Danh sách các nội dung
- Tóm tắt điều hành: Các thay đổi thuế chính tại Haiti (2025–2029)
- Tổng quan về hệ thống thuế của Haiti: Cấu trúc và cơ quan
- Các cải cách thuế gần đây và cập nhật lập pháp
- Thuế thu nhập cá nhân: Mức thuế, khấu trừ và tuân thủ
- Thuế doanh nghiệp: Mức thuế mới, quy tắc nộp thuế và ưu đãi
- VAT và thuế gián tiếp: Những thay đổi dành cho nhà nhập khẩu và nhà bán lẻ
- Tuân thủ thuế: Số hóa, thực thi và hình phạt
- Các thống kê chính: Doanh thu, trốn thuế và xu hướng thu thập
- Các thỏa thuận quốc tế và các vấn đề thuế xuyên biên giới
- Triển vọng tương lai: Những thay đổi dự đoán và khuyến nghị chiến lược
- Nguồn & Tài liệu tham khảo
Tóm tắt điều hành: Các thay đổi thuế chính tại Haiti (2025–2029)
Hệ thống thuế của Haiti đang trải qua sự cải cách đáng kể khi chính phủ tìm cách hiện đại hóa quản lý tài chính, nâng cao sự tuân thủ và mở rộng đối tượng chịu thuế để phát triển bền vững từ 2025 đến 2029. Bộ Kinh tế và Tài chính Haiti (MEF) đã ưu tiên các cải cách này để giải quyết tình trạng thiếu hụt doanh thu kéo dài và đáp ứng các cam kết với các đối tác quốc tế. Tóm tắt điều hành này phác thảo các thay đổi thuế chính, cập nhật lập pháp gần đây, các sáng kiến tuân thủ và triển vọng trong những năm tới.
- Cập nhật lập pháp (2025): Luật Tài chính 2025 đưa ra các bậc thuế thu nhập cá nhân và pháp nhân được sửa đổi, với sự chú trọng vào thuế lũy tiến và giảm bớt miễn trừ. Luật này cũng mở rộng chế độ thuế giá trị gia tăng (VAT) để bao phủ một loạt hàng hóa và dịch vụ lớn hơn, nhằm giải quyết các khoảng trống trước đây trong thuế gián tiếp (Ministère de l’Économie et des Finances).
- Thuế doanh nghiệp: Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn vẫn là 30%, nhưng các điều khoản chống trốn thuế mới nhắm đến giá chuyển nhượng và giao dịch xuyên biên giới. Các yêu cầu tài liệu nghiêm ngặt hơn đang được thực hiện để đảm bảo tuân thủ, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp đa quốc gia (Ministère de l’Économie et des Finances).
- Thuế gián tiếp: VAT, được thiết lập ở mức 10%, giờ đây áp dụng cho nhiều loại hàng hóa tiêu dùng hơn. Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt trên rượu, thuốc lá và nhiên liệu đã được điều chỉnh tăng để tăng doanh thu cho chính phủ và phù hợp với các quy chuẩn khu vực (Ministère de l’Économie et des Finances).
- Quản lý thuế và tuân thủ: Cục Thuế (DGI) đang triển khai một nền tảng nộp thuế và thanh toán điện tử vào giữa năm 2025, nhằm giảm tình trạng trốn thuế và củng cố dịch vụ cho người nộp thuế. Các quyền kiểm tra có thể tăng cường và khả năng giám sát dữ liệu sẽ được lên kế hoạch để cải thiện tỷ lệ tuân thủ, mà trong quá khứ đã ở mức dưới 60% đối với các doanh nghiệp (Direction Générale des Impôts).
- Các thống kê chính (2025): Doanh thu thuế dự kiến sẽ tăng từ 10,5% GDP năm 2024 lên 12% năm 2025, với mục tiêu trung hạn đạt 15% vào năm 2029. Chính phủ kỳ vọng rằng những thay đổi này sẽ mang lại thêm 1,5 tỷ gourdes mỗi năm (Ministère de l’Économie et des Finances).
- Triển vọng (2025–2029): Các cải cách tiếp tục được dự đoán sẽ tiếp diễn, bao gồm việc đưa vào sử dụng hóa đơn điện tử, mở rộng giáo dục người nộp thuế và giảm hoạt động của lĩnh vực phi chính thức. Chính phủ mong muốn củng cố năng lực thể chế và điều chỉnh hệ thống thuế của Haiti theo các tiêu chuẩn quốc tế để thúc đẩy đầu tư và tăng trưởng toàn diện.
Những thay đổi này phản ánh cam kết của Haiti trong việc hiện đại hóa chế độ thuế của mình và nâng cao tính bền vững tài chính trước những thách thức kinh tế và xã hội.
Tổng quan về hệ thống thuế của Haiti: Cấu trúc và cơ quan
Hệ thống thuế của Haiti hoạt động dưới sự quản lý của Ministère de l’Économie et des Finances (Bộ Kinh tế và Tài chính), cơ quan giám sát chính sách, quản lý và thu nợ. Cơ quan chính chịu trách nhiệm về việc quản lý và thực thi các luật thuế là Direction Générale des Impôts (DGI), quản lý các loại thuế trực tiếp và gián tiếp ở cấp quốc gia.
Cấu trúc thuế hiện tại chủ yếu dựa trên Bộ luật thuế chung (“Code Général des Impôts”), được sửa đổi lần cuối vào năm 2005, nhưng vẫn đang trong quá trình cập nhật hàng năm thông qua các luật tài chính và ngân sách quốc gia. Các loại thuế chính ở Haiti bao gồm:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Được tính trên lợi nhuận ròng của các pháp nhân với mức thuế tiêu chuẩn là 30%.
- Thuế thu nhập cá nhân: Áp dụng mức thuế lũy tiến cho các cá nhân, dao động từ 10% đến 30%.
- Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Gọi là “Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA)”, loại thuế gián tiếp này thường được đặt ở mức 10% trên bán hàng hóa và dịch vụ.
- Thuế hải quan và thuế tiêu thụ đặc biệt: Do Cục Hải quan quản lý đối với hàng nhập khẩu và một số hàng hóa nhất định.
- Các loại thuế khác: Bao gồm thuế tài sản (Impôt Foncier), thuế lương, và các loại thuế tem khác nhau.
Hệ thống thuế Haiti là hệ thống tập trung, với hầu hết các loại thuế chính được thu tại cấp quốc gia. Các chính quyền địa phương có thẩm quyền hạn chế, chủ yếu liên quan đến phí địa phương và các khoản thu nhỏ. DGI chịu trách nhiệm đăng ký thuế, đánh giá, thu thập và thực thi, cũng như cấp số nhận dạng thuế (NIF) và xử lý các tờ khai thuế.
Tuân thủ thuế trong quá khứ đã gặp nhiều thách thức, với tỷ lệ thuế so với GDP trong số những mức thấp nhất ở Caribbean. Theo dữ liệu chính thức mới nhất, doanh thu thuế của Haiti chiếm chưa đến 12% GDP, một con số mà chính phủ muốn tăng lên thông qua số hóa, các biện pháp chống trốn thuế và hiện đại hóa các hệ thống của DGI Ministère de l’Économie et des Finances. Chiến lược tài chính hiện tại của chính phủ, được phác thảo trong khung ngân sách 2023–2025, ưu tiên mở rộng đối tượng chịu thuế, đơn giản hóa quy trình, và cải thiện dịch vụ cho người nộp thuế.
Nhìn về phía trước đến năm 2025 và hơn thế nữa, các cải cách dự kiến sẽ tập trung vào việc số hóa nộp thuế, tăng cường thực thi và nâng cao tính minh bạch. DGI đã công bố các dự án tiếp tục cho dịch vụ thuế điện tử và tích hợp dữ liệu với hải quan nhằm cải thiện tuân thủ và huy động doanh thu Direction Générale des Impôts. Những nỗ lực này là rất quan trọng khi Haiti cố gắng ổn định tài chính công và tài trợ cho các dịch vụ thiết yếu giữa những thách thức kinh tế và xã hội kéo dài.
Các cải cách thuế gần đây và cập nhật lập pháp
Trong những năm gần đây, Haiti đã thực hiện một số cải cách thuế nhằm hiện đại hóa khuôn khổ tài chính, tăng cường doanh thu trong nước, và giải quyết các vấn đề tồn đọng về việc tuân thủ thuế thấp. Đối với năm 2025 và tương lai gần, chính phủ vẫn đối mặt với các thách thức trong việc mở rộng cơ sở thuế, cải thiện hiệu quả thu thuế, và khuyến khích các hoạt động kinh tế chính thức.
Một trong những cập nhật lập pháp trung tâm là việc thực hiện “Code Général des Impôts” (Bộ luật thuế chung), được thông qua để thay thế các quy định thuế cũ và phân mảnh. Bộ luật này đưa ra các định nghĩa rõ ràng hơn về nghĩa vụ thuế đối với các cá nhân và doanh nghiệp, mở rộng phạm vi các hoạt động chịu thuế, và tăng cường mức phạt cho việc không tuân thủ. Các cải cách chính bao gồm các bậc thuế thu nhập được cập nhật, một khung pháp lý vững chắc hơn cho thuế giá trị gia tăng (TVA), và nỗ lực giảm bớt các miễn trừ trước đây đã làm xói mòn cơ sở thuế. Bộ luật thuế chung cũng thiết lập các quy trình nghiêm ngặt hơn cho kiểm toán thuế và giải quyết tranh chấp, nhằm nâng cao tính minh bạch và sự tự tin của người nộp thuế Ministère de l’Économie et des Finances.
Trong thời kỳ tài chính 2024-2025, Bộ Kinh tế và Tài chính đã triển khai các biện pháp mới để tăng cường đăng ký thuế trong số các doanh nghiệp và chuyên gia, bao gồm các nền tảng số để nộp và thanh toán thuế. Những sáng kiến này nhằm chống lại tỷ lệ thuế so với GDP thấp của Haiti, thường ở mức khoảng 13%—đáng kể dưới mức trung bình khu vực cho các nước Mỹ La-tinh và Caribbean. Tăng cường tỷ lệ này vẫn là một mục tiêu chính sách quan trọng, vì huy động nguồn lực nội địa là rất quan trọng để tài trợ cho các dịch vụ công và cơ sở hạ tầng Ministère de l’Économie et des Finances.
Để cải thiện tuân thủ, Direction Générale des Impôts (DGI) đã tăng cường thực thi bằng cách tăng cường kiểm tra và hợp tác với các cơ quan chính phủ khác để xác định người nộp thuế chưa đăng ký. DGI cũng đã ưu tiên giảm thiểu dấu ấn của lĩnh vực phi chính thức, vẫn là một trở ngại lớn trong việc thu thuế. Các chương trình gần đây đã nhắm đến thuế tài sản, thuế hải quan và hệ thống VAT, nhằm đóng các lỗ hổng và giảm trốn thuế Direction Générale des Impôts.
Nhìn về phía trước, triển vọng cải cách thuế tại Haiti bao gồm tiếp tục số hóa quản lý thuế, thắt chặt thực thi hơn nữa, và có thể điều chỉnh mức thuế doanh nghiệp và thuế cá nhân. Tuy nhiên, tiến trình sẽ phụ thuộc vào sự ổn định chính trị và khả năng của các thể chế thực hiện các cải cách hiệu quả. Cam kết của chính phủ đối với các cải cách này được phản ánh trong các tham vấn liên tục với các bên liên quan và các đề xuất lập pháp đang được xem xét cho năm 2025 và các năm tiếp theo Ministère de l’Économie et des Finances.
Thuế thu nhập cá nhân: Mức thuế, khấu trừ và tuân thủ
Thuế thu nhập cá nhân tại Haiti chủ yếu được điều chỉnh bởi Bộ luật thuế chung (Code Général des Impôts). Đối với năm thuế 2025, Haiti duy trì hệ thống thuế lũy tiến cho cá nhân, với các mức thuế dao động từ 10% đến 30% tùy thuộc vào các bậc thu nhập hàng năm. Quy định thuế gần đây nhất như sau:
- 10% cho thu nhập chịu thuế hàng năm lên đến 60.000 gourdes Haiti (HTG)
- 15% cho thu nhập chịu thuế hàng năm từ 60.001 đến 150.000 HTG
- 25% cho thu nhập chịu thuế hàng năm từ 150.001 đến 500.000 HTG
- 30% cho thu nhập chịu thuế hàng năm trên 500.000 HTG
Thu nhập chịu thuế bao gồm lương, tiền công, phí nghề nghiệp và các hình thức bồi thường khác, trừ đi các khấu trừ cho phép. Các khoản khấu trừ chính bao gồm các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, một số chi phí giáo dục và một khoản trợ cấp tiêu chuẩn cho những người phụ thuộc. Bộ Ministère de l’Économie et des Finances công bố các cập nhật hàng năm về các ngưỡng và khấu trừ này.
Người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn theo hệ thống Trả Ngay Khi Kiếm Được (PAYE) và chuyển nộp hàng tháng đến Direction Générale des Impôts (DGI). Các cá nhân tự làm chủ và những người có nguồn thu nhập bổ sung phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm, thường phải hoàn thành trước ngày 31 tháng 3 hàng năm. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến hình phạt, các khoản phí lãi, hoặc kiểm toán bởi DGI.
Những năm gần đây đã chứng kiến sự gia tăng nỗ lực thực thi và số hóa quản lý thuế. DGI đã mở rộng dịch vụ trực tuyến của mình, cho phép nộp và thanh toán điện tử, dự kiến sẽ cải thiện tỷ lệ tuân thủ và tính minh bạch. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức: tính đến năm 2024, tỷ lệ thuế so với GDP của Haiti được ước tính dưới 13%, trong số những mức thấp nhất trong khu vực Caribbean, phản ánh cả tình trạng không chính thức cấu trúc và các hạn chế hành chính (Direction Générale des Impôts).
Nhìn về phía trước đến năm 2025 và hơn thế nữa, các cơ quan tài chính của Haiti đang ưu tiên các cải cách nhằm mở rộng cơ sở thuế và tăng cường tuân thủ, bao gồm giáo dục người nộp thuế nâng cao và thực thi nghiêm ngặt các yêu cầu nộp thuế. Cũng có những cuộc thảo luận đang diễn ra về việc điều chỉnh các bậc thuế và khấu trừ để cân nhắc tình hình lạm phát và biến động kinh tế. Những biện pháp này nhằm cải thiện huy động doanh thu và hỗ trợ đầu tư công.
Thuế doanh nghiệp: Mức thuế mới, quy tắc nộp thuế và ưu đãi
Khung thuế doanh nghiệp của Haiti tiếp tục phát triển khi chính phủ tìm cách mở rộng cơ sở thuế, tăng doanh thu công và kích thích hoạt động kinh tế trong bối cảnh thách thức tài chính hiện tại. Đối với năm tài chính 2025, mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) chính vẫn là 30%, áp dụng cho cả các công ty cư trú và không cư trú có thu nhập từ các nguồn ở Haiti. Các cập nhật pháp lý và báo cáo ngân sách cho thấy không có kế hoạch tức thì nào để giảm mức thuế này, vì việc củng cố tài chính vẫn là ưu tiên của chính quyền (Ministère de l’Économie et des Finances).
Tất cả các công ty được đăng ký tại Haiti đều phải nộp bản khai thuế hàng năm cho Direction Générale des Impôts (DGI) trước ngày 31 tháng 3 cho năm thuế trước đó. Các tờ khai phải đi kèm với các báo cáo tài chính hỗ trợ, và các công ty có trách nhiệm thanh toán thuế trước trong suốt năm, với các điều chỉnh cuối cùng đến vào thời điểm nộp tờ khai. DGI đã tăng cường nỗ lực chuyển đổi số, triển khai các tùy chọn nộp hồ sơ điện tử và hệ thống thanh toán điện tử để cải thiện tuân thủ và đơn giản hóa quản lý, với các cải tiến dự kiến sẽ tiếp tục đến năm 2026 (Direction Générale des Impôts).
Nổi bật, Haiti duy trì một hệ thống ưu đãi theo ngành để thu hút đầu tư và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Bộ luật Đầu tư cung cấp miễn thuế lên đến 15 năm cho các dự án đủ điều kiện trong các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp, du lịch, sản xuất và năng lượng tái tạo. Các miễn trừ bổ sung có thể áp dụng cho thuế hải quan, thuế địa phương và một số nghĩa vụ thuế tiền lương cho các dự án được phê duyệt, tùy thuộc vào việc tuân thủ và yêu cầu báo cáo thực hiện liên tục (Centre de Facilitation des Investissements).
Các quy tắc về giá chuyển nhượng vẫn chưa phát triển, nhưng DGI đã chỉ ra ý định hiện đại hóa yêu cầu tài liệu và cải thiện khả năng kiểm toán các giao dịch giữa các bên liên quan, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế. Chính phủ cũng đang xem xét các biện pháp chống lại việc trốn thuế, bao gồm các quy định cập nhật về vốn mỏng và các điều khoản chống trốn thuế, dự kiến sẽ được triển khai theo từng giai đoạn trong vài năm tới (Ministère de l’Économie et des Finances).
Các thống kê chính thức cho thấy tỷ lệ tuân thủ thuế doanh nghiệp đang từ từ cải thiện, mặc dù kinh tế phi chính thức vẫn hạn chế cơ sở thuế chung. Ngân hàng Thế giới và các đối tác phát triển khác đang hỗ trợ các cải cách quản lý thuế của Haiti, dự kiến sẽ tăng cường huy động doanh thu và khuyến khích tăng trưởng khu vực chính thức vào năm 2027 (Direction Générale des Impôts). Các doanh nghiệp hoạt động tại Haiti nên theo dõi sát sao các cập nhật quy định, vì có khả năng sẽ có các thay đổi tiếp theo về mức thuế, ưu đãi, và cơ chế thực thi trong những năm tới.
VAT và thuế gián tiếp: Những thay đổi dành cho nhà nhập khẩu và nhà bán lẻ
Chế độ thuế giá trị gia tăng (VAT) của Haiti và các loại thuế gián tiếp khác đã là trọng tâm của nhiều cuộc thảo luận chính sách, khi chính phủ tìm cách cải thiện doanh thu tài chính và hiện đại hóa hệ thống thuế theo các tiêu chuẩn quốc tế. Loại thuế gián tiếp chính là Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA), hoạt động tương tự như VAT và được điều chỉnh bởi Bộ luật thuế chung. Tính đến năm 2025, TCA được áp dụng với mức thuế tiêu chuẩn là 10% trên việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, và nhập khẩu, với mức thuế giảm 1,5% cho một số sản phẩm thực phẩm thiết yếu và đầu vào nông nghiệp (Ministère de l’Économie et des Finances).
Đối với các nhà nhập khẩu, TCA được thu tại hải quan khi hàng hóa vào lãnh thổ Haiti, bên cạnh các loại thuế hải quan và các khoản phí khác. Các nhà bán lẻ, ngược lại, có trách nhiệm tính TCA tại điểm bán và chuyển nộp số tiền đã thu cho cơ quan thuế hàng tháng. Direction Générale des Impôts (DGI) thực thi tuân thủ, với sự tăng cường giám sát dự kiến vào năm 2025 khi các hệ thống kỹ thuật số và khả năng kiểm toán được mở rộng (Direction Générale des Impôts).
- Các phát triển gần đây: Vào cuối năm 2023, chính phủ đã công bố Chiến lược Cải cách Thuế Quốc gia, báo hiệu ý định tăng cường thu TCA bằng cách mở rộng cơ sở thuế và giảm miễn trừ. Các cuộc tham vấn công khai đang diễn ra nhằm có thể tăng mức thuế tiêu chuẩn hoặc hài hòa các mức thuế trong các ngành, mặc dù chưa có sự tăng nào chính thức được thực hiện cho năm 2025. Các cơ quan cũng nhắm tới việc nâng cao hệ thống nộp thuế điện tử và thanh toán để đơn giản hóa tuân thủ cho các nhà bán lẻ và nhà nhập khẩu.
- Các yêu cầu tuân thủ: Tất cả các doanh nghiệp vượt quá ngưỡng doanh thu hàng năm do DGI thiết lập (hiện tại là 2 triệu gourdes) phải đăng ký cho TCA, duy trì hóa đơn hợp lệ và gửi báo cáo định kỳ. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến hình phạt, kiểm toán, hoặc đình chỉ giấy phép kinh doanh. Các nhà nhập khẩu phải đảm bảo khai báo và thanh toán đúng quy định tại hải quan, với biên lai TCA yêu cầu để giải phóng hàng hóa.
- Các thống kê chính: Các loại thuế gián tiếp, dẫn đầu là TCA, đại diện cho khoảng 40% doanh thu thuế nội địa của Haiti trong năm 2023. Ngân sách năm 2025 của chính phủ dự đoán một mức tăng 12% trong thu TCA, chủ yếu đến từ việc thắt chặt thực thi và mở rộng phạm vi áp dụng cho thương mại điện tử và khu vực phi chính thức (Banque de la République d’Haïti).
Triển vọng cho các nhà nhập khẩu và nhà bán lẻ là một môi trường với nghĩa vụ tuân thủ cao hơn và giám sát chặt chẽ hơn. Trong khi chưa có thay đổi ngay lập tức nào về mức TCA được xác nhận cho năm 2025, các cải cách đang diễn ra có thể định hình lại cảnh quan thuế gián tiếp trong những năm tới, với khả năng điều chỉnh mức thuế và thực thi nghiêm ngặt hơn trong tương lai. Các doanh nghiệp nên theo dõi sát sao các diễn biến và đảm bảo kiểm soát nội bộ vững chắc để đáp ứng các nghĩa vụ đang phát triển.
Tuân thủ thuế: Số hóa, thực thi và hình phạt
Tuân thủ thuế tại Haiti đang trong quá trình chuyển đổi dần dần khi các cơ quan tiến hành hiện đại hóa quản lý thuế, nâng cao thực thi và cải thiện tính minh bạch tài chính tổng thể. Ministère de l’Économie et des Finances (MEF) và cơ quan thuế của mình, Direction Générale des Impôts (DGI), đang dẫn đầu các sáng kiến này, được thúc đẩy bởi nhu cầu tăng cường huy động doanh thu nội địa trong bối cảnh kinh tế vĩ mô khó khăn.
Một trong những phát triển đáng chú ý gần đây là việc số hóa dần dần các quy trình tuân thủ thuế. DGI đã mở rộng nền tảng nộp thuế và thanh toán trực tuyến, e-Tax, cho phép người nộp thuế—đặc biệt là các công ty và chuyên gia—khai báo và thanh toán nhiều loại thuế qua mạng. Hệ thống này, ban đầu được thử nghiệm cho các người nộp thuế lớn, sẽ dần dần được mở rộng đến một cơ sở rộng hơn, với chính phủ nhắm đến việc đạt được phủ sóng toàn quốc trong những năm tới. Nền tảng số này nhằm giảm gánh nặng tuân thủ, tăng cường tính minh bạch và giảm cơ hội tham nhũng.
Nỗ lực thực thi cũng đã gia tăng. DGI đã công bố các chiến dịch thường xuyên để xác định những người nộp thuế không tuân thủ và khuyến khích việc tự nguyện điều chỉnh. Các chiến dịch này được hỗ trợ bởi việc tăng cường kiểm tra giữa các tờ khai thuế và dữ liệu từ các cơ quan chính phủ khác. DGI cũng hợp tác với Administration Générale des Douanes để theo dõi các hoạt động xuất nhập khẩu, đảm bảo rằng các khai báo thuế hải quan và thu nhập là nhất quán. Đối với năm 2025, các ưu tiên thực thi bao gồm xây dựng, bán lẻ, và dịch vụ chuyên nghiệp—các lĩnh vực được xác định là có khả năng báo cáo thấp hơn.
Các hình phạt cho việc không tuân thủ vẫn còn nghiêm trọng. Theo Bộ luật thuế của Haiti, việc nộp muộn hoặc thanh toán có thể dẫn đến tiền phạt từ 5% đến 25% của thuế không được nộp, với các khoản phí lãi hàng ngày bổ sung. Trong các trường hợp trốn thuế hoặc gian lận, có thể áp dụng truy tố hình sự và các biện pháp chế tài khác. DGI thường xuyên công bố danh sách các người nộp thuế chậm đóng như một phần của chiến lược công khai nhằm nâng cao tỷ lệ tuân thủ.
Mặc dù đã có các cải cách này, Haiti vẫn tiếp tục phải đối mặt với nhiều thách thức lớn: tỷ lệ thuế so với GDP vẫn dưới 13%, thấp hơn đáng kể so với mức trung bình khu vực, và tình trạng không chính thức vẫn phổ biến. Nhìn về tương lai, chiến lược của chính phủ từ năm 2025 và hơn thế nữa là đầu tư vào hạ tầng số, mở rộng giáo dục người nộp thuế và thắt chặt thực thi hơn nữa—nhằm tăng dần tỷ lệ tuân thủ và củng cố doanh thu công nhằm hỗ trợ các ưu tiên phát triển xã hội Direction Générale des Impôts.
Các thống kê chính: Doanh thu, trốn thuế và xu hướng thu thập
Hệ thống thuế của Haiti đặc trưng bởi các thách thức liên tục trong việc huy động doanh thu, tỷ lệ trốn thuế cao và hiệu suất thu thập không ổn định. Đối với năm tài chính 2022-2023, doanh thu nội địa chiếm khoảng 9,7% GDP, một trong những tỷ lệ thấp nhất trong khu vực Mỹ Latinh và Caribbean. Con số này vẫn thấp hơn nhiều so với mức trung bình khu vực, dao động khoảng 22% GDP. Doanh thu thuế ở Haiti chủ yếu được hình thành từ các loại thuế gián tiếp—thuế hải quan và thuế giá trị gia tăng (VAT)—với thuế trực tiếp như thu nhập và thuế doanh nghiệp đóng góp ít hơn cho tổng doanh thu.
Ministère de l’Économie et des Finances đã báo cáo rằng thuế hải quan một mình đã chiếm hơn 55% tổng doanh thu thuế trong năm 2023, phản ánh sự phụ thuộc của đất nước vào thuế biên giới hơn là thu thuế trong nước. VAT, được giới thiệu với mức thuế tiêu chuẩn 10%, là một nguồn tài trợ quan trọng cho chính phủ, nhưng việc tuân thủ vẫn là một thách thức do khả năng thực thi hạn chế và một khu vực không chính thức lớn.
Sự trốn thuế là một trở ngại lớn đối với việc thu thập doanh thu hiệu quả. Theo Ministère de l’Économie et des Finances, ước tính từ các năm gần đây cho thấy hơn 60% doanh thu thuế tiềm năng bị mất do trốn thuế và lẩn trốn. Kinh tế không chính thức, chiếm hơn một nửa tổng hoạt động kinh tế của Haiti, càng làm trầm trọng thêm vấn đề, vì nhiều doanh nghiệp và cá nhân hoạt động ngoài lưới thuế chính thức.
Tỷ lệ thu thập đã cho thấy một sự cải thiện khiêm tốn sau khi triển khai các dịch vụ thuế số và các chiến dịch tuân thủ nhắm mục tiêu từ Direction Générale des Impôts. Các nỗ lực từ năm 2022 bao gồm việc mở rộng các nền tảng nộp thuế điện tử, hiện đại hóa quản lý hải quan và thực hiện các cuộc kiểm toán nghiêm ngặt hơn đối với các người nộp thuế lớn. Tuy nhiên, sự bất ổn chính trị kéo dài và các mối quan ngại về an ninh tiếp tục làm suy giảm các nỗ lực thu thập và làm nản lòng việc tuân thủ tự nguyện.
Nhìn về phía trước đến năm 2025 và hơn thế nữa, chính phủ đã thể hiện ý định mở rộng cơ sở thuế và tăng cường thực thi. Các cuộc tham vấn công khai về các cải cách tiềm năng—bao gồm điều chỉnh VAT, tăng cường chế độ thuế tài sản, và các biện pháp chống trốn thuế—đang diễn ra. Triển vọng vẫn còn thận trọng lạc quan: nếu điều kiện an ninh ổn định và các cải cách được thực hiện, Haiti có thể chứng kiến sự cải thiện dần trong tỷ lệ doanh thu so với GDP và giảm tỷ lệ trốn thuế trong những năm tới. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cấu trúc và hành chính đáng kể cần vượt qua để đạt được tiến bộ bền vững trong việc thu thập thuế.
Các thỏa thuận quốc tế và các vấn đề thuế xuyên biên giới
Khung làm việc của Haiti về các thỏa thuận quốc tế và các vấn đề thuế xuyên biên giới vẫn chưa phát triển so với các tiêu chuẩn toàn cầu, nhưng đã cho thấy những bước tiến dần dần trong những năm gần đây. Tính đến năm 2025, Haiti không phải là quốc gia ký kết Công ước Đa phương của OECD để thực hiện các biện pháp liên quan đến hiệp định thuế nhằm ngăn chặn xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS), cũng như không tham gia vào Công ước về Hỗ trợ Hành chính Tương hỗ trong Các Vấn đề Thuế. Quốc gia này duy trì một mạng lưới hạn chế các hiệp định thuế song phương, chỉ với một vài thỏa thuận chủ yếu tập trung vào việc tránh bị đánh thuế trùng lặp với các quốc gia ở Caribbean và Mỹ Latinh.
Các nỗ lực hiện đại hóa hệ thống thuế của Haiti đã được hỗ trợ bởi các tổ chức quốc tế như Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) và Trung tâm Inter-American về Các Cơ quan Quản lý Thuế (CIAT). Hỗ trợ kỹ thuật đã tập trung vào việc xây dựng năng lực cho cơ quan thuế Haiti, Ministère de l’Économie et des Finances, đặc biệt trong các lĩnh vực về giá chuyển nhượng, thuế xuyên biên giới, và trao đổi thông tin. Tuy nhiên, tiến trình ban hành các quy định về giá chuyển nhượng toàn diện hoặc khung cho trao đổi thông tin thuế tự động rất chậm.
Đến năm 2025, việc tuân thủ các tiêu chuẩn thuế quốc tế vẫn còn là một thách thức. Haiti không tham gia vào Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) hoặc chế độ tuân thủ thuế đối với tài khoản nước ngoài (FATCA), hạn chế khả năng trao đổi thông tin người nộp thuế của quốc gia này với các cơ quan thuế nước ngoài. Khoảng trống này đã làm cho việc thực thi thuế xuyên biên giới và ngăn chặn việc trốn thuế trở nên khó khăn hơn, và đã khiến Haiti rơi vào tình trạng bên lề của các nỗ lực toàn cầu nhằm tăng cường tính minh bạch thuế.
Các giao dịch kinh doanh xuyên biên giới phải chịu thuế trong nước, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp 30% và thuế khấu trừ 10% đối với các khoản thanh toán được thực hiện cho các bên không cư trú, trừ khi được giảm bởi quy định trong một hiệp định cụ thể. Trong trường hợp không có các hiệp định toàn diện, các thực thể nước ngoài có thể đối mặt với tình trạng bị đánh thuế trùng lặp đối với thu nhập từ nguồn Haiti. Ministère de l’Économie et des Finances cung cấp hướng dẫn về các vấn đề này, nhưng sự thiếu vắng một mạng lưới hiệp định vững chắc thường dẫn đến sự không chắc chắn cho các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động tại Haiti.
Nhìn về tương lai, Haiti được dự đoán sẽ tiếp tục cải cách dần dần, được hỗ trợ bởi các đối tác quốc tế, để cải thiện tuân thủ thuế xuyên biên giới và theo đuổi các hiệp định thuế mới. Tuy nhiên, với những thách thức bền vững về quản trị và năng lực hành chính, các tiến bộ đáng kể trong việc điều chỉnh với các tiêu chuẩn thuế quốc tế có thể sẽ chậm lại trong những năm tới. Sự hợp tác liên tục với các tổ chức như Quỹ Tiền tệ Quốc tế và CIAT sẽ là rất quan trọng để xây dựng cơ sở hạ tầng pháp lý và kỹ thuật cần thiết để tăng cường sự tham gia của Haiti trong hệ thống thuế toàn cầu.
Triển vọng tương lai: Những thay đổi dự đoán và khuyến nghị chiến lược
Từ năm 2025 và những năm tiếp theo, cảnh quan thuế của Haiti dự kiến sẽ trải qua các cải cách từng bước nhằm củng cố huy động doanh thu, cải thiện tuân thủ và hiện đại hóa quản lý thuế. Chính phủ, dưới áp lực liên tục từ các khoản thâm hụt tài chính và các đối tác quốc tế, dự kiến sẽ tăng cường nỗ lực mở rộng cơ sở thuế và giải quyết tình trạng thu thập thiếu hụt kéo dài. Tính đến năm 2024, doanh thu thuế đã dao động khoảng 13% GDP—một con số thấp đáng kể so với mức trung bình khu vực—khuyến khích sự chú ý mới đối với cả cải cách chính sách và nâng cấp hành chính (Ministère de l’Économie et des Finances).
Các sáng kiến lập pháp gần đây bao gồm các đề xuất sửa đổi Bộ luật thuế chung, nhằm đơn giản hóa cấu trúc thuế, giảm các miễn trừ và cải thiện tính minh bạch cho người nộp thuế. Ngân sách 2023–2024 của Haiti đã giới thiệu các biện pháp như điều chỉnh mức thuế VAT, tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hàng hóa, và tăng cường các cơ chế thực thi nhắm đến cả doanh nghiệp và các cá nhân có giá trị tài sản cao (Direction Générale des Impôts). Những biện pháp này dự kiến sẽ tiếp tục vào năm 2025, với các nhà chức trách đã báo hiệu ý định tự động hóa thêm trong việc thu thuế và mở rộng các hệ thống nộp thuế điện tử, từ đó giảm thiểu tình trạng trốn thuế và đảm bảo tuân thủ kịp thời hơn.
Việc tuân thủ vẫn là một thách thức lớn. Theo các nguồn chính thức, chưa đến 30% doanh nghiệp đăng ký và một tỷ lệ nhỏ hơn nhiều cá nhân nộp thuế khai báo hoặc thanh toán thuế một cách thường xuyên. Để giải quyết vấn đề này, Direction Générale des Impôts (DGI) đã thông báo về kế hoạch triển khai một cổng thông tin trực tuyến cho người nộp thuế, bắt đầu từ khu vực đô thị và dần dần mở rộng trên toàn quốc trong khoảng thời gian từ năm 2025 đến 2027. Sáng kiến này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc đăng ký, nộp thuế và thanh toán, đồng thời tăng cường tính minh bạch và giảm cơ hội tham nhũng (Direction Générale des Impôts).
Nhìn về phía trước, các khuyến nghị chiến lược dành cho người nộp thuế bao gồm việc thích ứng sớm với các công cụ tuân thủ kỹ thuật số, chủ động tham gia vào các yêu cầu quy định mới và tham vấn kịp thời với các chuyên gia thuế để điều hướng các cải cách đang diễn ra. Đối với các nhà hoạch định chính sách, việc ưu tiên xây dựng năng lực trong cơ quan quản lý thuế, tăng cường giáo dục người nộp thuế và nâng cao các khung chống trốn thuế sẽ là điều quan trọng.
- Sự kiện: Các cải cách ngân sách đang diễn ra, số hóa quản lý thuế và các cập nhật lập pháp dự kiến sẽ diễn ra đến năm 2026.
- Luật: Dự kiến sửa đổi Bộ luật thuế chung và quy định thực thi nghiêm ngặt hơn.
- Tuân thủ: Mở rộng dần dần nộp thuế điện tử; tập trung vào việc giảm thiểu tình trạng không tuân thủ trong lĩnh vực phi chính thức.
- Các thống kê chính: Doanh thu thuế ở mức khoảng 13% GDP, tỷ lệ tuân thủ doanh nghiệp <30%, các mục tiêu tiếp tục số hóa được đặt ra.
- Triển vọng: Cải cách hiện đại hóa dần dần; những cải tiến chậm nhưng ổn định trong tuân thủ, hiệu suất và thu thập doanh thu thông qua chuyển đổi số và cải cách pháp lý.
Nguồn & Tài liệu tham khảo
- Ministère de l’Économie et des Finances
- Direction Générale des Impôts
- Direction Générale des Impôts (DGI)
- Centre de Facilitation des Investissements
- Banque de la République d’Haïti
- CIAT
