og Excise Duty Act vedtaget for at øge indtægten. Nøglepunkterne inkluderer højere afgifter på alkoholiske drikkevarer, tobaksvarer og nogle telekommunikationstjenester samt udvidede definitioner af indkomst, der er skattepligtig. Regeringen har også indsnævret skatteundtagelser, især inden for sektorer som landbrug og fremstilling, med det mål at reducere indtægtslækager og sikre retfærdig beskatning Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling.

Skatteoverholdelse forbliver en udfordring, idet URA rapporterer en skatte-andel i BNP på cirka 13% i 2023/24—under det Østafrikanske Fællesskabs (EAC) gennemsnit. Dog har URA implementeret tiltag for at styrke håndhævelsen, herunder forbedret oplysning af skatteydere, udvidet brug af digitale platforme til indberetning og betaling og flere revisioner. Myndigheden har også rettet fokus mod den uformelle sektor, som udgør en stor del af Ugandas økonomi, gennem forenklede skatteregimer og formodede skatter Uganda Revenue Authority.

Set fremad, sætter regeringens mellemfristede indtægtsstrategi (2021/22–2025/26) sig som mål at øge skatte-andelen i BNP til mindst 16% inden 2026. Prioriteterne for 2025 omfatter yderligere digitalisering af skatteadministrationen, gennemgang af skatteincitamenter for at sikre værdi for pengene og igangværende reformer for at tilpasse sig EAC-harmoniseringsindsatser. Da Uganda forbereder sig på generelle valg i 2026, vil opretholdelse af offentlig tillid gennem transparente skattepolitikker og effektiv servicelevering være kritisk for overholdelse og indtægtspræstation Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling.

Overholdelseskrav: Registrering, indberetning og sanktioner

Ugandas skatteoverholdelsesramme styres primært af Uganda Revenue Authority (URA) og formes af love såsom Income Tax Act (Cap 340), Value Added Tax Act (Cap 349) og Tax Procedures Code Act, 2014. Disse love skitserer omfattende krav til skatte registrering, indberetning og sanktioner, med igangværende reformer, der sigter mod at forbedre overholdelse og digitalisering for skatte året 2025 og fremover.

• Registreringskrav: Alle enkeltpersoner, virksomheder, partnerskaber, trusts og foreninger med skattepligtig indkomst eller som deltager i forretningsaktiviteter, skal registrere sig for et Skatteyderidentifikationsnummer (TIN) gennem URA’s online portal. Registrering er obligatorisk, inden forretningsaktiviteter påbegyndes, der ansøges om licenser eller deltager i offentlige indkøb. Ikke-bosiddende enheder med indkomst, der stammer fra Uganda eller har en fast driftssted, skal også registrere sig. Nylige opdateringer lægger vægt på strømlinet e-registrering for at forbedre indskrivningen af skatteydere og dataintegritet (Uganda Revenue Authority).
• Indberetningsforpligtelser: Registrerede skatteydere er forpligtet til at indgive årlige indkomstskatdeklarationer senest den 30. juni efter udgangen af skatteåret (som falder sammen med regnskabsåret for de fleste virksomheder). MOMS-returns skal indgives månedligt senest den 15. dag i den efterfølgende måned. Kildeskat, Pay As You Earn (PAYE) og andre indirekte skatteforpligtelser har deres egne månedlige eller transaktionsbaserede deadlines. Alle indberetninger skal foretages elektronisk via URA e-services platformen, som er blevet fortsat forbedret i 2025 for at reducere indberetningsfejl og forbedre tilgængeligheden (Uganda Revenue Authority).
• Sanktioner for manglende overholdelse: Sanktionerne for sen registrering, manglende indsendelse eller sen indsendelse er betydelige. For eksempel pålægges forsinkede indkomstskatdeklarationer en sanktion på 2% af den skyldige skat pr. måned, mens sen indsendelse af MOMS medfører en sanktion på 200.000 USh for virksomheder eller 100.000 USh for enkeltpersoner pr. måned. Manglende registrering af en TIN eller indbetaling af skatter kan medføre yderligere renter, strafferetlig forfølgning eller ordre om nedlæggelse af virksomhed. URA fortsætter med at intensivere håndhævelsen af overholdelse ved at udnytte dataanalyse og tredjepartsoplysninger til at identificere manglende overholdelse (Uganda Revenue Authority).

Overholdelseslandskabet i Uganda forventes at blive mere strengt, med øget digital overvågning og automatisering. Udsigten til 2025 inkluderer yderligere integration af offentlige systemer, forbedret skatteyderuddannelse og strengere håndhævelse, idet regeringen stræber efter at udvide skattebasen og forbedre indtægtsmobiliseringen i overensstemmelse med nationale udviklingsprioriteter (Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling).

Nøglestatistikker: Indtægts tendenser, satser og økonomisk indvirkning

Ugandas skattesystem er en vigtig søjle i regeringsindtægter, som understøtter offentlige udgifter og økonomisk udvikling. I regnskabsåret 2023/2024 rapporterede Uganda Revenue Authority (URA) nettoskatteindtægter på 25,2 billioner UGX, hvilket oversteg målene og afspejlede en stigende tendens i indenlandsk ressource mobilisering. Den samlede skatte-andel i BNP var cirka 13,9%, hvilket stadig er under det gennemsnitlige niveau i Sub-Sahara Afrika, men viser en stabil forbedring på grund af udvidede håndhævelses- og overholdelsesforanstaltninger (Uganda Revenue Authority).

Det ugandiske skattesystem reguleres primært af Income Tax Act (Cap. 340), Value Added Tax Act (Cap. 349), Excise Duty Act (2014) og Tax Procedures Code Act (2014). For regnskabsåret 2024/2025 er nøgletaksterne som følger:

• Selskabsskat: 30% for bosiddende selskaber
• Personlig indkomstskat: progressiv, fra 10% til 40% for enkeltpersoner (Uganda Revenue Authority)
• Moms (MOMS): 18% standard sats, med visse undtagelser og nul-skattede leverancer
• Afgiftsbelagte varer: varierende satser for varer som brændstof, alkohol og telekommunikation

Nylige politiske skift har fokuseret på at udvide skattebasen, digitalisere skatteadministrationen og intensivere overholdelsesindsatsen. URA’s vedtagelse af elektroniske finansielle enheder og udvidelsen af Digital Tax Stamps-programmet har bidraget til forbedret overholdelse af MOMS og reduktion af underindberetning. I 2025 sigter regeringen mod at styrke de indenlandske indtægter ved at intensivere håndhævelsen og målrette mod den uformelle sektor, som fortsat udgør en væsentlig udfordring for effektiviteten i skatteindkrævningen (Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling).

Skatteindtægterne finansierer cirka 75% af Ugandas årlige budget for 2024/2025 og understøtter infrastruktur, sundhedspleje og uddannelse. Dog er udfordringerne med skatteunddragelse, en stor uformel sektor og begrænsede administrative ressourcer stadig til stede. Fremadskuende indikerer fremskrivninger fortsat vækst i skatteindtægterna, med regeringsmål på 28 billioner UGX for 2025/2026, støttet af igangværende reformer og investeringer i digitale skattesystemer (Uganda Revenue Authority). Disse tendenser forventes at forbedre den finansielle bæredygtighed, selv om succes vil afhænge af vedvarende overholdelse og økonomisk ekspansion.

Sektor-specifik beskatning: Landbrug, olie og gas, SMV’er og den digitale økonomi

Ugandas skattesystem gennemgår betydelige reformer for at forbedre overholdelse og indtægtsmobilisering, især inden for nøgleøkonomiske sektorer som landbrug, olie & gas, små og mellemstore virksomheder (SMV’er) og den digitale økonomi. Disse sektor-specifikke tilgange har til formål at udvide skattebasen og tilpasse finanspolitikken med nationale udviklingsprioriteter frem til 2025 og fremover.

Landbrug: Traditionelt har landbrug—som bidrager med omkring 24% til BNP—nydt godt af forskellige skatteundtagelser for at støtte landdistrikternes levebrød og fødevaresikkerhed. I henhold til Income Tax Act (Cap 340) er indkomster fra landbrugsprodukter for enkeltpersoner og partnerskaber stort set undtaget, forudsat at omsætningen ikke overstiger 150 millioner UGX årligt. Dog er MOMS gældende for forarbejdede landbrugsvarer, mens gødning og frøfornødenheder forbliver MOMS-fritaget. Nylige politiske debatter fokuserer på gradvist at udvide beskatningen i sektoren for at forbedre overholdelsen samtidig med at småbedriftsbønderne beskyttes (Ugandas parlament).

Olie & Gas: Fremkomsten af Ugandas oli sektor—som forventes at påbegynde kommerciel produktion i 2025—har været årsag til omfattende skatte- og reguleringsrammer. Uganda Revenue Authority (URA) administrerer sektor-specifikke skatter, herunder selskabsskat (30%), kildeskat og ringfencing af olieoperationer. Petroleum (Udforskning, Udvikling og Produktion) Act 2013 og Production Sharing Agreements (PSA’er) regulerer de finansielle vilkår, med et fokus på at maksimere statens indtægter samtidig med at sikre investeringsattraktivitet. Ugandas deltagelse i Extractive Industries Transparency Initiative (EITI) søger at styrke ansvarligheden i olieindtægtsstyring (EITI).

SMV’er: SMV’er repræsenterer over 90% af Ugandas private sektor og beskæftiger størstedelen af arbejdsstyrken. URA har indført forudsigelige skatteordninger for små virksomheder med en omsætning under 150 millioner UGX, der sigter mod at forenkle overholdelsen og fremme formalisering. For SMV’er med højere omsætning gælder standard selskabsskat og MOMS-forpligtelser. Den løbende digitalisering af skattesystemer—som e-fakturering og mobil skattebetaling—sigter mod at reducere overholdelsesbyrderne og øge registreringssatserne (Uganda Revenue Authority).

Digital økonomi: Den hurtige vækst i Ugandas digitale sektor har fremkaldt nye skattetiltag. Siden juli 2023 gælder en 5% digital services skat for ikke-bosiddende udbydere af digitale tjenester, sammen med MOMS på elektroniske tjenester (Uganda Revenue Authority). Regeringen investerer i digital skatteinfrastruktur for bedre at indfange indtægter fra e-handel, rideservices og fintech-tjenester og sigter mod at tackle baserosion og profitflytning.

Efterhånden som Uganda går ind i 2025, forventes skattereformer på tværs af disse sektorer at fortsætte, med en balance mellem indtægtsbehov og sektormæssig konkurrenceevne, med fortsatte interessent-konsultationer og faserede implementeringer.

Grænseoverskridende beskatning: Internationale traktater og regler for overførselspriser

Ugandas grænseoverskridende beskatning rammeverk har gennemgået betydelig udvikling i de seneste år, i overensstemmelse med globale standarder for at tackle udfordringerne med skattegrundlag erosion og profit flytning. Landet er underskriver af flere bilaterale dobbeltbeskatningsaftaler (DBA’er) med nationer, herunder Storbritannien, Sydafrika, Indien, Danmark og andre, designet til at forhindre dobbeltbeskatning og fremme international investering. Fra 2025 angiver Ugandas DBA’er beskatningsrettigheder over forskellige typer indkomst og tilbyder mekanismer til løsning af tvister og udveksling af skatteinformation mellem skattemyndigheder, hvilket dermed forbedrer gennemsigtighed og overholdelse Uganda Revenue Authority.

På det nationale plan indeholder Ugandas Income Tax Act (Cap 340, som ændret) omfattende regler for overførselspriser (TP), der første gang blev introduceret i 2011 og opdateret i 2020. Disse regler forpligter, at transaktioner mellem relaterede parter—hvor den ene eller begge er ikke-bosiddende—skal udføres på en armslængdes basis. Skatteydere, der deltager i grænseoverskridende relaterede parter transaktioner, skal forberede og opretholde samtidig TP-dokumentation, der viser overholdelse og retfærdiggør prisfastsættelsespolitikker. Uganda Revenue Authority (URA) har intensivt øget audit på dette område, med særlig fokus på sektorer som telekommunikation, udvinding og finansielle tjenesteydelser Uganda Revenue Authority.

I 2025 engagerer Uganda sig også aktivt med Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) og andre afrikanske skatteorganer for at styrke sine anti-unddragelsesforanstaltninger og tilpasse sig internationale bedste praksis, herunder OECD/G20-projektet for Baserosion og Profitflytning (BEPS). URA deltager i det afrikanske skatteadministrationsforum (ATAF) initiativ om overførselspriser og informationsudveksling, der sigter mod at opbygge kapacitet og forbedre håndhævelsesskaber Uganda Revenue Authority.

Vigtige overholdelsesudviklinger omfatter introduktionen af obligatorisk land-til-land (CbC) rapportering for multinationale virksomheder (MNE’er) med globale indtægter, der overstiger en bestemt tærskel, som angivet i Income Tax (Amendment) Act, 2023. Manglende overholdelse af reglerne for overførselspriser medfører betydelige sanktioner og potentielle justeringer af skattepligtig indkomst. Ifølge de senest tilgængelige statistikker har TP-revisioner og justeringer i Uganda medført yderligere skattevurderinger på i alt 160 milliarder UGX for regnskabsåret 2022/23, et beløb, der forventes at stige, efterhånden som håndhævelsen intensiveres Uganda Revenue Authority.

Set i fremtiden forventes Uganda at stramme sine TP-regler yderligere og udvide sit traktatnetværk i overensstemmelse med internationale reformer og indtægtsmobiliseringsindsatser. Virksomheder, der opererer eller investerer i Uganda, bør nøje overvåge de udviklende krav, sikre robust dokumentation og proaktivt håndtere skatte risici ved grænseoverskridende transaktioner.

Fremtidige udsigter: Forventede reformer og strategiske muligheder (2025–2029)

Ugandas skattesystem står over for betydelig transformation over 2025–2029, med forventede reformer og strategiske muligheder centreret omkring udvidelsen af skattebasen, digitalisering og regional harmonisering. Regeringens mellemfristede indtægtsstrategi (MTRS) sigter mod at hæve indenlandske indtægter til mindst 18% af BNP inden 2026, op fra under 14% i 2023, for at finansiere infrastruktur, sundhedspleje og uddannelsesprioriteter (Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling). Denne bestræbelse forventes at forme skattelovgivningen og administrationen i de kommende år.

Vigtige forventede reformer inkluderer fortsat implementering af Tax Procedures Code (Amendment) og målrettede ændringer i Income Tax Act og Value Added Tax Act, med fokus på at reducere undtagelser og bekæmpe skatteunddragelse. Uganda Revenue Authority (URA) har signaleret en bevægelse mod strengere overholdelsesforanstaltninger, der udnytter ny teknologi og dataanalyse til at øge effektiviteten og reducere lækager (Uganda Revenue Authority).

• Digital Transformation: Digitalisering er en hjørnesten i Ugandas skatte moderniseringsagenda. Udrulningen af Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS) forventes at blive universel for moms-registrerede virksomheder inden 2025, hvilket muliggør realtids transaktionsovervågning. URA udvider også e-indberetnings- og mobile betalingsløsninger for at gøre overholdelse lettere og reducere skatteunddragelse i den uformelle sektor.
• Regional Integration: Uganda tilpasser udvalgte skattepolitikker med Østafrikanske Fællesskabs (EAC) rammer, især vedrørende told- og afgiftsbelagte varer. Harmoniseringsindsatser vil sandsynligvis intensiveres, hvilket letter grænseoverskridende handel og investering, samtidig med at reduktion af tvister (Østafrikanske Fællesskab).
• Sektor-specifikke Initiativer: Regeringen fokuserer på højvækstsektorer som digitale tjenester, olie og gas samt landbrug. Nye retningslinjer for beskatning af digitale platforme og udvindingsindustrier forventes, hvilket adresserer baserosion og profitflytning.

Overholdelsesraterne forventes at forbedre sig, efterhånden som URA’s håndhævelseskapacitet udvides, og skatteyderuddannelsen intensiveres. Sanktionerne for manglende overholdelse og for sene betalinger vil blive skærpet, med flere revisioner og risikoprofilering. Skattemoralen forbliver dog en udfordring, hvilket kræver løbende engagement og forenkling af processer.

Fremadskuende designes Ugandas skattereformer til at balancere indtægtsmobilisering med økonomisk konkurrenceevne. Udsigten frem mod 2029 tyder på et mere robust, teknologidrevet skattesystem, større overensstemmelse med regionale standarder og fokus på retfærdigere fordeling af skattebyrden—alt sammen sigtende mod at fremme bæredygtig national udvikling (Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling).

Officielle ressourcer: Hvor man finder de nyeste skatte love og vejledninger (ura.go.ug)

Ugandas skattesystem administreres primært af Uganda Revenue Authority (URA), som fungerer som den centrale ressource for opdaterede skattelove, overholdelseskrav og proceduremæssige retningslinjer. Fra 2025 fortsætter URA med at forbedre tilgængeligheden og klarheden af skatte relaterede oplysninger gennem sin officielle portal, der sigter mod at lette overholdelse og forbedre gennemsigtigheden for enkeltpersoner, virksomheder og skatteprofessionelle.

Vigtige lovgivningsmæssige instrumenter og lovgivningsopdateringer—herunder nylige ændringer til Income Tax Act, VAT Act og Excise Duty Act—bliver offentliggjort og regelmæssigt opdateret på URA’s hjemmeside. Sektionerne “Laws & Guidelines” og “Legal Framework” samler de fulde tekster af primære skattelove, tilknyttede reguleringer, cirkulærer og praksisnotater. For dem, der søger officielle fortolkninger eller forhåndsskatteafgørelser, tilbyder URA kanaler til formelle anmodninger og offentliggør relevante offentliggørelser og bindende afgørelser online.

Skatteydere kan også få adgang til sektor-specifikke vejledninger, skattekalendere og procedurehåndbøger, der regulerer registrering, indberetning, betalingen og revisionsprocesserne. URA’s e-services portal muliggør elektronisk indberetning og betaling, der afspejler Ugandas løbende digitalisering af skatteadministrationen. Dette er i overensstemmelse med den bredere regeringsstrategi for at udvide skattebasen og forbedre frivillig overholdelse, som fremhævet i nylige politiske udsagn og årlige performancerapporter (Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling).

Overholdelsesressourcer suppleres yderligere af FAQs, webinarer og online uddannelsessessioner, som er særligt relevante, når Uganda introducerer nye foranstaltninger—som e-fakturering og digitale skatte-stempler— for at reducere skatteunddragelse og forbedre indtægtsindkrævning i de kommende år. Nylige statistikker indikerer en stabil stigning i registrerede skatteydere og skatteindtægtsindsamling, med fremskrivninger for fortsat vækst, efterhånden som URA forbedrer håndhævelse og skatteyderuddannelse (Uganda Revenue Authority).

• Lovgivning og opdateringer: Fuld tekst af love, ændringer og lovgivningsmæssige instrumenter er tilgængelige under “Laws & Guidelines.”
• Overholdelse og procedurer: Detaljerede vejledninger, FAQs og e-services til registrering, indberetninger og betalinger.
• Officielle meddelelser: Opdateringer om nye skattetiltag, politiske ændringer og overholdelsesfrister.
• Skatteyder støtte: Live chat, helpdesk og træningsarrangementer for virksomheder og enkeltpersoner.

For den mest aktuelle og autoritative skatteoplysning i Uganda gennem 2025 og fremover, forbliver den officielle Uganda Revenue Authority hjemmeside den primære ressource, understøttet af politiske opdateringer fra Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling.

Kilder & Referencer

• Uganda Revenue Authority
• Finansministeriet, Planlægning og Økonomisk Udvikling
• Ugandas parlament
• EITI