Податкова шокова ситуація в Албанії у 2025 році: що змінюється і як це може вплинути на ваш гаманець

Зміст

• Виконавче резюме: основні податкові зміни в Албанії на 2025 рік
• Огляд податкової системи Албанії та регуляторних органів
• Податок на доходи фізичних осіб: ставки, групи та відрахування
• Корпоративне оподаткування: новини та вимоги до відповідності
• Податок на додану вартість (ПДВ) та непрямі податки в роз’ясненнях
• Податкова відповідність: подача, терміни і штрафи
• Останні зміни: основні моменти податкової реформи 2024–2025 років
• Основні статистичні дані: доходи, збори та дані про платників податків
• Перспективи на майбутнє: тенденції податкової політики та прогнози до 2030 року
• Офіційні ресурси та рекомендації (Джерело: tatime.gov.al)
• Джерела і посилання

Виконавче резюме: основні податкові зміни в Албанії на 2025 рік

У 2025 році податкова система Албанії характеризується триваючими реформами, спрямованими на гармонізацію внутрішнього законодавства зі стандартами Європейського Союзу (ЄС), покращення податкової відповідності та зміцнення фіскальної стабільності. Албанський уряд продовжує свою прихильність до модернізації податкової системи в контексті амбіцій країни щодо вступу до ЄС.

• Податок на прибуток підприємств (ППП): Стандартна ставка ППП залишається на рівні 15%. Проте, в рамках своїх зусиль щодо фіскальної консолідації, уряд зберіг знижену ставку ППП у 5% для певних малих підприємств з річним оборотом від 8 мільйонів албанських леків до 14 мільйонів албанських леків, міра, підтверджена на 2025 рік. Підприємства з оборотом нижче 8 мільйонів албанських леків залишаються звільненими від ППП, що підтримує розвиток мікропідприємництва (Генеральна дирекція податків).
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Прогресивна структура ПДФО залишається в силі на 2025 рік, з безподатковими порогами на рівні 40,000 албанських леків на місяць (~375 євро) і граничними ставками від 13% до 23%. Уряд сигналізував, що продовжить періодично переглядати пороги, щоб реагувати на інфляційні тиски (Міністерство фінансів та економіки).
• Податок на додану вартість (ПДВ): Стандартна ставка ПДВ залишається на рівні 20%, зі зниженими ставками (6% і 10%) для певних секторів, включаючи проживання, видавництво та сільськогосподарські ресурси. Порогова реєстрація для ПДВ становить 10 мільйонів албанських леків, а цифровізація звітності ПДВ тепер є обов’язковою для всіх підприємств, що покращує прозорість і відповідність (Генеральна дирекція податків).
• Електронне фактурування: Повна реалізація системи електронного фактурування, яка набула чинності з 2021 року, продовжує бути основою ініціатив щодо відповідності. У 2025 році уряд посилює контроль, особливо в секторах з високим ризиком, щоб знизити рівень неформальної економіки (Генеральна дирекція податків).
• Антиухилення та трансфертне ціноутворення: Албанія має намір посилити правила щодо ухилення від сплати податків, з оновленими нормами трансфертного ціноутворення та вимогами до документації, узгодженими з рекомендаціями ОЕСР. Платники податків, які займаються трансакціями між країнами, перебувають під посиленим контролем і повинні забезпечити належну відповідність (Міністерство фінансів та економіки).

Виглядаючи вперед, податкова система Албанії в 2025 році відображає стабільні основи з акцентом на цифровізацію, прозорість і поступову конвергенцію з нормами ЄС. Прогноз на найближчі кілька років свідчить про те, що триваючі реформи зосередяться на подальшому зменшенні неформальної економіки, розширенні податкової бази та вдосконаленні процесів податкового адміністрування для підтримки економічного зростання та цілей інтеграції з ЄС (Міністерство фінансів та економіки).

Огляд податкової системи Албанії та регуляторних органів

Податкова система Албанії спрямована на підтримку економічного розвитку та гармонізацію зі стандартами Європейського Союзу, оскільки країна продовжує процес вступу до ЄС. Податковий каркас в основному регулюється Законом про податок на доходи, Законом про податок на додану вартість (ПДВ) та Законом про місцеві податки. Міністерство фінансів та економіки є центральним органом, відповідальним за податкову політику, тоді як адміністрування та виконання податкових законів здійснюються Генеральною дирекцією податків та Генеральною дирекцією митниці.

Основні податки в Албанії є:

• Податок на прибуток підприємств (ППП): Стандартна ставка становить 15%, зі зниженою ставкою 5% для малих підприємств з річним оборотом до 14 мільйонів албанських леків. Конкретні галузі, такі як сільське господарство та ІТ, також можуть користуватися пільговими ставками.
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Дохід оподатковується за прогресивними ставками, що становлять від 0% до 23% залежно від податкових груп. Дивідендний дохід підлягає утриманню податку в розмірі 15%.
• Податок на додану вартість (ПДВ): Стандартна ставка ПДВ складає 20%, знижена ставка 6% застосовується до певних секторів, таких як туризм та видавництво.
• Внески на соціальне забезпечення: Як роботодавці, так і працівники повинні робити внески, ставки яких встановлюються урядом та підлягають щорічному оновленню.
• Місцеві податки: Міста стягують податки з майна, діяльності малих підприємств та впливу на інфраструктуру відповідно до національних вказівок.

Останні роки відзначалися серйозними зусиллями для збільшення податкової відповідності та цифровізації податкового адміністрування. У 2023 році Албанія запровадила національну систему електронного фактурування, щоб боротися з неформальною економікою та покращити збори ПДВ. Генеральна дирекція податків посилила контроль, зокрема моніторинг транзакцій у реальному часі та розширені програми навчання для платників податків. Внаслідок цього податкові надходження зросли на 10,2% у 2023 році, досягнувши 563,5 мільярда албанських леків (Міністерство фінансів та економіки).

Дивлячись вперед до 2025 року та наступних років, Албанія, як очікується, продовжить реформи, спрямовані на розширення податкової бази, покращення відповідності та подальшу гармонізацію з директивами ЄС. Запропоновані зміни включають коригування пільг з ПДВ, посилення співпраці за трансакціями між країнами з податкових питань та триваючу цифрову трансформацію податкових процесів. Фіскальна стратегія уряду на 2025-2027 роки передбачає поступове збільшення податкових надходжень у частці ВВП, націлюючись на 27,6% до 2027 року (Міністерство фінансів та економіки). Ці реформи є важливими оскільки Албанія готується до більш глибокої інтеграції з європейськими ринками та прагне сприяти більш конкурентоспроможному інвестиційному середовищу.

Податок на доходи фізичних осіб: ставки, групи та відрахування

У 2025 році режим податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Албанії продовжує працювати за прогресивною системою, яка була суттєво реформована у 2023 році. Основна структура ПДФО регулюється Законом № 8438 “Про податок на доходи”, в редакції, а також наступними нормативними інструкціями. Податок застосовується до резидентів на їхній всесвітній дохід та до нерезидентів на дохід, отриманий в Албанії.

• Ставки та групи (2025): Албанська система ПДФО використовує три прогресивні групи:
  • Річний оподатковуваний дохід до 200,000 албанських леків: 0% (звільнений від податків)
  • Від 200,001 до 2,400,000 албанських леків: 13% на суму, що перевищує 200,000 албанських леків
  • Вище 2,400,000 албанських леків: 23% на суму, що перевищує 2,400,000 албанських леків, плюс 286,000 албанських леків (що є 13% від 2,200,000 албанських леків)

  Ці групи були встановлені в рамках реформ 2023 року і, за прогнозами уряду, залишаться стабільними до 2025 року відповідно до середньострокової фіскальної стратегії.

• Відрахування та пільги: Стандартні відрахування у албанській системі ПДФО обмежені. Дохід від зайнятості, як правило, оподатковується після відрахування внесків на соціальне та медичне страхування. Загальних особистих пільг немає, але певні категорії – такі як ветерани війни та особи з інвалідністю – можуть вимагати специфічні звільнення. Внески на обов’язкове соціальне та медичне страхування підлягають відрахуванню з брутто-заробітної плати перед розрахунком ПДФО.
• Відповідність і подання: Для більшості співробітників ПДФО утримується у джерела, роботодавцями, які зобов’язані реєструватися, утримувати та перераховувати податки щомісяця до податкових органів. Самозайняті особи та особи з іншими джерелами доходу повинні подавати річні декларації, зазвичай до кінця березня наступного року. Генеральна дирекція податків впровадила системи онлайн-подання та оплати для спрощення дотримання вимог і зменшення помилок.
• Основні статистичні дані та прогноз: Надходження від ПДФО становили приблизно 2.7% від ВВП у 2023 році, з річним зростанням, викликаним поліпшенням відповідності та ініціативами цифровізації. Стратегія Міністерства фінансів спрямована на подальше підвищення ефективності збору та розширення податкової бази через посилення виконання та розширення цифрової звітності. Значних змін у ставках або групах ПДФО не прогнозується до 2027 року, за винятком несподіваних економічних подій.

Для авторитетних даних та законодавчих текстів звертайтеся до Генеральної дирекції податків та Міністерства фінансів та економіки. Законодавчі поправки та офіційні інструкції публікуються безпосередньо цими установами.

Корпоративне оподаткування: новини та вимоги до відповідності

Корпоративне оподаткування в Албанії продовжує еволюціонувати, оскільки уряд прагне до фіскальної модернізації та гармонізації зі стандартами Європейського Союзу. Станом на 2025 рік основним законом, що регулює корпоративне оподаткування, залишається Закон № 8438 від 28.12.1998 року “Про податок на доходи”, в редагуванні, з недавніми змінами, спрямованими на розширення податкової бази та покращення відповідності. Стандартна ставка податку на прибуток підприємств (ППП) становить 15% для бізнесу з річним оборотом, що перевищує 14 мільйонів албанських леків, в той час як малі підприємства з оборотом до 14 мільйонів албанських леків користуються зниженою ставкою ППП в 5%. Мікробізнеси з оборотом нижче 10 мільйонів албанських леків продовжують бути звільненими від ППП, що є заходом, продовженим до 2025 року, щоб сприяти підприємництву та економічному відновленню після пандемії (Генеральна дирекція податків).

Основні вимоги до відповідності для корпоративних платників податків включають своєчасну реєстрацію у податкових органах, регулярну подачу щомісячних та річних податкових декларацій, а також дотримання правил трансфертного ціноутворення для операцій між пов’язаними сторонами. У 2023 році Албанія оновила своє законодавство щодо трансфертного ціноутворення, щоб узгодити його з рекомендаціями ОЕСР, вимагаючи від підприємств, які беруть участь у трансакціях між країнами в рамках групи, вести сучасну документацію та подавати Місцевий файл протягом 30 днів за запитом податкового органу (Генеральна дирекція податків).

Останні роки спостерігалися посилені зусилля в контролі, з підвищенням частоти аудитів і електронних перехресних перевірок з боку Генеральної дирекції податків. Впровадження системи електронного фактурування (фіскалізімі), обов’язкової для всіх підприємств з 2021 року, значно покращило моніторинг транзакцій та податкову відповідність. Ця система залишається центральною складовою стратегії уряду в боротьбі з ухиленням від сплати податків у 2025 році, забезпечуючи звітність транзакцій у реальному часі та зменшуючи недоподання (Генеральна дирекція податків).

Статистичні дані за 2024 рік свідчать про те, що податкові надходження від податку на прибуток підприємств становили приблизно 16% від загальних податкових зборів, що відображає стабільне зростання рівнів відповідності та формалізацію сектору бізнесу. Уряд поставив завдання ще більше збільшити добровільну відповідність за рахунок просвітницької роботи з платниками податків, цифрових послуг і ризик-орієнтованих аудитів (Міністерство фінансів та економіки).

Виглядаючи в майбутнє, перспективи корпоративного оподаткування в Албанії передбачають подальшу цифровізацію, суворе виконання норм трансфертного ціноутворення та поступову гармонізацію з директивами податкового законодавства ЄС. Очікуються законодавчі коригування, щоб врахувати нові моделі цифрового бізнесу та посилити норми щодо запобігання зловживанням, підтримуючи амбіції Албанії щодо вступу до ЄС та створення більш надійного фіскального середовища.

Податок на додану вартість (ПДВ) та непрямі податки в роз’ясненнях

Податок на додану вартість (ПДВ) залишається центральною ланкою системи непрямого оподаткування в Албанії у 2025 році, правова основа якої закладена Законом № 92/2014 “Про податок на додану вартість у Республіці Албанія”, в редагуванні. Стандартна ставка ПДВ становить 20%, яка застосовується до більшості товарів та послуг, що постачаються в країні. Деякі сектори та транзакції користуються пільговими ставками або звільненнями; зокрема, фармацевтична продукція та деякі медичні послуги підлягають зниженій ставці ПДВ у 10%, тоді як фінансові послуги та експорт звільнені від ПДВ відповідно до міжнародної практики (Генеральна дирекція податків).

Останні роки Албанія започаткувала кілька реформ для узгодження свого режиму ПДВ з директивами Європейського Союзу в рамках ширших зусиль з гармонізації і в очікуванні майбутнього вступу до ЄС. Зміни, які набирають чинності до 2025 року, зосереджуються на звуженні пільг з ПДВ, розширенні податкової бази та вдосконаленні електронного фактурування. Впровадження “фіскалізімі” (системи електронного фактурування та моніторингу) зобов’язує до звітності транзакцій у реальному часі до податкових органів, підвищуючи прозорість та зменшуючи ризики ухилення від сплати податків. Бізнеси всіх розмірів повинні дотримуватися цього, з істотними санкціями за недотримання (Генеральна дирекція податків).

До інших значущих непрямих податків відносяться акцизи на продукти, такі як тютюн, алкоголь та нафтопродукти, а також митні збори, що стягуються на імпорт з країн, які не входять до ЄС та країн ЦЕФТА (Центральноєвропейська угода про вільну торгівлю). Екологічні податки, такі як податок на вуглець та збори за реєстрацію автомобілів, також стають дедалі важливішими, оскільки Албанія прагне досягти кліматичних цілей (Міністерство фінансів та економіки).

Статистичні дані за 2023–2024 роки свідчать про те, що ПДВ залишається найбільшим джерелом податкових надходжень, становлячи понад 40% від загальних податкових зборів. Рівень відповідності покращився, завдяки цифровізації та збільшеній освіті платників податків. Проте, виклики залишаються, особливо щодо неформальної економіки та відповідності серед мікропідприємств (Генеральна дирекція податків).

Дивлячись вперед до 2025 року та наступних років, прогнози щодо ПДВ та непрямих податків в Албанії формуються триваючими цифровими реформами, поступовою гармонізацією зі стандартами ЄС та продовженими зусиллями щодо розширення податкової бази. Влада очікує вдосконалити систему ПДВ далі, поліпшити послуги для платників податків та посилити контрольні заходи, з метою досягнення вищого рівня мобілізації доходів і більш справедливого, прозорого податкового середовища.

Податкова відповідність: подача, терміни та штрафи

У 2025 році податкова відповідність для осіб та підприємств в Албанії регулюється відповідними положеннями албанського податкового кодексу, який встановлює вимоги до подання, терміни та штрафи. Генеральна дирекція податків (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) є головним органом, відповідальним за адміністрування податків та виконання податкових норм.

Для бізнесу податкові декларації з податку на прибуток підприємств повинні подаватися щорічно, з терміном, зазвичай, що припадає на 31 березня року, наступного за податковим періодом. Для фізичних осіб терміни подання декларацій з ПДФО – до 30 квітня. Декларації з податку на додану вартість (ПДВ) зазвичай подаються щомісяця, до 14 дня наступного місяця, хоч менші платники можуть подавати квартальні звіти. Внески на соціальне та медичне страхування повинні декларуватися та сплачуватися щомісяця, не пізніше ніж 20 числа наступного місяця. Всі подання здійснюються електронно через систему електронної подачі, що міститься в Генеральній дирекції податків.

Недотримання податкових зобов’язань веде до адміністративних штрафів. За запізнення зі здачею податкових декларацій штраф зазвичай становить 10,000 албанських леків для фізичних осіб та 50,000 албанських леків для юридичних осіб. Запізнена сплата податкових зобов’язань тягне за собою штраф у розмірі 0.06% за кожен день затримки, плюс відсотки за прострочення, як зазначено в Законі про податкові процедури Албанії. У випадках ухилення від сплати податків штрафи можуть бути значно вищими, включаючи до двох разів більше суми невиплаченого податку, а в тяжких випадках – кримінальне переслідування.

Останні роки акцентувалися на цифровізації та посиленому контролі. Впровадження системи електронного фактурування, обов’язкової для більшості бізнесів, покликане покращити відповідність та зменшити неформальну економіку. У 2025 році та в подальшому албанська податкова служба планує подальше зміцнення ризик-орієнтованих аудитів та електронних перехресних перевірок, щоб забезпечити своєчасне та точне подання.

Основні статистичні дані з Генеральної дирекції податків свідчать про те, що рівень податкової відповідності поступово покращується, електронні подання вже становлять понад 95% від усіх декларацій. Проте виклики залишаються в окремих секторах з високим рівнем неформальності. Перспективи на наступні роки включають продовження інвестицій у цифрове адміністрування податків і гармонізацію зі стандартами ЄС, особливо у міру просування Албанії у процесі вступу до ЄС.

В загальному, структура податкової відповідності в Албанії еволюціонує до більшої ефективності та суворішого контролю, з цифровими ініціативами та міжнародною гармонізацією на передньому плані майбутніх реформ.

Останні зміни: основні моменти податкової реформи 2024–2025 років

Албанія здійснила значні податкові реформи протягом 2024 року та на початку 2025 року, що відображає її прихильність до фіскальної модернізації, наближення до ЄС та економічної конкурентоспроможності. Найзначніша законодавча зміна – це всебічна ревізія податкового кодексу, яка набула чинності на початку 2024 року та продовжує з подальшими поправками у 2025 році.

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Починаючи з січня 2024 року, Албанія знову запровадила прогресивний податковий режим для доходів фізичних осіб, зі ставками від 0% для річних доходів до 40,000 албанських леків, 13% для доходів між 40,001 і 200,000 албанських леків та 23% для доходів понад 200,000 албанських леків. Це замінило попередню систему єдиної ставки податку і має на меті підвищити справедливість та збільшити державні доходи. Уряд оголосив, що ці групи та ставки залишаться стабільними щонайменше до 2025 року (Генеральна дирекція податків).
• Податок на прибуток підприємств (ППП): У 2024 році ставка податку на прибуток підприємств залишилась на рівні 15%, але поріг для малих підприємств, що мають право на пільгове ставлення (включаючи ставку 0% ППП), був знижений до 8 мільйонів албанських леків річного обороту, що охоплює більше підприємств в рамках стандартної податкової мережі. Цей крок спрямований на розширення податкової бази та узгодження з регіональними стандартами (Генеральна дирекція податків).
• Податок на додану вартість (ПДВ): Стандартна ставка ПДВ залишається на рівні 20%. Однак у 2025 році список звільнених товарів і послуг був скорочений, оскільки уряд намагається зменшити спотворення та підвищити ефективність зборів ПДВ. Зокрема, пільги для певних агропродуктів та туристичних послуг були частково скасовані (Міністерство фінансів та економіки).
• Податкова відповідність та цифровізація: Основний акцент реформи – обов’язкове використання електронної платформи фактурування для всіх бізнесів, повністю введене в дію з січня 2024 року. Це підвищує прозорість і, як очікується, суттєво зменшить неформальність, що є тривалою проблемою в податковій системі Албанії (Генеральна дирекція податків).
• Основні статистичні дані та перспективи: Податкові доходи у частині ВВП зросли з 26.8% у 2022 році до приблизно 27.9% у 2024 році. Уряд прогнозує подальше зростання відповідності та зборів до 2025 року, підтримуване цифровізацією та суворим контролем. Триваючі реформи тісно пов’язані з порядком денним інтеграції Албанії до ЄС, що свідчить про подальшу гармонізацію в найближчі роки (Міністерство фінансів та економіки).

Підсумовуючи, податкові зміни в Албанії на 2024–2025 роки ставлять акцент на прогресивному оподаткуванні, цифровій відповідності та розширеній податковій базі, створюючи основу для подальшої фіскальної консолідації та синхронізації зі стандартами Європи.

Основні статистичні дані: доходи, збори та дані про платників податків

Податкова система Албанії в 2025 році відображає як триваючі зусилля з реформ, так і виклики щодо збільшення податкової відповідності та розширення податкової бази. Генеральна дирекція податків (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) відповідає за адміністрування та збір національних податків, включаючи податок на доходи фізичних осіб, корпоративний податок на прибуток, податок на додану вартість (ПДВ) та внески на соціальне забезпечення.

Згідно з попередніми даними за 2024 рік і прогнозами на 2025 рік, податкові надходження, як очікується, продовжать зростати. У 2023 році загальні податкові надходження досягли приблизно 13.3% від ВВП, з урядом, що націлюється на збільшення до 13.6% у 2025 році як частини стратегії фіскальної консолідації. Це підтримується заходами щодо зменшення неформальності та посилення контролю, такими як системи електронного фактурування та покращення послуг для платників податків.

• Податок на доходи фізичних осіб: Прогресивна система податку на доходи фізичних осіб продовжує діяти, з ставками від 0% до 23% залежно від податкових груп. Кількість зареєстрованих фізичних осіб-платників податків перевищила 700,000 до кінця 2024 року, що відображає зростання формальної зайнятості.
• Податок на прибуток підприємств: Стандартна ставка корпоративного податку залишається на рівні 15%, зі зниженими ставками для малих підприємств. Збори з корпоративного податку становили приблизно 17% від загальних податкових надходжень у 2024 році.
• Податок на додану вартість (ПДВ): ПДВ є основним джерелом доходів, зі стандартною ставкою 20%. У 2024 році збори з ПДВ становили близько 37% від загальних податкових надходжень, а відповідність зросла завдяки обов’язковому електронному фактуруванню та розширеним аудитам.
• Внески на соціальне забезпечення: Внески розподіляються між роботодавцями та працівниками, при цьому охоплення поступово зростає. Кількість активних contributorів зросла на 4% в річному обчисленні у 2024 році.

Податкова база в Албанії розширюється, кількість зареєстрованих юридичних осіб перевищила 180,000 у 2024 році. Ініціативи цифровізації, зокрема електронний портал послуг для платників податків, полегшили реєстрацію та подання документів, що сприяло зменшенню неформальної економіки. Уряд має намір подальше збільшувати частку податків у ВВП, щоб узгодити її з регіональними показниками та забезпечити фіскальну стійкість.

Глядаючи вперед, перспективи на 2025 рік та наступні роки включають продовження зусиль, щоб поліпшити адміністрування податків, підвищити відповідність і модернізувати податкові системи. Обговорюються законодавчі коригування, такі як розширені пільги з ПДВ для основних товарів та потенційні коригування корпоративного оподаткування для малих і середніх підприємств (МСП). Ці заходи, як очікується, підтримають зростання доходів, сприяючи більш справедливому та ефективнішому податковому середовищу.

Для детальних та актуальних статистичних даних звертайтеся до офіційних ресурсів Генеральної дирекції податків та Міністерства фінансів та економіки.

Перспективи на майбутнє: тенденції податкової політики та прогнози до 2030 року

Податковий політичний ландшафт Албанії готовий до значної еволюції, оскільки країна гармонізує свої норми з європейськими стандартами (ЄС) та реагує на внутрішні економічні пріоритети протягом залишку 2020-х років. Албанський уряд підкреслив податкову реформу як стержень для стимулювання економічного зростання, заохочення формалізації та покращення відповідності. Основні розробки та перспективні тенденції можуть бути визначені як в законодавчих кроках, так і в проекціях фіскальних стратегій.

У 2025 році Албанія впроваджує прогресивну систему податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) зі ставками від 0% до 23% та підтримує стандартну ставку корпоративного податку на прибуток (ППП) на рівні 15% для більшості підприємств. Деякі малі підприємства – ті, що мають річний оборот нижче 14 мільйонів албанських леків – й надалі отримують вигоду від пільгових або нульових ставок ППП, хоча уряд має намір поступово скасувати спеціальні режими, щоб розширити податкову базу та зменшити спотворення в конкуренції. Стандартна ставка податку на додану вартість (ПДВ) залишається на рівні 20%, з зниженими ставками та звільненнями для вибраних товарів та послуг, особливо в секторах туризму та сільського господарства Генеральна дирекція податків.

Останні роки свідчили про інтенсифікацію зусиль для покращення податкової відповідності. Це включає міцну цифрову агенду, таку як вимога до електронного фактурування для всіх бізнесів та розширення онлайн-послуг. Ці заходи розроблені, щоб зменшити неформальність, підвищити прозорість і збільшити збори. Ранні результати свідчать про покращення відповідності ПДВ та поступове звуження податкового розриву, хоча виклики залишаються, особливо в неформальному секторі та серед мікропідприємств Генеральна дирекція податків.

Дивлячись вперед до 2030 року, кілька ключових політичних тенденцій, які очікуються, формуватимуть податкове середовище Албанії:

• Гармонізація з директивами ЄС: У рамках процесу вступу до ЄС Албанія, як очікується, буде гармонізувати більше свого податкового законодавства з нормами ЄС, зокрема в області ПДВ, акцизів та заходів проти ухилення від сплати податків Міністерство з питань Європи та закордонних справ.
• Розширення податкової бази: Уряд сигналізував про поступове зменшення пільг і спеціальних ставок, прагнучи до простішої та більш справедливої податкової системи.
• Цифрова трансформація: Подальше впровадження інструментів цифрового адміністрування податків, включаючи аналіз даних та звітність у реальному часі, стане центральним у стратегіях відповідності та контролю.
• Акцент на справедливість і інвестиції: Майбутні реформи, ймовірно, враховуватимуть баланс між залученням інвестицій – наприклад, шляхом цільових стимулів – та забезпеченням справедливого оподаткування для фінансування зростаючих соціальних та інфраструктурних потреб.

При умові ефективної реалізації цих політик, Албанія має перспективи поступового збільшення податкових надходжень у частці ВВП та покращення відповідності, що сприятиме стабільному фіскальному здоров’ю та більш плавній інтеграції в європейські ринки до 2030 року.

Офіційні ресурси та рекомендації (Джерело: tatime.gov.al)

Для платників податків та підприємств, що працюють в Албанії, важливо залишатися в курсі офіційних податкових ресурсів та рекомендацій для забезпечення відповідності та стратегічного планування. Генеральна дирекція податків (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) є центральним органом, відповідальним за адміністрування, збори та виконання національних та місцевих податків. Їх вебсайт слугує відомим джерелом актуальних законів, постанов, форм та процедурних вказівок у 2025 році.

• Правова основа та останні події:
  DPT регулярно публікує повні тексти та зміни податкових законів Албанії, включаючи Закон про податок на доходи, Закон про податок на додану вартість, Закон про місцеві податки та пов’язані підзаконні акти. Зокрема, у відповідь на цілі фіскальної політики та гармонізації з ЄС, зміни в останні роки зосереджувалися на цифровізації податкових процесів, покращенні звітності за трансакціями між державами та посиленні заходів проти ухилення від сплати податків.
• Електронні послуги та інструменти відповідності:
  З 2023 року DPT розширила свій електронний сервіс-портал, забезпечуючи обов’язкову електронну подачу для ПДВ, ППП та персональних податкових декларацій. Платформа також передбачає перевірку рахунків у реальному часі, можливості онлайн-оплати та відстеження статусу відповідності. Ці цифрові інструменти є особливо важливими у 2025 році, оскільки Албанія переходить до повного електронного фактурування та звітності у реальному часі для більшості платників податків.
• Освіта та консультування платників податків:
  DPT видає всебічне керівництво, включаючи пояснювальні брошури, податкові календарі, інструкції для конкретних секторів та відеоуроки. У 2025 році служба продовжує пропонувати регулярні вебінари та сесії запитань і відповідей, щоб підтримати як резидентів, так і іноземних платників податків у розумінні своїх обов’язків та останніх законодавчих змін.
• Ключові статистичні дані та тенденції:
  Щорічні звіти DPT надають авторитетні дані про податкові надходження, рівні відповідності, секторні внески та результати аудитів. Згідно з останнім річним звітом, податкові надходження у частці ВВП демонструють стабільне зростання, що відображає посилені зусилля з збору та розширення податкової бази.
• Перспективи:
  Офіційні рекомендації DPT свідчать про подальшу модернізацію податкового адміністрування до 2025 року та далі, з пріоритетами на подальшу цифровізацію, ризик-орієнтовані аудити та гармонізацію з податковими стандартами ЄС, особливо в очікуванні процесу вступу Албанії до ЄС.

Для авторитетної та актуальної інформації платникам податків рекомендується регулярно консультуватися з веб-сайтом Генеральної дирекції податків. Цей ресурс залишається основним каналом для офіційних оновлень, підтримки відповідності та прямого спілкування з албанським податковим органом.

Джерела і посилання

• Генеральна дирекція податків
• Міністерство фінансів та економіки
• Генеральна дирекція митниці
• Міністерство фінансів та економіки
• Міністерство з питань Європи та закордонних справ