Αναστάτωσης στη Φορολογική Νομοθεσία του Ιράν: Τι Σημαίνουν οι Αλλαγές 2025–2029 για την Επιχείρησή σας και το Πορτοφόλι σας

Περιεχόμενα

• Εκτελεστική Περίληψη: Η Κατάσταση του Φορολογικού Δικαίου στο Ιράν (2025)
• Βασικοί Ρυθμιστικοί Φορείς και Νομικό Πλαίσιο
• Σημαντικές Φορολογικές Μεταρρυθμίσεις που Ισχύουν από το 2025
• Φόρος Επιχειρήσεων: Νέα Ποσοστά, Κανόνες και Απαιτήσεις Συμμόρφωσης
• Φόρος Εισοδήματος: Ενημερώσεις στις Κλίμακες και Αλλαγές στην Υποβολή
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) και Τροποποιήσεις Εμμέσων Φόρων
• Εφαρμογή, Ποινές και Τάσεις Ελέγχων
• Ειδικές Επιπτώσεις στους Τομείς: Ενέργεια, Τεχνολογία και Νέα Επιχειρηματικά Σχήματα
• Μελλοντική Προοπτική: Προβλεπόμενες Μεταρρυθμίσεις Μέχρι το 2029
• Επίσημοι Πόροι και Οδηγίες για Συμμόρφωση (π.χ., intamedia.ir, tax.gov.ir)
• Πηγές & Αναφορές

Εκτελεστική Περίληψη: Η Κατάσταση του Φορολογικού Δικαίου στο Ιράν (2025)

Το τοπίο του φορολογικού δικαίου στο Ιράν υφίσταται σημαντική μεταμόρφωση καθώς η κυβέρνηση εντείνει τις προσπάθειες να εκσυγχρονίσει τη φορολογική διοίκηση και να βελτιώσει τη συμμόρφωση. Από το 2025, αυτές οι μεταρρυθμίσεις καθοδηγούνται κυρίως από δημοσιονομικές ανάγκες, φιλοδοξίες να διαφοροποιηθούν τα κρατικά έσοδα, καθώς και δεσμεύσεις για διαφάνεια και ψηφιοποίηση. Το ιρανικό φορολογικό σύστημα διέπεται κυρίως από την Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA), η οποία διαχειρίζεται τον Νόμο για την Άμεση Φορολογία, τον νόμο περί ΦΠΑ και διάφορους ρυθμιστικούς κανόνες που αφορούν συγκεκριμένους τομείς.

Τα τελευταία χρόνια, η ιρανική νομοθεσία έχει προχωρήσει σε τροποποιήσεις για την απλοποίηση των φορολογικών διαδικασιών, την καταπολέμηση της φοροαποφυγής και την επέκταση της φορολογικής βάσης. Ιδιαίτερα, οι τροποποιήσεις του 2023 στον Νόμο για την Άμεση Φορολογία εισήγαγαν αυστηρότερες υποχρεώσεις αναφοράς, ενίσχυσαν την ανταλλαγή πληροφοριών τρίτων και επεκτάθηκαν η χρήση ηλεκτρονικών πλατφορμών υποβολής φορολογικών δηλώσεων. Αυτές οι μεταρρυθμίσεις αναμένονται να ενισχύσουν τη διαφάνεια και να μειώσουν τις ευκαιρίες για ανακριβείς δηλώσεις και φοροαποφυγή. Η κυβέρνηση συνεχίζει να δίνει προτεραιότητα στη ψηφιακή μεταμόρφωση, με την INTA να επιταχύνει την ανάπτυξη του ολοκληρωμένου συστήματος φορολογικής διαχείρισης, με στόχο την πλήρη εφαρμογή σε εθνικό επίπεδο μέχρι το 2026.

Βασικά στατιστικά υπογραμμίζουν την αναγκαία υλοποίηση αυτών των μεταρρυθμίσεων. Στο οικονομικό έτος που ολοκληρώνεται τον Μάρτιο του 2024, τα φορολογικά έσοδα αντιπροσώπευαν περίπου το 45% του εθνικού προϋπολογισμού, σημειώνοντας σταθερή αύξηση από τα προηγούμενα χρόνια, καθώς η πίεση των κυρώσεων έχει περιορίσει τα έσοδα από το πετρέλαιο. Η INTA ανέφερε χρόνο με το χρόνο αύξηση άνω του 30% στις φορολογικές εισπράξεις, που αποδίδεται κυρίως σε βελτιωμένα μέτρα συμμόρφωσης και στην επέκταση της κάλυψης του ΦΠΑ. Ο ΦΠΑ, ο οποίος είναι τώρα 9%, παραμένει βασικός πυλώνας, με συνεχιζόμενες συζητήσεις για πιθανές προσαρμογές ποσοστών και εξαιρέσεις για την αλληλεπίδραση με τη δραστηριότητα οικονομίας.

• Συμμόρφωση: Οι φορολογούμενοι υπόκεινται σε ενισχυμένο έλεγχο, με τις ενεργειες συμμόρφωσης —συμπεριλαμβανομένων ελέγχων και ποινών— να γίνονται πιο συχνές. Η επέκταση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης και της διασύνδεσης δεδομένων τραπεζών έχει ενδυναμώσει τις φορολογικές αρχές να εντοπίζουν πιο αποτελεσματικά την ανυπακοή.
• Προοπτική: Για το 2025 και τα επόμενα χρόνια, αναμένεται ότι η κυβέρνηση θα αυστηροποιήσει περαιτέρω τις απαιτήσεις συμμόρφωσης, θα επεκτείνει τις ψηφιακές πλατφόρμες και πιθανότατα θα εισάγει στοχευμένα φορολογικά κίνητρα για να ενθαρρύνει την επένδυση και την απασχόληση σε βασικούς τομείς.

Συνοψίζοντας, ο φορολογικός νόμος στο Ιράν το 2025 χαρακτηρίζεται από ταχεία εκσυγχρονισμό, αυστηρότερα πλαίσια συμμόρφωσης και αυξανόμενη έμφαση στις ψηφιακές λύσεις. Αυτές οι εξελίξεις αντικατοπτρίζουν ευρύτερες οικονομικές και δημοσιονομικές στρατηγικές με στόχο τη διασφάλιση βιώσιμων κυβερνητικών εσόδων σε μια δύσκολη διεθνή συγκυρία.

Βασικοί Ρυθμιστικοί Φορείς και Νομικό Πλαίσιο

Το φορολογικό σύστημα του Ιράν διέπεται από ένα κεντρικό πλαίσιο, που επιβλέπεται κυρίως από την Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA), η οποία λειτουργεί υπό το Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας. Η INTA είναι αρμόδια για τη συλλογή φόρων, την επιβολή, τους ελέγχους και την ερμηνεία των φορολογικών νόμων. Η αρμοδιότητά της περιλαμβάνει τόσο άμεσους όσο και έμμεσους φόρους, με έμφαση στη βελτίωση της συμμόρφωσης, της ψηφιοποίησης και της μείωσης της φοροαποφυγής.

Το κύριο νομικό εργαλείο είναι ο Νόμος για τις Άμεσες Φορολογίες, που έχει υποστεί αρκετές τροποποιήσεις για να ανταποκριθεί στις οικονομικές αλλαγές και να ευθυγραμμίσει με τις παγκόσμιες βέλτιστες πρακτικές. Ο νόμος καλύπτει τον φόρο εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων, με ποσοστά και εξαιρέσεις που ενημερώνονται περιοδικά. Άλλη σημαντική νομοθεσία περιλαμβάνει τον Νόμο για τον ΦΠΑ και φορολογικές προβλέψεις που αφορούν συγκεκριμένους τομείς. Αυτοί οι νόμοι συμπληρώνονται από εκτελεστικές κανονιστικές διατάξεις και εγκυκλίους που εκδίδονται από την INTA, οι οποίες διευκρινίζουν περαιτέρω τις απαιτήσεις συμμόρφωσης και λεπτομέρειες των διαδικασιών.

• Άμεσοι Φόροι: Ο Νόμος για τις Άμεσες Φορολογίες διέπει τη φορολογία φυσικών προσώπων, εταιρειών, εταιρικών συνεργασιών και ξένων οντοτήτων με ιρανικά πηγές εισοδήματος. Ο συντελεστής φόρου των εταιρειών παραμένει στο 25% για το 2025, με συγκεκριμένα κίνητρα για εξαγωγικές και εταιρείες που βασίζονται στη γνώση.
• Έμμεσοι Φόροι: Το καθεστώς του ΦΠΑ έχει επεκταθεί σταδιακά, με το τυπικό ποσοστό να έχει οριστεί στο 9% από το 2025. Ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες παραμένουν απαλλαγμένα ή υπόκεινται σε μειωμένα ποσοστά για να υποστηρίξουν βασικούς οικονομικούς τομείς.
• Διεθνής Φορολογία: Το Ιράν έχει διμερείς φορολογικές συμφωνίες με περισσότερες από 40 χώρες για την αποφυγή διπλής φορολόγησης και φορολογικής αποφυγής, οι οποίες διαχειρίζονται και διαπραγματεύονται από το Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας.

Η επιβολή και η επίλυση διαφορών διαχειρίζονται από ειδικά φορολογικά δικαστήρια και επιτροπές υπό την επίβλεψη της Δικαιοσύνης της Ισλαμικής Δημοκρατίας του Ιράν. Οι φορολογούμενοι μπορούν να ασκήσουν έφεση κατά των εκτιμήσεων και των ποινών μέσω αυτών των διοικητικών και δικαστικών καναλιών.

Τα τελευταία χρόνια, έχει παρατηρηθεί προσπάθεια προς την ψηφιακή μεταμόρφωση, συμπεριλαμβανομένης της εφαρμογής του Συστήματος Ολοκληρωμένης Φορολογίας για την απλοποίηση των υποβολών και την αύξηση της διαφάνειας. Οι ρυθμοί συμμόρφωσης εκτιμάται ότι θα αυξηθούν, καθώς η ηλεκτρονική τιμολόγηση και η ολοκλήρωση δεδομένων καθίστανται υποχρεωτικές για περισσότερους τομείς μέχρι το 2025 και πέρα (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Κοιτώντας μπροστά, αναμένεται ότι το ρυθμιστικό τοπίο θα εξελιχθεί περαιτέρω, με τις συνεχιζόμενες τροποποιήσεις που αναμένονται για να εκσυγχρονίσουν το φορολογικό δίκαιο, να διευρύνουν τη φορολογική βάση και να βελτιώσουν την αποδοτικότητα συλλογής σε συμφωνία με τους εθνικούς στόχους ανάπτυξης.

Σημαντικές Φορολογικές Μεταρρυθμίσεις που Ισχύουν από το 2025

Το Ιράν έχει ξεκινήσει σημαντικές φορολογικές μεταρρυθμίσεις που θα ισχύσουν από το 2025, με στόχο τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, την αύξηση των κρατικών εσόδων και τη βελτίωση της συμμόρφωσης μέσω εκσυγχρονισμού και ψηφιοποίησης. Αυτή η αναθεώρηση ευθυγραμμίζεται με ευρύτερες οικονομικές στρατηγικές για τη μείωση της εξάρτησης από τα έσοδα από το πετρέλαιο και την προώθηση της δημοσιονομικής βιωσιμότητας.

Ένα κεντρικό χαρακτηριστικό των μεταρρυθμίσεων του 2025 είναι η πλήρης εφαρμογή του Σχεδίου Ολοκληρωμένης Φορολογίας (“Tarh-e Jame’ei Maliyati”). Το σχέδιο επιβάλλει την ολοκλήρωση και την εθνική εφαρμογή του Ολοκληρωμένου Συστήματος Φορολογίας (ITS), που ενοποιεί τα δεδομένα των φορολογουμένων, αυτοματοποιεί τις φορολογικές διαδικασίες και ενισχύει την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των κυβερνητικών υπηρεσιών. Η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση απαιτεί τώρα από όλες τις επιχειρήσεις και τους αυτοαπασχολούμενους να εγγραφούν μέσω ηλεκτρονικών πύλων, να υποβάλουν δηλώσεις ψηφιακά και να χρησιμοποιούν ηλεκτρονική τιμολόγηση για όλες τις εμπορικές συναλλαγές. Αυτό αναμένεται να μειώσει σημαντικά τη φοροαποφυγή και να βελτιώσει τη διαφάνεια, με την INTA να αναφέρει σημαντική αύξηση στις ψηφιακές υποβολές κατά τις πιλοτικές φάσεις το 2023-2024 (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Μια άλλη σημαντική αλλαγή είναι η προσαρμογή των κλιμάκων και των ποσοστών φόρου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων. Ο νόμος για τη φορολογία του 2025 εισάγει πιο προοδευτικές κλίμακες φόρου εισοδήματος, με υψηλότερους συντελεστές για τους υψηλούς εισοδηματίες και μέτρια ανακούφιση για τους φορολογούμενους με χαμηλότερα εισοδήματα. Για τις επιχειρήσεις, ενώ ο τυπικός συντελεστής παραμένει στο 25%, νέες διατάξεις παρέχουν προσωρινά φορολογικά κίνητρα για νεοσύστατες εταιρείες που βασίζονται στη γνώση και εξαγωγικές εταιρείες, στοχεύοντας να εγείρουν καινοτομία και εξαγωγές μη πετρελαίου (Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας).

Το καθεστώς του ΦΠΑ έχει επίσης αναθεωρηθεί. Ο τυπικός συντελεστής ΦΠΑ παραμένει στο 9%, αλλά ο νόμος του 2025 επεκτείνει τη λίστα των φορολογηθέντων αγαθών και υπηρεσιών, μειώνοντας τις εξαιρέσεις και εισάγοντας αυστηρότερους κανόνες για τις πιστώσεις εισροών. Αυτό έχει σχεδιαστεί για να περιορίσει τα σχέδια φοροαποφυγής και να αυξήσει τις εισπράξεις του ΦΠΑ, οι οποίες αντιπροσώπευαν πάνω από το 35% των συνολικών φορολογικών εσόδων στην προηγούμενη οικονομική χρονιά (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Για την εφαρμογή της συμμόρφωσης, οι μεταρρυθμίσεις εισάγουν ισχυρές ποινές για τη μη υποβολή, την ανακριβή δήλωση και τη μη συμμόρφωση με τις ψηφιακές απαιτήσεις. Η INTA έχει επίσης λάβει διοικητικές εξουσίες, συμπεριλαμβανομένης της πρόσβασης σε δεδομένα σε πραγματικό χρόνο από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και της δυνατότητας διασταύρωσης συναλλαγών με βάσεις δεδομένων της Διεύθυνσης Τελωνείων και του Οργανισμού Κοινωνικής Ασφάλισης.

Κοιτώντας μπροστά, οι ιρανικές αρχές προβλέπουν ότι αυτές οι μεταρρυθμίσεις θα αυξήσουν το ποσοστό φορολογικών εσόδων προς το ΑΕΠ από το τρέχον 7,5% σε πάνω από 10% μέχρι το 2027, πλησιάζοντας τους περιφερειακούς μέσους όρους και παρέχοντας πιο σταθερά δημόσια οικονομικά (Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας). Η συνεχής ψηφιοποίηση και οι στοχευμένες κίνητρο αναμένονται να εκσυγχρονίσουν περαιτέρω το φορολογικό περιβάλλον του Ιράν τα επόμενα χρόνια.

Φόρος Επιχειρήσεων: Νέα Ποσοστά, Κανόνες και Απαιτήσεις Συμμόρφωσης

Το καθεστώς φόρου επιχειρήσεων στο Ιράν έχει υποστεί αξιόλογες προσαρμογές τα τελευταία χρόνια, με την κυβέρνηση να εφαρμόζει νέα ποσοστά, κανόνες και μέτρα συμμόρφωσης που στοχεύουν στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης και την ενίσχυση της συλλογής εσόδων. Για το οικονομικό έτος 2025, ο τυπικός συντελεστής φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων (CIT) παραμένει στο 25% των φορολογητέων κερδών, εφαρμοζόμενος σε όλες τις νομικές οντότητες εκτός από αυτές που εξαιρούνται ειδικά από το νόμο. Ωστόσο, οι πολιτικοί έχουν υποδείξει συνεχιζόμενες προσπάθειες για την τελειοποίηση των κανόνων φορολόγησης ανάλογα με τις οικονομικές προτεραιότητες και τα διεθνή πρότυπα.

Στο πλαίσιο των φορολογικών κινήτρων, ορισμένοι τομείς όπως η βιομηχανία, οι επιχειρήσεις που βασίζονται στη γνώση και οι εξαγωγικές επιχειρήσεις συνεχίζουν να επωφελούνται από μειωμένους συντελεστές ή απαλλαγές φόρου, εφόσον πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια. Για παράδειγμα, οι εταιρίες που επενδύουν σε ανεπτυγμένες περιοχές ή συμμετέχουν σε υψηλής τεχνολογίας δραστηριότητες μπορεί να δικαιούνται έκπτωση φόρου μέχρι και 80% για μια περίοδο 4-10 ετών, σύμφωνα με τις πιο πρόσφατες οδηγίες από την Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση. Αυτά τα κίνητρα αποτελούν μέρος μιας ευρύτερης στρατηγικής για την τόνωση της οικονομικής ανάπτυξης και της απασχόλησης σε στοχευμένους τομείς.

Οι απαιτήσεις συμμόρφωσης έχουν γίνει ολοένα και πιο αυστηρές. Όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να υποβάλουν ετήσιες φορολογικές δηλώσεις εντός τεσσάρων μηνών από την λήξη του οικονομικού έτους τους και υποχρεούνται να διατηρούν λεπτομερή λογιστικά βιβλία και υποστηρικτική τεκμηρίωση για τουλάχιστον 10 χρόνια. Η ηλεκτρονική υποβολή είναι τώρα υποχρεωτική και η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση έχει αναβαθμίσει τις ψηφιακές της πλατφόρμες για να διευκολύνει την e-filing και την αναφορά σε πραγματικό χρόνο. Η μη συμμόρφωση, η καθυστερημένη υποβολή ή η υποεκτίμηση του εισοδήματος μπορεί να προκαλέσει ποινές που κυμαίνονται από 10% έως 30% του αληθινού φόρου, με πιθανή ποινική ευθύνη σε περιπτώσεις σκόπιμης αποφυγής.

Οι διαδικασίες ελέγχου έχουν επίσης εκσυγχρονιστεί. Η φορολογική αρχή χρησιμοποιεί όλο και περισσότερο μεθόδους επιλέξεως με βάση τον κίνδυνο, εκμεταλλευόμενη την ανάλυση δεδομένων για να εντοπίζει ασυνέπειες και να στοχεύει υψηλού κινδύνου φορολογουμένους. Οι διασυνοριακές συναλλαγές βρίσκονται υπό ενισχυμένο έλεγχο, ειδικά όσον αφορά τη μεταφορά τιμών και τα μέτρα κατά της αποφυγής φόρων. Η υιοθέτηση διεθνών προτύπων, περιλαμβανομένων στοιχείων του πλαισίου βασικής αποδυνάμωσης και μεταφοράς κερδών (BEPS) του ΟΟΣΑ, είναι σε εξέλιξη αλλά δεν έχει ευθυγραμμιστεί πλήρως ακόμα.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας, η συλλογή φόρου επιχειρήσεων συνέβαλε περίπου στο 25% των συνολικών φορολογικών εσόδων την πιο πρόσφατη οικονομική χρονιά, με συνεχιζόμενες μεταρρυθμίσεις να αναμένονται για να αυξήσουν αυτό το ποσοστό. Κοιτώντας μπροστά, το Ιράν πιθανότατα θα συνεχίσει να αυστηροποιεί την επιβολή και να τελειοποιεί τους κανόνες ώστε να καταπολεμήσει την αποφυγή, να βελτιώσει τη διαφάνεια και να υποστηρίξει τη δημοσιονομική βιωσιμότητα. Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο Ιράν θα πρέπει να παρακολουθούν στενά τις νομοθετικές ενημερώσεις και να διασφαλίζουν robust μηχανισμούς συμμόρφωσης για να αντιμετωπίσουν το εξελισσόμενο φορολογικό περιβάλλον μέχρι το 2025 και πέρα.

Φόρος Εισοδήματος: Ενημερώσεις στις Κλίμακες και Αλλαγές στην Υποβολή

Το 2025, το σύστημα φόρου εισοδήματος (PIT) του Ιράν συνεχίζει να εξελίσσεται καθώς η κυβέρνηση εφαρμόζει μεταρρυθμίσεις που στοχεύουν στη διεύρυνση της φορολογικής βάσης και την αύξηση της συμμόρφωσης. Η πιο σημαντική νομοθετική ενημέρωση προέκυψε με την επικύρωση τροποποιήσεων του Νόμου για τις Άμεσες Φορολογίες (DTA), ο οποίος διέπει την διοίκηση και τη συλλογή του PIT. Το Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας (MEAF) δημοσίευσε αναθεωρημένες κλίμακες φόρου που ισχύουν για το οικονομικό έτος 1403 (Μάρτιος 2024–Μάρτιος 2025), αντανακλώντας τις προσαρμογές στην πληθωριστική πίεση και την πρόθεση της κυβέρνησης να ενισχύσει την προοδευτικότητα στο φορολογικό σύστημα.

• Δομή Κλιμάκων: Για το 2025, το όριο απαλλαγής από τον ετήσιο φόρο εισοδήματος έχει αυξηθεί σε 120 εκατομμύρια IRR. Το εισόδημα μέχρι αυτό το ποσό παραμένει αφορολόγητο. Πέρα από αυτό, εφαρμόζονται προοδευτικοί συντελεστές: 10% στα επόμενα 360 εκατομμύρια IRR, 15% στα επόμενα 480 εκατομμύρια IRR, 20% στα επόμενα 1.08 δισεκατομμύρια IRR, και κορυφαίος οριακός συντελεστής 25% για εισόδημα που υπερβαίνει τα 2.04 δισεκατομμύρια IRR. Αυτές οι ενημερώσεις στοχεύουν να προσφέρουν ανακούφιση στους φορολογουμένους με χαμηλά εισοδήματα ενώ επιβαρύνουν περισσότερο τα υψηλά εισοδήματα (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).
• Υποβολή και Συμμόρφωση: Η κυβέρνηση έχει δώσει προτεραιότητα στη ψηφιοποίηση της φορολογικής διοίκησης. Το 2025, όλα τα άτομα που υπόκεινται σε PIT —συμπεριλαμβανομένων των υπαλλήλων, των αυτοαπασχολούμενων επαγγελματιών και των κατόχων επιχειρήσεων— υποχρεούνται να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις ηλεκτρονικά μέσω του ολοκληρωμένου φορολογικού συστήματος της INTA. Νέα χαρακτηριστικά περιλαμβάνουν έτοιμες προς συμπλήρωση φορολογικές φόρμες για υπαλλήλους και βελτιωμένα εργαλεία για την επιβεβαίωση εκπίπτειας και πιστώσεων. Η προθεσμία υποβολής έχει οριστεί για το τέλος του Khordad (20 Ιουνίου), με τις καθυστερημένες υποβολές να υπόκεινται σε ποινές (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).
• Πρωτοβουλίες Συμμόρφωσης: Η κυβέρνηση έχει εντείνει τις προσπάθειές της να περιορίσει τη φοροαποφυγή, συμπεριλαμβανομένης της διασταύρωσης των δεδομένων των φορολογουμένων με χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και άλλες κρατικές βάσεις δεδομένων. Οι ποινές για μη συμμόρφωση έχουν αυξηθεί, και η INTA έχει επεκτείνει τη δυνατότητά της για ελέγχους στους τομείς με ιστορικά χαμηλά ποσοστά συμμόρφωσης (Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας).
• Βασικά Στατιστικά: Σύμφωνα με επίσημα στοιχεία, ο αριθμός των υποβολών φόρου εισοδήματος αυξήθηκε κατά 18% το 2024, με το ποσοστό συμμόρφωσης να υπερβαίνει τώρα το 85%. Ο στόχος της κυβέρνησης για το 2025 είναι να ξεπεράσει αυτό το ποσοστό το 90% καθώς τα ψηφιακά συστήματα ωριμάζουν (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).
• Προοπτική: Κοιτώντας μπροστά, αναμένεται ότι το Ιράν θα συνεχίσει να επιτηρεί τις κλίμακες φόρου για να συμβαδίζει με τον πληθωρισμό και τις οικονομικές αλλαγές. Επιπλέον μεταρρυθμίσεις που συζητούνται περιλαμβάνουν την επέκταση της γκάμας εκπίπτουσας δαπάνης και την εισαγωγή στοχευμένων φορολογικών πιστώσεων για την τόνωση της συμμετοχής του εργατικού δυναμικού και των επενδύσεων (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) και Τροποποιήσεις Εμμέσων Φόρων

Το καθεστώς του φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) του Ιράν, που καθιερώθηκε βάσει του Νόμου για τον ΦΠΑ του 2008, έχει υποστεί σημαντικές τροποποιήσεις τα τελευταία χρόνια, που κορυφώνονται σε περαιτέρω αναθεωρήσεις που ισχύουν για το οικονομικό έτος 2025. Αυτές οι αλλαγές αποτυπώνουν τις προσπάθειες της κυβέρνησης να εκσυγχρονίσει την έμμεση φορολογία, να κλείσει τα κενά συμμόρφωσης και να ευθυγραμμίσει με τις εξελισσόμενες οικονομικές προτεραιότητες.

Ο τυπικός συντελεστής ΦΠΑ στο Ιράν παραμένει στο 9%, περιλαμβάνοντας έναν εθνικό ΦΠΑ 6% και ένα επαρχιακό φόρο 3%. Ωστόσο, η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA) έχει επεκτείνει την έκταση των φορολογηθέντων αγαθών και υπηρεσιών, μειώνοντας τις εξαιρέσεις και ενισχύοντας την επιβολή. Ιδιαίτερα, η τροποποίηση του 2022 στον νόμο ΦΠΑ, που συνεχίζει να διαμορφώνει την πρακτική του 2025, έφερε τις ψηφιακές υπηρεσίες και τις συναλλαγές ηλεκτρονικού εμπορίου στο δίκτυο του ΦΠΑ για πρώτη φορά, υποχρεώνοντας τόσο τους εγχώριους όσο και τους ξένους παρόχους ψηφιακών υπηρεσιών να εγγραφούν και να αποδώσουν ΦΠΑ στις πωλήσεις τους προς τους Ιρανούς καταναλωτές.

Βασικά μέτρα συμμόρφωσης που εφαρμόζονται από την INTA περιλαμβάνουν την υποχρεωτική χρήση διαδικτυακών πλατφορμών πώλησης και αγοράς τιμολογίων, ηλεκτρονική υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ και απαιτήσεις αναφοράς σε πραγματικό χρόνο για επιχειρήσεις πάνω από ορισμένα ετήσια όρια τζίρου. Το οικονομικό έτος 2025 θα δει αυστηρότερες ποινές για καθυστερημένες ή ανακριβείς υποβολές ΦΠΑ, παράλληλα με ενισχυμένη συχνότητα των ελέγχων που επικεντρώνονται σε τομείς υψηλού κινδύνου όπως η κατασκευή, οι τηλεπικοινωνίες και οι ψηφιακές πλατφόρμες (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Οι εξαιρέσεις παραμένουν για βασικά αγαθά όπως τα βιολογικά τρόφιμα, τα μη επεξεργασμένα αγροτικά προϊόντα και ορισμένες ιατρικές υπηρεσίες. Ωστόσο, η λίστα των αφαιρούμενων ειδών έχει περιοριστεί, ειδικά για είδη πολυτελείας και μη απαραίτητα εισαγόμενα αγαθά, στο πλαίσιο προσπαθειών να ενισχυθεί η εγχώρια παραγωγή και έσοδα. Σύμφωνα με το Υπουργείο Συνεταιρισμών, Εργασίας και Κοινωνικής Πρόνοιας, αυτές οι τροποποιήσεις ΦΠΑ έχουν σχεδιαστεί για να υποστηρίξουν προγράμματα κοινωνικής πρόνοιας, αυξάνοντας τους δημοσιονομικούς πόρους.

• Το 2023-2024, ο ΦΠΑ αντιπροσώπευε πάνω από το 35% των συνολικών φορολογικών εσόδων του Ιράν, με προβλεπόμενη αύξηση το 2025 λόγω ευρύτερης κάλυψης και βελτιωμένων μέτρων συμμόρφωσης (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).
• Ο αριθμός των εγγεγραμμένων για ΦΠΑ ξεπέρασε τις 1,2 εκατομμύρια οντότητες μέχρι» τις αρχές του 2024, αντανακλώντας τη διευρυμένη επιβολή και την ένταξη της ψηφιακής οικονομίας (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Κοιτώντας μπροστά, το σύστημα ΦΠΑ του Ιράν προγραμματίζεται να γίνει πιο ψηφιοποιημένο και ενσωματωμένο με τα δεδομένα των τελωνείων και των τραπεζών, περιορίζοντας περαιτέρω τις ευκαιρίες φοροαποφυγής. Η μεσοπρόθεσμη στρατηγική φορολογίας της κυβέρνησης, όπως καθορίστηκε από τον Οργανισμό Επενδύσεων, Οικονομικών και Τεχνικών Βοηθειών του Ιράν, προβλέπει τη συνεχιζόμενη ευθυγράμμιση της πολιτικής έμμεσων φόρων με στόχους μακροοικονομικής σταθεροποίησης και ψηφιακής μεταμόρφωσης μέχρι το 2027.

Εφαρμογή, Ποινές και Τάσεις Ελέγχων

Η εφαρμογή του φορολογικού νόμου στο Ιράν έχει ενταθεί τα τελευταία χρόνια, αντανακλώντας τις προσπάθειες της κυβέρνησης να αυξήσει τα μη πετρελαϊκά έσοδα και να ενισχύσει τη δημοσιονομική διαφάνεια. Η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA) είναι ο κύριος φορέας υπεύθυνος για την εφαρμογή των φορολογικών νόμων, τη διενέργεια ελέγχων και τη συλλογή εσόδων. Η εξουσία της καλύπτει τη διοίκηση άμεσων φόρων, φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και την εποπτεία της συμμόρφωσης με τις εξελισσόμενες φορολογικές ρυθμίσεις.

Όσον αφορά την εφαρμογή, η INTA έχει επεκτείνει την έκταση και την πολυπλοκότητα των ελέγχων της. Από το 2022, ο φορέας έχει χρησιμοποιήσει όλο και περισσότερο ψηφιακά συστήματα για να διασταυρώνει τις πληροφορίες φορολογουμένων, εφαρμόζοντας την ανάλυση δεδομένων για να εντοπίζει ασυνέπειες και ανακριβείς δηλώσεις. Ο προϋπολογισμός του 2025 προβλέπει συνεχείς επενδύσεις στην ηλεκτρονική φορολογική διοίκηση, με έμφαση στη σύνδεση βάσεων δεδομένων από τράπεζες, τελωνεία και κτηματολογικά γραφεία για να διευκολυνθεί η πλήρης προφίλ φόρου των φορολογουμένων (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Οι ποινές για μη συμμόρφωση με τις φορολογικές υποχρεώσεις στο Ιράν διέπονται από τον Νόμο για τις Άμεσες Φορολογίες και τον Νόμο για τον ΦΠΑ. Συνηθισμένες παραβάσεις περιλαμβάνουν καθυστερημένη υποβολή, μη ακριβή δήλωση εισοδήματος, αποτυχία εγγραφής, και μη πληρωμή φόρων. Για παράδειγμα, η καθυστερημένη υποβολή φορολογικών δηλώσεων μπορεί να επιφέρει πρόστιμα μέχρι και 30% του οφειλόμενου φόρου, ενώ η σκόπιμη αποφυγή μπορεί να οδηγήσει σε ποινική δίωξη και σημαντικές χρηματικές ποινές. Τροποποιήσεις τα τελευταία χρόνια έχουν αυξήσει την αυστηρότητα των ποινών, ιδιαίτερα για επαναλαμβανόμενους παραβάτες και εκείνους που εμπλέκονται σε μεγάλες κλίμακες φοροαποφυγής (Κέντρο Ερευνών του Ισλαμικού Κοινοβουλίου της Ισλαμικής Δημοκρατίας του Ιράν).

Οι τάσεις των ελέγχων δείχνουν ότι η INTA έχει μετατοπίσει την προσοχή της σε τομείς υψηλού κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων, των επιχειρήσεων εισαγωγών/εξαγωγών και επαγγελματιών με υψηλό εισόδημα. Ο αριθμός των ελέγχων που διεξάγονται ετησίως έχει αυξηθεί, με πάνω από 200.000 φορολογικούς ελέγχους σε επιχειρήσεις και άτομα να αναφέρονται την τελευταία οικονομική χρονιά. Η ψηφιοποίηση των διαδικασιών ελέγχου αναμένεται να αυξήσει περαιτέρω την κάλυψη ελέγχων και να μειώσει τις ευκαιρίες για φοροαποφυγή το 2025 και πέρα (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Κοιτώντας μπροστά, η συμμόρφωση πιθανώς θα γίνει πιο απαιτητική για τις ιρανικές επιχειρήσεις και άτομα. Η συνεχιζόμενη ενσωμάτωση δεδομένων φορολογίας, τραπεζών και τελωνείων αναμένεται να βελτιώσει την ανίχνευση ανείσπρακτου εισοδήματος και διασυνοριακών συναλλαγών. Η στρατηγική των εσόδων της κυβέρνησης για το 2025 και τα επόμενα χρόνια προτεραιοποιεί την αύξηση της αποδοτικότητας στη συλλογή φόρων και τη στήριξη αυστηρότερης εφαρμογής, υποδηλώνοντας ότι οι φορολογούμενοι θα αντιμετωπίσουν αυξημένο έλεγχο και πιθανές αυστηρότερες ποινές για μη συμμόρφωση (Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας).

Ειδικές Επιπτώσεις στους Τομείς: Ενέργεια, Τεχνολογία και Νέα Επιχειρηματικά Σχήματα

Το τοπίο του φορολογικού νόμου στο Ιράν το 2025 συνεχίζει να διαμορφώνει ειδικά αποτελέσματα σε τομείς, ιδιαίτερα στους τομείς της ενέργειας, της τεχνολογίας και των νεοσύστατων εταιρειών. Κάθε τομέας αντιμετωπίζει ειδικές απαιτήσεις συμμόρφωσης και φορολογικά κίνητρα, αντικατοπτρίζοντας τους διπλούς στόχους της κυβέρνησης να ενισχύσει τα έσοδα και να προωθήσει την στοχευμένη οικονομική ανάπτυξη.

• Τομέας Ενέργειας: Ως ο πιο σημαντικός οικονομικός πυλώνας του Ιράν, ο τομέας ενέργειας —ιδιαίτερα το πετρέλαιο και το φυσικό αέριο— παραμένει υπόκειται σε βαριά φορολογία και στενή ρυθμιστική εποπτεία. Η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA) επιβάλλει σταθερή συμμόρφωση φορολογίας, με τον προϋπολογισμό του 2025 να διατηρεί έναν ειδικό φόρο υπεραξίας στις εξαγωγές αργού και συνεχίζοντας την επίμονη προσπάθεια διεύρυνσης της φορολογικής βάσης. Για παράδειγμα, ο νόμος του 2025 διατηρεί τον συντελεστή φόρου επιχειρήσεων στο 25% για τις ενεργειακές εταιρείες, με πρόσθετες χρεώσεις για δραστηριότητες εξόρυξης υψηλών εσόδων. Η κυβέρνηση εντείνει επίσης τους ελέγχους και την ψηφιακή αναφορά για την καταπολέμηση της αποφυγής, όπως καταδεικνύεται από τις οδηγίες του Υπουργείου Πετρελαίου και της INTA.
• Τομέας Τεχνολογίας: Ο τομέας της τεχνολογίας απολαμβάνει αρκετές εξαιρέσεις και κίνητρα για να ενθαρρύνει την καινοτομία και την ψηφιακή μεταμόρφωση. Σύμφωνα με την INTA, οι εταιρείες πληροφορικής που είναι εγγεγραμμένες στο σύστημα των Επιστημονικών και Τεχνολογικών Πάρκων μπορούν να επωφεληθούν από έως 15 χρόνια απαλλαγής από φόρους, εφόσον πληρούν κριτήρια σχετικά με την επένδυση σε έρευνα και ανάπτυξη και τη δημιουργία εγχώσιας αξίας. Οι μεταρρυθμίσεις φορολογίας του 2025 έχουν επεκτείνει τη φορολογική βάση της ψηφιακής οικονομίας, στόχευοντας στις πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου και τις ψηφιακές υπηρεσίες για εγγραφή ΦΠΑ και ηλεκτρονική τιμολόγηση, σύμφωνα με τον χάρτη ψηφιακής διακυβέρνησης που έχει θέσει το Υπουργείο Πληροφοριών και Τεχνολογίας Επικοινωνιών.
• Νέα Επιχειρηματικά Σχήματα: Το οικοσύστημα των νεοσύστατων εταιρειών συνεχίζει να απολαμβάνει ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση για να καλλιεργήσει την επιχειρηματικότητα. Οι νεοσύστατες εταιρείες που πιστοποιούνται από τη Βιβλιοθήκη Επιστημών και Τεχνολογίας είναι επιλέξιμες για αρκετά χρόνια απαλλαγής από φόρους, σύμφωνα με την επέκταση του Νόμου για τις Εταιρείες Βασισμένες στη Γνώση το 2025. Ωστόσο, οι απαιτήσεις συμμόρφωσης γίνονται αυστηρότερες: οι νεοσύστατες εταιρείες υποχρεούνται να ψηφιοποιήσουν πλήρως τη λογιστική τους, να συμμετάσχουν στο εθνικό σχέδιο ηλεκτρονικής τιμολόγησης και να αναφέρουν τα οικονομικά τους τακτικά —μέτρα που εφαρμόζονται από την INTA για την αύξηση της διαφάνειας και την αποφυγή της κατάχρησης.

Βασικά στατιστικά στοιχεία για το τρέχον έτος δείχνουν ότι τα φορολογικά έσοδα από το τομέα ενέργειας αναμένεται να αντιπροσωπεύσουν πάνω από το 35% του συνολικού εισοδήματος φόρων, ενώ οι τομείς της τεχνολογίας και των νεοσύστατων εταιρειών συμβάλλουν σε έναν αυξανόμενο αλλά ακόμα ταπεινό μερίδιο (INTA). Για το 2025 και πέρα, η προοπτική είναι για αυστηρότερα μέτρα συμμόρφωσης, ευρύτερη ψηφιοποίηση και σταδιακή μείωση των γενικών απαλλαγών, καθώς η κυβέρνηση επιδιώκει να διευρύνει τη φορολογική βάση εν μέσω δημοσιονομικών πιέσεων. Οι διαρθρωτικές φορολογικές πολιτικές αναμένονται να διαφοροποιηθούν περαιτέρω, ισορροπώντας τις ανάγκες εσόδων με τους στόχους οικονομικής διαφοροποίησης.

Μελλοντική Προοπτική: Προβλεπόμενες Μεταρρυθμίσεις Μέχρι το 2029

Ο φορολογικός νόμος του Ιράν υπήρξε σε πορεία μεταρρυθμίσεων, με επιταχυνόμενο ρυθμό να αναμένεται μέχρι το 2029 καθώς οι πολιτικοί επιδιώκουν να εκσυγχρονίσουν το σύστημα, να διευρύνουν τη φορολογική βάση και να μειώσουν την εξάρτηση από έσοδα από πετρέλαιο. Η στρατηγική κατεύθυνση της κυβέρνησης αποτυπώνεται στα Έκτακτα και Έβδομα Πενταετή Σχέδια Ανάπτυξης που τονίζουν τη δημοσιονομική βιωσιμότητα και την αύξηση των αναλογιών φόρων προς το ΑΕΠ. Το 2025 και τα επόμενα χρόνια, αρκετές σημαντικές πρωτοβουλίες και αλλαγές προγραμματίζονται να διαμορφώσουν το φορολογικό τοπίο του Ιράν.

• Ψηφιοποίηση και Αυτοματοποίηση: Η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA) εφαρμόζει ενεργά πλήρη ψηφιοποίηση των φορολογικών διαδικασιών. Αυτό περιλαμβάνει την επέκταση των ηλεκτρονικών φορολογικών δηλώσεων, την ηλεκτρονική τιμολόγηση και τη χρήση της ανάλυσης δεδομένων για τον παρακολούθηση της συμμόρφωσης. Ο στόχος είναι να μειωθεί η φοροαποφυγή, να βελτιωθεί η αποδοτικότητα και να ενισχυθούν οι υπηρεσίες προς τους φορολογούμενους μέχρι το 2026-2027 (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).
• Διεύρυνση της Φορολογικής Βάσης: Οι πολιτικοί εργάζονται για τη μείωση των εξαιρέσεων και την ένταξη περισσότερων οικονομικών δραστηριοτήτων, ειδικά στην παράνομη οικονομία, στο φορολογικό δίκτυο. Αναμένονται νομοθετικές προτάσεις που στοχεύουν στην κ спекulação ακινήτων, είδη πολυτελείας και ψηφιακές πλατφόρμες, σύμφωνα με τις εθνικές στρατηγικές για την αύξηση μη πετρελαϊκών εσόδων (Ισλαμική Συμβουλευτική Συνέλευση).
• Μεταρρυθμίσεις ΦΠΑ και Εμμέσων Φόρων: Αναμένεται постеп binnen de به و قیمت Messi μαι χρόνος αύξησης του ποσοστού ΦΠΑ, που είναι στο 9%, παράλληλα με τις προσπάθειες για απλοποίηση των επιστροφών ΦΠΑ και κλεισίματος των παραθύρων. Η κυβέρνηση επιδιώκει να εναρμονίσει τους έμμεσους φόρους και να τους ευθυγραμμίσει πιο στενά με τα διεθνή πρότυπα μέχρι το 2028 (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).
• Διεθνής Συνεργασία και Μέτρα κατά της Αποφυγής: Το Ιράν συνεχίζει να ενισχύει τα πλαίσια κατά της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (AML) και της ανταλλαγής πληροφοριών φορολογίας, επιδιώκοντας μεγαλύτερη ομοιότητα με τις παγκόσμιες πρακτικές. Σε εξέλιξη διαπραγματεύσεις για αμοιβαία διοικητική βοήθεια σε φορολογικά θέματα και προγραμματισμένη εφαρμογή μέτρων κατά της αποφυγής αναμένονται να αποκτήσουν προοπτικές μέχρι το 2029 (Κεντρική Τράπεζα της Ισλαμικής Δημοκρατίας του Ιράν).
• Συμμόρφωση και Εφαρμογή: Υπάρχει μια ξεκάθαρη τάση προς αυστηρότερη εφαρμογή, συμπεριλαμβανομένων περισσότερων ελέγχων, χρήσης τεχνολογιών αντιστοίχισης δεδομένων και υψηλότερες ποινές για μη συμμόρφωση. Η INTA έχει δηλώσει τη намерение της να επικεντρωθεί στους πόρους επιβολής σε τομείς υψηλού κινδύνου και σε μεγάλους φορολογούμενους (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση).

Σύμφωνα με την INTA, η συλλογή φορολογικών εσόδων αυξήθηκε κατά περισσότερο από 50% κατά το οικονομικό έτος 2023-2024, και η κυβέρνηση προβλέπει συνεχιζόμενες διψήφιες αυξήσεις καθώς οι μεταρρυθμίσεις αρχίζουν να επηρεάζουν. Κοιτώντας μπροστά, οι περαιτέρω νομοθετικές τροποποιήσεις, η ανάπτυξη δυνατοτήτων και οι δημόσιες εκστρατείες ευαισθητοποίησης αναμένονται να είναι κεντρικές για την επίτευξη δημοσιονομικών στόχων και την εξασφάλιση συμμόρφωσης (Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση). Η προοπτική μέχρι το 2029 είναι για ένα πιο διαφανές, αποτελεσματικό και ισχυρό φορολογικό σύστημα, αν και οι προκλήσεις παραμένουν στην εκτέλεση και την προσαρμογή των ενδιαφερομένων.

Επίσημοι Πόροι και Οδηγίες για Συμμόρφωση (π.χ., intamedia.ir, tax.gov.ir)

Το φορολογικό σύστημα του Ιράν έχει υποστεί σημαντικές μεταρρυθμίσεις τα τελευταία χρόνια, με έμφαση στη ψηφιοποίηση, τη διαφάνεια και τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης. Για τους φορολογούμενους και τους επαγγελματίες που αναζητούν ενημερωμένες οδηγίες και υποστήριξη συμμόρφωσης, πολλές επίσημες κυβερνητικές πηγές είναι κεντρικές στην πλοήγηση του εξελισσόμενου φορολογικού τοπίου το 2025 και πέρα.

• Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA):
  Η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση (INTA) είναι η κύρια αρχή που επιβλέπει τη συλλογή φόρων, την εφαρμογή και την ερμηνεία του φορολογικού νόμου στο Ιράν. Η επίσημη πύλη της INTA παρέχει ολοκληρωμένες πληροφορίες σχετικά με τους τρέχοντες φορολογικούς νόμους, τις εκτελεστικές οδηγίες, τις εγκυκλίους και τις συχνές ερωτήσεις. Υποστηρίζει επίσης ψηφιακές υπηρεσίες για την υποβολή φορολογικών δηλώσεων, τη μητρώωση φορολογουμένων και τα διαδικτυακά συστήματα πληρωμών, βοηθώντας στη συμμόρφωση με τις πιο πρόσφατες κανονιστικές ρυθμίσεις.
• Ψηφιακή Υπηρεσία Φορολογίας:
  Η Ψηφιακή Υπηρεσία Φορολογίας χρησιμεύει ως η κύρια ψηφιακή υποδομή της INTA για τους φορολογούμενους. Μέσω αυτής της πύλης, τα άτομα και οι νομικές οντότητες μπορούν να υποβάλουν φορολογικές δηλώσεις, να αποκτούν πρόσβαση στα φορολογικά τους λογαριασμό, να παρακολουθούν την αλληλογραφία και να λαμβάνουν ειδοποιήσεις για προθεσμίες και νομικές αλλαγές. Η επέκταση της πύλης αποτελεί μέρος της συνεχιζόμενης πρωτοβουλίας της κυβέρνησης να μειώσει τις χειροκίνητες διαδικασίες και να αυξήσει τη συμμόρφωση μέσω αυτοματοποίησης.
• Επίσημες Ανακοινώσεις και Νομοθετικές Ενημερώσεις:
  Όλες οι επίσημες τροποποιήσεις του φορολογικού νόμου, συμπεριλαμβανομένων πρόσφατων αλλαγών όπως η εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων του νόμου ΦΠΑ και ενημερώσεις σχετικά με τις ρυθμίσεις άμεσων φόρων, δημοσιεύονται στην ιστοσελίδα της INTA. Η Ιρανική Εθνική Φορολογική Διοίκηση εκδίδει τακτικά καθοδηγήσεις, εκτελεστικές διαταγές και επεξηγηματικά κείμενα —κρίσιμα για τους επαγγελματίες που παρακολουθούν τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης καθώς οι νομοθετικές μεταρρυθμίσεις συνεχίζονται μέχρι το 2025.
• Στήριξη και Επίλυση Διαφορών:
  Η INTA παρέχει αφιερωμένα κανάλια στήριξης μέσω των διαδικτυακών της πλατφορμών, συμπεριλαμβανομένων γραμμών βοήθειας και φορμών ερωτήσεων. Για πολύπλοκες υποθέσεις συμμόρφωσης ή επίλυσης διαφορών, οι φορολογούμενοι μπορούν να βρουν διαδικασίες για εφέσεις, αιτήματα επανελέγχου φόρων και πρόσβαση σε σχετικές νομικές φόρμες μέσω της Ψηφιακής Υπηρεσίας Φορολογίας.
• Στατιστικές Αναφορές και Δεδομένα Συμμόρφωσης:
  Ετήσιες εκθέσεις και βασικά στατιστικά σχετικά με τη συλλογή φόρων, τα αποτελέσματα των ελέγχων και τη συμμόρφωση ανά τομέα δημοσιεύονται από την INTA, προσφέροντας διαφάνεια και benchmarks για τους φορολογούμενους. Αυτές οι εκθέσεις ενημερώνουν τις προοπτικές πολιτικής και τις τάσεις συμμόρφωσης για τα επόμενα χρόνια.

Η παραμονή ενημερωμένων μέσω αυτών των επίσημων πόρων είναι καθοριστική για τα άτομα και τις επιχειρήσεις στο Ιράν να πλοηγηθούν στις εξελισσόμενες φορολογικές απαιτήσεις, να αποφύγουν ποινές και να επωφεληθούν από τις κυβερνητικές οδηγίες καθώς οι φορολογικοί νόμοι επιταχύνονται προς το 2025 και πέρα.

Πηγές & Αναφορές

• Νόμος για τις Άμεσες Φορολογίες
• Υπουργείο Οικονομικών Υποθέσεων και Οικονομίας
• Κεντρική Τράπεζα της Ισλαμικής Δημοκρατίας του Ιράν