Нидерланды знамениты своими живописными пейзажами, прогрессивным обществом и сильной экономикой. Одним из ключевых столпов, поддерживающих экономическую структуру страны, является четко определенный и эффективный налоговый кодекс. Типичный нидерландский подход точности и прагматизма отражается в налоговом законодательстве, которое является неотъемлемой частью деловой среды в стране.
Обзор Нидерландской налоговой системы
Нидерланды работают по прогрессивной налоговой системе, что означает, что ставки увеличиваются вместе с объемом доходов или прибыли. Налоговая система контролируется Генеральной дирекцией налогов и таможен (Belastingdienst), обеспечивая соблюдение и эффективность.
Налог на личный доход
Нидерландские резиденты облагаются налогом на всемирный доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом на их доход из источников в Нидерландах. Ставки налога на личный доход прогрессивны, с уровнями от 9,7% до 49,5% начиная с 2023 года, в зависимости от уровня дохода. Доход можно классифицировать на три категории, известные как «коробки»:
1. Коробка 1: Доход от работы и владения жильем.
2. Коробка 2: Доход от значительного интереса в компании.
3. Коробка 3: Доход от сбережений и инвестиций.
Каждая коробка имеет свою ставку налога и правила, причем Коробка 1 является наиболее значительной для большинства резидентов, поскольку она охватывает доход от труда, бизнес-прибыли и доход от недвижимости.
Налог на корпоративный доход
Нидерландский корпоративный налог (CIT) взимается с мирового дохода для резидентских компаний и из доходов из Нидерландов для нерезидентских компаний. В 2023 году ставка CIT для прибыли до €200,000 составляет 19%, а для доходов, превышающих эту сумму, ставка 25,8%. Нидерланды предлагают различные поощрения и вычеты для стимулирования инвестиций, такие как участие в исключении, по которому капитальные приросты и дивиденды, полученные от некоторых квалифицированных долевых участий, освобождаются от CIT.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС), известный на голландском как Belasting Toegevoegde Waarde (BTW), является налогом на потребление, взимаемым с товаров и услуг. В Нидерландах существуют три основных ставки НДС:
1. Стандартная ставка: 21%
2.