Kazalo vsebine
- Izvršni povzetek: Zakaj se davčna krajina Angole spreminja
- Trenutna davčna struktura v Angoli: Ključne stopnje in pravila za leto 2025
- Večje davčne reforme na obzorju: Napoved za 2025–2030
- Korporativno obdavčevanje: Nove politike in strateški vplivi
- Davek na osebni dohodek: Spremembe, ki vplivajo na prebivalce in tujce
- DDV, carinske dajatve in posredni davki: Kaj se spreminja?
- Zahteve po skladnosti in poročanju: Navigacija po novem režimu
- Ključne statistike: Prihodki, stopnje skladnosti in gospodarski vpliv
- Tveganja, priložnosti in strokovno vodstvo za podjetja
- Prihodnji pogled: Fiskalna politika Angole in investicijska klima do leta 2030
- Viri in reference
Izvršni povzetek: Zakaj se davčna krajina Angole spreminja
Davčna krajina Angole doživlja pomembne spremembe v letu 2025, kar je posledica zaveze vlade k gospodarski diverzifikaciji, fiskalni trajnosti in usklajevanju z mednarodnimi najboljšimi praksami. Ko se država še naprej okreva od dvojnih šokov pandemije COVID-19 in nihanja cen nafte, je reformiranje davčnega sistema postalo osrednjega pomena za širšo gospodarsko politiko. Proaktivna drža angolske vlade je razvidna iz nedavnih sprememb v davčnih zakonih, širjenja davčne osnove in izboljšanih mehanizmov skladnosti.
Leta 2020 je Angola uvedla sistem davka na dodano vrednost (DDV), ki je nadomestil prejšnji davek na potrošnjo, in od takrat nadaljuje z izpopolnjevanjem zakonodaje in izvrševanja za izboljšanje zbiranja prihodkov. Do leta 2025 ostaja standardna stopnja DDV pri 14 %, vendar so pravila in oprostitve po sektorjih pod stalnim pregledom, da bi uravnotežili fiskalne potrebe in gospodarsko konkurenčnost. Generalna davčna uprava (AGT) je povečala napore za digitalizacijo davčnih postopkov, poenostavitev storitev za davčne zavezance in boj proti izogibanju davkom, pri čemer so elektronsko vlaganje in digitalne plačilne platforme zdaj široko sprejete s strani podjetij in posameznikov. Davek na dobiček podjetij (CIT) ostaja glavni vir prihodkov, pri čemer je standardna stopnja 25 %, medtem ko mikro, majhna in srednja podjetja uživajo v koristih poenostavljenih režimov. Vlada tudi bolj natančno preučuje cene transferjev in čezmejne transakcije v skladu s priporočili OECD.
Ključni statistični kazalniki poudarjajo napredek teh reform. Po podatkih Ministério das Finanças so davčni prihodki dosegli približno 21 % BDP-ja v letu 2024, kar je povečanje s 17 % v letu 2021, kar odraža tako izboljšano zbiranje kot okrevanje ne-oljnega gospodarstva. Vlada si prizadeva povečati to razmerje do leta 2027 z močnejšim izvrševanjem in širjenjem davčne osnove, zlasti v sektorjih, kot so kmetijstvo, rudarstvo in storitve.
Zahteve po skladnosti so postale strožje, z rednimi revizijami, strožjimi kaznimi za neskladnost in uvedbo spremljanja temelječega na tveganju. Nedavne spremembe v Splošnem davčnem zakoniku so pojasnile obveznosti glede akontacije davka, davka na osebni dohodek in davka na žig, kar spodbuja večjo preglednost in predvidljivost za davčne zavezance. Tudi mednarodno davčno sodelovanje Angole se je poglobilo, kar dokazuje njena stalna zavezanost boju proti pranju denarja in standardom izmenjave informacij.
V prihodnosti se pričakuje, da se bodo davčne reforme v Angoli še naprej razvijale, temelječe na vladnem Nacionalnem razvojnem načrtu za obdobje 2023–2027. Napoved je, da bo davčni sistem bolj pravičen, učinkovit in rastno usmerjen, kar Angolo postavlja v ugoden položaj, da privabi naložbe in podpira širšo gospodarsko odpornost.
Trenutna davčna struktura v Angoli: Ključne stopnje in pravila za leto 2025
Ko Angola nadaljuje z reformo svojega fiskalnega sistema za podporo gospodinski diverzifikaciji in povečanje vladnih prihodkov, davčna struktura države za leto 2025 odraža nedavne zakonodajne spremembe in nadaljnjo administrativno modernizacijo. Ključni elementi davčnega režima Angole obsegajo korporativno obdavčevanje, davek na osebni dohodek, davek na dodano vrednost (DDV) in posebne dajatve po sektorjih, zlasti v naftni in plinski industriji.
- Davek na dobiček podjetij (Imposto Industrial): Za leto 2025 ostaja standardna stopnja davka na dobiček podjetij pri 25%, kar se uporablja za večino rezidentnih podjetij. Zmanjšane stopnje veljajo za določene sektorje, kot sta kmetijstvo in ribištvo, ki uživajo prednostno stopnjo 15%. Ne-residentni subjekti so obdavčeni na dobiček, pridobljen v Angoli, skladno s pravili o akontaciji davka. Vlada nadaljuje napore za širitev davčne osnove in izboljšanje skladnosti skozi digitalizacijo in revizijske pobude (Administração Geral Tributária).
- Davek na osebni dohodek (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho – IRT): Angola uporablja progresivni davek na osebni dohodek na dohodek iz zaposlitve, pri čemer se stopnje gibljejo od 10% do 25% za leto 2025. Davčni razredi so bili nazadnje revidirani leta 2023, in potekajo razprave o morebitnih prilagoditvah, ki bi upoštevale inflacijo in rast plač na srednji rok (Ministério das Finanças).
- Davek na dodano vrednost (DDV): Uveden leta 2019, DDV v Angoli je trdno uveljavljen pri standardni stopnji 14% od leta 2025. Nekateri osnovni blago in storitve so predmet znižanih stopenj ali oprostitev. Zbiranje DDV in poročanje sta digitalizirana, z obveznim elektronskim fakturiranjem za srednja in velika podjetja, kar izboljšuje preglednost in skladnost (Administração Geral Tributária).
- Posebni davki po sektorjih: Ekstraktivni sektor ostaja upravljan po posebnih fiskalnih režimih. Naftne operacije so predmet davka na dobiček v višini 50% na dobiček, poleg spremenljivih davkov na proizvodnjo in provizij. Rudarjenje diamantov se obdavčuje po stopnji 25% davka na dobiček plus provizije, kar odraža zanašanje Angole na prihodke iz virov (Sonangol).
- Skladnost in administracija: V preteklih letih smo opazili prizadevanja za večjo davčno skladnost, z izboljšano registracijo davčnih zavezancev, strožjim izvrševanjem in povečano avtomatizacijo. Digitalne platforme davčne uprave podpirajo spletno vlaganje in plačila, dodatne nadgradnje so predvidene do leta 2025, da se uskladijo z mednarodnimi standardi (Administração Geral Tributária).
V prihodnosti se pričakuje, da bo vlada Angole izboljšala davčne stopnje in pravila, da bi spodbudila naložbe, zmanjšala neformalnost in zagotovila fiskalno odpornost. Ključne reforme, ki se obravnavajo, vključujejo nadaljnje oprostitve DDV za socialno blago, racionalizacijo davčnih spodbud in povečano čezmejno sodelovanje za boj proti izogibanju davkom.
Večje davčne reforme na obzorju: Napoved za 2025–2030
Davčna krajina Angole se bo med letoma 2025 in 2030 spremenila, saj vlada pospešuje svojo fiskalno reformno agendo za diverzifikacijo virov prihodkov in spodbujanje gospodarske odpornosti. Ministrstvo financ je opredelilo vrsto strateških ciljev, ki se osredotočajo na poenostavitev davčnega sistema, širitev davčne osnove in izboljšanje mehanizmov skladnosti. Te reforme so ključne, saj se Angola še naprej preusmerja iz odvisnosti od nafte v bolj raznoliko ekonomijo.
Ena od glavnih področij poudarka je modernizacija upravljanja DDV. Od njegove uvedbe leta 2019 je DDV postal temeljni kamen generiranja prihodkov iz ne-oljnega sektorja. Vlada želi še naprej poenostaviti postopke DDV, zmanjšati oprostitve in izboljšati digitalne zbiralne instrumente v prihodnjih letih. Po podatkih Ministério das Finanças de Angola se pričakuje, da bodo reforme DDV povečale učinkovitost zbiranja davkov in zmanjšale izogibanje davkom, z namenom, da se delež ne-oljnega davka na BDP dvigne nad 10% do leta 2030.
Na področju davka na dobiček podjetij Angola razmišlja o spremembah Zakona o industrijskem davku (Imposto Industrial), ki se trenutno zaračunava pri 25%. Vlada ocenjuje predloge za revizijo davčnih razredov, uvedbo sektor-specifičnih spodbud in izboljšanje meril za odbitke, da bi spodbudila naložbe v prednostne sektorje, kot so kmetijstvo, proizvodnja in obnovljivi viri. Poleg tega je načrtovana digitalizacija davčne uprave – zlasti preko spletnih storitev Administração Geral Tributária (AGT) – s ciljem povečati registracijo davčnih zavezancev in izboljšati nadzor skladnosti.
Reforme davka na osebni dohodek (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) so prav tako pričakovane, s možnostjo prilagajanja stopenj in pragov, da bi bolje odražale trenutne gospodarske razmere in spremembe življenjskih stroškov. Vlada želi uravnotežiti progresivno obdavčevanje s potrebo po spodbujanju formalne zaposlitve in kupne moči potrošnikov.
- V letu 2023 so davčni prihodki predstavljali približno 8,5 % BDP, pri čemer so ne-oljni davki prispevali manj kot 3% (Ministério das Finanças de Angola).
- AGT-jev načrt vključuje popolno integracijo e-vlaganja in e-plačilnih platform do leta 2027.
- Nova zakonodaja proti izogibanju davkom in strožja pravila o transfernih cenah so pod parlamentarnim pregledom, cilj pa je sprejetje do leta 2026.
V prihodnje se pričakuje, da bo davčna reformna strategija vlade usmerjena v preglednost, digitalno transformacijo in usklajevanje z mednarodnimi standardi. Ta pristop naj bi bistveno povečal davčno skladnost, razširil fiskalno bazo in ustvaril bolj predvidljivo investicijsko okolje za tako domače kot tuje deležnike.
Korporativno obdavčevanje: Nove politike in strateški vplivi
Davčna krajina Angole na področju korporativnega obdavčevanja doživlja pomembne spremembe, saj vlada intenzivira prizadevanja za diverzifikacijo virov prihodkov in izboljšanje skladnosti. Splošni davčni zakonik (Código Geral Tributário), nazadnje spremenjen leta 2022, ostaja glavni pravni okvir za korporativno obdavčevanje, vendar nedavne ukrepe nakazujejo proaktiven pristop k povečevanju davčne učinkovitosti in širjenju davčne osnove. Za fiskalno leto 2025 ostaja standardna stopnja davka na dobiček podjetij (Imposto Industrial) pri 25%, s znižano stopnjo 15% za kmetijstvo, akvakulturo in podobne prednostne sektorje, kot določa Generalna davčna uprava (AGT).
V preteklih letih je vlada sprejela ukrepe za krepitev davčne uprave in izvrševanja, kar je odgovor na potrebo po fiskalni konsolidaciji in trajnostni gospodarski rasti. Digitalni portal za davčne zavezance, ki ga je uvedla Generalna davčna uprava (AGT), poenostavi vlaganje, plačilo in poročanje, z namenom zmanjšati neskladnost in povečati preglednost. V letu 2024 so nove zahteve za elektronsko fakturiranje razširjene na velika podjetja, do leta 2025 pa se pričakuje, da se bodo te zahteve začele uporabljati za širši spekter podjetij, kar povečuje davčno bazo in zmanjšuje priložnosti za izogibanje davkom.
Pravila o transfernih cenah, ki so bila prvič uvedena leta 2021, se zdaj strožje izvršujejo. Veled trgovinska podjetja, ki poslujejo v Angoli, morajo zdaj pripraviti letno dokumentacijo, ki dokazuje, da se transakcije znotraj skupine izvajajo po tržnih cenah. AGT je napovedala, da namerava v letu 2025 izvesti več revizij transfernih cen, še posebej v naftnem, plinskem in rudarstvu, ki ostajajo ključni za državne prihodke (Generalna davčna uprava (AGT)).
Nedavne statistike Ministrstva financ kažejo, da se je davčni prihodek iz ne-oljnih sektorjev leta 2023 povečal za 18%, kar je trend, ki se pričakuje, da se bo nadaljeval, saj si vlada prizadeva zmanjšati odvisnost od ogljikovodikov (Ministrstvo financ). Vendar se Angolam še vedno sooča z izzivi, povezanimi z neformalnostjo, administrativno kapaciteto, in potrebo po bolj predvidljivem davčnem okolju za privabljanje tujih naložb.
V prihodnje, do leta 2025 in naprej, se pričakuje, da se bo davčna politika Angole še naprej osredotočala na digitalizacijo, povečano izvrševanje in postopne reforme za širitev davčne osnove. Nenehna tehnična pomoč mednarodnih partnerjev bo prav tako verjetno podpirala prizadevanja za krepitev zmogljivosti in modernizacijo. Podjetja, ki poslujejo v Angoli, bi morala natančno spremljati regulativne spremembe, zagotoviti močne procese davčne skladnosti in se pripraviti na povečano natančnost, zlasti pri čezmejnih transakcijah in sektorjih, usmerjenih v rast.
Davek na osebni dohodek: Spremembe, ki vplivajo na prebivalce in tujce
V letu 2025 bo davčni režim Angole (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) še naprej prehajal reforme, usmerjene v širitev davčne osnove in izboljšanje skladnosti, kar ima neposredne posledice tako za rezidentne posameznike kot za expatriate. IRT se uporablja na dohodke, ki jih posamezniki prejmejo iz zaposlitve, samozaposlitve in drugih določenih virov, pri čemer so rezidenti obdavčeni na svoj svetovni dohodek in ne-rezidenti na dohodek, pridobljen v Angoli.
Nedavne spremembe, zlasti tiste, ki začnejo veljati z Zakonom o državnem proračunu za leto 2024, so prilagodile davčne razrede in stopnje z namenom povečanja fiskalnih prihodkov in usklajevanja davčnega sistema Angole z mednarodnimi standardi. Od leta 2025 se progresivne davčne stopnje za posameznike gibljejo med 10 % in 25 %, pri čemer se najvišji razred uporablja za mesečne dohodke, ki presegajo 2.000.000 AOA. Te spremembe posebej vplivajo na strokovnjake in expatriate z visokimi dohodki, ki so zdaj v primerjavi s preteklimi leti deležni večje davčne obveznosti. Vlada je prav tako pregledala nekatere pragove in oprostitve, zlasti v zvezi z vzdrževanji in davčno priznavanimi stroški, da bi zagotovila ciljno olajšavo za tiste z nižjimi in srednjimi dohodki (Ministério das Finanças).
Za expatriate Angola vzdržuje strogo testiranje prebivališča: osebe, ki so v Angoli prisotne več kot 183 dni v koledarskem letu ali katerih središče interesov je v državi, se štejejo za davčne rezidente. Nedavna prizadevanja za izvrševanje so se osredotočila na izboljšanje določitev prebivališča, kar zahteva strožjo dokumentacijo in periodično poročanje delodajalcev. Organi so tudi okrepili nadzor nad delovnimi pogodbami expatriate in strukturo plač, da bi se izognili neprijavljenim prihodkom in zagotovili pravilno akontacijo pri viru s strani delodajalcev (Administração Geral Tributária).
Zahteve po skladnosti so se okrepile, vključno z obveznim elektronskim vlaganjem za delodajalce in širjenjem pooblastil organov za davčni nadzor. Kazni za podplačilo ali zamude pri plačilu IRT so se povečale, s še dodatnim poudarkom na čezmejnih delavcih in neprijavljenih dohodkih. V letu 2023 je zbiranje davka na osebni dohodek predstavljalo približno 15 % skupnih domačih davčnih prihodkov, številka, ki jo vlada namerava postopoma povečati skozi izboljšano izvrševanje in zmanjšanje neformalne zaposlitve (Ministério das Finanças).
V prihodnosti se pričakuje, da bo Angola še naprej izpopolnjevala svoj režim IRT, osredotočena na digitalizacijo davčnih vlaganj, deljenje podatkov z zunanjimi davčnimi organi ter nadaljnjo prilagoditev razredov, da se odzove na inflacijo in gospodarske razmere. Te ukrepe spremljajo širši cilji fiskalne konsolidacije in obveznosti čezmejne skladnosti, še posebej, ker si Angola prizadeva privabiti usposobljene expatriate, hkrati pa zagotavljati pravične davčne prispevke vseh rezidentov.
DDV, carinske dajatve in posredni davki: Kaj se spreminja?
Posredni davčni sistem Angole se še naprej razvija v letu 2025, kar odraža cilje vlade po diverzifikaciji virov prihodkov, ki niso povezani z nafto, ter usklajevanju z mednarodnimi fiskalnimi standardi. Davek na dodano vrednost (DDV), ki je zamenjal prejšnji davek na potrošnjo oktobra 2019, ostaja temeljni kamen posrednega obdavčevanja v Angoli. Standardna stopnja DDV je 14%, ki se uporablja za večino blaga in storitev, medtem ko se znižana stopnja 7% uporablja za določene osnovne blago in storitve, kot so osnovna živila in kmetijski proizvodi. Izvozi ostajajo obdavčeni z ničlo, kar je skladno z mednarodnimi načeli DDV (Administração Geral Tributária).
Nedavne reforme so poudarile povečano digitalizacijo DDV skladnosti. Od leta 2023 je elektronsko vlaganje poročil DDV in digitalno fakturiranje obvezno za večino srednjih in velikih davčnih zavezancev, kar izboljšuje preglednost in učinkovitost zbiranja davkov. Angolska davčna uprava, Administração Geral Tributária (AGT), nadaljuje z vlaganjem v IT infrastrukturo, da bi te zahteve razširila na manjše davčne zavezance s postopnim pristopom v letih 2025 in naprej.
Carinske dajatve ostajajo pomemben vir prihodkov, še posebej, ko Angola povečuje uvoze za podporo infrastrukturi in gospodinski diverzifikaciji. Sistem carinskih tarif je usklajen s smernicami Južnoafriške razvijalne skupnosti (SADC) in Svetovne trgovinske organizacije (WTO). Tarife se običajno gibljejo od 2 % do 50 %, pri čemer so višje stopnje uporabljene za luksuzne dobrine, alkoholne pijače in tobak. Angola še naprej izvaja sporazume o poenostavitvi trgovine, da bi poenostavila carinsko oceno in spodbudila skladnost (Ministério das Finanças).
Drugi posredni davki, vključno s trošarinami, so doživeli postopne reforme. V letu 2025 ostaja struktura trošarin osredotočena na alkohol, tobak, brezalkoholne pijače in določena vozila, pri čemer se stopnje letno prilagajajo, da odražajo inflacijo in prioritete na področju javnega zdravja. Okoljske dajatve so v obravnavi kot del angolskih zavez, povezanih s trajnostnim razvojem, in bi lahko bile uvedene v prihodnjih letih (Ministério do Ambiente).
- Zbiranje DDV je leta 2024 predstavljalo preko 30 % skupnih ne-oljnih davčnih prihodkov, kar kaže na naraščajočo zrelost sistema.
- Stopnje skladnosti se izboljšujejo, AGT pa je poročala o 15% povečanju vlaganj DDV v primerjavi s prejšnjimi leti leta 2023, nadaljnja rast se pričakuje v letu 2025.
V prihodnosti se pričakuje, da bo Angola še naprej modernizirala svoj posredni davčni sistem, osredotočena na digitalno skladnost, širitev davčne osnove DDV ter izboljšanje izvrševanja. Sodelovanje z mednarodnimi partnerji in nenehne zakonodajne posodobitve bodo oblikovale okolje za posredne davke ter podpirale fiskalno trajnost Angole v prihodnjih letih.
Zahteve po skladnosti in poročanju: Navigacija po novem režimu
Davčna krajina Angole je v zadnjih letih doživela pomembne reforme, katerih cilj je modernizacija sistema, povečanje preglednosti in izboljšanje zbiranja prihodkov. Od leta 2025 so zahteve po skladnosti in poročanju za podjetja in posameznike postale strožje, kar odraža zavezo vlade k širjenju davčne osnove in usklajevanju z mednarodnimi standardi.
Temelj tega razvijajočega se režima je sprejetje novega Splošnega davčnega zakonika (Código Geral Tributário), ki združuje postopkovna pravila za davčne obveznosti, ocene, revizije in pritožbe. Ta okvir, ki ga uveljavlja in izvaja Administração Geral Tributária (AGT), poenostavi procese, vendar tudi uvaja strožje roke in standarde dokumentacije. Davčni zavezanci morajo zdaj ohranjati podrobne evidence o vseh obdavčljivih transakcijah za najmanj pet let, pri čemer se spodbuja elektronska evidenca.
Korporativni davčni zavezanci morajo vsako leto predložiti davčne napovedi o dohodku (Imposto Industrial) do zadnjega dne maja po koncu davčnega leta, medtem ko so mesečna vlaganja za akontacijo in DDV (ali IVA) zvezana za predložitev do zadnjega delovnega dne v mesecu. Nedavne spremembe v režimu DDV, uvedene s Predsedniškim zakonodajnim odlokom št. 7/19 in nadaljnjimi predpisi, so razširile področje DDV na širši spekter blaga in storitev, kar vpliva na postopke skladnosti mnogih podjetij. Subjekti, registrirani za DDV, morajo izdati elektronske račune in predložiti digitalna poročila SAF-T (Standard Audit File for Tax), kar omogoča revizije v realnem času s strani AGT. Neskladnost s temi zahtevami lahko sproži kazni, ki se gibljejo od globe do suspenzije poslovnih dejavnosti, zlasti v sektorjih, ki so označeni kot visoko rizični za izogibanje davkom.
Pri posameznikih se sistem davka na osebni dohodek (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) izvaja na podlagi “plačaj, ko zaslužiš”, pri čemer so delodajalci odgovorni za natančne mesečne akontacije in pravočasna plačila. AGT je uvedla spletne platforme za registracijo, vlaganje in plačila, ki so obvezne za velika podjetja od leta 2023 in se postopoma širijo na manjše subjekte do leta 2025. Ta pobuda digitalizacije namerava izboljšati učinkovitost in preglednost, vendar zahteva tudi, da se davčni zavezanci in njihovi svetovalci prilagodijo novim tehnološkim in postopkovnim standardom.
Ključne statistike Ministério das Finanças kažejo na stalno naraščanje stopenj davčne skladnosti, pri čemer so prihodki iz DDV rasli za več kot 15 % letno od popolne uveljavitve režima leta 2022. V prihodnje je AGT napovedala nadaljnje izboljšave revizijskih zmožnosti, analize podatkov in čezmejnega sodelovanja za boj proti izogibanju in povečanje zbiranja. Podjetja, ki poslujejo v Angoli, bi morala dajati prednost rednim pregledom skladnosti in zagotoviti, da so njihovi računovodski in IT sistemi usklajeni z najnovejšimi regulativnimi zahtevami, da se izognejo sankcijam v okviru zaostrenega režima.
Ključne statistike: Prihodki, stopnje skladnosti in gospodarski vpliv
Davčni sistem Angole, ki ga nadzira Ministério das Finanças in ga izvaja Administração Geral Tributária (AGT), še naprej igra ključno vlogo v fiskalni politiki države, zlasti ker se vlada osredotoča na diverzifikacijo virov prihodkov. Do leta 2025 ostajajo davki primarni način za javne prihodke, pri čemer oljni in ne-oljni prihodki oblikujejo fiskalno pokrajino.
- Prispevek k prihodkom: Po podatkih Ministério das Finanças so davčni prihodki leta 2024 predstavljali približno 19 % BDP Angole. Od tega so davki na nafto (vključno z davkom na dobiček in provizijami) zgodovinsko predstavljali preko 60 % skupnih vladnih prihodkov, čeprav nedavne politike usmerjajo k povečanju deleža iz ne-oljskih sektorjev s reformami na področju DDV, davka na dobiček podjetij in davka na osebni dohodek.
- Uvedba in zbiranje DDV: Od njegove uvedbe leta 2019 je DDV postal vedno bolj pomemben. Standardna stopnja DDV je 14 %. Leta 2024 je zbiranje DDV preseglo 1,1 trilijon AOA, kar odraža širjenje skladnosti in izboljšane ukrepe izvrševanja s strani AGT.
- Stopnje skladnosti: AGT je poročala o stalnem izboljšanju stopenj skladnosti zaradi digitalizacije davčnega vlaganja in povečanja izobraževanja davčnih zavezancev. Število registriranih davčnih zavezancev je med letoma 2022 in 2024 naraslo za več kot 15 %, elektronske predložitve pa zdaj predstavljajo več kot 70 % vlaganj. Vendar pa dejavnost neformalne ekonomije ostaja izziv, saj predstavlja več kot 40 % BDP, kar še naprej vpliva na popolno davčno skladnost.
- Gospodarski vpliv: Mobilizacija davčnih prihodkov je osrednjega pomena za srednjeročno fiskalno konsolidacijo vlade. Predlog državnega proračuna za leto 2025 napoveduje nadaljnjo rast ne-oljnih davčnih prihodkov za kompenzacijo nihanj na učinku trga nafte in podporo proračunskim porabam za infrastrukturo, zdravje in izobraževanje (Ministério das Finanças).
- Napoved: Nadaljnje reforme – vključno s strožjim izvrševanjem, dodatno digitalizacijo in spodbujanjem formalizacije – naj bi do leta 2026 povečale skladnost in razširile davčno bazo. Srednjeročni načrt vlade ima za cilj postopno povečanje razmerja ne-oljskega davka na BDP in bolj trajnostne fiskalne bilance do leta 2027.
Tveganja, priložnosti in strokovno vodstvo za podjetja
Davčna krajina Angole v letu 2025 predstavlja tako opazna tveganja kot tudi pomembne priložnosti za podjetja, ki jih oblikujejo nenehno zakonodajno reformiranje, širitev davčne osnove in povečano izvrševanje s strani nacionalnih organov. Razumevanje teh dinamik je ključno za podjetja, ki si prizadevajo za zagotavljanje skladnosti in izkoriščanje novih priložnosti.
- Ključna tveganja: Angola še naprej izpopolnjuje svoj davčni sistem v skladu z izjavljenimi cilji Ministrstva financ o povečanju fiskalnih prihodkov in širjenju davčne osnove. Splošni davčni zakonik in uvedba DDV leta 2020 sta pomenila prelomno spremembo k modernim davčnim praksam. Vendar pa pogoste spremembe davčnih stopenj in postopkov – kot so tiste, ki jih obsega posodobitvena AGT – lahko povzročijo izzive skladnosti in povečane administrativne obremenitve za podjetja, ki delujejo v več sektorjih. Ključna tveganja vključujejo kompleksnost posrednih davkov (predvsem standardni DDV 14 %), stroga pravila o transfernih cenah in možnost retrospektivnih revizij.
- Zahteve po skladnosti: Digitalizacija davčnih vlaganj preko portala e-deklaracije Administração Geral Tributária je obvezna za večino davkov, vključno z DDV, davek na dobiček podjetij (Imposto Industrial) in davek na osebni dohodek (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho). Organi so okrepili revizije in izvrševanje, kar je povzročilo povečanje kazni za zamude ali napačna vlaganja. Od leta 2024 morajo podjetja predložiti bolj podrobno dokumentacijo o transfernih cenah in obdržati evidence za do 10 let, kar povečuje potrebo po močnih notranjih kontrolah in lokalni strokovni pomoči.
- Priložnosti: Nenehne reforme vlade si prizadevajo privabiti tuje naložbe in diverzificirati gospodarstvo, predvsem izven naftnega sektorja. Spodbude, kot so davčne olajšave in znižane stopnje, so na voljo v nekaterih prednostnih industrijah in geografsko opredeljenih območjih. Sporazumi o preprečevanju dvojnega obdavčevanja, sklenjeni z več partnerji – vključno s Portugalsko in Združenimi arabskimi emirati – ponujajo olajšave za dvojno obdavčevanje in pojasnjujejo čezmejne davčne obveznosti (Ministério das Finanças).
- Strokovno vodstvo: Glede na spremenljivo regulativno okolje je priporočljivo, da podjetja sodelujejo z lokalnimi davčnimi svetovalci in pravniki za ažurne informacije. Ordem dos Advogados de Angola vodi imenik licenciranih strokovnjakov. Udeležba na usposabljanjih, ki jih organizira Administração Geral Tributária, lahko podjetjem pomaga, da so obveščena o novih zahtevah.
- Napoved: S pogledom na leto 2025 in naprej se pričakuje, da bo Angola še naprej širila svojo davčno bazo in izvajala mednarodne najboljše prakse. Nacionalni razvojni načrt vlade poudarja digitalno transformacijo in fiskalno preglednost kot osrednji točki za gospodarsko rast, z večjim usklajevanjem z regionalnimi in globalnimi standardi (Ministério das Finanças).
V povzetku, medtem ko angolske davčne reforme ustvarjajo izzive pri skladnosti, obenem odpirajo poti za naložbe in rast. Proaktivno upravljanje tveganj, izkoriščanje strokovnega svetovanja ter spremljanje zakonodajnih sprememb bo ključno za uspešno delovanje v razvijajočem se davčnem okolju Angole.
Prihodnji pogled: Fiskalna politika Angole in investicijska klima do leta 2030
Davčna krajina Angole doživlja pomembne spremembe, saj si vlada prizadeva izboljšati fiskalno trajnost in pritegniti naložbe do leta 2030. Temelj trenutne reforme je Nacionalni razvojni načrt 2020-2025, ki postavlja prednostne naloge za mobilizacijo domačih prihodkov in izboljšanje davčne skladnosti. Do leta 2025 Angola močno zanaša na nafto, pri čemer več kot 60 % državnih prihodkov izvira iz obdavčitve nafte. Vendar pa vlada aktivno dela na diverzifikaciji davčne osnove in zmanjšanju tveganj, povezanih z nihanji cen nafte.
Nedavne zakonodajne spremembe so usmerjene v učinkovitost in obseg obdavčitve, ki ni povezana z nafto. Leta 2023 je Generalna davčna uprava (AGT) še naprej izvajala sistem DDV, ki je bil prvotno uveden leta 2019, in se uporablja pri standardni stopnji 14 %. DDV zdaj pokriva širši spekter blaga in storitev, ob nenehnih digitalizacijskih pobudah za izboljšanje skladnosti in revizijske zmogljivosti. Vlada je pregleda tudi politike davka na dobiček podjetij (CIT), pri čemer ohranja standardno stopnjo pri 25%, vendar zmanjšuje stopnje za kmetijstvo, proizvodnjo in nekatere PMI, da bi spodbudila gospodinsko diverzifikacijo. Stope davka na osebni dohodek (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) za posameznike ostajajo progresivne, pri čemer se največja stopnja giblje do 25 %.
Davčna skladnost je osrednja točka za upravo. Digitalne platforme za vlaganje in plačilo, kot je AGT-jev portal za davčne zavezance, so se razširile, da bi poenostavile procese in zmanjšale neformalnost. Kazni za zamude ali napačna vlaganja so postale strožje, kar odraža širšo zavezo proti izogibanju davkom in širjenju davčne osnove. Po uradnih podatkih so ne-oljni davčni prihodki med leti 2021 in 2023 rasli za približno 20%, kar je trend, ki ga vlada želi ohraniti preko nadaljnjega izvrševanja in poenostavitve davčnih postopkov.
Glede na napovedi do leta 2030 se pričakuje, da se bo fiskalna politika še naprej usklajevala z mednarodnimi standardi, zlasti ker Angola želi spodbujati večje tuje naložbe. Načrti vključujejo nadaljnje pogajanje o sporazumih o preprečevanju dvojnega obdavčevanja in postopno usklajevanje davčnih okvirjev s tistimi v Južnoafriški razvijalni skupnosti (SADC). Vlada prav tako razmišlja o okoljskih in premoženjskih davkih kot novih virov prihodkov, v skladu z globalnimi trendi usmerjanja k trajnostnemu financiranju.
- Standardna stopnja DDV: 14%
- Standardna stopnja CIT: 25% (zmanjšano za izbrane sektorje)
- Progresivni IRT do 25%
- Rast ne-oljnih davčnih prihodkov: ~20% (2021–2023)
Na splošno so angolske davčne reforme oblikovane tako, da uravnavajo fiskalno konsolidacijo s konkurenčnostjo, preglednostjo in privlačnostjo za naložbe. Naslednjih pet let bo ključno, saj se institucionalne zmogljivosti povečujejo, nova zakonodaja pa se uvaja ter oblikuje bolj odporen in diverzificiran fiskalni okolje.
Viri: Administração Geral Tributária, Ministério das Finanças
Viri in reference
