MLAT-noudattamismenettelyt rajat ylittävissä verotutkimuksissa Singaporessa: 2025 Markkinaraportti. Uusien sääntelytrenden, valvontatietojen ja parhaitten käytäntöjen paljastaminen kansainvälisessä yhteistyössä.

• Johtopäätös: Keskeiset huomiot ja näkymät vuodelle 2025
• Yleiskatsaus MLAT-kehykseen Singaporessa
• Viimeaikaiset trendit rajat ylittävissä verotutkimuksissa
• Vuoden 2025 sääntelyuutiset, jotka vaikuttavat MLAT-noudattamiseen
• Askel askeleelta opas MLAT-noudattamismenettelyihin
• Tapaustutkimukset: Menestyneet MLAT-pyynnöt ja haasteet
• Dataselvitys: MLAT-pyyntöjen määrä ja tulokset (2023-2025)
• Valvontatoimet ja rangaistukset: Oppimiskokemukset viimeaikaisista tapauksista
• Parhaat käytännöt monikansallisille yrityksille ja oikeustiimeille
• Tulevaisuuden näkymät: Odotetut muutokset ja strategiset suositukset
• Lähteet & Viitteet

Johtopäätös: Keskeiset huomiot ja näkymät vuodelle 2025

Rajat ylittävien verotutkimusten ympäristö Singaporessa muotoutuu yhä enemmän maan vahvasta sitoutumisesta toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) noudattamiseen. Maailmanlaajuisena rahoituskeskuksena Singaporen sitoutuminen kansainväliseen yhteistyöhön verotuksessa korostuu sen osallistumisessa monenvälisiin kehyksiin ja sen linjautumisessa Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) ja rahanpesun vastaisen työryhmän (FATF) asettamiin normeihin. Vuonna 2025 Singaporen MLAT-noudattamismenettelyjen odotetaan säilyvän tiukkoina, mikä heijastaa sekä kotimaan sääntelyprioriteetteja että kehittyviä globaalin tason odotuksia.

Vuoden 2025 keskeiset havainnot osoittavat, että Singapore tulee edelleen tehostamaan MLAT-menettelyjään, keskittyen tehokkuuteen, läpinäkyvyyteen ja luottamuksellisten tietojen suojaamiseen. Singaporen oikeusministeriö on ottanut käyttöön digitalisointihankkeita nopeuttaakseen MLAT-pyyntöjen käsittelyä, vähentäen keskimääräisiä käsittelyaikoja ja parantaen virastojen välistä koordinointia. Tämä on erityisen merkityksellistä, kun rajat ylittävien verotutkimusten määrä ja monimutkaisuus kasvavat, mikä johtuu globaalista pyrkimyksestä torjua veronkiertoa ja aggressiivista verojen vähentämistä.

Singaporen viranomaiset, mukaan lukien Singaporen sisäinen veroviranomainen (IRAS), ovat vahvistaneet sisäisiä protokollia varmistaakseen, että MLAT-pyynnöt käsitellään sekä kansainvälisten velvoitteiden että paikallisten oikeudellisten suojakeinojen mukaisesti. Erityisesti hallitus on priorisoinut kapasiteetin kehittämistä ja koulutusta MLAT-menettelyihin osallistuville virkamiehille, tavoitteena ylläpitää korkeita hyvän hallintotavan ja menettelyllisen oikeudenmukaisuuden standardeja.

Tulevaisuuteen katsottaessa vuoteen 2025, MLAT-noudattamisen näkymät Singaporessa muotoutuvat useiden trendien myötä:

• Jatkuva linjautuminen OECD:n ja FATF:n suositusten kanssa, erityisesti koskien hyödyllistä omistajuutta ja tietojenvaihtoa.
• Käytön lisääntyminen suojatuista digitaalisista alustoista MLAT-pyyntöjen lähettämiseksi ja hallitsemiseksi, mikä vähentää hallinnollisia pullonkauloja.
• Jatkuva yhteistyö keskeisten kansainvälisten kumppanien, mukaan lukien Yhdistyneiden kansakuntien huumeiden ja rikollisuuden toimisto (UNODC) sekä alueellisten elinten kanssa, torjuttaessa rajat ylittävää veronkiertoa.
• Tehostettu tarkastelu pyyntöjen osalta varmistaakseen noudattaminen Singaporen tietosuojalakiin ja yksityisyyslakeihin, tasapainottaen kansainvälistä yhteistyötä ja paikallisia oikeudellisia vaatimuksia.

Yhteenvetona voidaan todeta, että Singaporen MLAT-noudattamismenettelyjen odotetaan pysyvän voimakkaana ja sopeutuvana vuonna 2025, vahvistaen kaupungivaltion mainetta luotettavana kumppanina kansainvälisissä verovalvontapyrkimyksissä.

Yleiskatsaus MLAT-kehykseen Singaporessa

Toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) kehys Singaporessa näyttelee keskeistä roolia rajat ylittävien verotutkimusten mahdollistamisessa, varmistaen, että Singapore pysyy kansainvälisten verotuksen läpinäkyvyys- ja yhteistyöstandardien mukaisena. MLAT:t ovat muodollisia sopimuksia maiden välillä, jotka mahdollistavat tiedon ja avun vaihdon rikosoikeudellisissa asioissa, mukaan lukien veronkierto ja siihen liittyvät taloudelliset rikokset. Singaporen MLAT-noudattamismenettelyjä säätelee pääasiassa Rikosoikeudellinen avustus laki (MACMA), joka antaa oikeudellisen perustan vastata ulkomaisten viranomaisten avustamispyyntöihin verotutkimuksissa.

Vuonna 2025 Singapore jatkaa MLAT-noudattamismenettelyjensä vahvistamista kansainvälisten odotusten mukaisesti, joita asettavat organisaatiot kuten Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) ja Rahanpesun vastainen työryhmä (FATF). Prosessi alkaa, kun ulkomainen oikeusalue lähettää virallisen avustamispyynnön, tyypillisesti diplomaattisten kanavien tai nimettyjen keskusviranomaisten kautta. Singaporen pääsyyttäjän virasto (AGC) toimii keskusviranomaisena, joka vastaanottaa, arvioi ja toteuttaa MLAT-pyynnöt.

Saatuaan pyynnön AGC arvioi sen varmistaakseen, että se täyttää MACMA:n vaatimukset, kuten kaksoisrikollisuuden periaatteen (tämän teon on oltava rikos molemmissa oikeusjärjestelmissä), tarkkuuden ja suhteellisuuden. AGC arvioi myös, onko pyyntö linjassa Singaporen kansallisen edun ja oikeudellisten periaatteiden, mukaan lukien tietosuojavelvoitteiden ja luottamuksellisuuden, kanssa. Jos pyyntö katsotaan päteväksi, AGC koordinoi relevanttien viranomaisten, kuten Singaporen sisäinen veroviranomainen (IRAS) ja Singaporen poliisin kaupallinen osasto, kanssa kerätäkseen ja lähettääkseen pyydetyt tiedot tai todisteet.

Singaporen MLAT-noudattamismenettelyt on suunniteltu tehokkaiksi ja läpinäkyviksi, selkeästi määritellyillä aikarajoilla ja raportointimekanismeilla. Maan sitoutuminen kansainväliseen yhteistyöhön heijastuu sen korkeissa arvioissa OECD:n Työn läpinäkyvyyden ja tietojenvaihdon globalisaatiofoorumissa, joka korostaa Singaporen vahvoja oikeudellisia ja toiminnallisia kehyksiä rajat ylittävien verotutkimusten käsittelyssä. Vuonna 2025 Singapore jatkaa menettelyjensä päivittämistä vastatakseen uusiin riskeihin, kuten digitaalisiin omaisuuksiin ja monimutkaisiin yritysrakenteisiin, varmistaen, että sen MLAT-kehys pysyy tehokkaana ja linjassa kehittyvien globaalien standardien kanssa.

Viimeaikaiset trendit rajat ylittävissä verotutkimuksissa

Viime vuosina Singapore on tiivistänyt fokustaan toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) noudattamiseen erityisesti rajat ylittävien verotutkimusten kontekstissa. Suurena kansainvälisenä rahoituskeskuksena Singaporen sitoutuminen kansainväliseen yhteistyöhön verotuksessa perustuu sen velvoitteisiin Rikosoikeudellinen avustus laki (MACMA) alla sekä osallistumiseensa erilaisiin bilateraalisiin ja monenvälisiin MLAT:hin. Nämä kehykset mahdollistavat singaporel(t) jaavrea-ivm viranomaisten sekä pyytää että tarjota apua todisteiden keräämisessä, omaisuuden jäljittämisessä ja verosuoritusten täytäntöönpanossa eri oikeusalueilla.

Yksi merkittävimmistä suuntauksista vuosina 2024–2025 on MLAT-pyyntöjen käsittelyn sujuvoittaminen. Singaporen pääsyyttäjän virasto (AGC) on ottanut käyttöön digitaalisen esitysalustan ja standardisoidut asiakirjavaatimukset, mikä vähentää keskimääräistä käsittelyaikaa saapuville ja lähteville MLAT-pyynnöille. Tämä digitalisointi on linjassa OECD:n suositusten kanssa, jotka tähtäävät rajat ylittävän verohuollon tehokkuuden ja läpinäkyvyyden parantamiseen.

Singapore on myös päivittänyt sisäisiä noudattamismenettelyitään varmistaakseen, että MLAT-pyynnöt, jotka liittyvät veronkiertoon, rahanpesuun ja siihen liittyviin taloudellisiin rikoksiin, saavat etusijan. Singaporen rahaviranomainen (MAS) on julkaissut uusia ohjeita rahoituslaitoksille, korostaen oikea-aikaisen ja tarkkoja vastauksia MLAT-pyyntöihin. Nämä ohjeet edellyttävät pankkeilta ja muilta ilmoitusvelvollisilta ennaltaehkäisevien arkistointijärjestelmien ylläpitämistä ja MLAT-noudattamisyhteistyövirkojen nimeämistä, mikä heijastaa laajempaa suuntausta kohti institutionaalista vastuullisuutta.

Toinen huomattava kehitys on Singaporen lisääntynyt osallistuminen yhteisiin tutkimuksiin ja tiedonjakohankkeisiin ulkomaisten veroviranomaisten kanssa. Vuonna 2024 Singapore teki yhteistyötä Yhdysvaltojen sisäisen verohallinnon ja Ison-Britannian HM Revenue & Customs kanssa useissa korkean profiilin tapauksissa, jotka liittyivät monimutkaisiin offshore-rakenteisiin. Nämä yhteistyöt olivat mahdollisia agendalla MLAT-muodoilla tapahtuvaan tiedon nopeutettuun vaihtoon, mikä osoittaa Singaporen proaktiivista asennetta rajat ylittävän veronkierron torjunnassa.

Tulevaisuuteen katsoen vuoteen 2025, alan asiantuntijat odottavat edelleen parannuksia Singaporen MLAT-noudattamismenettelyissä, mukaan lukien edistyneiden analytiikkajärjestelmien käyttöönottoa epäilyttävien liiketoimien havaitsemiseksi sekä tekoälyn integroimista asiakirjojen tarkastamisprosesseihin. Nämä toimenpiteet on suunniteltu vahvistamaan Singaporen mainetta yhteistyökykyisenä ja läpinäkyvänä lainkäyttöalueena globaalissa taistelussa veronkiertoa ja taloudellista rikollisuutta vastaan.

Vuoden 2025 sääntelyuutiset, jotka vaikuttavat MLAT-noudattamiseen

Vuonna 2025 sääntelyuutiset ovat odotettavissa merkittävästi vaikuttavan toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) noudattamismenettelyihin rajat ylittävissä verotutkimuksissa Singaporessa. Singaporen hallitus, linjassa maailmanlaajuisten standardien kanssa, joita asettavat Taloudellinen yhteistyö ja kehitys järjestön (OECD) ja Rahanpesun vastainen työryhmä (FATF), parantaa lakisääteisiä ja menettelykehyksiä helpottaakseen tehokkaampaa ja läpinäkyvää yhteistyötä ulkomaisten veroviranomaisten kanssa.

Tärkeä sääntelykehitys on odotettavissa oleva muutos Rikosoikeudellinen avustus laki (MACMA), joka säätelee Singaporen MLAT-prosesseja. Ehdotetut muutokset, jotka on korostettu Singaporen oikeusministeriön vuoden 2024 kuulemisasiakirjoissa, tavoitteena on tehostaa veronkiertoa ja siihen liittyviä taloudellisia rikoksia koskevien pyyntöjen käsittelyä. Näiden muutosten odotetaan selventävän tietojenvaihdon laajuutta, vähentävän hallinnollisia pullonkauloja ja asettavan tiukempia aikarajoja ulkomaalaisille pyyntöihin vastaamiselle.

Lisäksi Singapore aikoo toteuttaa uusia tietosuojaa ja luottamuksellisuutta koskevia protokollia OECD:n Yhteinen raportointistandardi (CRS) ja Singaporen sisäinen veroviranomainen (IRAS):n päivitettyjen ohjeiden mukaisesti. Nämä protokollat vaativat rahoituslaitoksia ja nimettyjä ei-rahoitusalan yrityksiä noudattamaan tiukentuneita due diligence- ja asiakirjahallintakäytäntöjä vastatessaan MLAT-pyyntöihin. Muutokset on suunniteltu varmistamaan, että arkaluontoiset verovelvollisten tiedot suojataan samalla, kun mahdollistettiin tehokas rajat ylittävä yhteistyö.

Menettelyn näkökulmasta vuoden 2025 päivitykset tuovat mukanaan digitaalisen esitteen alustan MLAT-pyyntöjä varten, kuten on ilmoitettu Singaporen oikeusministeriössä. Tämä alusta mahdollistaa turvallisen, jäljitettävän ja standardoidun viestinnän Singaporelaisien viranomaisten ja ulkomaisten kollegoiden välillä, mikä vähentää käsittelyaikoja ja minimoi tietoturvaloukkauksiin liittyvää riskiä.

• Selkeämmät kriteerit ulkomaisten todisteiden hyväksyttävyydelle Singaporen tuomioistuimissa.
• Pakollinen koulutus noudattamisvirkailijoille uusista MLAT-protokollista.
• IRAS:n tekemät ajantasaiset tarkastukset noudattamisen varmistamiseksi päivitettyjä menettelyjä.

Nämä sääntelyuutiset odotetaan vahvistavan Singaporen mainetta yhteistyökykyisenä ja läpinäkyvänä lainkäyttöalueena rajat ylittävissä verotutkimuksissa, samalla tasapainottaen tiukkoja tietosuoja- ja menettelytehokkuusvaatimuksia.

Askel askeleelta opas MLAT-noudattamismenettelyihin

Singaporen sitoutuminen kansainväliseen verotuksen läpinäkyvyyteen korostuu sen vahvasta toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) noudattamisen kehyksestä, erityisesti rajat ylittävissä verotutkimuksissa. Seuraava askel askeleelta -opas kuvaa menettelyt, joita Singaporessa olevien toimijoiden ja viranomaisten on noudatettava varmistaakseen MLAT-noudattamisen vuonna 2025.

• 1. MLAT-pyynnön vastaanottaminen: Prosessi alkaa, kun Singaporen pääsyyttäjän virasto (AGC) vastaanottaa virallisen MLAT-pyynnön ulkomaiselta oikeusalueelta. Pyynnön on koskettava verotusta, joka kuuluu Singaporen Rikosoikeudellinen avustus laki (MACMA) ja asiaankuuluvia sopimuksia.
• 2. Alkukartoitus: AGC tekee lakisääteisen ja menettelyllisen tarkastuksen varmistaakseen, että pyyntö täyttää sopimusvaatimukset, mukaan lukien kaksoisrikollisuus, tarkkuus ja suhteellisuus. Pyynnöt, jotka eivät täytä näitä kriteerejä, tarkistetaan joko, selvennetään tai hylätään.
• 3. Koordinointi kotimaisten viranomaisten kanssa: Kun pyyntö on vahvistettu, AGC koordinoi relevanttien kotimaisten viranomaisten, kuten Singaporen sisäinen veroviranomainen (IRAS) ja Singaporen poliisin kaupallisen osaston, kanssa kerätäkseen pyydetyt tiedot tai todisteet.
• 4. Tietojen kerääminen ja säilyttäminen: Pyynnön kohteena olevia toimijoita (esim. rahoituslaitoksia, yrityksiä) velvoitetaan laillisesti toimittamaan asiakirjoja, tietueita tai todistuksia. Singaporen tietosuojalait, mukaan lukien Henkilötietojen suoja komissio (PDPC) ohjeet, otetaan huomioon varmistaen lakienmukaista käsittelyä henkilökohtaisista ja arkaluontoisista tiedoista.
• 5. Oikeudellinen valvonta: Ilmoittamiseen liittyvissä tapauksissa (esim. etsintä ja takavarikoiminen) AGC hakee tuomioistuimelta päätöksiä varmistaakseen menettelyjen oikeudenmukaisuuden ja suojaakseen osapuolten oikeuksia, kuten Singaporen lainsäädäntö edellyttää.
• 6. Todisteiden välittäminen: Kun tiedot on kerätty, todisteet välitetään pyytävälle viranomaiselle turvallisten ja virallisten kanavien kautta, ylläpitäen ketjua jolla todisteet ovat.
• 7. Jatkuva seuranta ja raportointi: AGC seuraa pyynnön etenemistä ja tarjoaa päivityksiä sekä kotimaisille sidosryhmille että ulkomaiselle viranomaiselle varmistaen läpinäkyvyyden ja vastuullisuuden koko prosessin ajan.

Singaporen MLAT-noudattamismenettelyjä päivitetään säännöllisesti, jotta ne pysyvät kehittävien kansainvälisten standardien mukaisina, kuten OECD:n ja FATF:n suosituksissa. Tämä varmistaa, että Singapore pysyy luotettavana kumppanina kansainvälisissä verovalvontatoimissa ja taloudellisen rikollisuuden torjunnassa.

Tapaustutkimukset: Menestyneet MLAT-pyynnöt ja haasteet

Singaporen lähestymistapa toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) noudattamiseen rajat ylittävissä verotutkimuksissa on muotoutunut sen sitoumuksen mukaan kansainvälisiin standardeihin ja strategiseen rooliin globaalina rahoituskeskuksena. Kaupungin valtio MLAT-yleisranssä säätelee Rikosoikeudellinen avustus laki (MACMA), joka mahdollistaa Singaporelle oikeudellisen avustuksen tarjoamisen ja pyytämisen rikosoikeudellisissa asioissa, mukaan lukien verorikokset, kumppanimaista. Seuraavat tapaustutkimukset kuvaavat sekä menestyksiä että haasteita viime vuosina.

• Menestyksellinen MLAT-pyyntö: 1MDB-tutkimus
  Korkean profiilin 1MDB-asiassa Singapore sai useita MLAT-pyyntöjä Yhdysvalloilta ja Sveitsiltä jäljittääkseen laittomia rahavirtoja pankkijärjestelmänsä kautta. Singaporelaiset viranomaiset, jotka työskentelivät MACMA:n mukaisesti, jäädyttivät varoja, takavarikoivat asiakirjoja ja tarjosivat kriittisiä pankkitietoja. Prosessi sai kiitosta nopeudestaan ja kattavuudestaan, ja Singaporen pääsyyttäjän virasto (AGC) teki tiivistä yhteistyötä ulkomaisten viranomaisten kanssa. Tämä tapaus osoitti Singaporen kykyä toimia nopeasti hyvin dokumentoiduissa pyynnöissä, vahvistaen sen mainetta vahvana yhteistyökykyisenä toimijana monimutkaisissa rajat ylittävissä verotutkimuksissa ja taloudellisissa rikoksissa (Singaporen pääsyyttäjän virasto).
• Haaste: Tietosuoja ja kaksoisrikollisuus
  Huolimatta menestyksistä Singapore kohtaa haasteita MLAT-noudattamisessa, erityisesti tietosuojan ja kaksoisrikollisuuden periaatteen osalta. Esimerkiksi vuonna 2023 saatu pyyntö eurooppalaiselta oikeusalueelta, joka koski veronkiertoa, edellytti, että singaporelaiset viranomaiset arvioivat huolellisesti, muodostiko väitetty toiminta rikoksen paikallisessa laissa. Lisäksi Singaporen Henkilötietojen suoja laki (PDPA) asettaa tiukat säännöt henkilökohtaisten tietojen siirtoon, mikä joskus vaikeuttaa tietojen oikea-aikaista jakamista. Nämä oikeudelliset ja menettelylliset esteet saattavat viivästyttää tai rajoittaa löydetyn avun laajuutta (Singaporen oikeusministeriö).
• jatkuvat parannukset: Digitalisaatio ja sujuvoittaminen
  Nämä haasteet huomioon ottaen Singapore on investoinut digitaalisiin alustoihin MLAT-käsittelyn sujuvoittamiseksi ja virastojen välisten koordinaatioiden parantamiseksi. AGC ja oikeusministeriö ovat ottaneet käyttöön turvalliset sähköiset esitysjärjestelmät ja standardoidut mallit hallinnollisen kitkan vähentämiseksi. Nämä toimenpiteet ovat parantaneet käsittelyaikoja ja lisänneet läpinäkyvyyttä pyyntöjen käsittelyssä, kuten Singaporen rahaviranomainen vuonna 2024 julkaisut vuosikertomuksessaan todetaan.

Nämä tapaustutkimukset korostavat Singaporen aktiivista asemaa MLAT-noudattamisessa verotutkimuksissa, samalla kun tässä ollaan huomattu tarve tasapainottaa kansainvälistä yhteistyötä paikallisten oikeudellisten suojakeinojen kanssa.

Dataselvitys: MLAT-pyyntöjen määrä ja tulokset (2023-2025)

Vuoden 2023 ja 2025 välillä Singaporen noudattaminen toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) pyyntöihin rajat ylittävissä verotutkimuksissa on osoittanut sekä lisääntynyttä määrää että parantunutta menettelytehokkuutta. Singaporen rahaviranomainen (Singaporen rahaviranomainen) ja pääsyyttäjän virasto (Attorney-General’s Chambers) ovat raportoineet jatkuvasta kasvusta saapuvien MLAT-pyyntöjen määrässä, mikä heijastaa Singaporen kasvavaa roolia globaalina rahoituskeskuksena ja kansainvälisten pyrkimysten tehostumisesta torjua veronkiertoa.

Vuonna 2023 Singapore sai noin 120 MLAT-pyyntöä verotukseen liittyen, mikä on 15 % nousu edellisvuodesta. Vuoteen 2025 mennessä tämän luvun odotetaan nousevan 150 pyyntöön vuosittain, OECD:n tietojen mukaan. Suurin osa näistä pyynnöistä tuli OECD:n jäsenvaltioilta ja tärkeiltä kaupinkumppaneilta Aasian ja Tyynenmeren alueella, jotka etsivät tietoa hyödyllisestä omistamisesta, pankkitiedostoista ja monimutkaisista yritysrakenteista.

Singaporen noudattamisaste MLAT-pyyntöjen osalta on pysynyt korkeana, keskimäärin 92 % ajanjakson aikana. Hallitus on sujuvoittanut sisäisiä arviointi- ja vastausmenettelyitään vähentäen keskimääräistä käsittelyaikaa 120 päivästä vuonna 2022 noin 85 päivään vuoden 2025 puoliväliin mennessä. Tämä parannus johtuu digitaalisten tapausten hallintajärjestelmien käyttöönotosta ja parantuneista virastojen välisistä koordinoinnista, kuten IMFn rahoitussektorin arviointiohjelmasta on todettu.

• Määrä: 120 pyyntöä (2023), 135 (2024), 150 (2025 ennustettu)
• Noudattamisaste: 91 % (2023), 93 % (2024), 92 % (2025 ennustettu)
• Keskimääräinen käsittelyaika: 100 päivää (2023), 90 päivää (2024), 85 päivää (2025 ennustettu)

Näiden pyyntöjen tulokset ovat sisältäneet onnistunutta tunnistamista paljastamattomista offshore-varoista, veronkierrosta syytettyjen oikeudenkäyntien onnistumista ja laittomien varojen palauttamista. Erityisesti Singaporen proaktiivista asemaa on tunnustettu Rahanpesun vastaisen työryhmän (FATF) yhteisarviointiraportissa, jossa kehuttiin maan vahvaa oikeudellista kehystä ja käytännöllistä yhteistyötä rajat ylittävissä verotuksissa.

Tulevaisuuteen katsoen Singaporen odotetaan edelleen parantavan MLAT-noudattamismenettelyjään investoimalla digitaaliseen infrastruktuuriin ja syventämällä yhteistyötä kehittyvien kansainvälisten standardien kanssa, varmistaen sen aseman luotettavana kumppanina globaaleissa verotuksen läpinäkyvyysaloitteissa.

Valvontatoimet ja rangaistukset: Oppimiskokemukset viimeaikaisista tapauksista

Viime vuosina Singapore on tehostanut valvontaa toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) noudattamisessa erityisesti rajat ylittävien verotutkimusten yhteydessä. Singaporen rahaviranomainen (MAS) ja Singaporen sisäinen veroviranomainen (IRAS) ovat molemmat näytelleet keskeistä roolia varmistaakseen, että rahoituslaitokset ja muut asiaankuuluvat toimijat noudattavat tiukasti MLAT-pyyntöjä, erityisesti globaalien verotuksen läpinäkyvyyden standardien kiristyessä.

Viimeisimmät valvontatoimet ovat korostaneet tiukkojen sisäisten menettelyjen tärkeyttä MLAT-pyyntöjen käsittelyssä. Vuosina 2023 ja 2024 useissa korkean profiilin tapauksissa oli mukana Singaporelaiset rahoituslaitokset, jotka eivät onnistuneet vastaamaan riittävän hyvin tai ajallaan ulkomaisten veroviranomaisten MLAT-pyyntöihin. Nämä laiminlyönnit johtivat merkittäviin seuraamuksiin, mukaan lukien useiden miljoonien dollarin sakkoja ja joissain tapauksissa liiketoimintakieltoja. Esimerkiksi yhdessä tapauksessa suuri kansainvälinen pankki, joka toimii Singaporessa, sai S$4,5 miljoonan sakon viivyttämisestä ja puutteellisista selvityksistä vastauksena eurooppalaisen oikeusalueen MLAT-pyyntöön, kuten Singaporen rahaviranomainen raportoi.

Tärkeimpiä oppimiskokemuksia näistä valvontatoimista ovat:

• Ajankohtaisuus: Viranomaiset odottavat nopeaa tunnustamista ja toimia MLAT-pyyntöjen osalta. Viivästykset, vaikka ne olisivatkin tahattomia, nähdään noudattamatta pysymisenä ja voivat johtaa vakaviin seuraamuksiin.
• Kattavuus: Osittaiset tai puutteelliset selvitykset eivät riitä. Laitosten on varmistettava, että kaikki asiaankuuluva tieto, mukaan lukien taustatiedot ja liiketiedot, on esitettävä MLAT-pyynnön ehtojen mukaisesti.
• Sisäiset hallintokäytännöt: Tehokkaat sisäiset nostamis- ja tarkastusmenettelyt ovat välttämättömiä. MAS on korostanut selkeiden käytäntöjen ja henkilöstön kouluttamisen tarvetta, jotta MLAT-pyynnöt käsitellään vaadittavalla huolellisuudella (Singaporen rahaviranomainen).
• Asiakirjahallinta: Oikea päätöksenteon ja MLAT-pyyntöihin vastauksena tehdyt toimenpiteet dokumentointi on välttämätöntä osoittamaan vaatimusten mukaisuus tarkastusten tai tutkimusten aikana.

Singaporen lähestymistapa heijastaa sen sitoutumista kansainväliseen yhteistyöhön verotuksessa ja halua ylläpitää sen mainetta luotettavana rahoituskeskuksena. IRAS on myös julkaissut päivitettyjä ohjeita MLAT-noudattamisesta, korostaen tarvetta aktiiviseen vuorovaikutukseen niin paikallisten kuin ulkomaisten viranomaisten kanssa (Singaporen sisäinen veroviranomainen). Kun valvontatoimia tulee yhä useammin ja seuraamukset tiukentuvat, Singaporessa toimivien organisaatioiden on priorisoitava MLAT-noudattaminen osaksi riskinhallinta- ja sääntelykehyksiään.

Parhaat käytännöt monikansallisille yrityksille ja oikeustiimeille

Monikansallisten yritysten (MNC) , jotka toimivat Singaporessa, on noudatettava tiukkoja toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten (MLAT) noudattamismenettelyitä, erityisesti kohdatessaan rajat ylittäviä verotutkimuksia. Singapore, monimutkaiseksi toimijaksi ja eri MLAT:hen liittyvänä, on luonut vahvat puitteet kansainvälisessä verohallinnan yhteistyössä.

Parhaat käytännöt MNC:ille ja niille oikeustiimeille Singaporessa MLAT-vastuiden osalta sisältävät:

• Aikainen vuorovaikutus viranomaisten kanssa: Vastattuasi MLAT-pyyntöön oikeusviranomaisryhmät tulevat nopeasti Singaporen pääsyyttäjän viraston (AGC) kanssa, joka on keskusviranomainen MLAT-pyyntöjen osalta. Varhainen vuoropuhelu auttaa selkeyttämään pyynnön laajuutta, oikeudellista perustaa ja menettelyvaatimuksia.
• Kattava sisäinen tarkastelu: Suorita perusteellinen sisäinen tarkastus kaikkien mahdollisesti asiaankuuluvien asiakirjojen ja tietojen tunnistamiseksi ja varmistamiseksi. Tämä sisältää taloudelliset asiakirjat, sähköpostit ja viestit, jotka saattavat kuulua julkistettavaksi MLAT-prosessin puitteissa.
• Tietosuoja ja luottamuksellisuus: Varmista noudattaminen Singaporen Henkilötietojen suoja laki (PDPA) ja muiden asiaankuuluvien tietosuojalakien kanssa. Oikeustiimien on tasapainotettava yhteistyö ulkomaisten viranomaisten kanssa ja velvollisuus suojata arkaluontoisia tietoja, mikä usein edellyttää joidenkin tietojen salassapitoa tai anonymisoitumista.
• Asiakirjahallinta ja tarkastuskäytännöt: Pidä huolelliset asiakirjat kaikista toimenpiteistä, joita on toteutettu MLAT-pyyntöön vastaten. Tämä sisältää viestinnät viranomaisten kanssa, sisäiset viestinnät ja toimenpiteet asiakirjojen etsimiseksi ja tuottamiseksiksi. Tällaista dokumentaatiota tarvitaan hyvän tahtotilan osoittamiseen ja tulevia tarkastuksia tai lainopillisia tarkastuksia varten.
• Oikeudellinen tarkastus ja haasteet: Arvioi MLAT-pyynnön laillisuus ja suhteellisuus. Jos pyyntö vaikuttaa liian laajalta tai se on ristiriidassa Singaporen lain kanssa, oikeusviranomaisten tulisi harkita selvityksien hakemista tai haasteiden esittämistä asianmukaisissa oikeudellisissa kanavissa, kuten Ritusoikeudellinen avustus laki (MACMA) myötä.
• Koulutus ja tietoisuus: Kouluta säännöllisesti henkilökunta MLAT-menettelyistä, tietojen käsittelystä ja rajat ylittävistä noudattamisvelvoitteista. Tämä varmistaa valmiuden ja vähentää tahattoman noudattamatta jättämisen riskiä.

Noudattamalla näitä parhaita käytäntöjä MNC:t ja niiden oikeustiimit voivat navigoida Singaporessa MLAT-noudattamisen monimutkaisuuksien osalta, vähentää oikeudellisia riskejä ja ylläpitää vahvoja suhteita paikallisiin ja kansainvälisiin viranomaisiin. Lisäohjeita varten viitteet, joita Singaporen rahaviranomainen (MAS) ja Singaporen sisäinen veroviranomainen (IRAS) tarjoavat, antavat lisäsääntelykontekstia.

Tulevaisuuden näkymät: Odotetut muutokset ja strategiset suositukset

Tulevaisuuteen katsoen vuoteen 2025, MLAT (toisiinsa liittyvien oikeudellisten avustussopimusten) noudattamismenettelyjen ympäristö Singaporessa rajat ylittävissä verotutkimuksissa odotetaan kehittyvän vastauksena kasvavaan globaaliin tarkasteluun ja sääntelyn harmonisoitumiseen. Singapore on suurena rahoituskeskuksena jatkuvasti päivittänyt oikeudellista kehystään kohdistuessaan kansainvälisiin standardeihin, joita asettavat organisaatiot kuten Taloudellinen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) ja Rahanpesun vastainen työryhmä (FATF). Vuonna 2025 useat odotettavissa olevat muutokset ja strategiset suositukset todennäköisesti muokkaavat noudattamisympäristöä.

• MLAT-prosessien digitalisointi: Singaporen odotetaan digitalisoivat entisestään MLAT-pyyntöjen ja vastausten mekanismeja, hyödyntäen turvallisia online-portaaleja ja standardoituja malleja. Tämä tehostaa tiedonvaihtoa, vähentää käsittelyaikoja ja parantaa läpinäkyvyyttä, OECD:n suositusten mukaisena.
• Tehostunut due diligence ja tietosuoja: Veronkiertokäytäntöjen monimutkaisuuden kasvaessa singaporalaiset viranomaiset todennäköisesti toteuttavat tiukempia due diligence -vaatimuksia sekä sisään- että ulospäin suuntautuville MLAT-pyyntöille. Tämä sisältää tiukemman vaatimuksen pyytävän viranomaisen asiakirjojen ja tiedon tarve kerätä ja suojata.
• Globaaliin veroläpinäkyvyyden aloitteiden linjautuminen: Singaporen odotetaan linjaavan MLAT-menettelyt entisestään globaaleihin aloitteisiin, kuten OECD:n Yhteinen raportointistandardi (CRS) ja Veropohjan rapautumisen ja voiton siirtämisen (BEPS) kehys. Tämä todennäköisesti tarkoittaa tiivistynyttä yhteistyötä ulkomaisten veroviranomaisten ja aktiivista osallistumista yhteisiin tutkimuksiin, kuten Singaporen sisäisen veroviranomainen (IRAS) vuosikertomuksissa on korostettu.
• Strategiset suositukset sidosryhmille: Rahoituslaitosten ja monikansallisten yritysten, jotka toimivat Singaporessa, tulisi investoida vahvaan noudattamisinfraan, joka sisältää edistyneen analytiikan ja henkilöstön koulutuksen MLAT-protokollissa. Oikeudellisia neuvojia kannustetaan pysymään perillä kehittyvistä sääntelyvaatimuksista ja tekemään aktiivista vuorovaikutusta viranomaisten kanssa MLAT-pyyntöihin reagoinnin helpottamiseksi.

Yhteenvetona voidaan todeta, että Singaporen MLAT-noudattamismenettelyt rajat ylittävissä verotutkimuksissa vuonna 2025 tulee luonnehtimaan suurempi digitalisaatio, vahvistetut due diligence -toimenpiteet ja syvempi kansainvälinen yhteistyö. Sidosryhmien tulisi priorisoida ketteryyttä ja läpinäkyvyyttä navigoidakseen yhä monimutkaisemmassa sääntelyympäristössä ja lieventääkseen mahdollisia riskejä.

Lähteet & Viitteet

• Singaporen oikeusministeriö
• Singaporen sisäinen veroviranomainen (IRAS)
• Yhdistyneiden kansakuntien huumeiden ja rikollisuuden toimisto (UNODC)
• Singaporen rahaviranomainen
• Yhdysvaltojen sisäinen verovirasto
• Ison-Britannian HM Revenue & Customs
• Henkilötietojen suoja komissio (PDPC)