I Paesi Bassi sono rinomati per i loro paesaggi pittoreschi, la società progressista e l’economia robusta. Un pilastro chiave che sostiene la struttura economica della nazione è il suo codice fiscale ben definito ed efficace. L’approccio tipicamente olandese di precisione e pragmatismo si riflette nelle sue leggi fiscali, che costituiscono una parte integrante dell’ambiente aziendale del paese.
Panoramica del Sistema Fiscale Olandese
I Paesi Bassi operano un sistema fiscale progressivo, il che significa che le aliquote aumentano con l’ammontare del reddito o del profitto generato. Il sistema fiscale è supervisionato dall’Amministrazione fiscale e doganale olandese (Belastingdienst), garantendo conformità ed efficienza.
Imposta sul Reddito Personale
I residenti olandesi sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati sul reddito di fonte olandese. Le aliquote fiscali per il reddito personale sono progressive, con aliquote che variano dal 9,7% al 49,5% a partire dal 2023, a seconda della fascia di reddito. Il reddito può essere classificato in tre categorie, note come “box”:
1. Box 1: Reddito da lavoro e proprietà immobiliare.
2. Box 2: Reddito derivante da un interesse sostanziale in una società.
3. Box 3: Reddito da risparmi e investimenti.
Ogni box ha la propria aliquota fiscale e regole, con il Box 1 che è il più significativo per la maggior parte dei residenti, in quanto include redditi da impiego, profitti aziendali e redditi correlati alla proprietà.
Imposta sul Reddito delle Società
L’imposta sul reddito delle società (CIT) nei Paesi Bassi è imposta sul reddito mondiale delle società residenti e sul reddito di fonte olandese delle società non residenti. Nel 2023, l’aliquota CIT per i profitti fino a €200.000 è del 19%, e per i profitti che superano questa cifra, l’aliquota è del 25,8%. I Paesi Bassi offrono vari incentivi e deduzioni per favorire gli investimenti aziendali, come l’esenzione di partecipazione, mediante la quale i capital gains e i dividendi ricevuti da determinate partecipazioni qualificate sono esenti da CIT.
Imposta sul Valore Aggiunto
L’imposta sul valore aggiunto (IVA), nota in olandese come Belasting Toegevoegde Waarde (BTW), è un’imposta sul consumo applicata su beni e servizi. Ci sono tre principali aliquote IVA nei Paesi Bassi:
1. Aliquota standard: 21%
2. Aliquota ridotta per determinati beni e servizi (ad es. cibo, medicinali, arte): 9%
3. Aliquota zero per transazioni specifiche, come le esportazioni
Ritenute d’Acconto
I Paesi Bassi impongono ritenute d’acconto su vari tipi di reddito, come dividendi, royalties e interessi. A partire dal 2023, l’aliquota generale di ritenuta d’acconto sui dividendi è del 15%, anche se questa può essere ridotta in base ai trattati contro le doppie imposizioni. Interessi e royalties pagati a non residenti sono generalmente esenti da ritenuta d’acconto, rendendo i Paesi Bassi una destinazione attraente per le società di gestione.
Regimi Fiscali Speciali e Incentivi
I Paesi Bassi offrono diversi incentivi per attrarre aziende e investimenti stranieri, tra cui:
1. Cassetto dell’Innovazione: Questo regime prevede un’aliquota CIT effettiva più bassa sui profitti derivanti da attività innovative qualificate. I profitti idonei possono essere tassati ad un’aliquota effettiva del 9%.
2. Regime del 30%: Questa è un’esenzione fiscale per gli espatriati che si trasferiscono nei Paesi Bassi per lavoro. Consente un’indennità esente da imposte fino al 30% dello stipendio lordo dell’espatriato, finalizzata a coprire i costi aggiuntivi del trasferimento.
Pricing di Trasferimento
Il sistema fiscale olandese dispone di robuste normative sui prezzi di trasferimento che si allineano alle linee guida dell’OCSE. Ciò garantisce che le transazioni all’interno del gruppo siano condotte a condizioni di mercato, prevenendo lo spostamento di profitti e l’erosione delle basi fiscali.
Conclusione
Navigare il paesaggio fiscale nei Paesi Bassi richiede una conoscenza dei codici fiscali, delle normative e degli incentivi multifacetici. Il sistema fiscale olandese, seppur intricato, supporta un’economia vivace, rendendo il paese una destinazione allettante sia per le attività personali che aziendali. Contribuenti e aziende dovrebbero rimanere informati e cercare consulenza professionale per ottimizzare le proprie posizioni fiscali e garantire la conformità all’interno di questo quadro dinamico.