Haitin verouudistus 2025–2029: Mitä jokaisen yrityksen ja kansalaisen on valmistauduttava nyt

Sisällön Tuottaja

• Tiivistelmä: Tärkeimmät veromuutokset Haitissa (2025–2029)
• Yleiskatsaus Haitin verojärjestelmään: Rakenne ja viranomaiset
• Äskettäiset verouudistukset ja lainsäädäntömuutokset
• Henkilökohtainen tulovero: Verokannat, vähennykset ja vaatimustenmukaisuus
• Yhtiöverotus: Uudet verokannat, ilmoittamissäännöt ja kannustimet
• ALV ja epäsuorat verot: Mitä on muuttumassa tuojille ja jälleenmyyjille
• Verovaatimukset: Digitaalinen kehitys, sääntöjen noudattaminen ja rangaistukset
• Tärkeimmät tilastot: Tulot, veronkierto ja keräysalustat
• Kansainväliset sopimukset ja rajat ylittävät verokysymykset
• Tulevaisuudennäkymät: Ennakoidut muutokset ja strategiset suositukset
• Lähteet ja viitteet

Tiivistelmä: Tärkeimmät veromuutokset Haitissa (2025–2029)

Haitin verojärjestelmässä tapahtuu merkittäviä uudistuksia, kun hallitus pyrkii modernisoimaan finanssihallintoa, parantamaan vaatimustenmukaisuutta ja laajentamaan veropohjaa kestävästä kehityksestä 2025–2029. Haitin talous- ja rahoitusministeriö (MEF) on asettanut nämä uudistukset etusijalle vastatakseen kroonisiin tulopuutteisiin ja täyttääkseen sitoumukset kansainvälisille kumppaneille. Tämä tiivistelmä hahmottelee keskeisiä veromuutoksia, äskettäisiä lainsäädäntöpäivityksiä, vaatimustenmukaisuusaloitteita ja ennusteita seuraaville vuosille.

• Lainsäädännön päivitykset (2025): 2025 vuoden rahoituslaki esittelee tarkistettuja tuloveroluokkia yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille, keskittyen progressiiviseen verotukseen ja vähennettyihin vapautuksiin. Laki laajentaa myös arvonlisäverojärjestelmää (ALV) kattamaan laajemman valikoiman tavaroita ja palveluja, pyrkien poistamaan aiempia epäsuoruusverotuksen aukkoja (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Yhtiöverotus: Yhtiöveroprosentti pysyy 30 prosentissa, mutta uudet verosuunnittelua estävät säännöt kohdistuvat siirtohinnoitteluun ja rajat ylittäviin transaktioihin. Tiukempia asiakirjavaatimuksia toteutetaan vaatimustenmukaisuuden takaamiseksi, erityisesti monikansallisille yrityksille (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Epäsuorat verot: ALV, joka on asetettu 10 prosenttiin, kattaa nyt useampia kuluttajaluokkia. Alkoholista, tupakasta ja polttoaineista perittävät valmisteverot on nostettu hallituksen tulojen lisäämiseksi ja alueellisten normien mukaiseksi (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Verohallinto ja vaatimustenmukaisuus: Verohallinnon pääosasto (DGI) lanseeraa digitaalisen verojen ilmoittamis- ja maksualustan 2025 puoliväliin mennessä, pyrkien vähentämään veronkiertoa ja tehostamaan verovelvollisten palveluja. Tehostettujen tarkastusvaltuuksien ja tietojen vertailukykyjen avulla pyritään parantamaan vaatimustenmukaisuusasteita, jotka ovat historiallisesti olleet alle 60 prosenttia yrityksille (Direction Générale des Impôts).
• Tärkeimmät tilastot (2025): Verotulojen osuus BKT:sta arvioidaan nousevan 10,5 prosentista vuonna 2024 12 prosenttiin vuonna 2025, keskipitkän aikavälin tavoitteena on saavuttaa 15 prosenttia vuoteen 2029 mennessä. Hallitus odottaa näiden muutosten tuottavan vuotuisesti 1,5 miljardia gourdesia (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Tulevaisuuden ennuste (2025–2029): Jatkuvia uudistuksia odotetaan, mukaan lukien sähköisen laskutuksen käyttöönotto, verovelvollisten koulutuksen laajentaminen ja epävirallisen sektorin toiminnan edelleen vähentäminen. Hallitus pyrkii vahvistamaan institutionaalista kapasiteettia ja saattamaan Haitin verojärjestelmän kansainvälisten standardien mukaiseksi investoinnin ja osallistuvan kasvun edistämiseksi.

Nämä muutokset heijastavat Haitin sitoutumista verojärjestelmän modernisoimiseen ja taloudellisen kestävyyden parantamiseen taloudellisten ja sosiaalisten haasteiden keskellä.

Yleiskatsaus Haitin verojärjestelmään: Rakenne ja viranomaiset

Haitin verojärjestelmä toimii Ministère de l’Économie et des Finances:n (talous- ja rahoitusministeriö) valvonnassa, joka valvoo politiikkaa, hallintoa ja tulonkeruuta. Pääasiallinen elin, joka vastaa verolakien hallinnoinnista ja täytäntöönpanosta, on Direction Générale des Impôts (DGI), joka hallinnoi suoria ja epäsuoria veroja kansallisella tasolla.

Nykyinen verorakenne perustuu pääosin yleiseen verolakiin (“Code Général des Impôts”), jota on viimeksi tarkistettu vuonna 2005, mutta jota päivitetään vuosittain finanssilakien ja kansallisen budjetin kautta. Haitissa verotuksen päätarkennukset sisältävät:

• Yhtiötulovero: Peritään oikeushenkilöiden nettotuloista vakioprosentilla 30 %.
• Henkilökohtainen tulovero: Progressiiviset verokannat koskevat yksityishenkilöitä, vaihdellen 10 %:sta 30 %:iin.
• Arvonlisävero (ALV): Tunnetaan nimellä “Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA)”, tämä epäsuora vero on yleensä asetettu 10 %:iin tavaroiden ja palvelujen myynnistä.
• Tullit ja valmisteverot: Hallinnoi yleinen tullihallinto, joka perii tulleja tuonnista ja tietyistä tavaroista.
• Muut verot: Mukaan lukien kiinteistöverot (Impôt Foncier), palkkaverot ja erilaiset leimaverot.

Haitin verojärjestelmä on keskittynyt, lähes kaikki merkittävät verotyypit kerätään kansallisella tasolla. Kunnilla on rajalliset valtuudet, pääasiassa paikallistariffeihin ja pieniin maksuihin liittyen. DGI vastaa verovelvollisten rekisteröinnistä, arvioinnista, keräyksestä ja täytäntöönpanosta sekä verotunnusten (NIF) myöntämisestä ja tulosten käsittelystä.

Kumppanuuden on historiallisesti ollut haasteena, ja veroprosentti BKT:sta on ollut matala Karibialla. Viimeisimmän virallisen tiedon mukaan Haitin verotulot edustivat alle 12 prosenttia BKT:sta, joka luku on se, jonka hallitus pyrkii nostamaan digitalisaation, evasion vastaisten toimien ja DGI:n järjestelmien modernisoimisen kautta Ministère de l’Économie et des Finances. Hallituksen nykyinen finanssistrategia, joka on esitetty vuoden 2023–2025 budjettikehyksessä, asettaa ensisijaiseksi tavoitteeksi veropohjan laajentamisen, menettelyjen yksinkertaistamisen ja verovelvollisten palvelujen parantamisen.

Katsoessamme eteenpäin vuoteen 2025 ja sen jälkeen, uudistusten odotetaan keskittyvän verojen ilmoittamisen digitalisointiin, valvonnan vahvistamiseen ja läpinäkyvyyden parantamiseen. DGI on ilmoittanut meneillään olevista projekteista sähköisten veropalveluiden ja tullin kanssa tapahtuvan tietojen yhdistämisen helpottamiseksi, vähentääkseen verovelvollisuutta ja varainkeruuta Direction Générale des Impôts. Nämä pyrkimykset ovat ratkaisevia, kun Haiti pyrkii vakauttamaan julkista taloutta ja rahoittamaan välttämättömiä palveluja pysyvän taloudellisen ja sosiaalisen haasteen keskellä.

Äskettäiset verouudistukset ja lainsäädäntömuutokset

Viime vuosina Haiti on toteuttanut useita verouudistuksia, joiden tavoitteena on modernisoida talouskehystä, lisätä kotimaista tuloa ja käsitellä pitkään kestäviä matalan veron vaatimustenmukaisuuden ongelmia. Vuodelle 2025 ja lähitulevaisuuteen hallitus kohtaa edelleen haasteita veropohjan laajentamisessa, keräysprosessin tehokkuuden parantamisessa ja muodollisten taloudellisten toimintojen kannustamisessa.

Yksi keskeisistä lainsäädännön päivityksistä on ”Code Général des Impôts” (yleinen verokoodi), jonka käyttöönotto on käynnissä vanhempien, pirstaloitujen verosääntöjen poistamiseksi. Koodi tarjoaa selkeämmät määritelmät verovelvoitteista yksityishenkilöille ja yrityksille, laajentaa verotettavien toimintojen piiriä ja vahvistaa rangaistuksia vaatimustenmukaisuuden rikkomisesta. Keskeisiä uudistuksia ovat päivitetyt tuloveroluokat, vahvempi arvonlisäveropohja ja pyrkimykset vähentää vapautuksia, jotka aikaisemmin heikensivät veropohjaa. Yleinen verokoodi myös asettaa tiukempia menettelyjä verotarkastuksiin ja kiistojen ratkaisuun, pyrkien parantamaan läpinäkyvyyttä ja verovelvollisten luottamusta Ministère de l’Économie et des Finances.

Vuoden 2024–2025 talouskaudella talous- ja rahoitusministeriö on ottanut käyttöön uusia toimenpiteitä lisätäkseen yritysten ja ammatinharjoittajien verorekisteröintiä, mukaan lukien digitaalisten alustojen käyttöönoton verojen ilmoittamiseksi ja maksamiseksi. Nämä aloitteet on tarkoitettu kumoamaan Haitin matala veroprosentti BKT:sta, joka on pysytellyt noin 13 %:ssa – huomattavasti alhaisempi kuin Latin Amerikan ja Karibian alueen keskiarvo. Tämän suhteen lisääminen on edelleen keskeinen poliittinen tavoite, sillä kotimainen resurssien mobilisointi on tärkeää julkisten palvelujen ja infrastruktuurin rahoittamiseksi Ministère de l’Économie et des Finances.

Vaatimustenmukaisuuden parantamiseksi Direction Générale des Impôts (DGI) on vahvistanut valvontaa lisäämällä tarkastuksia ja yhteistyötä muiden hallituksen virastojen kanssa rekisteröimättömien veronmaksajien tunnistamiseksi. DGI on myös asettanut tärkeysjärjestykseensä epävirallisen sektorin jalanjäljen vähentämisen, joka on edelleen merkittävä este veronkeruulle. Äskettäin toteutetut ohjelmat ovat keskittyneet kiinteistöveroon, tullimaksuihin ja ALV-järjestelmään, pyrkien sulkemaan porsaat ja vähentämään veronkiertoa Direction Générale des Impôts.

Katsoessamme eteenpäin, Haitin verouudistusten näkymät sisältävät verohallinnon jatkuvan digitalisoinnin, valvonnan tiukentamisen ja mahdolliset muutokset yhtiö- ja henkilöveroprosenteissa. Kuitenkin edistyminen riippuu poliittisesta vakaudesta ja instituutioiden kyvystä toteuttaa uudistuksia tehokkaasti. Hallituksen sitoutuminen näihin uudistuksiin näkyy meneillään olevissa sidosryhmien kuulemisissa ja lainsäädäntöehdotuksissa, jotka ovat valmistelussa vuodelle 2025 ja sen jälkeen Ministère de l’Économie et des Finances.

Henkilökohtainen tulovero: Verokannat, vähennykset ja vaatimustenmukaisuus

Haitin henkilökohtaista tuloveroa säätelevät pääasiassa yleiset verolakien säännökset (Code Général des Impôts). Vuoden 2025 verovuonna Haiti ylläpitää progressiivista verojärjestelmää yksityishenkilöille, jonka verokannat vaihtelevat 10 %:sta 30 %:iin riippuen vuotuisista tuloluokista. Tällä hetkellä saamamme veron aikataulu on seuraava:

• 10 % vuotuisesta verotettavasta tulosta, joka on enintään 60 000 haitilaista gourdesia (HTG)
• 15 % vuotuisesta verotettavasta tulosta, joka on 60 001-150 000 HTG
• 25 % vuotuisesta verotettavasta tulosta, joka on 150 001-500 000 HTG
• 30 % vuotuisesta verotettavasta tulosta, joka ylittää 500 000 HTG

Verotettavat tulot sisältävät palkat, työpalkat, ammatilliset maksut ja muut korvaukset, pois lukien sallitut vähennykset. Tärkeitä vähennyksiä ovat sosiaaliturvamaksut, tietyt koulutuskulut ja perhevälineille annettava tavanomainen vähennys. Ministère de l’Économie et des Finances julkaisee vuosittain päivitykset näihin rajoihin ja vähennyksiin.

Työnantajat ovat velvollisia pidättämään henkilökohtaista tuloveroa lähdeverona Pay-As-You-Earn (PAYE) -järjestelmässä ja siirtämään sen kuukausittain Direction Générale des Impôts:lle (DGI). Itsensä työllistävien henkilöiden ja ylimääräisten tulolähteiden omaavien on jätettävä vuosittaiset henkilökohtaisen tuloveron ilmoitukset, jotka tulee yleensä jättää viimeistään 31. maaliskuuta joka vuosi. Vaatimustenmukaisuuden rikkominen voi johtaa rangaistuksiin, korkokuluihin tai DGI:ltä tuleviin tarkastuksiin.

Viime vuosina on nähty lisääntyneitä valvontatoimia ja verohallinnan digitalisointia. DGI on laajentanut verkkopalvelujaan, mahdollistaen sähköisen ilmoittamisen ja maksun, mikä odottaa parantavan vaatimustenmukaisuusasteita ja läpinäkyvyyttä. Kuitenkin haasteita on edelleen: vuodelle 2024 Haitin veroprosentti BKT:sta arvioidaan olevan alle 13 %, mikä on yksi matalimmista Karibian alueella, heijastaen sekä rakenteellista epävarmuutta että hallinnollisia haasteita (Direction Générale des Impôts).

Katsoessamme eteenpäin vuoteen 2025 ja sen jälkeen, Haitin talousviranomaiset asettavat ensisijaiseksi tavoitteeksi veropohjan laajentamisen ja vaatimustenmukaisuuden voimistamisen, mukaan lukien verovelvollisten koulutuksen parantaminen ja tiukemmat vaatimustenmukaisuusvalvonnat. Keskusteluja käytetään myös veroluokkien ja vähennysten säätämiseksi ottaen huomioon inflaatio ja taloudellinen epävakaus. Nämä toimenpiteet pyrkivät parantamaan varainkeruuta ja tukemaan julkisia investointeja.

Yhtiöverotus: Uudet verokannat, ilmoittamissäännöt ja kannustimet

Haitin yhtiöverotuksen kehystä kehitetään edelleen, kun hallitus pyrkii laajentamaan veropohjaa, lisäämään julkisia tuloja ja edistämään taloudellista toimintaa jatkuvien finanssihäiriöiden keskellä. Vuodelle 2025 yhtiöveroprosentti (CIT) pysyy 30 prosentissa, koskien sekä asukkaita että ei-asukkaita, jotka saavat tuloja Haitista. Lainsäädännön päivitykset ja budjettilinjaukset eivät osoita välittömiä suunnitelmia tämän prosentin laskemiseksi, sillä finanssikonsolidointi on hallituksen prioriteetti (Ministère de l’Économie et des Finances).

Kaikkien Haitissa rekisteröityjen yritysten tulee jättää vuosittaiset veroilmoitukset Direction Générale des Impôts:lle (DGI) viimeistään 31. maaliskuuta edellisestä verovuodesta. Ilmoitusten tulee sisältää tukevat taloudelliset asiakirjat, ja yritykset ovat vastuussa ennakoivista veromaksuista vuoden aikana, viimeisten säätöjen ollessa ilmoittamisen aikaan. DGI on tiivistänyt digitaalista muuntuminen, lanseeraten sähköisen ilmoittamisen vaihtoehtoja ja digitaalisen maksujärjestelmiä vaatimustenmukaisuuden parantamiseksi ja hallinnan tehostamiseksi, lisäparannuksia odotettavissa vuoteen 2026 mennessä (Direction Générale des Impôts).

Huomionarvoista on, että Haiti ylläpitää sektorikohtaista kannustinjärjestelmää, jonka tavoitteena on houkutella investointeja ja edistää talouskasvua. Investointikoodi tarjoaa verovapautuksia jopa 15 vuotta kelvollisille hankkeille prioriteettialueilla, kuten maataloudessa, matkailussa, teollisuudessa ja uusiutuvissa energialähteissä. Lisävapautuksia saattaa soveltaa tullimaksuihin, paikallisiin veroihin ja tiettyihin palkkasitoumuksiin hyviksi todetuille hankkeille jatkuvien vaatimustenmukaisuuden ja raportointivaatimusten mukaisesti (Centre de Facilitation des Investissements).

Siirtohinnoittelusäännöt ovat edelleen alikehittyneet, mutta DGI on ilmoittanut aikomuksestaan modernisoida asiakirjavaatimuksia ja parantaa kapasiteettia tarkastaa liiketoimintasiirtoja, kansainvälisiä standardeja noudattaen. Hallitus harkitsee myös veronkierron torjuntaan tähtääviä toimia, mukaan lukien ohjeistut säännöt ohueksi pääomarakenteeksi ja evasion vastaavat menettelyt, joita odotetaan otettavan vaiheittain käyttöön seuraavien vuosien aikana (Ministère de l’Économie et des Finances).

Viralliset tilastot osoittavat, että yhtiöverotuksen noudattamismäärät paranevat hitaasti, vaikka epävirallinen talous rajoittaa edelleen veropohjaa. Maailmanpankki ja muut kehityskumppanit tukevat Haitin verohallintouudistuksia, joiden odotetaan lisäävän varainkeruuta ja kannustavan muodollisen sektorin kasvuun vuoteen 2027 mennessä (Direction Générale des Impôts). Haitissa toimivien yritysten on tarkkailtava tarkasti sääntelypäivityksiä, koska verokannan, kannustimien ja valvontakäytäntöjen muutoksia on todennäköisesti tulossa tulevina vuosina.

ALV ja epäsuorat verot: Mitä on muuttumassa tuojille ja jälleenmyyjille

Haitin arvonlisäverojärjestelmä (ALV) ja muut epäsuorat verot ovat olleet useiden poliittisten keskustelujen kohteena, koska hallitus pyrkii parantamaan taloudellisia tuloja ja modernisoimaan verojärjestelmäänsä kansainvälisiä standardeja vastaavaksi. Pääasiallinen epäsuora vero on Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA), joka toimii ALV:n kaltaisesti ja jota säätelee yleinen verolaki. Vuodesta 2025 lähtien TCA:n veroprosentti on asetettu 10 prosenttiin tavaroiden myynnistä, palvelujen tarjoamisesta ja tuonnista, ja alennettu 1,5 prosenttiin tietyillä välttämättömillä elintarvikkeilla ja maatalousmateriaaleilla (Ministère de l’Économie et des Finances).

Tuojille TCA peritään tullissa tavaroiden saapuessa Haitin alueelle, tullimaksujen ja muiden maksujen lisäksi. Jälleenmyyjien on puolestaan velvollisuus periä TCA myyntipisteessä ja tilittää kerätyt summat veroviranomaisille kuukausittain. Verohallinnan pääosasto (DGI) valvoo vaatimustenmukaisuutta, tälle odotetaan lisää tarkkaavuutta vuonna 2025, kun digitaalista järjestelmää ja tarkastusvalmiuksia laajennetaan (Direction Générale des Impôts).

• Äskettäiset kehitykset: Vuoden 2023 lopulla hallitus ilmoitti kansallisesta verouudistusstrategiasta, mikä viittaa aikomuksiin lisätä TCA:n keräystä veropohjan laajentamisen ja vapautusten vähentämisen avulla. Julkiset kuulemiset ovat käynnissä mahdollisesti nostamaan yleistä verokantaa tai yhdenmukaistamaan sektorikohtaisia verokantoja, vaikka virallista korotusta ei ole vielä toteutettu vuodelle 2025. Viranomaiset pyrkivät myös parantamaan sähköistä ilmoittamista ja maksujärjestelmiä, jotta vaatimustenmukaisuus helpottuu jälleenmyyjille ja tuojille.
• Vaatimustenmukaisuusvaatimukset: Kaikkien yritysten, joiden vuotuiset liikevaihto ylittää DGI:n asettaman rajan (tällä hetkellä 2 miljoonaa gourdesia), on rekisteröidyttävä TCA:lle, ylläpidettävä vaatimustenmukaisia laskuja ja toimitettava säännölliset ilmoitukset. Vaatimustenmukaisuuden rikkominen voi johtaa rangaistuksiin, tarkastuksiin tai liiketoimintaluvan keskeyttämiseen. Tuoja on varmistettava oikea ilmoitus ja maksaminen tullissa, TCA-kuitti vaaditaan tavaroiden vapauttamiseksi.
• Tärkeimmät tilastot: Epäsuorat verot, joiden pääosana on TCA, edustivat noin 40 % Haitin kotimaisten verotulojen osuudesta vuonna 2023. Hallituksen vuoden 2025 budjetti ennakoi 12 %:n lisäystä TCA:n keräykselle, pääasiassa tiukentuneen valvonnan ja digitaalisen ja epävirallisen kaupan laajennuksen myötä (Banque de la République d’Haïti).

Tulevaisuuden näkymät tuojille ja jälleenmyyjille ovat lisääntyneet vaatimustenmukaisuuden velvoitteet ja tiiviimpi valvonta. Vaikka vuodelle 2025 ei ole vahvistettu välittömiä muutoksia TCA:n veroprosentteihin, meneillään olevat uudistukset voivat muuttaa epäsuoran verotuksen kenttää seuraavien vuosien aikana, mahdollisten verokannan muutosten ja tiukemman valvonnan myötä. Yritysten tulisi tarkkailla tiiviisti kehitystä ja varmistaa, että sisäiset käytännöt ovat vahvoja, jotta ne pystyvät täyttämään kehitetyt velvoitteet.

Verovaatimukset: Digitaalinen kehitys, sääntöjen noudattaminen ja rangaistukset

Verovaatimukset Haitissa ovat käymässä vähitellen muutoksen läpi, kun viranomaiset pyrkivät modernisoimaan verohallintoa, vahvistamaan lainvalvontaa ja parantamaan yleistä finanssitransparenssia. Ministère de l’Économie et des Finances (MEF) ja sen veroviranomainen, Direction Générale des Impôts (DGI), ovat näiden aloitteiden eturintamassa, motivoituneina tarpeesta lisätä kotimaista varainkeruuta haastavassa makrotaloudellisessa ympäristössä.

Yksi merkittävimmistä äskettäisistä kehityksistä on verovaatimusten noudattamisprosessien asteittainen digitalisoituminen. DGI on laajentanut verkkopohjaista verojen ilmoittamis- ja maksujärjestelmää, e-Taxia, sallien verovelvollisten – erityisesti yritysten ja ammattilaisten – ilmoittaa ja maksaa useita verotyyppejä sähköisesti. Tämä järjestelmä, joka alun perin pilotoitiin suurten verovelvollisten käyttöön, laajentuu vähitellen laajemmalle käyttäjäkunnalle, hallituksen pyrkiessä täydelliseen kansalliseen kattavuuteen seuraavien vuosien aikana. Digitaalinen alusta pyrkii keventämään vaatimustenmukaisuuden taakkaa, lisäämään läpinäkyvyyttä ja minimoimaan korruptiolle altistuvat mahdollisuudet.

Valvontatoimia on myös tehostettu. DGI on ilmoittanut säännöllisistä kampanjoista, joilla pyritään tunnistamaan vaatimustenmukaisuuden ulkopuolella olevat verovelvolliset ja kannustamaan vapaaehtoiseen säännösten noudattamiseen. Nämä kampanjat tukevat lisääntyneet tarkastukset verohallintojen ja muiden hallitukselle kuuluvien virastojen välillä. DGI tekee myös yhteistyötä yleisten tullihallintojen kanssa valvoakseen tuonti- ja vientitoimintaa varmistaakseen, että tullit ja tuloveroilmoitukset ovat yhtenäisiä. Vuodelle 2025 valvontaprioriteetteina ovat rakentaminen, vähittäismyynti ja ammatilliset palvelut, jotka on havaittu alttiiksi vähäiselle ilmoittamiselle.

Vaatimustenmukaisuuden rikkomisen rangaistukset ovat edelleen merkittäviä. Haitin yleisen verolain mukaan myöhäinen ilmoittaminen tai maksu voi johtaa sakkoihin, jotka vaihtelevat 5 %:n ja 25 %:n välillä maksamatta jääneestä verosta, lisäpäivittäisten korkokulujen ohella. Veronkierron tai huijauksen tapauksissa voidaan lisäksi soveltaa rikosoikeudellista syytettä ja muita seuraamuksia. DGI julkaisee säännöllisesti luetteloita laiminlyödyistä verovelvollisista osana julkista häpeästrategiaa vaatimustenmukaisuuden lisäämiseksi.

Huolimatta näistä uudistuksista Haiti kohtaa edelleen suuria haasteita: veroprosentti BKT:sta оста ниже 13 %, mikä on merkittävästi alhaisempi kuin alueellinen keskiarvo ja epävirallisuus on laajalle levinnyttä. Katsottaessa tulevaisuuteen, hallituksen strategia vuoteen 2025 ja sen jälkeen on investoida digitaalisiin infrastruktuuriin, laajentaa verovelvollisten koulutusta ja tiukentaa valvontaa – tavoitteena on vähitellen nostaa vaatimustenmukaisuusasteita ja vahvistaa julkisia tuloja sosiaalisen ja kehityksellisen prioriteetin tukemiseksi (Direction Générale des Impôts).

Tärkeimmät tilastot: Tulot, veronkierto ja keräysalustat

Haitin verojärjestelmälle on ominaista jatkuvat haasteet varainkeruussa, korkea veronkierron määrä ja vaihteleva keräys onnistumisprosentti. Vuoden 2022–2023 talouskaudella kotimaiset tulot edustivat noin 9,7 % BKT:sta, mikä on yksi alhaisimmista osuuksista Latin Amerikan ja Karibian alueella. Tämä luku on edelleen hyvin alle alueellisen keskiarvon, joka on noin 22 % BKT:sta. Haitin verotulot koostuvat pääasiassa epäsuorista veroista – tulleista ja arvonlisäverosta (ALV) – kun taas suorat verot, kuten tuloverot ja yhtiöverot, tuottavat selvästi vähemmän kokonaisverotuloista.

Ministère de l’Économie et des Finances on raportoinut, että pelkästään tullit muodostivat yli 55 % kaikista verotuloista vuonna 2023, mikä heijastaa maan riippuvuutta rajaverotuksesta verrattuna kotimaiseen keräykseen. ALV, joka on otettu käyttöön normaalina 10 %:n veroprosentilla, on tärkeä hallituksen rahoituslähde, mutta vaatimustenmukaisuus on edelleen haasteena rajoitetun valvontakapasiteetin ja suuren epävirallisen sektorin vuoksi.

Veronkierto on merkittävä este tehokkaalle varainkeruulle. Ministère de l’Économie et des Finances:n mukaan viime vuosien arvioiden mukaan yli 60 % potentiaalisista verotuloista on menetetty veronkiertoon ja -vastaiseen toimintaan. Epävirallinen talous, joka koostuu yli puolesta Haitin kokonaistaloudellisesta toiminnasta, pahentaa ongelmaa, kun monet yritykset ja yksityishenkilöt toimivat virallisen verotuksen ulkopuolella.

Keräysprosentit ovat osoittaneet vaatimattomia parannuksia verohallintojen digitointipalvelujen ja kohdennettujen vaatimustenmukaisuuskampanjoiden toimeenpanon jälkeen Direction Générale des Impôts:n osalta. Vuodesta 2022 alkaen on toteutettu sähköisten ilmoituspalvelujen laajentamista, tullihallinnan modernisointia ja tiukempia tarkastuksia suurille verovelvollisille. Kuitenkin jatkuvat poliittiset myllerrykset ja turvallisuushuolet heikentävät keräysponnisteluita ja estävät vapaaehtoisen vaatimustenmukaisuuden.

Katsottaessa tulevaisuuteen vuoteen 2025 ja sen jälkeen, hallitus on ilmoittanut aikomuksestaan laajentaa veropohjaa ja vahvistaa valvontaa. Julkiset kuulemiset mahdollisista uudistuksista – mukaan lukien ALV:n säätämiset, kiinteistöverojen vahvistaminen ja evasion vastaiset toimet – ovat käynnissä. Näkymät ovat varovaisesti optimistiset: jos turvallisuustilanne vakautuu ja uudistukset toteutetaan, Haiti voisi nähdä vähittäisiä parannuksia varainkerauksen ja veronkierron osalta seuraavien vuosien aikana. Kuitenkin merkittävät rakenteelliset ja hallinnolliset haasteet on ylitettävä, jotta kestävää edistystä voidaan saavuttaa veronkeruussa.

Kansainväliset sopimukset ja rajat ylittävät verokysymykset

Haitin kansainvälisten sopimusten ja rajat ylittävien verokysymysten kehys on verrattuna globaaleihin standardeihin alikehittynyt, mutta se on edistynyt vähitellen viime vuosina. Vuodesta 2025 lähtien Haiti ei ole OECD:n monenvälisten sopimusten allekirjoittaja, joka koskee verosopimusten liittyviä toimenpiteitä veropohjan erottamisen ja voitonsiirron estämiseksi (BEPS), eikä se ole osa Verohallinnan keskinäistä hallinnollista yhteistyösopimusta. Maan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi on käytössä vain rajallisesti kaksipuolisia verosopimuksia, joista vain muutama on tullut voimaan, pääasiassa keskittyen kaksoisverotuksen välttämiseen Karibian ja Latin Amerikan maissa.

Haitin verojärjestelmän modernisoimista on tukenut kansainväliset organisaatiot, kuten Kansainvälinen valuuttarahasto (IMF) ja Inter-Amerikan verohallintokeskus (CIAT). Tekninen apu on kohdistunut haitilaisen veroviranomaisen, Ministère de l’Économie et des Finances, kapasiteetin kehittämiseen erityisesti siirtohinnoittelun, rajat ylittävien verotusten ja tietojenvaihdon alueilla. Kuitenkin kattavien siirtohinnoittelusääntöjen tai automaattisen verotiedon vaihdon kehittämisen aikaansaaminen on ollut hidasta.

Vuonna 2025 kansainvälisen verotuksen standardeihin liittymisen haasteet pysyvät suurina. Haiti ei osallistu tällä hetkellä Yhteiseen raportoimismalliin (CRS) eikä ulkomaisiin tiliin liittyvään verovelvollisuuteen (FATCA), mikä rajoittaa maan mahdollisuuksia vaihtaa verovelvollistietoja ulkomaisten veroviranomaisten kanssa. Tämä aukko on vaikeuttanut rajat ylittäviä verovalvontakysymyksiä ja veronkierron estämistä, ja se on jättänyt Haitin globaalin verotransparenssihankeen reuna-alueelle.

Rajat ylittävät liiketoimintatransaktiot ovat kansallisten verojen alaisia, mukaan lukien 30 % yhtiöverotaloutta ja 10 % lähdeveroa ei-asukkaille maksettavista palkkioista, mikäli erillinen sopimus ei alenna näitä. Kattavien sopimusten puuttuessa ulkomaiset subjektit voivat kohdata kaksoisverotuksen Haitissa saaduista tuloistaan. Ministère de l’Économie et des Finances antaa ohjeita näissä asioissa, mutta vahvan sopimusverkoston puuttuminen johtaa usein epäselvyyksiin monikansallisille yrityksille, jotka toimivat Haitissa.

Katsottaessa eteenpäin, Haitin odotetaan jatkavan vähitellen olevia uudistuksia kansainvälisiä kumppaneita ohjaten, parantaakseen rajat ylittävää verovalvontaa ja tavoitellen uusia verosopimuksia. Kuitenkin jatkuvien hallinto- ja hallintokyvyn haasteiden vuoksi merkittävät edistysaskeleet kansainvälisten verostandardien mukaisuudessa todennäköisesti pysyvät hitaana seuraavien vuosien aikana. Jatkuva yhteistyö organisaatioiden, kuten Kansainvälisen valuuttarahaston ja CIAT, kanssa on keskeistä Haitin osallistumisen vahvistamiseksi globaaliin verojärjestelmään.

Tulevaisuudennäkymät: Ennakoidut muutokset ja strategiset suositukset

Vuonna 2025 ja tulevina vuosina Haitin verotusmaisema ennakoidaan käyvän läpi vähäisiä uudistuksia, joiden tavoitteena on vahvistaa varainkeruuta, parantaa vaatimustenmukaisuutta ja modernisoida verohallintoa. Hallituksella on edelleen painetta finanssivajeiden ja kansainvälisten kumppanien puolelta, ja sen odotetaan tehostavan toimenpiteitä veropohjan laajentamiseksi ja kroonisten alkeräysten käsittelemiseksi. Vuodesta 2024 lähtien verotulot ovat pysytelleet noin 13 %:ssa BKT:sta – luku huomattavasti alle alueellisten keskiarvojen – mikä lisää painetta sekä politiikan että hallinnollisten parannusten osalta (Ministère de l’Économie et des Finances).

Äskettäiset lainsäädäntöaloitteet sisältävät ehdotuksia yleisen verokoodin tarkistamisesta, tavoitteena yksinkertaistaa verorakenteita, vähentää vapautuksia ja parantaa verovelvollisten läpinäkyvyyttä. Haitin vuoden 2023–2024 budjetissa otettiin käyttöön toimenpiteitä, kuten ALV-kantojen mukauttamista, valmisteverojen lisäämistä tietyistä tuotteista ja tiukentuneita valvontakäytäntöjä niin liiketoimille kuin varakkaille yksilöille (Direction Générale des Impôts). Näiden toimenpiteiden odotetaan jatkuvan vuoteen 2025, kun viranomaiset ilmoittavat aikomuksestaan automatisoida veronkeruuta ja laajentaa sähköisiä ilmoitusjärjestelmiä, vähentäen siten evasion riskiä ja varmistaen nopeamman vaatimustenmukaisuuden.

Vaatimustenmukaisuus pysyy keskeisenä haasteena. Virallisten lähteiden mukaan alle 30 % rekisteröidyistä yrityksistä ja vielä pienempi osa yksityishenkilöistä jättää tai maksaa veroja säännöllisesti. Tämäntyyppisten ongelmien ratkaisemiseksi Direction Générale des Impôts (DGI) on ilmoittanut vaiheistavansa verkkoperustaisen verovelvollisportaali, joka alkaa metropolialueilta ja laajenee vähitellen koko kansakuntaan vuosina 2025–2027. Hankkeen tavoitteena on helpottaa rekisteröintiä, ilmoittamista ja maksamista, samalla lisäten läpinäkyvyyttä ja vähentäen mahdollisuuksia korruptioon (Direction Générale des Impôts).

Katsoessamme eteenpäin, strategiset suositukset verovelvollisille sisältävät varhaisen sopeutumisen digitaalisiin vaatimustenmukaisuusvälineisiin, ennakoivan osallistumisen uusiin sääntelyvaatimuksiin ja ajoissa neuvottelut verosäännöksistä. Lainsäätäjille kansainvälisen verohallinnan vahvistaminen, verovelvollisten koulutuksen parantaminen ja evasion vastaisen ohjelman vahvistaminen ovat keskeisiä toimia.

• Tapahtumat: Käynnissä olevat budjettilainuudistukset, verohallinnan digitalisaatio ja lainsäädäntöilmoitukset ovat odotettavissa vuoteen 2026 asti.
• Laki: Odotettavissa olevat muutokset yleiseen verokoodiin ja tiukemmat valvontasäännökset.
• Vaatimustenmukaisuus: Verkkoperustaisen ilmoittamisen asteittainen laajentaminen; keskittyminen epävirallisen sektorin epävaatimusten vähentämiseen.
• Tärkeimmät tilastot: Verotulot noin 13 % BKT:sta, <30 % yritysten noudattamisaste, meneillään olevat digitaalisen käyttöönoton tavoitteet.
• Näkymät: Progressiivinen modernisointi; hitaita mutta vakaasti parantuvat vaatimustenmukaisuus, tehokkuus ja varainkeruu digitaalisen muuntamisen ja lainsäädäntöuudistusten avulla.

Lähteet ja viitteet

• Ministère de l’Économie et des Finances
• Direction Générale des Impôts
• Direction Générale des Impôts (DGI)
• Centre de Facilitation des Investissements
• Banque de la République d’Haïti
• CIAT