Conformità delle Corporazioni Non-Azioni nelle Filippine 2025: Navigare tra Nuove Regolamentazioni, Tendenze e Migliori Pratiche per una Governance Sostenibile

• Sintesi Esecutiva: Panoramica sul Paesaggio di Conformità 2025
• Quadro Normativo: Cambiamenti Recenti e Loro Impatto
• Requisiti Chiave di Conformità per le Corporazioni Non-Azioni
• Tendenze Statistiche: Tassi di Conformità e Violazioni Comuni nel 2025
• Casi Studio: Storie di Successo e Fallimenti di Conformità
• Tecnologia e Conformità: Strumenti Digitali e Automazione
• Gestione del Rischio: Identificazione e Mitigazione dei Rischi di Conformità
• Migliori Pratiche: Strategie Azionabili per il 2025
• Prospettive Future: Sviluppi Regolamentari Previsti
• Appendici: Risorse, Checklist e Modelli di Conformità
• Fonti e Riferimenti

Sintesi Esecutiva: Panoramica sul Paesaggio di Conformità 2025

Il paesaggio della conformità per le corporazioni non-azioni nelle Filippine sta affrontando una trasformazione significativa nel 2025, guidata da aggiornamenti normativi, iniziative di digitalizzazione e un’intensificazione dell’applicazione da parte delle agenzie governative. Le corporazioni non-azioni—entità organizzate non per profitto ma per scopi come la beneficenza, l’educazione o il benessere sociale—sono soggette a un insieme distinto di requisiti di conformità sotto la Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC) e altre autorità competenti.

Nel 2025, la SEC continua a far rispettare il Codice delle Corporazioni Revisionato delle Filippine (Legge della Repubblica N. 11232), che impone la presentazione annuale di documenti, la corretta gestione dei registri e la trasparenza nella governance. Le corporazioni non-azioni devono presentare il loro Foglio Informativo Generale (GIS) e i Bilanci Finanziari Auditi (AFS) entro 30 giorni dopo la loro assemblea annuale, con il non rispetto che comporta sanzioni amministrative o possibile revoca della registrazione. La SEC ha anche intensificato il controllo delle divulgazioni della proprietà reale, richiedendo agli enti non-azioni di identificare e segnalare i loro veri controllori per combattere il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo, in linea con le linee guida del Consiglio Anti-Riciclaggio (AMLC) (Consiglio Anti-Riciclaggio).

La trasformazione digitale è un tema chiave nel 2025, con lo strumento di Presentazione e Invio Elettronico della SEC (eFAST) ora obbligatorio per tutte le corporazioni non-azioni. Questa piattaforma semplifica la presentazione dei documenti di conformità, riducendo i tempi di elaborazione e minimizzando gli errori. Il passaggio alla conformità digitale fa parte della spinta più ampia del governo per facilitare il fare impresa, come indicato dal Dipartimento del Commercio e dell’Industria (DTI). Tuttavia, questa transizione richiede anche che le organizzazioni investano in alfabetizzazione digitale e misure di cybersicurezza per proteggere i dati sensibili.

Regolamenti specifici per settore stanno anche diventando più rigorosi. Le istituzioni educative non-azioni, ad esempio, devono rispettare requisiti aggiuntivi da parte della Commissione sull’Educazione Superiore (CHED), mentre le organizzazioni benefiche affrontano un monitoraggio più severo per l’utilizzo dei fondi e la rendicontazione per garantire l’allineamento con i loro scopi dichiarati.

Nel complesso, l’ambiente di conformità del 2025 per le corporazioni non-azioni nelle Filippine è caratterizzato da un aumento della rigidità normativa, digitalizzazione e un focus sulla trasparenza. Le organizzazioni devono adattarsi proattivamente a questi cambiamenti per evitare sanzioni e mantenere una buona posizione con i regolatori.

Quadro Normativo: Cambiamenti Recenti e Loro Impatto

Il panorama normativo per le corporazioni non-azioni nelle Filippine ha subito cambiamenti significativi negli ultimi anni, con gli aggiornamenti più notevoli derivanti dall’attuazione del Codice delle Corporazioni Revisionato (RCC) del 2019 e dalle emissioni successive da parte della Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC). Queste riforme hanno continuato a plasmare i requisiti di conformità fino al 2025, influenzando governance, rendicontazione e trasparenza operativa per gli enti non-azioni, comprese le fondazioni, le ONG e le associazioni professionali.

Uno dei cambiamenti più impattanti è la presentazione online obbligatoria dei rapporti annuali e dei Fogli Informativi Generali (GIS) tramite lo strumento di Presentazione e Invio Elettronico (eFAST) della SEC. Questa digitalizzazione, applicata dal 2021 e ulteriormente semplificata nel 2024, mira a migliorare la trasparenza e l’efficienza. La non conformità ai requisiti di eFAST ora comporta penali automatiche e possibile revoca della registrazione aziendale, rendendo le presentazioni digitali tempestive una priorità critica di conformità per il 2025 (Commissione di Sicurezza e Cambio).

La SEC ha anche inasprito le regole sulla conformità al riciclaggio di denaro (AML), in particolare per le corporazioni non-azioni classificate come “soggetti coperti” ai sensi della Legge sul Riciclaggio di Denaro (AMLA). Nel 2023, la SEC ha emesso il Circolare N. 9, richiedendo la nomina di Responsabili della Conformità e la presentazione di informazioni dettagliate sulla Proprietà Reale. Queste misure sono progettate per prevenire l’abuso delle entità non-azioni per attività illecite e sono rigorosamente attuate nel 2025, con la non conformità che porta a sanzioni amministrative (Commissione di Sicurezza e Cambio).

Inoltre, le disposizioni del RCC sulla perpetuità dell’esistenza corporativa, salvo diverse indicazioni, hanno semplificato il processo di rinnovo per le corporazioni non-azioni. Tuttavia, questo beneficio dipende dal rigoroso rispetto dei requisiti di conformità aggiornati, tra cui l’aggiornamento tempestivo degli Articoli di Incorporazione e dei Regolamenti Interni per riflettere le operazioni correnti e la composizione del consiglio. La SEC ha aumentato il suo controllo sulle attività delle corporazioni non-azioni, in particolare quelle che ricevono donazioni o sovvenzioni straniere, per garantire l’allineamento con i loro scopi dichiarati e la conformità con la Legge sulle Donazioni Esterne e altre normative rilevanti (Commissione di Sicurezza e Cambio).

In sintesi, il quadro normativo in evoluzione nelle Filippine richiede che le corporazioni non-azioni diano priorità alla conformità digitale, a una governance robusta e alla trasparenza nel 2025. La mancanza di adattamento a questi cambiamenti può comportare significativi rischi operativi e legali, sottolineando l’importanza della gestione proattiva della conformità.

Requisiti Chiave di Conformità per le Corporazioni Non-Azioni

Le corporazioni non-azioni nelle Filippine, che includono fondazioni, associazioni e organizzazioni senza scopo di lucro, sono regolate principalmente dal Codice delle Corporazioni Revisionato delle Filippine (Legge della Repubblica N. 11232) e sono soggette a requisiti specifici di conformità distinti da quelli delle corporazioni azionarie. A partire dal 2025, questi requisiti sono rigorosamente applicati dalla Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC) e altre agenzie governative competenti per garantire trasparenza, responsabilità e funzione legale degli enti non-azioni.

• Presentazione Annuale del Foglio Informativo Generale (GIS): Le corporazioni non-azioni devono presentare il loro GIS aggiornato entro 30 giorni di calendario dalla data della loro assemblea annuale dei membri. Il GIS deve riflettere accuratamente gli attuali funzionari, membri e altri dettagli pertinenti. Il mancato invio nei tempi previsti può comportare sanzioni o revoca della registrazione della corporazione.
• Bilanci Finanziari Annuali (AFS): Le corporazioni non-azioni sono tenute a presentare bilanci finanziari auditi alla SEC entro 120 giorni dalla fine del loro anno fiscale. Gli AFS devono essere preparati in conformità con gli Standard di Rendicontazione Finanziaria Filippini e auditati da un Commercialista Pubblico Indipendente. Per le organizzazioni con entrate annuali lorde inferiori a PHP 600.000, una Certificazione Notarile del Tesoriere può sostituire un audit.
• Assemblee Generali e Riunioni del Consiglio: Il Codice delle Corporazioni Revisionato prevede che le corporazioni non-azioni tengano un’assemblea generale annuale dei membri e riunioni regolari del consiglio. I verbali di queste riunioni devono essere debitamente documentati e resi disponibili per l’ispezione da parte dei membri e delle autorità di regolamentazione.
• Conformità Fiscale: Sebbene le corporazioni non-azioni possano essere idonee a esenzioni fiscali, devono comunque registrarsi presso il Bureau of Internal Revenue (BIR) e presentare le dichiarazioni fiscali applicabili, inclusa la dichiarazione annuale sul reddito (anche se esente), e ottenere un Certificato di Esenzione Fiscale, che deve essere rinnovato periodicamente.
• Licenze e Permessi Speciali: A seconda delle loro attività, le corporazioni non-azioni potrebbero dover ottenere permessi aggiuntivi da agenzie come il Dipartimento del Benessere Sociale e dello Sviluppo (DSWD) per le organizzazioni di benessere sociale, o la Commissione per i Filippini all’Estero (CFO) per quelle con legami internazionali.

Il rispetto rigoroso di questi requisiti di conformità è essenziale per le corporazioni non-azioni per mantenere una buona reputazione, evitare sanzioni amministrative e continuare a beneficiare di privilegi come le esenzioni fiscali e l’idoneità per sovvenzioni. La SEC ha intensificato le sue attività di monitoraggio e applicazione negli ultimi anni, rendendo la conformità una priorità fondamentale per tutte le entità non-azioni che operano nelle Filippine nel 2025.

Tendenze Statistiche: Tassi di Conformità e Violazioni Comuni nel 2025

Nel 2025, i tassi di conformità tra le corporazioni non-azioni nelle Filippine hanno mostrato un modesto miglioramento, riflettendo sia gli sforzi normativi sia una maggiore consapevolezza tra le organizzazioni. Secondo la Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC) delle Filippine, il tasso complessivo di conformità per le presentazioni dei rapporti annuali da parte delle corporazioni non-azioni ha raggiunto circa il 78% nella prima metà del 2025, in aumento rispetto al 74% nel 2024. Questo incremento è attribuibile a campagne di informazione intensificate e all’implementazione dello strumento di Presentazione e Invio Elettronico (eFAST) della SEC, che ha semplificato il processo di reportistica e ridotto i carichi amministrativi.

Nonostante questi progressi, una parte significativa delle corporazioni non-azioni continua a affrontare sfide nel soddisfare i requisiti normativi. Le violazioni più comuni identificate dalla SEC nel 2025 includono:

• Presentazione Ritardata o Non Eseguita dei Fogli Informativi Generali (GIS): Circa il 15% delle corporazioni non-azioni ha presentato il proprio GIS oltre la scadenza o non ha presentato affatto, spesso a causa di ritardi amministrativi interni o mancanza di consapevolezza degli aggiornamenti delle scadenze di presentazione.
• Fallo di Presentare i Bilanci Finanziari Auditi (AFS): Circa il 12% delle entità è stato segnalato per non aver presentato i propri AFS, un requisito che garantisce trasparenza e responsabilità nella gestione finanziaria.
• Non-Conformità con la Divulgazione della Proprietà Reale: La SEC ha segnalato un tasso di non conformità del 9% per la presentazione delle dichiarazioni sulla proprietà reale, un componente critico nelle iniziative governative contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo.
• Non Registrazione delle Modifiche: Circa il 6% delle corporazioni non-azioni non ha registrato le modifiche ai propri articoli di incorporazione o regolamenti, necessari per il riconoscimento legale delle modifiche organizzative.

Le azioni di enforcement nel 2025 hanno incluso l’imposizione di sanzioni amministrative, la sospensione delle licenze aziendali e, in alcuni casi, la revoca dei certificati di incorporazione. La SEC ha anche aumentato l’uso di strumenti di monitoraggio digitale per identificare più efficacemente le entità non conformi. Nonostante ciò, i bollettini trimestrali di conformità dell’agenzia hanno evidenziato tendenze specifiche per settore, con corporazioni non-azioni educative e religiose che mostrano tassi di conformità più elevati rispetto ai piccoli gruppi di advocacy e alle organizzazioni comunitarie.

Guardando al futuro, ci si aspetta che la SEC stringa ulteriormente il monitoraggio della conformità ed espanda i servizi di supporto digitale, mirare a portare i tassi di conformità sopra l’80% entro la fine del 2025. Questi sforzi sono in linea con la spinta più ampia del governo per una buona governance e trasparenza nel settore non profit, come delineato nell’agenda di modernizzazione regolamentare del Dipartimento delle Finanze.

Casi Studio: Storie di Successo e Fallimenti di Conformità

Le corporazioni non-azioni nelle Filippine, come fondazioni, associazioni e ONG, sono soggette a rigorosi requisiti di conformità stabiliti dalla Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC) e da altri organi di regolamentazione. Esaminando casi studio reali degli ultimi anni si rivelano sia pratiche di conformità esemplari che fallimenti notevoli, offrendo lezioni preziose per le organizzazioni che operano in questo settore.

Storie di Successo

• Philippine Business for Social Progress (PBSP): Come una delle più grandi organizzazioni non-azioni senza scopo di lucro nel paese, PBSP ha costantemente dimostrato robusta conformità alle normative della SEC. La trasparente rendicontazione finanziaria dell’organizzazione, la tempestiva presentazione dei Fogli Informativi Generali (GIS) e l’aderenza ai protocolli di prevenzione del riciclaggio di denaro le hanno conferito riconoscimento sia dalla SEC che dai donatori internazionali. Il successo di PBSP è attribuito al suo dedicato team di conformità e audit interni regolari, che assicurano che tutti i requisiti normativi siano soddisfatti e i rischi siano gestiti proattivamente (Philippine Business for Social Progress).
• Caritas Manila: Questa corporazione non-azione di base religiosa ha mantenuto la sua buona posizione seguendo rigorosamente i requisiti di reportistica annuali della SEC e implementando migliori pratiche nella governance. L’impegno di Caritas Manila per la trasparenza e la responsabilità le ha permesso di garantire un finanziamento continuo dai partner sia locali che internazionali, rafforzando ulteriormente il suo impatto sociale (Caritas Manila).

Fallimenti di Conformità

• Revoca dei Certificati per Non-Conformità: Nel 2023, la SEC ha revocato i certificati di incorporazione di oltre 2.000 corporazioni non-azioni per aver mancato di presentare rapporti annuali e GIS per almeno cinque anni consecutivi. Questa revoca di massa ha evidenziato le conseguenze della trascuratezza degli obblighi di conformità, inclusa la perdita della personalità giuridica e l’incapacità di operare o ricevere finanziamenti (Commissione di Sicurezza e Cambio).
• Violazioni della Legge sul Riciclaggio di Denaro (AMLA): Diverse ONG hanno affrontato indagini e sanzioni nel 2024 per non essersi registrate come soggetti coperti ai sensi della Legge sul Riciclaggio di Denaro e per non aver presentato rapporti di transazione richiesti. Questi fallimenti non solo hanno comportato sanzioni, ma hanno anche danneggiato le reputazioni delle organizzazioni e messo a repentaglio l’accesso ai finanziamenti dei donatori (Consiglio Anti-Riciclaggio).

Questi casi studio sottolineano l’importanza critica della gestione proattiva della conformità per le corporazioni non-azioni nelle Filippine. Il successo dipende dalla trasparenza, dalla rendicontazione tempestiva e dall’aderenza agli standard normativi in evoluzione, mentre le inosservanze possono portare a conseguenze operative e reputazionali gravi.

Tecnologia e Conformità: Strumenti Digitali e Automazione

Le corporazioni non-azioni nelle Filippine, come fondazioni, associazioni e organizzazioni senza scopo di lucro, devono affrontare un complesso ambiente normativo governato dalla Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC) e da altre agenzie competenti. Nel 2025, l’adozione di strumenti digitali e automazione sta trasformando il modo in cui queste entità gestiscono la conformità, semplificano la reportistica e mitigano i rischi associati a inadempienze normative.

La spinta della SEC per la digitalizzazione, evidenziata dalla piena implementazione dello strumento di Presentazione e Invio Elettronico (eFAST), ha reso obbligatoria la presentazione elettronica dei Fogli Informativi Generali (GIS), dei Bilanci Finanziari Auditi (AFS) e di altri documenti di conformità per le corporazioni non-azioni. Questo cambiamento riduce la documentazione cartacea manuale, minimizza gli errori e accelera i tempi di trattamento. La piattaforma eFAST fornisce anche promemoria automatici e tracciamento dello stato, aiutando le organizzazioni ad evitare presentazioni tardive e le relative sanzioni (Commissione di Sicurezza e Cambio).

Oltre ai portali normativi, le corporazioni non-azioni stanno sempre più sfruttando sistemi di gestione della conformità basati sul cloud. Queste piattaforme offrono archiviazione centralizzata dei documenti, monitoraggio automatico delle scadenze e automazione del flusso di lavoro per risoluzioni del consiglio, registrazioni dei membri e preparazione di rapporti annuali. L’integrazione con software contabili semplifica ulteriormente la preparazione dei bilanci finanziari, garantendo l’allineamento con i requisiti del Bureau of Internal Revenue (BIR) per lo status esente da imposte e altre obbligazioni fiscali (Bureau of Internal Revenue).

Gli strumenti di automazione migliorano anche la trasparenza e la governance. Le soluzioni di gestione del consiglio digitale facilitano riunioni virtuali sicure, votazioni online e documentazione in tempo reale dei minuti, che sono critici per dimostrare conformità con il Codice delle Corporazioni Revisionato e i regolamenti interni. Questi strumenti aiutano le corporazioni non-azioni a mantenere tracce di audit robusti, un requisito chiave durante gli audit della SEC o del BIR.

Guardando al futuro, l’integrazione dell’intelligenza artificiale (AI) e del machine learning si prevede che ottimizzi ulteriormente i processi di conformità. L’analisi guidata dall’AI può segnalare incongruenze nelle presentazioni, prevedere i rischi di conformità e raccomandare azioni correttive, riducendo l’onere amministrativo per le corporazioni non-azioni e consentendo loro di concentrarsi maggiormente sulle loro missioni core.

In sintesi, gli strumenti digitali e l’automazione non solo semplificano la conformità per le corporazioni non-azioni nelle Filippine, ma stanno anche stabilendo nuovi standard per trasparenza, efficienza e gestione del rischio nel settore.

Gestione del Rischio: Identificazione e Mitigazione dei Rischi di Conformità

Una gestione efficace del rischio è cruciale per le corporazioni non-azioni nelle Filippine, particolarmente mentre l’attenzione normativa si intensifica e i requisiti di conformità evolvono. Identificare e mitigare i rischi di conformità richiede un approccio proattivo per comprendere il panorama legale, le vulnerabilità interne e le potenziali conseguenze della non conformità.

I principali rischi di conformità per le corporazioni non-azioni nelle Filippine includono il mancato invio dei rapporti annuali, le mancanze nella manutenzione degli Fogli Informativi Generali (GIS) aggiornati e la non aderenza alle regole stabilite dalla Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC). La SEC ha aumentato le sue attività di enforcement, con l’implementazione nel 2024 di penali più severe per ritardi o presentazioni inaccurate, come delineato nelle ultime Circolari Memorandum. La non conformità può portare a sanzioni amministrative, revoca della registrazione e danni reputazionali, che potrebbero influenzare la capacità della corporazione di ricevere sovvenzioni o donazioni.

Per mitigare questi rischi, si consiglia alle corporazioni non-azioni di implementare controlli interni solidi e sistemi di monitoraggio della conformità. Ciò include:

• Stabilire un calendario di conformità per tenere traccia delle scadenze per le presentazioni alla SEC e altre presentazioni regolamentari.
• Rivedere e aggiornare regolarmente i documenti aziendali, come regolamenti e articoli di incorporazione, per garantire l’allineamento con le normative attuali.
• Condurre audit interni periodici per identificare lacune nella conformità e affrontarle tempestivamente.
• Designare un responsabile della conformità o un comitato responsabile della supervisione dell’aderenza regolamentare e del contatto con la SEC.
• Fornire formazione continua per i membri del consiglio e il personale sui requisiti di conformità in evoluzione, specialmente in considerazione dei nuovi mandati di reportistica digitale introdotti dalla SEC nel 2024.

Inoltre, sfruttare la tecnologia—come il software di gestione della conformità—può semplificare la gestione dei documenti e automatizzare promemoria per scadenze critiche. Secondo un rapporto del 2024 di PwC Filippine, le organizzazioni che hanno adottato strumenti di conformità digitale hanno ridotto gli incidenti di presentazione tardiva fino al 40%.

In sintesi, il dinamico ambiente normativo nelle Filippine richiede un approccio strutturato e vigile alla gestione del rischio di conformità per le corporazioni non-azioni. Identificando precocemente i potenziali rischi e istituendo strategie di mitigazione complete, le organizzazioni possono proteggere la loro posizione legale e mantenere la fiducia degli stakeholder.

Migliori Pratiche: Strategie Azionabili per il 2025

Con l’intensificarsi dell’attenzione normativa e la Commissione di Sicurezza e Cambio delle Filippine (SEC) che continua a aggiornare il suo framework di conformità, le corporazioni non-azioni devono adottare strategie solide per garantire la piena conformità nel 2025. Le seguenti migliori pratiche rappresentano passi azionabili mirati all’evoluzione del panorama normativo:

• Monitoraggio Normativo Proattivo: Le corporazioni non-azioni dovrebbero designare funzionari o comitati di conformità responsabili di monitorare gli aggiornamenti dalla Commissione di Sicurezza e Cambio e altre agenzie competenti. Rivedere regolarmente le Circolari Memorandum e i comunicati della SEC assicura un adattamento tempestivo ai nuovi requisiti, come i più recenti formati GIS e le divulgazioni sulla proprietà reale.
• Archiviazione e Reportistica Digitale: La spinta della SEC verso la digitalizzazione, incluso lo strumento di Presentazione e Invio Elettronico (eFAST), richiede alle corporazioni non-azioni di mantenere registri digitali e presentare rapporti elettronicamente. Investire in sistemi di gestione documentale sicuri e formare il personale sui protocolli di eFAST semplificherà la conformità e ridurrà il rischio di presentazioni tardive o errate (Commissione di Sicurezza e Cambio).
• Calendario Annuale di Conformità: Sviluppare un dettagliato calendario di conformità che includa le scadenze per GIS, bilanci finanziari auditati e altre presentazioni obbligatorie. Promemoria automatizzati e audit interni prima delle date di presentazione possono aiutare a evitare sanzioni e garantire che tutti i requisiti siano soddisfatti in tempo.
• Formazione del Consiglio e dei Membri: Condurre regolarmente sessioni di orientamento e aggiornamento per i membri del consiglio e gli ufficiali sui loro doveri fiduciari, sulle obbligazioni contro il riciclaggio di denaro (AML) e sui più recenti protocolli di conformità. Questo è particolarmente critico poiché la SEC aumenta l’applicazione delle normative AML per le entità non-azioni (Consiglio Anti-Riciclaggio).
• Pratiche di Governance Trasparenti: Adottare politiche chiare per i conflitti di interesse, le denunce e la trasparenza finanziaria. Pubblicare rapporti annuali e rendere accessibili ai membri e agli stakeholder documenti chiave può migliorare la fiducia e dimostrare un impegno per una buona governance, allineandosi con l’advocacy della SEC per la trasparenza nel settore non profit.
• Impegno di Consulenti Legali e Fiscali: Collaborare con professionisti legali e fiscali esperti nella normativa delle corporazioni non-azioni per rivedere i regolamenti, garantire la conformità con i requisiti del Bureau of Internal Revenue e affrontare questioni emergenti come la privacy dei dati e la conformità alla raccolta fondi.

Adottando queste migliori pratiche, le corporazioni non-azioni nelle Filippine possono mitigare i rischi di conformità, promuovere la fiducia degli stakeholder e posizionarsi per una crescita sostenibile nel 2025 e oltre.

Prospettive Future: Sviluppi Regolamentari Previsti

Guardando al 2025, il panorama normativo per le corporazioni non-azioni nelle Filippine è previsto evolversi in risposta sia a cambiamenti politici interni che a tendenze di governance globali. La Commissione di Sicurezza e Cambio (Commissione di Sicurezza e Cambio Filippine) ha segnalato sforzi continui per rafforzare i framework di conformità, in particolare nelle aree di trasparenza, prevenzione del riciclaggio di denaro (AML) e divulgazione della proprietà reale. Questi cambiamenti previsti sono guidati dagli impegni del paese nei confronti degli standard internazionali stabiliti da organizzazioni come il Gruppo di Azione Finanziaria (FATF) e l’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OECD).

Un’area chiave di attenzione è il miglioramento dei requisiti di reporting per le corporazioni non-azioni, specialmente quelle impegnate in attività caritatevoli, religiose o di advocacy. Si prevede che la SEC rilasci linee guida più severe sulla presentazione dei Fogli Informativi Generali (GIS) e dei Bilanci Finanziari Auditi (AFS), con un’enfasi sulla presentazione digitale e sugli aggiornamenti in tempo reale al portale online della SEC. Questo passo mira a migliorare l’accuratezza e l’accessibilità dei dati, allineandosi con l’agenda più ampia di trasformazione digitale del governo (Dipartimento delle Tecnologie dell’Informazione e delle Comunicazioni).

Inoltre, c’è un crescente slancio per l’introduzione di standard di conformità specifici per settore, in particolare per le corporazioni non-azioni che operano in settori sensibili come l’educazione, la salute e i servizi sociali. Questi standard potrebbero includere una due diligence migliorata, audit di conformità periodici e formazione obbligatoria per i membri del consiglio su governance e gestione del rischio. Il Dipartimento delle Finanze e Bangko Sentral ng Pilipinas sono anche attesi a collaborare con la SEC per garantire che le entità non-azioni rispettino le normative aggiornate AML e sui protocolli di contrasto al finanziamento del terrorismo.

• Presentazione online obbligatoria dei documenti di conformità e aggiornamenti in tempo reale dei registri aziendali.
• Applicazione più severa della divulgazione della proprietà reale per prevenire l’abuso delle entità non-azioni per attività illecite.
• Requisiti di conformità specifici per settore, specialmente per organizzazioni che ricevono finanziamenti esteri o operano in industrie regolamentate.
• Penalità aumentate per presentazioni tardive o inaccurate, con un focus sulla deterrenza e responsabilità.

Nel complesso, il 2025 si preannuncia come un anno cruciale per la conformità delle corporazioni non-azioni nelle Filippine, con sviluppi normativi mirati a favorire una maggiore trasparenza, responsabilità e allineamento con le migliori pratiche globali.

Appendici: Risorse, Checklist e Modelli di Conformità

Le corporazioni non-azioni nelle Filippine, come fondazioni, associazioni e organizzazioni senza scopo di lucro, sono soggette a un insieme distinto di requisiti di conformità sotto la Commissione di Sicurezza e Cambio (SEC) e altri organi regolatori. Per assistere le organizzazioni nel mantenere una buona posizione e evitare sanzioni, questa appendice fornisce risorse essenziali, checklist e modelli di conformità specifici per il 2025.

• Risorse Chiave di Conformità:
  • Linee Guida della SEC per le Corporazioni Non-Azioni: Guida completa su registrazione, requisiti di reportistica e governance per entità non-azioni.
  • Bureau of Internal Revenue (BIR): Procedure di esenzione fiscale, modelli di dichiarazione informativa annuale e requisiti documentali per organizzazioni non profit.
  • Dipartimento di Giustizia (DOJ): Opinioni legali e aggiornamenti sulle operazioni e conformità delle corporazioni non-azioni.
• Checklist Annuale di Conformità (2025):
  • Presentare il Foglio Informativo Generale (GIS) presso la SEC entro 30 giorni dopo l’assemblea annuale dei membri.
  • Presentare i Bilanci Finanziari Auditi (AFS) alla SEC, firmati da un CPA indipendente, entro 120 giorni dalla fine dell’anno fiscale.
  • Rinnovare il Certificato di Registrazione del BIR e aggiornare i registri contabili annualmente.
  • Presentare il Modulo BIR 1702-EX (Dichiarazione annuale sul reddito per le corporazioni esenti) entro il 15° giorno del quarto mese dopo la chiusura dell’anno fiscale.
  • Aggiornare e mantenere un elenco dei membri e degli ufficiali, inclusi i verbali delle riunioni e le risoluzioni del consiglio.
  • Considerare i requisiti dell’unità governativa locale (LGU), come permessi aziendali e certificati tributari comunitari.
• Modelli di Conformità:
  • Modello di Foglio Informativo Generale (GIS) – scaricabile dal portale dei Moduli e Modelli della SEC.
  • Formato di Risoluzione del Consiglio standard per presentazioni annuali e transazioni bancarie.
  • Modello per i Bilanci Finanziari Auditati, come prescritto dalla sezione Contabilità e Auditing della SEC.
  • Calendario Annuale di Conformità per tenere traccia delle scadenze e delle date di presentazione.

Rimanere aggiornati con le più recenti emissioni normative e utilizzare modelli standardizzati può ridurre significativamente il rischio di non conformità. Per il 2025, le organizzazioni sono incoraggiate a consultare regolarmente i siti ufficiali della SEC e del BIR per circolari, avvisi e moduli scaricabili per garantire presentazioni tempestive e accurate.

Fonti e Riferimenti

• Bureau of Internal Revenue (BIR)
• Department of Social Welfare and Development (DSWD)
• Department of Finance
• Philippine Business for Social Progress
• Caritas Manila
• PwC Philippines
• Bangko Sentral ng Pilipinas