Virksomhedsskat i Indien er et centralt aspekt af landets økonomiske rammeværk, og for virksomheder, der opererer inden for dets grænser, er det afgørende at forstå dets kompleksitet. Virksomhedsskatte-systemet i Indien reguleres af Indkomstskatteloven fra 1961 og forvaltes af Central Board of Direct Taxes (CBDT). Denne artikel giver et omfattende indblik i virksomhedsskattebilledet i Indien.
Forståelse af virksomhedsskat i Indien
Virksomhedsskat er en skat, der opkræves på de gevinster, som virksomheder opnår. I Indien er virksomheder opdelt i to kategorier til skatteformål: indenlandske virksomheder og udenlandske virksomheder. Indenlandske virksomheder er dem, der er dannet i Indien, mens udenlandske virksomheder henviser til dem, der opererer og genererer indtægter inden for Indiens grænser, men er dannet i udlandet.
Aktuelle skattesatser
Virksomhedsskatte-satsstrukturen i Indien har gennemgået betydelige ændringer over årene for at styrke økonomisk vækst og gøre landet til en attraktiv destination for forretningsinvesteringer. Fra og med det nuværende finansår er skattesatserne følgende:
1. For indenlandske virksomheder:
– Hvis omsætningen eller bruttoindkomsten i det foregående år ikke overstiger INR 400 crore: 25%.
– For nye fremstillingsvirksomheder, der er dannet den 1. oktober 2019 eller senere og som påbegynder produktionen inden den 31. marts 2023, gælder en reduceret skattesats på 15%, forudsat at de ikke gør krav på nogen fradrag eller incitamenter.
– For andre virksomheder, der vælger at betale skat i henhold til afsnit 115BAA: 22% uden at gøre krav på nogen undtagelser eller incitamenter.
2. For udenlandske virksomheder:
– Beskattes normalt med 40%.
– Specifikke satser kan dog variere afhængigt af transaktionernes art og gældende aftaler for at undgå dobbeltbeskatning (DTAA).
Tillægsskatter og Cess
Udover de grundlæggende virksomhedsskattesatser er virksomheder også forpligtet til at betale tillægsskatter og cess:
– Tillægsskat: En yderligere afgift på indkomstskatten for højere indkomstintervaller, normalt mellem 7% og 12%, afhængigt af indkomstniveauet.
– Sundheds- og uddannelsescess: En cess på 4% af den samlede indkomstskat og tillægsskat.
Tillæggelighed og bedømmelse
Virksomhedsskatteforpligtelsen beregnes på en virksomheds samlede skattepligtige indkomst, som herledes efter justeringer for tilladte fradrag og bidrag i henhold til forskellige afsnit af Indkomstskatteloven. Virksomheder i Indien følger selvbedømmelsessystemet, hvor de er ansvarlige for at vurdere deres skatteforpligtelse og lave forudgående betalinger.
Skatteincitamenter og undtagelser
Indien tilbyder flere skatteincitamenter for at fremme industriel vækst og økonomisk udvikling. Disse inkluderer:
– Særlige økonomiske zoner (SEZ): Virksomheder, der opererer i SEZ-områder, har skattefordele og undtagelser i angivne perioder.
– Incitamenter for startups: Startups, der anerkendes af Department for Promotion of Industry and Internal Trade (DPIIT), kan drage fordel af en skattepause i tre på hinanden følgende år i løbet af deres første ti år af drift.
– Forskning og udvikling (FoU): Fradrag er tilgængelige for udgifter til videnskabelig forskning og udvikling, hvilket fremmer innovation.
Varer og tjenesteydelser skat (GST) og virksomhedsskat
Indførelsen af varer og tjenesteydelser skat (GST) i 2017 var en banebrydende reform i Indiens indirekte skattesystem. GST sammenslog mange indirekte skatter og skabte et enhedligt marked. Selvom GST primært er en indirekte skat, kan dens gennemførelse påvirke virksomhedsskatteberegninger ved at påvirke virksomhedernes omkostningsstrukturer og prisstrategier.
Aftaler for at undgå dobbeltbeskatning (DTAA)
Indien har indgået aftaler for at undgå dobbeltbeskatning med flere lande for at sikre, at skatteydere ikke konfronteres med dobbeltbeskatning af samme indkomst. Disse aftaler muliggør fordeling af beskatningsrettigheder mellem kildelandene og bosættelseslandene og giver lettelser gennem skattepoint eller undtagelser.
Vejen fremad
Den indiske regering fortsætter med at gennemføre reformer, der sigter mod at forbedre erhvervsklimaet og stimulere økonomisk vækst. Nyligt trufne foranstaltninger, såsom sænkede virksomhedsskattesatser og forenkling af skatteforvaltningens procedurer, afspejler Indiens engagement for at skabe et gunstigt miljø for erhvervslivet.
Sammenfattende er virksomhedsskat i Indien en indviklet, men afgørende komponent for virksomheder og spiller en betydelig rolle i at forme landets økonomiske udsigter. At forstå skattesystemet, satserne, incitamenterne og kravene til overholdelse er afgørende for virksomheder at navigere effektivt i det dynamiske indiske marked.
Foreslåede relaterede links om virksomhedsskat i Indien: