Svíþjóðar Gjalddagaskattur 2025: Allt í senn um breytingar á reglum, áhrif á markaðinn og stefnumótunar tækifæri. Kannaðu nýjustu gögnin, uppfærslur um skuldbindingar og aðgerðarhæfar upplýsingar fyrir fjárfesta og fyrirtæki.

• Yfirlit: Gjalddagaskattur í Svíþjóð 2025
• Reglugerðaupplýsingar: Nýjar og komandi breytingar á gjalddagaskatti í Svíþjóð
• Markaðsgögn: Hlutir í skarpskyggnisfjárfestingum og skatti
• Áhrifamat: Áhrif á erlenda fjárfesta og alþjóðleg fyrirtæki
• Skuldbindingastefnur: Fara um nýjar skýrslugerðaráætlun og skjölunarkröfur
• Tilfelli: Raunveruleg áhrif á mikilvægar greinar
• Samanburðargreining: Svíþjóð vs. Aðrir Evrópuríkja gjalddagaskattreglur
• Tækifæri og hættur: Stefnumótunarleiðbeiningar fyrir 2025
• Fyrirgefningu: Lykilgjalddagaskattar, eyðublöð og úrræði
• Heimildir og tilvísanir

Yfirlit: Gjalddagaskattur í Svíþjóð 2025

Sviþjóðar gjalddagaskattur er grunnstoð í fjárhagsstefnu landsins, sem hefur áhrif á bæði innlenda og alþjóðlega fjárfesta. Frá og með 2025 er gjalddagaskattur í Svíþjóð einkenndur af áframhaldandi umbótum sem miða að því að auka samkeppnishæfni landsins á meðan fjárhagsflokkið er varðveitt. Gjalddagaskatturinn gildir aðallega um tekjur frá hreyfanlegum fjármagni, svo sem arði, vöxtum og tilteknum happdrættisvinningum, með aðalhlutfalli sett á 35%. Hins vegar er raunveruleg skattbyrði fyrir marga fjárfesta sem ekki búa í landinu yfirleitt lækkuð í gegnum umfangsmikla net af tvískipulagsáttmálum (DTAs) Sviþjóðar og sérstakar undanþágur.

Undanfarin ár hafa verið mikil lagasetningar. Árið 2022 höfðu svissneskir kjósendur hafnað stórri umbótum sem hefðu afnumið gjalddagaskatt af vöxtum á svissneskum skuldabréfum, en ríkisstjórnin hefur haldið áfram að leita að markvissum breytingum. Fyrir 2025 er áherslan áfram á að nútímavæða kerfið til að laða að alþjóðleg fjármögnun meðan verið er að koma í veg fyrir skattsvik. Svissnesk ríkisskattstjórn (FTA) hefur aukið viðleitni sína til að einfalda endurgönguferla og bæta gegnsæi, í samræmi við alþjóðleg stöðlum eins og sameiginlega skýrslustandard OECD (Svissnesk ríkisskattstjórn).

Helgar þróanir sem móta 2025 landslagið eru:

• Dígitölun skattaferla: FTA er að stækka stafrænar pallur fyrir gjalddagaskattarskýrsla og endurgöngubeiðnir, sem dregur úr stjórnsýslubyrði fyrir bæði skattgreiðendur og fjármálastofnanir.
• Alþjóðlegt samvinna: Sviþjóð heldur áfram að endurskoða og stækka net sitt af DTA, sem auðveldar lægri gjalddagaskatta og auðveldara millilandafjárfestingarflæði (Ríkisritari fyrir alþjóðleg fjármál).
• Markvissar undanþágur: Sumar safnaðarfjárfestingarfyrirtæki og lífeyrissjóðir njóta undanþága eða lægra hlutfalls, sem styður hlutverk Sviþjóðar sem alþjóðlegur fjármagnsstjórnunarmiðstöð (Svíþjóðarsamband bankamanna).

Þrátt fyrir þessar umbætur eru áskoranir enn til staðar. Flækjustig kerfisins, sérstaklega fyrir alþjóðleg fyrirtæki, og hætta á tvískiptingu skattsins halda áfram. Hins vegar er von á að skuldbinding Sviþjóðar við gegnsæi og alþjóðlegar stöðlar muni enn frekar auka aðdráttarafl þess sem fjármálamiðstöð á árinu 2025. Markaðsþátttakendur ættu að fylgjast vel með reglugerðaupplýsingum og nýta tilboð um samninga til að hámarka skattastöðu sína í þróun gjalddagaskattarins í Sviþjóð.

Reglugerðaupplýsingar: Nýjar og komandi breytingar á gjalddagaskatti í Svíþjóð

Gjalddagaskattur Sviþjóðar er að fara í umtalsverða umbreytingu, með nokkrum nýlegum og komandi reglugerðarbreytingum sem munu hafa áhrif bæði á innlenda og alþjóðlega fjárfesta árið 2025. Gjalddagaskatturinn í Sviþjóð, sem venjulega er lagður á með hlutfalli 35% á tiltekið tekjur eins og arð, vexti og happdrættisvinninga, hefur lengi verið grundvöllur skattgreiðslunnar í Sviþjóð. Hins vegar hefur ríkisstjórn Sviþjóðar viðurkennt að það sé nauðsynlegt að nútímavæða kerfið til að auka aðdráttarafl Sviþjóðar sem fjármálamiðstöð og til að samræma alþjóðlegar stöðlar.

Ein af því sem mest ber á reglugerðaupplýsingum er hlutabreyting gjalddagaskatts á svissneskum innanlands skuldabréf og tengdum vöxtum, sem áætlað er að taki gildi árið 2025. Þessi umbót, sem samþykkt var af Svissneska þinginu árið 2022, miðar að því að örva svissneska fjármálamarkaðinn með því að gera hann samkeppnishæfari fyrir bæði útgefendur og fjárfesta. Breytingin á að hvetja svissnesk fyrirtæki til að gefa út skuldabréf innlendis frekar en erlendis, þannig að styrkja innlenda fjármálamarkaðinn. Umbótin felur einnig í sér afnám á veltuskatti á svissneska skuldabréfum, sem dregur enn frekar úr kostnaði við viðskipti á markaðnum (Svissneska ríkisstjórn).

Auk þess hefur svissneska ríkisskattstjóra (SFTA) verið að uppfæra stjórnsýsluhætti sína til að einfalda endurgönguferlið fyrir erlenda fjárfesta. Þessar uppfærslur eru ætlaðar til að draga úr stjórnsýslubyrði og bæta skilvirkni á millilandafjárfestingum. SFTA er einnig að bæta stafræna innviði sína til að auðvelda rafræna skráningu og úrvinnslu beiðna um endurgreiðslu gjalddagaskatts, sem á að vera að fullu virk árið 2025 (Svissneska ríkisskattstjórn).

• Helstu breytingar fyrir 2025:
  • Afnám gjalddagaskatts á vöxtum af nýjum svissneskum skuldabréfum.
  • Úrskurður á skatti við flutning verðbréfa á svissneskum skuldabréfum.
  • Halda áfram gjalddagaskatti á arði og nokkra aðra tekjustrauma.
  • Einfaldað rafrænt ferli fyrir endurgreiðslur gjalddagaskatts, sérstaklega fyrir fjárfesta sem ekki búa í landinu.

Þessar reglugerðaumbætur eiga von á að auka stöðu Sviþjóðar sem alþjóðlegs fjármálamiðstöð, laða að enn meira alþjóðlegt fjármagn, og einfalda skuldbindingar fyrir bæði svissneska og erlenda fjárfesta. Markaðsleiðir ættu að fylgjast vel með framkvæmd þessara breytinga til að hámarka skattastefnur sínar og tryggja að þær fylgi þeim breytist á gjalddagaskatti í Sviþjóð (PwC Sviþjóð).

Markaðsgögn: Hlutir í skarpskyggnisfjárfestingum og skatti

Svíþjóðars gjalddagaskattur heldur áfram að leika mikilvægt hlutverk í að móta skarpskyggnisfjárfestingarflæði og skatttekjur í 2025. Venjulega leggur Sviþjóð 35% gjalddagaskatt á tiltekið innlendir tekjur, sérstaklega arð, vexti af svissneskum skuldabréfum og happdrættisvinninga. Þessi skattur er settur bæði sem tekjulind og skattsvikavaxt, þar sem að hluta eða allur endurgreiðslur eru í boði fyrir uppfyllta erlend fjárfesta undir tvískipulagsáttmálum (DTAs).

Nýleg markaðsgögn benda til stöðugs hækkunar á skarpskyggnisportfólíufjárfestingum í Sviþjóð, sérstaklega frá fjárfestum sem eru stofnanir í ESB og Asíu. Samkvæmt Svissnesku ríkisbankanum, náði erlendir eignir svissneskra hlutabréfa og skuldabréfa hámarki seint 2024 vegna stöðugs efnahagsástands Sviþjóðar og sterkrar fjármálainfra. Hins vegar er gjalddagaskatturinn enn mikilvægt atriði fyrir alþjóðlega fjárfesta, sem hefur áhrif á bæði magn og uppsetningu á innlendum fjármagnsflæði.

Árið 2025 eru áframhaldandi átök svissnesku ríkisstjórnarinnar að endurbæta gjalddagaskattkerfið með verulegum áhrifum. Afnám gjalddagaskattsins á nýlega útgefin svissnesk fyrirtækjaskuldabréf, sem tekur gildi frá janúar 2023, hefur þegar leitt til merkjanlega hækkunar á skarpskyggnis útgáfu á skuldabréfum og erlends þátttöku í svissneska skuldabréfamarkaðinum. Svissneska ríkisstjórnin tilkynnir að þessi umbót hefur lagt sitt af mörkum til 15% ársþróunar í nýju skuldabréfútgáfu svissneskra fyrirtækja, með verulegu hlutfalli úthlutað til fjárfestenda sem ekki búa í Sviþjóð.

Þegar litið er á tekjurnar, eru innheimtur gjalddagaskatts enn umfangsmiklar, en samsetningin er að breytast. Svissneska ríkisskattstjórn bendir á að þrátt fyrir að tekjur úr vöxtum tengdum gjalddagaskatti hafi minnkað vegna umbótarinnar, þá eru tekjur af arðgjalddagaskatti enn sterkar, studdar af sterkum fyrirtækjatekjum og stöðugum arðgreiðslum. Nettóáhrifin er samkeppnishæfari svissneskur fjármálamarkaður, þar sem ríkisstjórnin er í jafnvægi um viðskiptin milli þess að laða að erlent fjármagn og að vernda skatttekjur.

Fyrirfram spá markaðsfræðingar að frekari aðgerðir verði gerðar á gjalddagaskattkerfinu þar sem Sviþjóð leitar að samræmis við þróun alþjóðlegra skattastaðla og viðhalda aðdráttarafli sínu sem fjármálamiðstöð. Sambandið milli skattastefnu, skarpskyggnisfjárfestinganna og fiskalska útkomu verður áfram aðalatriði fyrir bæði stjórnvaldana og markaðsþátttakendur árið 2025 og lengra.

Áhrifamat: Áhrif á erlenda fjárfesta og alþjóðleg fyrirtæki

Sviþjóðar gjalddagaskattur er löngum talinn mikilvægur þáttur fyrir erlenda fjárfesta og alþjóðleg fyrirtæki (MNCs) sem starfa í eða gegnum landið. Frá og með 2025 er svissnesk gjalddagaskattur yfirleitt lagður á með 35% hlutfalli á tiltekið innlendutekjur, sérstaklega arð, vexti af svissneskum skuldabréfum og happdrættisvinninga. Hins vegar er raunveruleg áhrif á erlenda fjárfesta og MNCs flókin, mótuð af nýlegum umbótum, tvískipulagsáttmálum (DTTs) og breytilegu alþjóðlegum skattastöðlum.

Fyrir erlenda fjárfesta getur gjalddagaskatturinn verið veruleg kostnaður, sérstaklega ef þeir geta ekki endurreiknað skatta í gegnum málasamninga eða innlendir aðferðir. Framlengingu vefsvæðis DTTs Sviþjóðar—yfir 100 í gildi—leyfir oft fyrir lægri viðskiptagjald eða fullri undanþágu, að því tilskyldu að fjárfestirinn uppfylli þau skilyrði sem tengjast efnis- og eigendaþörfum. Til dæmis, samkvæmt samkomulagi svissnesku ríkisins við ESB og Bandaríkin, kunna að uppfylla foreldrisfyrirtæki að njóta 0% gjalds af arði frá svissneskum dótturfyrirtækjum, að því forsendu að anti-svikurþýðint sé sett á.

Nýleg lagasetningar hafa enn frekar mótað landslagið. Árið 2023 höfnuðu svissneskir kjósendur tillögu um að afnema gjalddagaskatt af inntaksvöxtum skuldabréfa, sem heldur áfram stöðunni fyrir 2025. Þessi ákvörðun varðveitir samkeppnisóhag svissneskra skuldabréfa í samanburði við erlenda valkosti, þar sem erlendir fjárfestar oft standa frammi fyrir óendurgreiddum 35% skatti af vexti erlendra skulda, sem hindrar fjárfestingu í svissneskum skuldabréfum (PwC Sviþjóð).

Fyrir MNCs hefur gjalddagaskattarkerfið áhrif á ákvarðanir um hópfjármögnun, bankastarfsemi og endurgreiðslu hagnaðar. Margar MNCs skipuleggja starfsemi sína í Sviþjóð til að hámarka hagkvæmni málaála og draga úr skattaflæði. Hins vegar hefur aukin athygli frá svissnesku ríkisskattstjórninni og alþjóðlegum frumkvæðum eins og skattafrumkvæði OECD leitt til fleiri krafna um sambandslækkanir, þ.mt auknar skjalaskyldur og kröfur um efni (OECD).

• Erlendir fjárfestar kunna að hafa áfanga-kostnaðarskilyrði vegna þess tíma sem fer í endurgreiðslu gjalddagaskatts, jafnvel þegar hægt er að fá fulla útreikning.
• MNCs verða að stjórna skildum sínum vandlega til að forðast synjun á sambandsuppbótum, sérstaklega í ljósi reglna um svik.
• Gjaldstofnanakerfið Sviþjóðar er áfram viðamikill þáttur í tíðni fjárfestinga, sérstaklega fyrir fjármögnun og fjárhagslegan aðgerð.

Í stuttu máli, þó svo að gjalddagaskattur Sviþjóðar sé dregin til baka með samböndum og úrræðum, stendur hann enn frammi fyrir áskorunum og skipulagðri sjónarmiðum fyrir erlenda fjárfesta og alþjóðleg fyrirtæki árið 2025.

Skuldbindingastefnur: Fara um nýjar skýrslugerðaráætlun og skjölunarkröfur

Svíþjóðar gjalddagaskattur er að fara í umtalsverða breytingu árið 2025, sem kallar á að bæði innlendir og alþjóðlegir markaðsþátttakendur aðlaga skuldbindingastefnur sínar. Ríkisstjórnin í Sviþjóðar er með áframhaldandi umbótavinnu sem miðar að því að nútímavæða gjalddagaskattkerfið, sérstaklega til að auka aðdráttarafl Sviþjóðar sem fjármálamiðstöð en á sama tíma halda gegn útbreiddum málaávaldaraðferðum. Það sem mest ber á er hlutabreyting fyrirmyndasjóðs á svissneskum fyrirtækjaskuldabréfum, sem tekur gildi 1. janúar 2025, sú að sjálfsögðu er von á að einfalda skuldsetningu fyrir útgefendur og fjárfesta.

Þrátt fyrir þessar umbætur eru skýrslugerðar- og skjölunarkröfur enn strangar fyrir aðrar tegundir tekna, svo sem arð og vexti af ekki-fyrirtækjaskuldabréfum. Svissneskar stofnanir verða að tryggja nákvæma auðkenningu á efnahagslegum eigendum, rétt notkun á tvískipulagsáttmálum, og tímanlega skráningu á nauðsynlegum eyðublöðum til Svissnesku ríkisskattstjórnar (SFTA). SFTA hefur uppfært rafrænu skráningarkerfi sín til að mæta nýju reglum, og fyrirtæki eru búin til að samþætta þær stafrænu lausnir í skildurnar sína Svissnesk ríkisskattstjórn.

• Meðaltal viðmiðunar: Fjármálastofnanir verða að innleiða öfluga KYC (Kynntu þig við viðskiptavin) og AML (Anti-Money Laundering) aðgerðir til að staðfesta búsetu og kvöl hjá þeim sem njóta sambands samkvæmt efniskynningum. Þetta felur í sér að halda uppfærðum skjalagögnum og bregðast fljótt við fyrirspurnum SFTA.
• Automatisað skýrslugerð: Notkun stafræna pallanna fyrir skýrslur um gjalddagaskatt er nú nauðsynleg. E-flokkar SFTA auðvelda rafræna skráningu á eyðublöðum, sem dregur úr handvirkum villum og flýtir fyrir úrvinnslutímanum.
• Millilandasamstarf: Alþjóðlegir hópar verða að samræma svissneskar skilningarferli við alþjóðlegar skýrslustandardar, svo sem sameiginlegra skýrslustandard OECD, til að forðast tvískiptingu skattsins og tryggja rétta kreditun á svissnesk gjalddagaskatt úti PwC Sviþjóð.
• Skjalaskyldu: Fyrirtæki þurfa að varðveita öll stuðningarskjöl í að minnsta kosti tíu ár, þar með talin auðkennisvottorð, greiðsluskjal og samskipti við skattayfirvöld, til að auðvelda skoðanir og mögulegar endurgöngu kröfur.

Í stuttu máli, þó að 2025 umbæturnar dragi úr skuldmörkum fyrir ákveðnar aðferðir, verða svissneskar og erlendunar stofnanir að vera vakandi í að lenda skýrslugerðu og skjölunarfyrirkomulag til að takast á við breytilega reglugerðarsvæði. Virkir fjárfestingar í stafrænum skuldbindingartólum og áframhaldandi þjálfun starfsmanna eru grundvallaratriði til að sigra á þessum nýju kröfum fljótt.

Tilfelli: Raunveruleg áhrif á mikilvægar greinar

Svíþjóðars gjalddagaskattur er löngum talinn mótaður þáttur í fjármálalandslagi paísins, sem hefur áhrif á bæði innlenda og alþjóðlega hagsmuni. Árið 2025 áttetta svæðisgrennst að banka, flokksfjármagn og alþjóðleg fyrirtæki fá raunverulega áhrif af nýjustu umbótum og umfjöllun um framboð og gjaldgæti gjalddagaskatts í Sviþjóð.

Bankaþjónusta: Svissneskir bankar, sem hefðbundnir verndarar alþjóðlegra auðlinda, hafa staðið frammi fyrir áskorunum vegna 35% gjalddagaskatts á vexti og arðgreiðslum. Skatturinn, sem hefur það að markmiði að berjast gegn skattsvikum, hefur stundum hindrað erlenda fjárfesta í að eiga svissneskar verðbréf. Hins vegar er 2023 umbót, sem undanþágir nýju útgefin svissnesk skuldabréf frá gjalddagaskatti, nú að sýna jákvæða niðurstöðu. Stórar stofnanir eins og Credit Suisse og UBS skrá aukningu útgáfu á fyrirtækjaskuldabréfum og blómstraða erlenda fjárfestingaáfengi, þar sem afnám skattsins á nýjum lánum hefur gert svissneska fjármálamarkaðinn meira aðlaðandi í samanburði við evrópska samkeppnina.

Fjárfestingarfélög: Fjárfestingarsjóðir, sem eru táknuð af stofnunum eins og Svissnesku Fjárfestingarvefnum, hafa notið góðs af einfaldaðri skattferla. Einfaldað endurgönguferli fyrir erlenda fjárfesta, sem kynnt var árið 2024, hefur dregið úr stjórnsýslubyrði og bætt samkeppnin fyrir sjóðina. Samkvæmt Sambandi svissneskra banka hefur skarlar influtningur í sjóði hækkað um 8% á milli ára, þar sem alþjóðlegir viðskiptavinir finnast tíma samkeppnishægri svissneskir sjóðir.

• Tilvik: Eldstöð í Lúxemborg sem fjárfesti í svissneskum hlutabréfum skýrði 30% niðurskurð á tíma í endurgreiðslur gjalddagaskatts, sem batnaði ávöxtunina og gerði 15% hækkun á svissneskri fjárfestingu.

Alþjóðleg fyrirtæki: Fyrir alþjóðafyrirtæki með svissneska ráðagerð, hefur gjalddagaskattur á innanlands vöxtum mörgum sinnum verið hindrun fyrir notkun Sviþjóðar sem fjármagnshöfn. 2023 umbætur, með undanþágu nýrra útgáfa, hafa hvetja fyrirtæki eins og Novartis og Nestlé til að endurhugsa Sviþjóð fyrir fjármögnunarferla sína. Í fyrri hluta árs 2025 sýna gögn frá Svissnesku ríkisbankanum 12% hækkun á útgáfu á fyrirtækjaskuldabréfum, þar af margir hjá alþjóðlegum fjárfestingum.

Þessi tilfelli sýna að þróun á gjalddagaskattskerfinu í Sviþjóð er að móta ákvarðanatöku, efla samkeppnishæfni og styrkja hlutverk Sviþjóðar sem alþjóðlegrar fjármálamiðstöð.

Samanburðargreining: Sviþjóð vs. Aðrir Evrópuríkja gjalddagaskattskerfi

Gjaldstofn Sviþjóðar er sérstöðónaí í Evrópu fyrir sambland hára lagaraðgöngu og öflugs kerfis um undanþágur, sérstaklega þegar borin er saman við aðra stóra Evrópuríkja. Frá og með 2025, hefur Sviþjóð lagður að mælei 35% gjalddagaskatta á arð, vexti af svissneskum skuldabréfum og aðrar tegundir innlendra tekna. Þetta hlutfall er á meðal þess hæsta í Evrópu, sérstaklega þegar því er borið saman við lönd eins og Hollandi (15%), Þýskalandi (25% og aukarskatta) og Lúxemborg (15%) Svissneska ríkisskattstjórn.

Hins vegar er hærra hlutfall Sviþjóðar dregið til baka með víðtæku neti tvískipulagsáttmála (DTTs), sem oft lækka gjalddagaskatta fyrir erlenda fjárfesta. Til dæmis, samkvæmt samkomulagi Sviþjóðar og ESB um sparnað og ýmsum DTTs, er gjalddagaskattur á arðgreiðslum til réttmætra evrópskra foreldrafangara oft lækkaður niður í 0% eða 5%, að því tilskyldu að skilyrðin séu uppfyllt og rétt skjöl séu á sínum stað (OECD). Í samanburði, njóta ESB aðildarríki ávinningar af framkvæmd DS 22 um foreldra-dótturfyrirtæki á skatta á arðgreiðslum milli evrópskra fyrirtækja, en það er ekki hægt að endurtaka eins og er hjá Sviþjóð sem er ekki ESB-aðili.

Endurgreiðsluferlið í Sviþjóð fyrir ofurmál á gjalddagaskatti er talið skilvirkt en getur verið stjórnsýslubyrði, þar sem krafist er nákvæmra skjala og samræmis við ráðstefnuskilmála. Á hins vegar er rétt að sum Evrópuríki, eins og Írland og Hollandi, bjóða upp á frelsiskerfi sem dregur úr stjórnsýsluhindrunum fyrir réttmæta fjárfesta Deloitte Sviþjóð.

• Vextir: Sviþjóð leggur venjulega ekki gjalddagaskatt á vexti greidda til erlendara, nema fyrir vexti á svissneskum skuldabréfum og tilteknum uppbyggum. Þetta er hagstæðara en Þýskaland, sem leggur gjalddagaskatt á flest vextir greidda til erlendara.
• Réttindi: Enginn svissneskur gjalddagaskattur er lagður á réttindi, sem samræmist Sviþjóð við Bretland og Hollendinga, en mismunur er við lönd eins og Frakkland og Ítalíu, sem leggja gjalddagaskatta á útflutningsrétt.

Í stuttu máli, þrátt fyrir að Sviþjóðar löglegu gjalddagaskattur sé hár, gerir sérsamninganetið og sérstakar undanþágur það samkeppnishæft fyrir alþjóðlega fjárfesta. Hins vegar þýðir stjórnsýsluflækjan og skortur á þeim ávinningi sem kemur frá beintum leiðum í ESB, að í raun er gjaldkeríkerfið Sviþjóðar ekki eins enlitt og það sumra Evrópuríkja PwC Sviþjóð.

Tækifæri og hættur: Stefnumótunarleiðbeiningar fyrir 2025

Sænski gjalddagaskatturinn er að fara í umtalsverðar breytingar, sem bjóða bæði tækifæri og hættur fyrir alþjóðleg fyrirtæki, fjárfesta og fjármálastofnanir árið 2025. Nýjustu umbætur hjá svissnesku ríkisstjórninni, þar með talin hlutabreyting á gjalddagaskatti á svissneskum fyrirtækjaskuldabréfum sem tóku gildi í janúar 2023, eru hannaðar til fúsins á fjárhagsleg aðtilli Sviþjóðar og að örva innlenda fjármálamarkað. Hins vegar, þróun á regluverkinu kallar einnig á nýjar skattskyldur og stefnu.

Tækifæri:

• Aukið samkeppnishæfni á markaði: Afnám gjalddagaskatts á vöxtum af nýjum svissneskum fyrirtækjaskuldabréfum er í samræmi við að auka svissneskan skuldabréfamarkað, sem gerir hann samkeppnishæfari við alþjóðleg fjármálamarkað. Þetta býður tækifæri fyrir bæði svissneska og erlend útgefið aðgöngulegu fjármagnum.
• Bætt millilandafjárfesting: Umbótin auðvelda millilandafjármögnun og -fjárfestingu, sérstaklega fyrir alþjóðlegar hópa með svissneska ráðuneytu. Afnám gjalddagaskattsins á tilteknum vöxtum dregur úr hættum tvískiptingar og einfaldar fjármagnskerfi (PwC Sviþjóð).
• Framtíð nýrra fjármálavöru: Hagstæðara skattumhverfi gæti hvetja að útgáfa nýrra fjármálavara hvort sem þar séu græn skuldabréf og uppbyggingarvörur, sem kynnir frekari fjölbreytni í svissneskri fjármálalínu (KPMG Sviþjóð).

Hættur:

• Flókin yfirfaramót: Samstöðu fjölbreyttra regna, sérlaga gamla og nýja, skapar flækju í skuldbindingum og skýrslu. Fyrirtæki þurfa að fylgjast vel með skattbehandlingu á gömlum og nýjum vörum (eða vöru) til að forðast ótilgreinda eyður (Deloitte Sviþjóð).
• Alþjóðleg skattagögn: Þegar Sviþjóð stefnir að því að samræma skattavegir við alþjóðlegum næmi er aukin félagsleg athygli frá OECD og ESB fyrir áhrif á dómkvíttar. Fyrirtæki þurfa að halda skjalageymslu til að skýra málsmeðferðina og lesa yfir upplýsingum.
• Starfsferlarbreytingar: Fjármálastofnanir og fyrirtæki þurfa að endurskoða kerfi, ferla og samninga til að spegla nýjar reglur, sem gæti valdið tíma- og fjárhagslegum skilmálum og samfelldum endurskoði.

Stefnumótunarleiðbeiningar fyrir 2025:

• Framkvæma heildarbókhald fyrstu og áður skráningastrúktúra til að finna nýjar lausnir eða umbreytingar samkvæmt nýju kerfi.
• Fjárfesta í kerfum um skuldbindingar og starfsfólksþjálfun til að stjórna flækjum yfirfaramóta og skipulagslegum kröfum.
• Hafa forsendandi samskipti við svissnesku skattayfirvöldin og ráðgjafa til að skýra óvissu og tryggja samræmi við alþjóðlegar skattastöðlur.
• Fylgjast með lagalegum þróun og alþjóðlegum skattastöðlum til að sjá fyrir frekari breytingar og draga úr hættum sem kunna að koma upp.

Fyrirgefning: Lykilgjalddagaskattar, eyðublöð og úrræði

Svíþjóðar Gjaldmiðill: Lykilhlutföll, eyðublöð og úrræði (2025)

Svíþjóðar gjalddagaskattur er grundvöllur í skattkerfi landsins, aðallega rétt að leiða tekjur frá rúndhreyfanlegum fjármagni, svo sem arð, vexti og tilteknum tryggingarvinningum. Standard gjalddagaskattur er 35% í 2025, sem gildir um arðgreiðslur frá svissneskum fyrirtækjum, vexti af svissneskum skuldabréfum og miðkoma við 1.000 CHF. Hins vegar er vextir af flestum bankainlagningum undanþegnir gjalddagaskatti, að þykja árlegar vextir sé ekki meira en 200 CHF per viðskiptavin á hverju bönkum (Svissneska ríkisskattstjórn).

Fyrir millilandaskilaboð, Svíþjóð hefur víðtækt net tvískipulagsáttmála (DTA) sem oft lækkar gjalddagaskatt á arði, vöxtum og rétti fyrir öruggar erlendar móttakendur. Til dæmis, samkvæmt samkomulagi Sviþjóðar–ESB um sjóði og miðm nifer af fjármálasköpunum, er gjalddagaskattur á efnismálum sem ber að greiða til réttmætra fyrirkomunarfélaga er fallið niður í 0% eða 15%, að hámarki að uppfylla nánu skilyrðin og réttri skjalagögn (svissneska ríkisstjórn).

• Helstu gjalddagaskatt rate (2025):
  • Arður: 35% (aðalskipt; hægt að lækka samkvæmt DTA)
  • Vextir: 35% (af svissneskum skuldabréfum og tiltekinni skuldadýrum)
  • Réttindi: Venja ekki háð skjönskattum
  • Happdráttarskattur: 35% (yfir 1,000 CHF)
• Brýn eyðublöð:
  • Eyðublað 86: Beiðni um endurgreiðslu á svissneskum gjaldaskatti fyrir svissneska íbúa
  • Eyðublað 85: Beiðni um endurgreiðslu á svissneskum gjaldaskatti fyrir erlend íbúa (þarf að staðfesta af skattayfirvöldum í landi móttakandans)
  • Eyðublað 108: Tilkynningu um ferli fyrir arðgreiðslur til réttmætra foreldra í sáttmálalöndum
• Lykilúrræði:
  • Svissneska ríkisskattstjórn – Gjalddagaskattur
  • Svissnesk ríkisritari fyrir alþjóðleg fjármál – Tvískipulagstátttök sérstaklega
  • KPMG Sviþjóð – Gjalddagaskattarskörður

Fyrir 2025 þarf að munu að fylgja svissneskum gjalddagaskatti í samræmi við útreikninga á tíma endurgreiðsluna. Fyrirtæki og einstaklingar ættu að leita síðustu leiðbeininga Svissnesku ríkisskattstjórnar og leita ráðgjafar fyrir flókin alþjóðleg ástand.

Heimildir og tilvísanir

• Svissneska ríkisskattstjórn
• Ríkisritari fyrir alþjóðleg fjármál
• Samband svissneskra banka
• PwC Sviþjóð
• Svissneski ríkisbankinn
• Novartis
• Deloitte Sviþjóð
• KPMG Sviþjóð