Madagasikara Skattarnir 2025–2029: Ótrúlegar breytingar & falin sparnaður afhjúpuð

Innihaldsyfirlit

• Inngangur: Skattalandslag Madagaskar árið 2025
• Helstu skattyfirvöld og opinber úrræði
• Persónuskattur: Núverandi skatthlutföll og breytingar
• Fyrirtækjaskattur: Nýjar reglur og eftirfylgni
• VSK og óbeinir skattar: Hvað er nýtt fyrir 2025
• Skattaskráning, greiðslur og refsingar: Skref-fyrir-skref eftirfylgni
• Skattlagning í gegnum landamæri: Alþjóðleg viðskiptaáhrif
• Síðustu umbætur stjórnvalda og tilkynntar uppfærslur
• Helstu tölfræðilegar upplýsingar: Tekjur, eftirfylgni og framkvæmd
• Horfum fram á við: Skattaútlit Madagaskar til 2029
• Heimildir & Tilvísanir

Inngangur: Skattalandslag Madagaskar árið 2025

Skattalandslag Madagaskar árið 2025 endurspeglar bæði þróun efnahagslegra forgangsraðar landsins og áframhaldandi tilraunir til að nútímaleggja skattkerfið. Þar sem ríkisstjórnin leitar að því að auka innlenda skatttekjuöflun í samræmi við Þjóðþróunaráætlunina, hafa skattareglur og stafrænar umbætur orðið miðlægur þáttur stefnu. Skattakerfi Madagaskar er stjórnað af Direction Générale des Impôts (DGI) undir stjórn fjármálaráðherra, sem sér um innheimtu beinna og óbeinna skatta, eftirfylgni og framkvæmd.

Helstu skatta sem lagðir eru á í Madagaskar eru fyrirtækjaskattur (Impôt sur les Revenus, eða IR), virðisaukaskattur (VSK), persónuskattur og fjölmargir óbeinir skattar og tollar. Fyrir árið 2025 er staðlaða fyrirtækjaskattshlutfallið 20%, á meðan VSK er 20% á flestar vörur og þjónustu. Smáfyrirtæki geta haft rétt á einfölduðu skattkerfi. DGI hefur aukið átakið fyrir rafrænar skráningu og greiðsluveitur, með það að markmiði að bæta gegnsæi, draga úr kostnaði við eftirfylgni, og breikka skattgrunninn.

Á undanförnum árum hafa átt sér stað verulegar lagabreytingar. Loi de Finances 2024 kynnti styrkt mótvægisaðgerðir, harðari refsingar vegna brota, og hvata til fjárfestingar í forgangsgeirum. Árið 2025 er verið að fínpússa þessar ákvæði, með áframhaldandi samræmingu við alþjóðlega staðla um skatthagnýti og baráttuna gegn ólöglegum fjármagnsflutningum. Ríkisstjórnin vinnur einnig að því að bæta getu skattaskipulags og skoðunar í samvinnu við alþjóðlega aðila.

Skattatekjur sem hlutfall af VLF hefur verið lágt í Madagaskar, um 11%–12% í byrjun 2020s — verulega undir meðalhlutfalli Suður-Saharan Afríku. Hins vegar hefur fjármálaráðuneytið sett metnaðarfullarkröfur um að auka þetta hlutfall í gegnum betri innheimtuaðferðir og draga úr skattsvikum. DGI skýrði frá metinn skattablegum árið 2023, og forsagnir úr byrjun árs 2025 benda til frekari vaxtar, sem rekja má til betri eftirfylgni og stækkandi opinbers geira.

Horfum fram á við, er skattaútlit Madagaskar fyrir komandi ár mótað af áframhaldandi stafrænum umbreytingum, viðleitni til að formgera efnahagslífið, og lagabreytingum sem miða að sanngirni og skilvirkni. Þó að áskoranir séu enn til staðar — eins og óformlegt atvinnulíf, stjórnsýslu flöskuhálar, og takmarkað fræðslu fyrir skattaðila — er búist við að skuldbinding ríkisstjórnarinnar við nútímalega skattaumsýslu muni smám saman bæta bæði árangur í tekjum og gæði opinberra þjónustu.

• Direction Générale des Impôts
• Ministère de l’Économie et des Finances
• Assemblée Nationale (Loi de Finances)

Helstu skattyfirvöld og opinber úrræði

Skattkerfi Madagaskar er stjórnað og yfirstígt af nokkrum helstu ríkisstofnunum, með fjármálaráðuneytinu í miðju stefnumótunar, reglugerða og framkvæmdar. Aðal skattskyldu yfirvald sem ber ábyrgð á innheimtu skatta, eftirfylgni, og þjónustu við skattaðila er Direction Générale des Impôts (DGI), sem starfar undir fjármálaráðuneytinu. DGI sér um beinna og óbeinna skatta, þar á meðal fyrirtækjaskatt, virðisaukaskatt (VSK), persónuskatt, og aðra gjöld. Opinber vefsíða DGI veitir aðgang að skattaaðgerðum, eyðublöðum, leiðbeiningum, og netþjónustu fyrir einstaklinga og fyrirtæki (Direction Générale des Impôts).

Tollar og landamæraskattar eru stjórnaðir af Direction Générale des Douanes (DGD), sem sér um innflutnings/útflutningsgjöld, neysluskatt, og tengd eftirfylgni. DGD veitir reglugerðarbreytingar, gjaldskalla, og stafrænar þjónustu fyrir tollafgreiðslur í gegnum opinberu vefsíðu sína (Direction Générale des Douanes).

Fyrir félagslegar tryggingagjöld, sem eru skyldu fyrir atvinnurekendur og starfsmenn, er Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNaPS) opinbera stofnunin sem er ábyrg fyrir innheimtu, eftirfylgni, og aðstoð. CNaPS býður upp á upplýsingar og stafrænar þjónustu varðandi skráningu, gjöld, og réttindi (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale).

Lög og opinberar skattareglur eru gefnar út af fjármálaráðuneytinu, sem einnig veitir árlegar fjárlög, skýringarnótur, og geira uppfærslur um fjármálastefnu. Vefsíða ráðuneytisins þjónar sem aðalheimild fyrir lagatexta, tilskipanir, og reglugerðabreytingar (Ministère de l’Économie et des Finances).

• Direction Générale des Impôts: Beinir og óbeinir skattar, leiðbeiningar fyrir skattaðila, eyðublöð, og netþjónusta.
• Direction Générale des Douanes: Tollar, neysluskattur, inn-/útflutningsaðgerð.
• Caisse Nationale de Prévoyance Sociale: Félagsleg tryggingagjöld og skyldur atvinnurekenda.
• Ministère de l’Économie et des Finances: Skattalög, fjárlög, opinberar útgáfur.

Fyrir nýjustu kröfur um eftirfylgni, skattaði, eyðublöð, og lagabreytingar um 2025 og síðar, eru opinberar vefsíður þessara yfirvalda þó aðal heimildir fyrir skattaðila og fagfólk sem starfar í Madagaskar.

Persónuskattur: Núverandi skatthlutföll og breytingar

Það er ennþá árið 2025, persónuskattur (PIT) í Madagaskar stjórnað af ákvæðum sem koma fram í almennum skattalögum í Madagaskar, með áframhaldandi umbótum sem miða að því að bæta eftirfylgni og breikka skattgrunninn. Persónuskattakerfið er að mestu leyti byggt á stigskiptinni, sem tekur gildi fyrir einstaklinga sem hafa tekjur frá starfi, viðskiptum, og öðrum persónulegum heimildum.

Fyrir starfsmenn eru aðal skrefin í innheimtu PIT „Impôt sur les Revenus Salariaux et Assimilés“ (IRSA), sem er haldið aftur af atvinnurekendum. IRSA hlutföll fyrir 2025 eru áfram á stigi, með eftirfarandi flokkun:

• 0% fyrir mánaðarlegar tekjur upp að MGA 350.000
• 5% fyrir tekjur á milli MGA 350.001 og MGA 400.000
• 10% fyrir tekjur á milli MGA 400.001 og MGA 500.000
• 15% fyrir tekjur á milli MGA 500.001 og MGA 600.000
• 20% fyrir mánaðarlegar tekjur umfram MGA 600.000

Það er lágmarks skattaábyrgð á mánaðargjaldi MGA 2.000, óháð tekjum. IRSA er ekki aðeins gilt fyrir laun, heldur einnig fyrir flestar tegundir tekna frá starfi, þar á meðal bónus og aukagreiðslur. Skattalegar tekjur eru reiknaðar eftir heimildardrögum, eins og skyldum félagslegum tryggingagjöldum (Direction Générale des Impôts).

Sjálfstætt starfandi einstaklingar og þeir sem hafa ekki launatengdar tekjur þurfa að skila árlegum skattaskýrslum undir „Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques“ (IRPP), sem er háð stigbreytilegu hlutfalli sem er í samræmi við IRSA. Skattayfirvöld hafa aukið gipru, nýtt stafræn pallur fyrir skráningu og greiðslur til að bæta eftirfylgni og draga úr svikum.

Nýlegar lagabreytingar á almennum skattalögum – sem voru framkvæmdar seint á 2023 og tók gildi í janúar 2024 – kynntu harðari refsingar fyrir brot á skattskyldu og einfalda ferla fyrir skattaðila með hóflegar tekjur, í þeim tilgangi að hvetja til formgerðar og sjálfskráningar. Ríkisstjórnin hefur einnig aukið þröskuld fyrir skattaaðgerð, til að endurspegla verðbólgu og stuðla að sanngirni (Ministère de l’Économie et des Finances).

Helstu tölfræðilegar upplýsingar sýna að PIT tekjur halda áfram að mynda lítinn hluta af heildarskattinn, með áframhaldandi fyrirhöfn til að auka skatta-til-VLF hlutfallið. Útlit fyrir 2025 og komandi ár inniheldur frekari stafræn umbreytingu á skattum ,sérhæfðar fræðsluhreyfingar fyrir skattaðila, og mögulegar lagabreytingar í svari við efnahagslegum aðstæðum og IMF tilmælum um fjármálalegan sjálfbærni (Alþjóðagjaldeyrissjóður).

Fyrirtækjaskattur: Nýjar reglur og eftirfylgni

Árið 2025 er fyrirtækjaskattur í Madagaskar enn stjórnað af ákvæðum sem koma fram í Code Général des Impôts (CGI), sem er uppfært árlega með fjárlögum. Nýlegar fjárlagagerðir – sérstaklega Loi de Finances 2024 og fyrirhugaðar breytingar fyrir 2025 – sýna fram á áframhaldandi viðleitni ríkisstjórnarinnar til að nútímavæða skattavinnslu, bæta eftirfylgni, og breikka skattgrunninn.

Staðlaða fyrirtækjaskattshlutfallið (Impôt sur les Sociétés, IS) er áfram 20% fyrir flestar fyrirtæki í heimahöfn. Hins vegar, ákveðnir geirar, eins og tryggingarfyrirtæki og fjármálastofnanir, er háð hærri hlutföllum. Smá- og örfyrirtæki eru bókstaflega hæf fyrir einfölduðu skattakerfi, með lægri hlutföllum eða einingargjaldi, eftir árlegum umsetningu þröskuldum. Einnig gildir minimum skattur (Impôt Minimum Forfaitaire, IMF) á öll fyrirtæki óháð hagnaði, sem tryggir lágmarksgjald frá öllum skráð fyrirtækjum. IMF fyrir 2025 hefur verið aðlagað til að samsvara verðbólgu og geira-sérhæfðum sjónarmiðum (Direction Générale des Impôts).

Nýlegar reglugerðabreytingar leggja áherslu á strangari skjölunarkröfur fyrir frádráttarskatt, auknar reglur um verðlagningu á milli fyrirtækja, og skylda rafræna skráningu fyrir miðlungs og stór fyrirtæki. Yfirvöld hafa einnig aukið átak í því að formgera óformlegt atvinnulíf and gegn skattsvikum í gegnum stafræna tækni og samvinnu milli stofnana. Árið 2024 kynnti Madagaskar skylda um netinnsend skattafyrirspurnir fyrir aðila sem fara yfir forséðu árlegar umsetningar, aðgerð sem á að breikka á árið 2025.
(Ministère de l’Economie et des Finances).

Óhæfni á eftirfylgni er veruleg áskorun, þar sem óformlega efnahagslífið er áætlað að mynda yfir 40% af VLF. Til að takast á við þetta hafa skattaskoðanir og úttektir aukist, og refsingar fyrir seint greiðslur og undirskattur hafa verið styrktar. Ríkisstjórnin er að rækta fræðslu fyrir skattaðila og hvata til sjálfskipunar, sérstaklega fyrir nýskráð fyrirtæki og erlenda fjárfesta. Samkvæmt opinberum tölum var fyrirtækjaskatta tekjur um 2.4% af VLF árið 2023, með markið að ná 2.7% fyrir 2025 þegar eftirfylgni bætist.
(Ministère de l’Economie et des Finances).

Horfum fram á við, er útlit fyrirtækjaskatts í Madagaskar miðað að stafrænni umbreytingu, aukinni framkvæmdargetu, og smám saman samræmingu við alþjóðlegar bestu venjur, sérstaklega í and-anæmingum á skattaflutningi og hagkvæmni. Skattayfirvöld eru einnig að skoða hvata fyrir sjálfbæra fjárfestingu og geira sérhæfðar úrræði til að styðja við efnahagslega fjölbreytni, sem gefur til kynna hraðari og aðlögunarhæfara skattumhverfi fyrir komandi ár.
(Direction Générale des Impôts).

VSK og óbeinir skattar: Hvað er nýtt fyrir 2025

Fyrir árið 2025 endurspeglar VSK og óbeinir skattar í Madagaskar áframhaldandi viðleitni til að nútímavæða skattkerfið og breikka skattgrunninn. Staðlaða VSK hlutfallið er áfram 20%, notað á flestar vörur og þjónustu. Hins vegar heldur ríkisstjórnin áfram að fínpússa umfang undanþága og núllskatta, með marktæk áhrif á geira eins og landbúnaðar, menntun, og heilbrigði. Nýlegar fjárlagar hafa smám saman dregið úr sumum geira-sérhæfðum undanþágum til að auka innheimtuna.

Mikilvæg þróun fyrir 2025 er aukin stafræning á VSK eftirfylgni. Direction Générale des Impôts (DGI) krefst nú VSK-skráðu fyrirtækja að skila skattafyrirspurnum rafrænt í gegnum „E-Hetraph“ pallinn, sem einfalda skýrslugerð og minnkar tækifæri fyrir svik. DGI hefur aukið eftirfylgni úttektir, sérstaklega meðal miðlungs og stórra skattpayenda, markmið að loka á VSK skattaóvissu og tryggja rétta skjalasöfnun.

Umbætur á óbeinum skatti ná einnig til neysluskatt. Fjárlög ársins 2025 endurskoða neysluskattshlutföll á vörum eins og áfengi, tóbaki, og olíu, bæði til að auka tekjur og hvetja til almennra heilbrigðismarkmiða. Douanes Malagasy hafa einnig tekið í notkun „SydoniaWorld“ samtengd þjónustu fyrir tollafgreiðslur, sem bætir afgreiðsluhrindi og batnar fylgni, sem hefur áhrif á VSK á innflutningi.

Tölfræðilega séð er VSK enn stærsti skattaheimurinn í Madagaskar, sem gerir um 40% af heildarskattatekjunum á undanförnum árum, samkvæmt tölum frá Direction Générale des Impôts. Hins vegar er skilagjalda VSK lægri en lagalega hlutfallið, með eftirfylgni vanda meðal smáfyrirtækja og óformlegs geira sem stuðlar að verulegu skattagati.

Horfum fram á við, forgangsraðar ríkisstjórnarinnar í miðlungs tíma er að stækka VSK net, frekar stafræna skattaferla, og samræma stefnu um óbeina skatta við svæðisbundna staðla undir ramma Suður-Afríku þróunarbandalags (SADC). Fyrirtæki sem starfa í Madagaskar ættu að búast við áframhaldandi rannsóknum á VSK, strangari skjölunarreglum, og reglulegum aðlögunum á lista yfir undanþágur og núllskattur.

Í stuttu máli, VSK og óbeinir skattaumbætur í Madagaskar fyrir 2025 eru miðaðar að stafræningu, strangari eftirfylgni, og rökfærsla á undanþágum, stefnu að styrk ríkisfjármál og styðja við þróunarmarkmið landsins. Að fylgjast með reglugerðabreytingum og nýta rafrænar áður gæti verið lykilatriði fyrir skattaðila í breytilegu umhverfi.

Skattaskráning, greiðslur og refsingar: Skref-fyrir-skref eftirfylgni

Skattaskilmálar Madagaskar árið 2025 eru ennþá stjórnað af Code Général des Impôts (CGI), með stjórnun og framkvæmd sem DGI sér um. Eftirfylgni ferlar er að mestu leiti skráð rafrænt, með aukinni áherslu á sjálfsfyllingu skattaðila og rafrænar greiðslur.

• Skráning: Öll fyrirtæki og sjálfstætt starfandi einstaklingar verða að skrá sig fyrir skattanúmeri (NIF) hjá DGI áður en hægt er að hefja skattaskyldar aðgerðir. Skráning er hægt að fara fram í svæðisskattamiðstöðvum eða á netinu í gegnum opinbera vefsíðu DGI.
• Skattaskráning: Helstu skattar eru fyrirtækjaskattur (IS), virðisaukaskattur (TVA), persónuskattur (IR), og ýmis staðbundin gjöld. Fyrir 2025 þurfa árlegar fyrirtækjaskattaskýrslur venjulega að vera sendar inn fyrir 15. apríl á því ári sem fylgir skattárinu, á meðan VSK skýrslur eru skyldugar að senda inn mánaðarlega fyrir 15. í næsta mánuði. Rafræn skráning er skylda fyrir flestar miðlungi og stór skattfrádrætti, með smá skattpayendum víðast nánast hvatt til að skrá rafrænt sem hluta af nútímavæðingu (Direction Générale des Impôts).
• Skattagjald: Skattaðilar verða að greiða skatta beint í ríkissjóðsreikninga hjá heimildum bönkum eða í gegnum rafrænar greiðsluveitur sem eru samþættar í DGI vefsíðuna. Skilafrestur greiðslna fylgir skráningar dagsetningum fyrir hvert skattategund. Seint greiðslur leiða til sjálfkrafa refsingar.
• Refsingar og úttektir: Madagaskar beitir strangar refsingar fyrir seint innsendingar (venjulega 10% af skattinum) og seint greiðslum (1% á mánuði af nauðsyn). Ef úrskurður eða svik eru, geta refsingarlar náð allt að 100% af vanhöldum skatti. DGI framkvæmir reglulega skriflegar skoðanir og úttektir, með áherslu á geira sem eru í áhættuhópi fyrir svikum (Direction Générale des Impôts).
• Kæruferlar og deilur: Skattaðilar geta krafist matsdea með því að senda inn stjórnsýslukæru til DGI, og ef ekki er leyst, efla má til skattadómstóla. Ferlið og tímafrestir eru stjórnað samkvæmt CGI og frekar útfært á DGI vefsíðu.

Nýlegar umbætur (2023–2025) hafa einbeitt sér að stafrænni innheimtu skatta, breikkað skattgrunninn, og einfaldað eftirfylgni fyrir smáfyrirtæki. Útlit fyrir næstu ár inniheldur bætters stafræn kerfi, rauntíma greiðslufyrirlagnir, og strangara framkvæmdarferla. Frekari menntun og fræðsla fyrir skattaðila eru einnig forgangs verkefni, með það að markmiði að bæta skatta-til-VLF hlutfall Madagaskar og tryggja sjálfbæran tekjuöflun (Direction Générale des Impôts).

Skattlagning í gegnum landamæri: Alþjóðleg viðskiptaáhrif

Aðferð Madagaskar við skatta á yfir landamæri þróast þar sem landið leitar að því að laða að erlendar beinar fjárfestingar (FDI) meðan það fylgir alþjóðlegum skattastöðlum. Frá og með 2025 starfar Madagaskar undir landskattakerfi, sem skattleggur aðeins tekjur sem hafa verið aflað innan borðs. Fyrirtæki í heimahöfn eru háð fyrirtækjaskatti (CIT) á hagnaði sínum hér innan lands, en ekki-búsetufyrirtæki eru aðeins skattlögð með tekjum aflað í Madagaskar. Staðlaða CIT hlutfallið er áfram 20%, með ákveðnum geirim, eins og útflutningsvörugreinur, sem hæfar fyrir sértæka hlutföll og hvata til að örva yfir landamæri efnahagsstarfsemi (Direction Générale des Impôts).

Madagaskar hefur gert verulegar skattareglugerðarbreytingar á undanförnum árum til að bæta eftirfylgni og gegnsæi í samræmi við alþjóðlegar tillögur. Sérstaklega gekk landið í Innleiðandi Rammi um Grunnsögn og Hagnaðarvoð (BEPS) árið 2022, þar sem það sýndi í skyndi heildarstaðla, eins og skýrð eftir með virðisfesti milli fyrirtækja fyrir alþjóðahóp, og mótvægisaðgerðir til að koma í veg fyrir misnotkun á samningar (Efnahags- og þróunarstofnun).

Varðandi framsalsgjalda, eru greiðslur til ekki-búsetufyrirtækja — þar á meðal arður, vextir, höfundarréttargjald, og þjónustugjöld — venjulega háð 10% framsalsgjaldi nema það sé lækkað með gildandi skattasamningi. Madagaskar hefur skrifað undir takmarkað fjölda tvöfaldra skatta samninga (DTAs), þar á meðal við Frakkland og Mauritius, sem geta gefið bætur fyrir tvöfalda skatta og draga úr skattsvarði í ákveðnum aðstæðum (Direction Générale des Impôts).

Frá og með hinum sjónarhóli þeir sem starfa í yfir landamæri viðskiptum þurfa að skila árlegar skattaskýrslur, viðhalda samtímaskjalagerð fyrir háttatalningar um verðlagningu, og fylgja rafrænum skráningarkerfum sem skattayfirvöld inndóttar. Ríkisstjórnin í Madagaskar hefur lagt áherslu á stafræningu og bætt framkvæmdarferla, með útgáfu rafrænna þjónusta og úttektum til að bæta skattalega innheimtu frá alþjóðlegum fyrirtækjum.

Horfum fram á við, er búist við að Madagaskar áfram muni aðlaga lög sín að alþjóðlegum stöðlum, sem innihalda mögulegar reglugerðarbreytingar til að takast á við stafræna efnahagskerfið og sterkara skjalaskreppur. Með alþjóðlegum og innlendum kröfum versnandi og tekjuþrýstingi aukist, munu alþjóðleg fyrirtæki aðlaga sig að eftirfylgni kröfum þó að aðlögun verði mikilvæg (Direction Générale des Impôts).

Síðustu umbætur stjórnvalda og tilkynntar uppfærslur

Á undanförnum árum hefur Madagaskar lagt áherslu á röð skattareglugerðarbreytinga sem miða að því að bæta eftirfylgni, breikka skattgrunn, og auka ríkissjóð. Umbótaráætlun ríkisstjórnarinnar, eins og fram kemur í fjárlögum hennar og yfirlýsingum um fjármálastefnu, er leiðsögn af markmiðum um að auka gegnsæi í ríkisfjármálum og nútímavæða skattavinnslu til að styðja betur opinber þjónusta og efnahagsvöxt.

Fyrir árið 2025 heldur ríkisstjórnin áfram að innleiða skrefin sem sett voru fram í nútímavæðingaráætlun DGI. Miðað er að stafræningu skattaferla, þar á meðal útbreiðslu á netinu skattaskráningu og greiðslukerfi, „e-Hetrafika,“ sem nú er skylda fyrir meðalstór og stór fyrirtæki. Þetta viðleitni er hönnuð til að draga úr stjórnsýslubotnunum, takmarka tækifæri fyrir svik, og auðvelda skattaðilum að fylgja lögum.

Fjármálalögin fyrir árið 2024 (Loi de Finances), sem setur ramman fyrir árið 2025, kynnti sérstak֯a uppfærsla, eins og breytingar á reglum um fyrirtækjaskatt (CIT). Staðlaða CIT hlutfallið er áfram 20%, en lögin hafa bætt skattahvata fyrir fyrirtæki sem fjárfesta í forgangsgeirum, sérstaklega endurnýjanlegri orku og landbúnað. Smá- og örfyrirtæki njóta bóta frá einfalda skattaáskriftarreglu, á meðan stórir skattpayenda eru nú háðir strangari ráðstöfunum og úttektum. Lágmarksskattþröskuldur og ákveðnar undanþágur VSK hafa einnig verið endurskoðaðar til að fanga fleiri efnahagslegar aðgerðir innan formlegs geira (Ministère de l’Économie et des Finances).

Á eftirfylgninni hefur DGI styrkt úttektargetu sína, nýtt áhættumatsverkfæri og skipt upplýsingum á milli ríkisstofnana. Nýleg samþykkt skattaeiningarnúmera (NIF) fyrir öll fyrirtæki og fagfólk er búist við því að auka eftirfylgni og draga úr óformleika. Samkvæmt DGI hefur þessari aðgerðir leitt til 12% aukningar í skatttekjum árið 2023, með áframhaldandi vöxtu spáð fyrir 2024–2025 (Direction Générale des Impôts).

• Helstu tölfræðilegar upplýsingar: Skatta-til-VLF hlutfallið er lagt til að ná 12.5% árið 2025, upp frá 11.3% árið 2022, endurspeglar bættar innheimtuaðferðir og efnahagsleg endurreisn (Ministère de l’Économie et des Finances).
• Útlit: Ríkisstjórnin stefnir á frekari umbætur á komandi árum, með tillögum til að rökstyðja skattaskaðir, samræma VSK hlutföll, og styrkja framkvæmd í óformlegu atvinnulífi.

Framkvæmd við umbætur og stafræningu er búist við að styrkja ríkisfjármál Madagaskar, en áskoranir eru enn til staðar í að breikka skattgrunninn og tryggja sanngjarnan skattabrýningu meðal geira. Útlitið fyrir 2025 og framvegis er varfærin von um skattaaðgerðir þar mikilvægar breytingar verða meðal framkvæmdarinnar.

Helstu tölfræðilegar upplýsingar: Tekjur, eftirfylgni, og framkvæmd

Þar sem Madagaskar heldur áfram að sækjast eftir fjármálalegri samdrátti og efnahagslegum vexti, er skattlagning áfram helsta áherslan í opinberri stefnu. Árið 2025 er ríkisstjórnin að auka eftirfylgni, bæta skattaefndir, og styrkja framkvæmdarreglur.

• Tekjuárangur: Samkvæmt nýjustu gögnum frá Direction Générale des Impôts (DGI) námu skatttekjur um 10.3% af VLF árið 2023, með markmiði að hækka þetta hlutfall í 11.5% fyrir lok árs 2025. Fjárlög ríkisins árið 2025 miða að því að auka ríkistekjur með breikkun skattgrunns, bættri innheimtu, og áherslu á að færa innlenda efnahagsstarfsemi til skatts.
• Helstu skatta og hlutföll: Helstu skattar eru fyrirtækjaskattur (CIT) með staðlað hlutfall 20%, persónuskattur (PIT) með stigbreytilegum hlutföllum frá 0% til 20%, og virðisaukaskattur (VSK) á 20%. Þessi hlutföll hafa verið stöðug í fjárlögum fyrir árið 2025, þó ríkisstjórnin hafi kynnt sérhæfðar hvata fyrir forgangsgeirur eins og landbúnað og endurnýjanlega orku til að örva fjárfestingu.
• Eftirfylgni og stafræning: DGI heldur áfram að nútímavæða skattkerfið, stækka „e-Hetraph“ rafræna skráningu og greiðslukerfi. Árið 2024 skiluðu yfir 85% af stórum skattaðilum því rafrænt, og það er spáð að þetta muni fara yfir 90% árið 2025. Þetta átaks fyrir rafræna eftirfylgni miðar að því að draga úr villum, lekum, og stjórnsýslubyrðum (Direction Générale des Impôts).
• Framkvæmdar og úttektir: Madagaskar er að auka úttektir og berjast gegn skattsvikum, sérstaklega í námu-, fjarskipta- og fjármálageiranum. Árið 2024 skýrði DGI frá 17% aukningu í skattaugum frá fyrra ári, með frekari matsflokkunum að nema MGA 130 milljarða (Direction Générale des Impôts). Ný samningsrammi við tollayfirvöld og gott gegn spillingu er að innleiða til að bæta framkvæmdarframkvæmdir.
• Útlit: Þrátt fyrir uppbyggilega fyrirstöðu eins og óformlegar vinnusíður og takmarkaða stjórnsýslufræðslu, er búist við að áframhaldandi umbætur og fjárfesting í rafrænum tólum muni leiða til umbótaleiða í tekjuöflun og eftirfylgni fram til 2026. Skattaáætlun ríkisstjórnarinnar stefnir á skatta-til-VLF hlutfall 13% fyrir 2027, sem samræmist svæðisbundinni mælingum og styður efnahagslegi markmið Madagaskar (Ministère de l’Économie et des Finances).

Horfum fram á við: Skattaútlit Madagaskar til 2029

Skattalandslag Madagaskar er að undergo mikilvæga þróun þar sem ríkisstjórnin leitast eftir því að styrkja innlenda fjármagnofnun, bæta eftirfylgni, og laða að fjárfestingu. Skattastefna landsins fyrir árið 2025 og árin þar á eftir mótast af röð umbóta, stafrænni frammistöðu, og áherslu á að breikka skattgrunninn. Lagarammi Madagaskar er fyrst og fremst skilgreindur með almennum skattalögum (Code Général des Impôts, CGI), sem er uppfært árlega með fjárlögum. Ministère de l’Economie et des Finances (Fjármálaráðuneytið) og Direction Générale des Impôts (DGI) sjá um framkvæmd aðgerða.

Í fjárlögum 2025 felast lykilaðgerðir, þar á meðal áframhaldandi skuldbinding fyrir nútímavæðingu skatta og aukningu VSK-söfnunar, sem er enn helsta skattagetuhlutdeild. Staðlaða VSK hlutfallið er áfram 20%, meðan skatta hlutfall fyrir fyrirtæki (CIT) er almennt 20%, með lægri hlutföllin fyrir ákveðna geira. Nýlegar umbætur snúast um að berjast gegn skattsvikum, bæta skattaþekkjunakerfi, og stækka notkun á stafrænum pöllum fyrir skráningar og greiðslur. Til dæmis, DGI vefsíðan, sem var kynnt í nýlegum árum, á að stækka virkni sína fram til 2029, auðvelda samræmi og draga úr óformlegum aðgerðum (Direction Générale des Impôts).

Skatta-til-VLF hlutfall Madagaskar er enn undir meðalhlutfalli í suður-afrísku Afríku, áætlað um 10.5% árið 2023, sem leiðir áframhaldandi þrýsting frá alþjóðlegum samstarfsaðilum og ríkisstjórnina til að bæta skattarefni og öryggismál. Skattastefnu ríkisstjórnarinnar miðar að því að auka innheimtuna smám saman í gegnum bætta framkvæmd, úttektir, og breikkað grunn – sérstaklega meðal sjálfstæðra og óformlegra fyrirtækja (Ministère de l’Economie et des Finances).

Horfum fram til 2029, er búist við að Madagaskar verði áfram að forgangsraða stafrænum innri umbótum, almennri fræðsluskrá, og lagalegu breytingunum í samræmi við alþjóðlegar skattagreinar, þar á meðal verðlagningu á milli fyrirtækja og mótvægisaðgerðir. Ríkisstjórnin er einnig að skoða hvata í forgangsgeirum, svo sem endurnýjanlegri orku og landbúnaði, til að laða að erlenda beina fjárfestingu. Hins vegar eru áskoranir áfram, þar á meðal takmarkanir á getu innan skattsins og viðvarandi óformleiki í efnahagslífinu.

Í stuttu máli er skattaútlit Madagaskar fyrir 2025–2029 einkennd af smávegis nútímavæðingu, styrktu eftirfylgni, og viðleitni til að samræma alþjóðlegar bestu venjur. Þessar skref eru ætlað að auka tekjur, styðja efnahagslega stöðugleika, og öfluga þróunarstefnu landsins (Direction Générale des Impôts).

Heimildir & Tilvísanir

• Assemblée Nationale (Loi de Finances)
• Direction Générale des Douanes
• Caisse Nationale de Prévoyance Sociale