Impozitul pe profit în India este un aspect central al cadrului economic al țării, iar pentru companiile care își desfășoară activitatea în interiorul granițelor sale, este esențial să înțeleagă complexitatea acestuia. Sistemul de impozitare pe profit în India este reglementat de Legea impozitului pe venit din 1961 și este administrat de Centrala pentru Impozite Directe (CBDT). Acest articol oferă o privire cuprinzătoare asupra peisajului impozitului pe profit în India.
Înțelegerea impozitului pe profit în India
Impozitul pe profit este un impozit care se aplică pe câștigurile realizate de companii. În India, companiile sunt împărțite în două categorii în scopuri fiscale: companii interne și companii străine. Companiile interne sunt cele constituite în India, în timp ce companiile străine se referă la cele care își desfășoară activitatea și generează venituri în interiorul granițelor Indiei, dar sunt constituite în străinătate.
Ratele de impozitare actuale
Structura ratelor de impozitare pe profit în India a suferit modificări semnificative de-a lungul anilor pentru a stimula creșterea economică și a face din țară o destinație atractivă pentru investițiile în afaceri. Începând cu anul financiar curent, ratele de impozitare sunt următoarele:
1. Pentru companiile interne:
– Dacă cifra de afaceri sau veniturile brute din anul precedent nu depășesc 400 crore INR: 25%.
– Pentru noile companii de producție constituite la 1 octombrie 2019 sau ulterior și care încep producția înainte de 31 martie 2023 se aplică o rată redusă de impozitare de 15%, cu condiția să nu solicite deduceri sau stimulente.
– Pentru alte companii care aleg să plătească impozit conform secțiunii 115BAA: 22% fără a solicita excepții sau stimulente.
2. Pentru companiile străine:
– Sunt impozitate în mod normal cu 40%.
– Ratele specifice pot varia totuși în funcție de natura tranzacțiilor și de acordurile aplicabile pentru evitarea dublei impozitări (DTAA).
Impozite suplimentare și Cess
În plus față de ratele de impozitare pe profit de bază, companiile sunt, de asemenea, obligate să plătească impozite suplimentare și cess:
– Impozit suplimentar: O taxă suplimentară pe impozitul pe venit pentru intervale de venituri mai mari, de obicei între 7% și 12%, în funcție de nivelul venitului.
– Cess pentru sănătate și educație: O cess de 4% pe impozitul total pe venit și impozitul suplimentar.
Aplicabilitate și evaluare
Obligația de impozit pe profit este calculată pe baza venitului impozabil total al unei companii, care este derivat după ajustări pentru deducerile și contribuțiile permise conform diferitelor secțiuni ale Legii impozitului pe venit. Companiile din India urmează un sistem de autoevaluare în care sunt responsabile pentru evaluarea obligației lor fiscale și efectuarea plăților anterioare.
Stimulente fiscale și excepții
India oferă mai multe stimulente fiscale pentru a promova creșterea industrială și dezvoltarea economică. Acestea includ:
– Zone economice speciale (SEZ): Companiile care își desfășoară activitatea în zonele SEZ beneficiază de avantaje fiscale și excepții pe perioade specificate.
– Stimulente pentru startup-uri: Startup-urile recunoscute de Departamentul pentru Promovarea Industriei și Comerțului Intern (DPIIT) pot beneficia de o suspendare a impozitului pe o perioadă de trei ani consecutivi în primii zece ani de activitate.
– Cercetare și dezvoltare (R&D): Deduceri sunt disponibile pentru cheltuielile de cercetare științifică și dezvoltare, promovând inovația.
Impozitul pe bunuri și servicii (GST) și impozitul pe profit
Introducerea impozitului pe bunuri și servicii (GST) în 2017 a fost o reformă revoluționară în structura de impozitare indirectă din India. GST a combinat multe impozite indirecte și a creat o piață unificată. Deși GST este în principal un impozit indirect, implementarea sa poate afecta calculele impozitului pe profit prin influențarea structurilor de cost și strategiilor de prețuri ale companiilor.
Acorduri pentru evitarea dublei impozitări (DTAA)
India a încheiat acorduri pentru evitarea dublei impozitări cu mai multe țări pentru a asigura că contribuabilii nu se confruntă cu dubla impozitare a aceluiași venit. Aceste acorduri permit distribuirea drepturilor de impozitare între țările sursă și cele de rezidență și oferă ușurări prin credite fiscale sau excepții.
Calea înainte
Guvernul indian continuă să implementeze reforme menite să îmbunătățească climatul de afaceri și să stimuleze creșterea economică. Măsurile recent adoptate, cum ar fi reducerea ratelor de impozitare pe profit și simplificarea procedurilor autorităților fiscale, reflectă angajamentul Indiei de a crea un mediu favorabil pentru activitatea de afaceri.
În concluzie, impozitul pe profit în India este o componentă complexă, dar esențială pentru companii și joacă un rol semnificativ în conturarea perspectivelor economice ale țării. Înțelegerea sistemului fiscal, ratelor, stimulentelor și cerințelor de conformitate este esențială pentru ca companiile să navigheze eficient pe piața dinamică din India.
Linkuri sugerate legate de impozitul pe profit în India: