Porezi u Ugandi 2025.–2029.: Iznanađujuće promjene koje ne smijete propustiti

Popis sadržaja

• Izvršni sažetak: Ključne točke za 2025–2029
• Poreski okvir Ugande: Zakoni, organi i trenutna struktura
• Glavne vrste poreza u Ugandi: Porez na dohodak, PDV, korporativni porezi i carinske pristojbe
• Nedavne reforme i promjene politike 2025: Što je novo?
• Zahtevi za usklađenost: Registracija, podnošenje i kazne
• Ključne statistike: Trendovi prihoda, stope i ekonomski utjecaj
• Porez na temelju sektora: Poljoprivreda, nafta i plin, mala i srednja preduzeća i digitalna ekonomija
• Prekogranično oporezivanje: Međunarodni ugovori i pravila transfernog oporezivanja
• Budući izgledi: Predviđene reforme i strateške prilike (2025–2029)
• Službeni resursi: Gdje pronaći najnovije porezne zakone i smjernice (ura.go.ug)
• Izvori i reference

Izvršni sažetak: Ključne točke za 2025–2029

Poreski pejzaž Ugande za 2025–2029 karakteriziraju trajne reforme usmjerene na širenje porezne osnove, poboljšanje usklađenosti i podršku ekonomskom rastu u skladu s Vizijom 2040 i Nacionalnim razvojnim planom III. Agencija za prihode Ugande (URA) nastavlja provoditi inicijative digitalizacije i automatizacije kako bi povećala učinkovitost u poreskoj administraciji i smanjila curenje. Ključni porezni zakoni ostaju zasnovani na Zakonu o porezu na dohodak (Kap. 340), Zakonu o porezu na dodanu vrijednost (Kap. 349) i Zakonu o trošarinama (2014), uz periodična izmjena koja odražava prioritete vlade.

• Učinkovitost prihoda i projekcije: Za fiskalnu godinu 2024/25, vlada cilja na UGX 32,4 trilijuna domaćih prihoda, u odnosu na UGX 29,6 trilijuna u 2023/24, što odražava nastojanje da se 77% nacionalnog budžeta financira unutra. Omjer poreza prema BDP-u predviđa se da će doseći 15,7% do 2025. godine, a očekuju se daljnja postepena povećanja do 2029. godine kako se poboljšava provedba i usklađenost (Agencija za prihode Ugande).
• Pravne i političke promjene: Izmjene koje stupaju na snagu u srpnju 2024. uvode promjene u izuzećima od PDV-a, oporezivanju digitalnih usluga i trošarinama na alkohol, duhan i telekomunikacije. Očekuje se da će vlada nastaviti usavršavati poreznu politiku kako bi odgovorila na domaće i međunarodne poslovne trendove, uključujući potrebu za regulacijom e-trgovine (Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja).
• Usklađenost i provedba: URA je pojačala upotrebu elektroničkih fiskalnih uređaja (EFD), sustava digitalnih poreznih markica i integraciju e-Poreznog portala za trenutno podnošenje i plaćanje poreza. Kazne za kašnjenje ili neusklađenost su povećane, uz stalno obrazovanje poreznih obveznika kako bi se podržala dobrovoljna usklađenost (Agencija za prihode Ugande).
• Međunarodno oporezivanje i transferno oporezivanje: Uganda nastavlja jačati propise o transfernom oporezivanju i razmjeni informacija među granicama u skladu s OECD standardima i regionalnim obvezama unutar Istočne afričke zajednice. Očekuje se da će to poboljšati nadzor multinacionalnih poduzeća i adresirati eroziju porezne osnove i premještanje dobiti (Agencija za prihode Ugande).
• Izgledi: Tijekom 2025–2029, poreski sustav Ugande trebao bi postati robusniji, digitaliziran i usklađen s međunarodnim najboljim praksama. Ustrajali izazovi uključuju rješavanje neformalne ekonomije i osiguravanje pravednog oporezivanja, ali se očekuje da će reforme proširiti poreznu osnovu, poboljšati učinkovitost i povećati mobilizaciju prihoda za održivi razvoj.

Poreski okvir Ugande: Zakoni, organi i trenutna struktura

Poreski okvir Ugande reguliran je kombinacijom statuta, regulativa i administrativnih tijela, pri čemu je primarna odgovornost za poreznu administraciju povjerena Agenciji za prihode Ugande (URA). Pravne osnove poreskog sustava Ugande zasnovane su na nekoliko ključnih zakona, uključujući Zakon o porezu na dohodak (Kap 340), Zakon o porezu na dodanu vrijednost (Kap 349), Zakon o trošarinama i Zakon o poreznim procedurama, koji se periodično mijenjaju kako bi se uskladili s fiskalnim ciljevima i regionalnim obvezama.

Za fiskalnu godinu 2025, ugandska vlada provodi ambicioznu agendu za mobilizaciju domaćih prihoda. Porezna struktura obuhvaća izravne poreze—kao što su porez na dohodak fizičkih i pravnih osoba, porez na dohodak od najma—te neizravne poreze, uključujući porez na dodanu vrijednost (PDV) po standardnoj stopi od 18%, trošarine i carinske pristojbe. URA nastavlja poboljšavati digitalnu poreznu administraciju, s inicijativama kao što je Rješenje za elektronsko fiskalno računanje i fakturiranje (EFRIS) koje cilja na usklađenost među poduzećima i poboljšava praćenje prihoda u stvarnom vremenu.

Nedavne legislative odražavaju vladin težnju ka efikasnosti i širenju porezne osnove. Izmjene u proračunu za 2024/2025 uključuju prilagodbe poreznih pragova, nove proizvode koji podliježu trošarinama i promjene u izuzećima od PDV-a kako bi se pojednostavilo prikupljanje prihoda i smanjilo curenje. URA također pojačava provedbu obaveznih brojeva poreznih identifikacija (TIN) za poslovne transakcije i jača propise o transfernom oporezivanju kako bi se borila protiv erozije porezne osnove i premještanja dobiti, posebno među multinacionalnim poduzećima (Agencija za prihode Ugande).

Usklađenost ostaje prioritet, pri čemu URA izvještava o poboljšanom omjeru poreza i BDP-a—procijenjenom na otprilike 14,2% u fiskalnoj godini 2023/24, s vladinim ciljem da dostigne 16% do 2026 (Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja). Agencija i dalje provodi kampanje obrazovanja poreznih obveznika, digitalne porezne platforme i revizije temeljene na rizicima kako bi smanjila izbjegavanje i potaknula dobrovoljnu usklađenost.

Gledajući unaprijed, porezni izgledi Ugande oblikovani su kako domaćim imperativima, tako i regionalnom integracijom prema protokolima Istočne afričke zajednice (EAC). Vlada teži proširenju porezne mreže, posebno unutar neformalne ekonomije, te daljnjoj digitalizaciji poreznih procesa. Očekivani rezultati uključuju poboljšanu učinkovitost prihoda, održivo javno financiranje i veću usklađenost s međunarodnim poreznim standardima.

Glavne vrste poreza u Ugandi: Porez na dohodak, PDV, korporativni porezi i carinske pristojbe

Poreski režim Ugande prvenstveno nadgleda Agencija za prihode Ugande (URA), pod nadzorom Ministarstva financija, planiranja i ekonomskog razvoja. Kako Uganda napreduje prema svojim fiskalnim ciljevima 2025. godine, struktura i administracija ključnih vrsta poreza—porez na dohodak, porez na dodanu vrijednost (PDV), korporativni porez i carinske pristojbe—podložne su kontinuiranim reformama i poboljšanjima u usklađenosti.

• Porez na dohodak: Porez na dohodak Ugande reguliran je Zakonom o porezu na dohodak Kap 340. Porez na dohodak fizičkih lica nametnut je prema progresivnoj skali, pri čemu se rezidentni pojedinci oporezuju između 10% i 40% ovisno o godišnjim razredima dohotka. Prag za oporezivanje i stope se periodično pregledavaju u godišnjim Zakonskim aktima o financijama, odražavajući inflaciju i pomake u politici. Za 2025. URA nastavlja naglašavati digitalnu poreznu administraciju i proširenu registraciju poreznih obveznika kako bi povećala usklađenost i prikupljanje prihoda.
• Porez na dodanu vrijednost (PDV): PDV u Ugandi nametnut je po standardnoj stopi od 18% na većinu dobara i usluga, uz neka izuzeća i nultu stopu prema Zakonu o PDV-u Kap 349. Prag za obaveznu registraciju PDV-a ostaje na godišnjem prometu od UGX 150 milijuna. URA je povećala upotrebu e-fakturiranja i digitalnog praćenja transakcija kako bi poboljšala usklađenost i smanjila izbjegavanje.
• Korporativni porez: Rezidentne kompanije podložne su standardnoj stopi poreza na korporativne dohotke od 30%, kako je navedeno u Zakonu o porezu na dohodak. Posebne stope se primjenjuju na sektor rudarstva, nafte i plina i mala poduzeća prema određenim poticajnim shemama. Vlada preispituje porezne poticaje kako bi osigurala usklađenost s ciljevima mobilizacije prihoda i poticanja ulaganja.
• Carinske pristojbe: Carinske pristojbe regulirane su Zakonom o upravljanju carinama Istočne afričke zajednice, pri čemu Uganda primjenjuje zajedničku vanjsku tarifu (CET) za uvezenu robu. Stope se obično kreću od 0% (za osnovne proizvode) do 35% (za gotove proizvode). Kontinuirane regionalne harmonizacije očekuju se kako bi se pojednostavili carinski postupci i poboljšala usklađenost prekogranične trgovine u 2025. i dalje.

U pogledu 2025., Uganda se fokusira na proširenje svoje poreznoj osnovi, digitalizaciju poreznih procesa i pooštravanje provedbe kako bi postigla srednjoročne ciljeve prihoda. Strateški plan URA ima za cilj povećanje omjera poreza i BDP-a, koji je u posljednjim godinama bio otprilike 13%, s ciljem da se do kraja desetljeća premaši 16%. Poboljšano obrazovanje poreznih obveznika i pojednostavljenje postupaka usklađenosti ostaju središnje teme porezne politike Ugande (Agencija za prihode Ugande).

Nedavne reforme i promjene politike 2025: Što je novo?

Uganda je u posljednjih nekoliko godina poduzela niz značajnih poreznih reformi, a nekoliko ključnih promjena ili je implementirano 2024. godine ili je zakazano za 2025. Ove reforme imaju za cilj proširiti poreznu osnovu, poboljšati usklađenost i povećati mobilizaciju domaćih prihoda kako bi podržale ambiciozne vladine troškove i razvojne ciljeve.

Jedna od najznačajnijih reformi je uvođenje Rješenja za elektronsko fiskalno računanje i fakturiranje (EFRIS), koje postaje obavezno za poslovne subjekte registrirane za PDV od srpnja 2024. EFRIS zahtijeva od poduzeća da elektronički izdaju i dostavljaju račune i fiskalne isprave Agenciji za prihode Ugande (URA) u stvarnom vremenu. Ova mjera je osmišljena da suzbija podcijenjivanje prodaje, poboljša transparentnost i poboljša učinkovitost prikupljanja PDV-a. Nepoštivanje ovih odredbi privlači značajne kazne, što označava pooštrenu provedbu u 2025. Agencija za prihode Ugande.

U proračunu za 2024/2025, nekoliko izmjena Zakona o porezu na dohodak, Zakona o PDV-u i Zakona o trošarinama usvojeno je kako bi se povećali prihodi. Ključne tačke uključuju povećane trošarine na alkoholna pića, duhanske proizvode i neke usluge telekomunikacija, kao i proširene definicije prihoda koji se podliježe oporezivanju. Vlada je također suzila porezna izuzeća, posebno u sektorima poput poljoprivrede i proizvodnje, s ciljem smanjenja gubitaka prihoda i osiguravanja pravednog oporezivanja Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja.

Usklađenost ostaje izazov, pri čemu URA izvještava o omjeru poreza i BDP-a od približno 13% u 2023/24—ispod prosjeka Istočne afričke zajednice (EAC). Međutim, URA je implementirala mjere za jačanje provedbe, uključujući poboljšano obrazovanje poreznih obveznika, proširenu upotrebu digitalnih platformi za podnošenje i plaćanja te povećane revizije. Agencija se također fokusirala na neformalni sektor, koji čini veliki dio ugandske ekonomije, kroz pojednostavljene porezne režime i presumpcijske poreze Agencija za prihode Ugande.

Gledajući unaprijed, srednjoročna strategija prihoda vlade (2021/22–2025/26) postavlja cilj povećanja omjera poreza i BDP-a na najmanje 16% do 2026. Prioriteti za 2025. uključuju daljnju digitalizaciju porezne administracije, pregled poreznih poticaja kako bi se osigurala vrijednost za novac i kontinuirane reforme koje će se uskladiti sa naporima harmonizacije EAC. Kako se Uganda priprema za opće izbore 2026. godine, održavanje povjerenja javnosti kroz transparentne porezne politike i učinkovitu uslugu bit će ključno za usklađenost i učinkovitost prihoda Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja.

Zahtevi za usklađenost: Registracija, podnošenje i kazne

Okvir usklađenosti poreza u Ugandi prvenstveno je reguliran Agencijom za prihode Ugande (URA) i oblikovan je zakonima poput Zakona o porezu na dohodak (Kap 340), Zakona o porezu na dodanu vrijednost (Kap 349) i Zakona o poreznim procedurama, 2014. Ovi zakoni definiraju sveobuhvatne zahtjeve za poreznu registraciju, podnošenje i kazne, s kontinuiranim reformama usmjerenim na poboljšanje usklađenosti i digitalizacije za poreznu godinu 2025. i nadalje.

• Zahtjevi za registraciju: Svi pojedinci, kompanije, partnerstva, trustovi i udruge s oporezivim prihodima ili uključeni u poslovne aktivnosti moraju se registrirati za Porezni identifikacijski broj (TIN) putem online portala URA-e. Registracija je obavezna prije početka poslovanja, podnošenja zahtjeva za licence ili sudjelovanja u javnim nabavama. Ne-rezidenti s prihodima iz Ugande ili s trajnim poslovanjem također se moraju registrirati. Nedavne izmjene naglašavaju pojednostavljenu e-registraciju za poboljšanje onboardinga poreznih obveznika i integriteta podataka (Agencija za prihode Ugande).
• Obveze podnošenja: Registrirani porezni obveznici dužni su podnijeti godišnje porezne prijave na dohodak do 30. lipnja nakon završetka porezne godine (koja se poklapa s fiskalnom godinom za većinu poslovanja). Prijave PDV-a moraju biti podnesene mjesečno do 15. dana sljedećeg mjeseca. Obveze odbijenog poreza, Pay As You Earn (PAYE) i drugih neizravnih poreza imaju svoje mjesečne ili transakcijske rokove. Sva podnošenja moraju se obaviti elektronički preko URA e-Usluga platforme, koja se kontinuirano poboljšava za 2025. kako bi se smanjile pogreške u podnošenju i poboljšala dostupnost (Agencija za prihode Ugande).
• Kazne za neusklađenost: Kazne za kašnjenje registracije, ne-podnošenje ili kasno podnošenje su značajne. Na primjer, kasna prijava poreza na dohodak iznosi kaznu od 2% od duga po mjesecu, dok se kazna za kasno podnošenje PDV-a iznosi USh 200,000 za kompanije ili USh 100,000 za pojedince po mjesecu. Neuspjeh u registraciji za TIN ili uplaćivanje poreza može rezultirati dodatnim kamatama, kaznenim progonom ili nalozima za zatvaranje poslovanja. URA nastavlja pojačavati provedbu usklađenosti, koristeći analizu podataka i informacije trećih strana za identifikaciju neusklađenosti (Agencija za prihode Ugande).

Porezni krajolik u Ugandi očekuje se da će postati strožiji, uz pojačano digitalno praćenje i automatizaciju. Izgledi za 2025. uključuju daljnju integraciju vladinih sustava, poboljšano obrazovanje poreznih obveznika i strožu provedbu, dok vlada nastoji proširiti poreznu osnovu i poboljšati mobilizaciju prihoda u skladu s nacionalnim razvojnim prioritetima (Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja).

Ključne statistike: Trendovi prihoda, stope i ekonomski utjecaj

Poreski sustav Ugande ključna je osnova vladinog prihoda, podržavajući javne troškove i ekonomski razvoj. U fiskalnoj godini 2023/2024, Agencija za prihode Ugande (URA) izvijestila je o netto prihodima od UGX 25,2 trilijuna, nadmašivši ciljeve i odražavajući uzlazni trend u mobilizaciji domaćih resursa. Ukupni omjer poreza i BDP-a iznosio je otprilike 13,9%, što ostaje ispod prosjeka u Africi južno od Sahare, ali pokazuje stalno poboljšanje zbog proširenja mjera provedbe i usklađenosti (Agencija za prihode Ugande).

Poreski režim Ugande prvenstveno reguliraju Zakon o porezu na dohodak (Kap. 340), Zakon o porezu na dodanu vrijednost (Kap. 349), Zakon o trošarinama (2014) i Zakon o poreznim procedurama (2014). Za fiskalnu godinu 2024/2025, ključne porezne stope su sljedeće:

• Korporativni porez na dobit: 30% za rezidentne kompanije
• Porez na dohodak fizičkih osoba: progresivni, u rasponu od 10% do 40% za pojedince (Agencija za prihode Ugande)
• Porez na dodanu vrijednost (PDV): 18% standardna stopa, uz određena izuzeća i nulte isporuke
• Trošarine: varijabilne stope na proizvode poput goriva, alkohola i telekomunikacija

Nedavne promjene politike usredotočene su na proširenje porezne osnove, digitalizaciju porezne administracije i intenziviranje usklađenosti. Usvajanje elektroničkih fiskalnih uređaja i proširenje programa digitalnih poreznih markica doprinijeli su poboljšanju usklađenosti s PDV-om i smanjenju podcjenjivanja. U 2025. vlada ima za cilj dodatno povećati domaće prihode jačanjem provedbe i usmjerenjem na neformalni sektor, koji ostaje značajan izazov za učinkovitost prikupljanja poreza (Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja).

Porezni prihodi financiraju približno 75% godišnjeg budžeta Ugande za 2024/2025, podržavajući infrastrukturu, zdravstvo i obrazovanje. Međutim, izazovi izbjegavanja poreza, veliki neformalni sektor i ograničeni administrativni resursi i dalje postoje. Gledajući unaprijed, projekcije ukazuju na kontinuirani rast poreznih prihoda, s vladinim ciljevima postavljenim na UGX 28 trilijuna za 2025/2026, koje podupiru kontinuirane reforme i ulaganja u digitalne porezne sustave (Agencija za prihode Ugande). Ovi trendovi očekuju se kako bi poboljšali fiskalnu održivost, iako će uspjeh zavisiti o održanoj usklađenosti i ekonomskom širenju.

Porez na temelju sektora: Poljoprivreda, nafta i plin, mala i srednja preduzeća i digitalna ekonomija

Poreski režim Ugande prolazi kroz značajne reforme kako bi se poboljšala usklađenost i mobilizacija prihoda, posebno unutar ključnih ekonomskih sektora poput poljoprivrede, nafte i plina, malih i srednjih preduzeća (SMEs) i digitalne ekonomije. Ovi pristupi specifični za sektore imaju za cilj proširiti poreznu osnovu i uskladiti fiskalnu politiku s nacionalnim razvojnim prioritetima do 2025. i dalje.

Poljoprivreda: Tradicionalno, poljoprivreda— koja doprinosi oko 24% BDP-u— je imala koristi od raznih poreznih izuzeća kako bi podržala ruralne živote i sigurnost hrane. Prema Zakonu o porezu na dohodak (Kap 340), prihodi od poljoprivrednih proizvoda od fizičkih osoba i partnerstava većinom su izuzeti pod uvjetom da godišnji promet ne premašuje USh 150 milijuna. Međutim, porez na dodanu vrijednost (PDV) primjenjuje se na prerađene poljoprivredne proizvode, dok su gnojiva i semenski inputi izuzeti od PDV-a. Nedavne političke rasprave usredotočuju se na postupno širenje oporezivanja u sektoru radi poboljšanja usklađenosti dok se istovremeno štite mali poljoprivrednici (Parlament Ugande).

Nafta i plin: Pojava ugandskog naftnog sektora—koji se očekuje da će započeti komercijalnu proizvodnju 2025. godine—je potaknula sveobuhvatne porezne i regulatorne okvire. Agencija za prihode Ugande (URA) upravlja porezima specifičnim za sektor, uključujući korporativni porez na dobit (30%), poreze na isplatu i odvajanje operacija nafte i plina. Zakon o naftnom (istraga, razvoj i proizvodnja) iz 2013. i Ugovori o dijeljenju proizvodnje (PSA) upravljaju fiskalnim uvjetima, s fokusom na maksimiziranje državnih prihoda uz osiguranje privlačnosti za ulaganja. Ugađino sudjelovanje u Inicijativi za transparentnost u industriji eksploatacije (EITI) nastoji ojačati odgovornost u upravljanju prihodima od nafte (EITI).

SMEs: SMEs predstavljaju više od 90% privatnog sektora Ugande i zapošljavaju većinu radne snage. URA je uvela presumpcijske porezne režime za mala poduzeća s prometom ispod USh 150 milijuna, s ciljem pojednostavljenja usklađenosti i poticanja formalizacije. Za veće smjene SMEs primjenjuju se standardne obveze korporativnog poreza na dobit i PDV-a. Kontinuirana digitalizacija poreznih sustava—kao što su e-fakturiranje i mobilne opcije plaćanja poreza—ima za cilj smanjiti porezne obveze i poboljšati stope registracije (Agencija za prihode Ugande).

Digitalna ekonomija: Brzi rast digitalnog sektora Ugande potaknuo je nove porezne mjere. Od srpnja 2023. godine, nametnuti su 5% poreza na digitalne usluge za nerezidente koji pružaju digitalne usluge, uz PDV na elektroničke usluge (Agencija za prihode Ugande). Vlada ulaže u digitalnu poreznu infrastrukturu kako bi bolje prikupila prihode iz e-trgovine, vožnje i fintech usluga, nastojeći se boriti protiv erozije porezne osnove i premještanja dobiti.

Kako Uganda ulazi u 2025., očekuje se da će porezne reforme u ovim sektorima nastaviti, uravnotežujući potrebu za prihodom s konkurentnošću sektora, uz kontinuirane konzultacije sa zainteresiranim stranama i postepeno implementirano.

Prekogranično oporezivanje: Međunarodni ugovori i pravila transfernog oporezivanja

Okvir prekograničnog oporezivanja Ugande prolazi kroz značajnu evoluciju u posljednjim godinama, usklađujući se s globalnim standardima kako bi se adresirali izazovi erozije porezne osnove i premještanja dobiti. Zemlja je potpisnica nekoliko bilateralnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAs) s državama uključujući Ujedinjeno Kraljevstvo, Južnu Afriku, Indiju, Dansku i druge, koji su osmišljeni kako bi spriječili dvostruko oporezivanje i potaknuli međunarodna ulaganja. Od 2025., DTAs Ugande specificiraju prava oporezivanja na razne vrste prihoda i pružaju mehanizme za rješavanje sporova i razmjenu poreznih informacija između poreznih vlasti, čime se povećava transparentnost i usklađenost Agencija za prihode Ugande.

Na domaćem planu, Zakon o porezu na dohodak Ugande (Kap 340, u izmjenama) sadrži sveobuhvatne propise o transfernom oporezivanju (TP), prvi put uvedene 2011. i ažurirane 2020. godine. Ova pravila zahtijevaju da se transakcije između povezanih strana—gdje su jedna ili obje strane nerezidenti—provode na osnovu arm’s length. Porezni obveznici uključeni u prekogranične transakcije između povezanih stranica dužni su pripremiti i održavati trenutnu TP dokumentaciju, dokazujući usklađenost i pravdajući politike cijena. Agencija za prihode Ugande (URA) pojačala je revizije u ovom području, s posebnim fokusom na sektore poput telekomunikacija, eksploatacije i financijskih usluga Agencija za prihode Ugande.

U 2025. Uganda aktivno sudjeluje s Organizacijom za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) i drugim afričkim poreznim tijelima kako bi ojačala svoje mjere protiv izbjegavanja poreza i uskladila se s međunarodnim najboljim praksama, uključujući OECD/G20 projekt o eroziji porezne osnove i premještanju dobiti (BEPS). URA sudjeluje u inicijativi Afričkog foruma za porezne administracije (ATAF) o transfernom oporezivanju i razmjeni informacija, koja ima za cilj jačanje kapaciteta i poboljšanje sposobnosti provedbe Agencija za prihode Ugande.

Ključni razvoj usklađenosti uključuje uvođenje obveznog izvješćivanja po zemljama (CbC) za multinacionalna poduzeća (MNE) s globalnim prihodima koji premašuju određeni prag, kako je navedeno u Zakonu o izmjenama poreza na dohodak, 2023. Neusklađenost s propisima o transfernom oporezivanju privlači značajne kazne i moguće prilagodbe oporezivog prihoda. Prema najnovijim dostupnim statistikama, revizije i prilagodbe TP u Ugandi rezultirale su dodatnim poreznim procjenama u iznosu od 160 milijardi UGX za fiskalnu godinu 2022/23, a taj broj se očekuje da će rasti kako se pojačava provedba Agencija za prihode Ugande.

Gledajući naprijed, očekuje se da će Uganda dodatno pooštriti svoja pravila o TP-u i proširiti svoju mrežu ugovora, u skladu s međunarodnim reformama i naporima za mobilizaciju domaćih prihoda. Tvrtke koje posluju ili ulažu u Ugandu trebale bi pažljivo pratiti razvoj zahtjeva, osigurati robusnu dokumentaciju i proaktivno upravljati prekograničnim poreznim rizicima.

Budući izgledi: Predviđene reforme i strateške prilike (2025–2029)

Poreski pejzaž Ugande je spreman za značajnu transformaciju kroz 2025–2029, s predviđenim reformama i strateškim prilikama usredotočenim na proširenje porezne osnove, digitalizaciju i regionalnu harmonizaciju. Srednjoročna strategija prihoda vlade (MTRS) ima za cilj povećanje domaćih prihoda na najmanje 18% BDP-a do 2026., s manje od 14% u 2023., kako bi se financirali prioriteti infrastrukture, zdravstva i obrazovanja (Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja). Ova inicijativa se očekuje da će oblikovati poreznu politiku i administraciju u narednim godinama.

Osnovne očekivane reforme uključuju nastavak implementacije Kodifikacije poreznih procedura (izmjene) i ciljanih izmjena Zakona o porezu na dohodak i Zakona o porezu na dodanu vrijednost, s naglaskom na smanjenje izuzeća i borbu protiv izbjegavanja plaćanja poreza. Agencija za prihode Ugande (URA) zacrtala je put prema strožim mjerama usklađenosti, koristeći nove tehnologije i analitiku podataka kako bi povećala učinkovitost i smanjila gubitke (Agencija za prihode Ugande).

• Digitalna transformacija: Digitalizacija je kamen temeljac agende modernizacije poreza Ugande. Uvođenje Rješenja za elektronsko fiskalno računanje i fakturiranje (EFRIS) očekuje se da će postati univerzalno za poslovne entitete registrirane za PDV do 2025., omogućavajući praćenje transakcija u stvarnom vremenu. URA također širi usluge elektroničkog podnošenja i mobilnog plaćanja, olakšavajući usklađenost i smanjujući izbjegavanje poreza u neformalnom sektoru.
• Regionalna integracija: Uganda usklađuje određene porezne politike s okvirom Istočne afričke zajednice (EAC), posebno u vezi s carinama i trošarinama. Procesi harmonizacije vjerojatno će se intenzivirati, olakšavajući prekograničnu trgovinu i ulaganje dok se smanjuje broj sporova (Istočna afrička zajednica).
• Inicijative specifične za sektor: Vlada se usredotočuje na sektore visokog rasta kao što su digitalne usluge, nafta i plin, i poljoprivreda. Očekuju se nove smjernice o oporezivanju digitalnih platformi i eksploatacijskih industrija, koje se bave erozijom porezne osnove i premještanjem dobiti.

Očekuje se da će se stope usklađenosti poboljšati kako se kapacitet provedbe URA-e širi i obrazovanje poreznih obveznika pojačava. Kazne za neusklađenost i kašnjenja u plaćanjima postat će strožije, uz povećane revizije i profiliranje rizika. Ipak, moral poreznih obveznika ostaje izazov, što zahtijeva stalno angažiranje i pojednostavljenje procesa.

Gledajući unaprijed, porezne reforme Ugande osmišljene su kako bi se uravnotežila mobilizacija prihoda s ekonomskom konkurentnošću. Izgledi do 2029. godine sugeriraju robusniji, tehnologijom vođen porezni sustav, veću usklađenost s regionalnim standardima i fokus na pravedniju distribuciju poreznog tereta—sve to usmjereno prema poticaju održivog nacionalnog razvoja (Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja).

Službeni resursi: Gdje pronaći najnovije porezne zakone i smjernice (ura.go.ug)

Poreski sustav Ugande prvenstveno nadzire Agencija za prihode Ugande (URA), koja služi kao središnji izvor za ažurirane porezne zakone, zahtjeve usklađenosti i proceduralne smjernice. Od 2025. godine, URA nastavlja poboljšavati dostupnost i jasnoću informacija povezanih s porezima kroz svoj službeni portal, nastojeći olakšati usklađenost i poboljšati transparentnost za pojedince, poduzeća i porezne stručnjake.

Ključni statutarni instrumenti i zakonodavne novine—uključujući nedavne izmjene Zakona o porezu na dohodak, Zakona o PDV-u i Zakona o trošarinama—objavljuju se i redovito ažuriraju na web stranici URA-e. Sekcije “Zakoni i smjernice” i “Pravni okvir” sadrže pune tekstove osnovnih poreznih zakona, pomoćnih propisa, okružnica i naputaka. Za one koji traže službene tumačenja ili unaprijed porezne presude, URA nudi kanale za službene zahtjeve i objavljuje relevantne javne obavijesti i obavezujuće presude online.

Porezni obveznici također mogu dobiti smjernice specifične za sektor, porezne kalendare i proceduralne priručnike koji reguliraju registraciju, podnošenje, plaćanje i revizijske procese. URA-in e-Usluga portal omogućava elektroničko podnošenje i plaćanje, odražavajući kontinuiranu digitalizaciju porezne administracije u Ugandi. To je u skladu sa širim vladinim strategijama za širenje porezne osnove i poboljšanje dobrovoljne usklađenosti, kako je istaknuto u nedavnim izjavama politike i godišnjim izvještajima o uspješnosti (Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja).

Resursi za usklađenost dodatno su dopunjeni čestim pitanjima, webinarima i online edukacijskim sesijama, što je posebno važno dok Uganda uvodi nove mjere—kao što su e-fakturiranje i digitalne porezne markice—kako bi smanjila izbjegavanje poreza i poboljšala prikupljanje prihoda u narednim godinama. Nedavne statistike ukazuju na postepeno povećanje broja registriranih poreznih obveznika i prikupljanje poreznih prihoda, s projekcijama za daljnji rast dok URA poboljšava provedbu i obrazovanje poreznih obveznika (Agencija za prihode Ugande).

• Zakonodavstvo i ažuriranja: Puni tekstovi zakona, izmjena i statutarnih instrumenata dostupni su u sekciji “Zakoni i smjernice.”
• Usklađenost i procedure: Detaljne smjernice, često postavljana pitanja i e-usluge za registraciju, obaveze i plaćanja.
• Službene obavijesti: Ažuriranja o novim poreznim mjerama, promjenama politika i rokovima usklađenosti.
• Podrška poreznim obveznicima: Live chat, pomoćni sektor i događaji obuke za poduzeća i pojedince.

Za najnovije i najvažnije informacije o porezima u Ugandi tokom 2025. i dalje, službena web stranica Agencije za prihode Ugande ostaje primarni resurs, uz podršku ažuriranja politike iz Ministarstva financija, planiranja i ekonomskog razvoja.

Izvori i reference

• Agencija za prihode Ugande
• Ministarstvo financija, planiranja i ekonomskog razvoja
• Parlament Ugande
• EITI