Porez na dobit u Indiji je središnji aspekt ekonomskog okvira zemlje, a za kompanije koje posluju unutar njenih granica od suštinskog je značaja razumeti njegovu složenost. Sistem poreza na dobit u Indiji reguliše Zakon o porezu na dobit iz 1961. godine i njime upravlja Centralna uprava za direktne poreze (CBDT). Ovaj članak pruža sveobuhvatan uvid u poreznu sliku kompanija u Indiji.
Razumevanje poreza na dobit u Indiji
Porez na dobit je porez koji se naplaćuje na dobit koju kompanije ostvaruju. U Indiji su kompanije podeljene u dve kategorije u svrhu oporezivanja: domaće kompanije i strane kompanije. Domaće kompanije su one koje su osnovane u Indiji, dok strane kompanije podrazumevaju one koje posluju i ostvaruju prihode unutar granica Indije, ali su osnovane u inostranstvu.
Aktuelne porezne stope
Struktura poreznih stopa na dobit u Indiji je prolazila kroz značajne promene tokom godina kako bi se ojačala ekonomska rast i učinila zemlja atraktivnom destinacijom za poslovne investicije. Počevši od tekuće finansijske godine, porezne stope su sledeće:
1. Za domaće kompanije:
– Ako prihodi ili bruto prihodi u prethodnoj godini ne prelaze INR 400 crore: 25%.
– Za nove proizvodne kompanije osnovane 1. oktobra 2019. godine ili kasnije koje započinju proizvodnju pre 31. marta 2023. godine, važi snižena porezna stopa od 15%, pod uslovom da ne traže nikakve odbitke ili podsticaje.
– Za druge kompanije koje odluče da plate porez prema članu 115BAA: 22% bez traženja izuzeća ili podsticaja.
2. Za strane kompanije:
– Obično se oporezuju sa 40%.
– Međutim, specifične stope mogu varirati u zavisnosti od prirode transakcija i važećih ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAA).
Dodatni porezi i Cess
Pored osnovnih poreznih stopa na dobit, kompanije su takođe obavezne da plaćaju dodatne poreze i cess:
– Dodatni porez: Dodatna naknada na porez na dobit za više prihode, obično između 7% i 12%, u zavisnosti od nivoa prihoda.
– Cess za zdravstvo i obrazovanje: Cess od 4% na ukupni porez na dobit i dodatni porez.
Primena i procena
Obaveza poreza na dobit se obračunava na ukupni oporezivi prihod kompanije, koji se utvrđuje nakon prilagođavanja za dozvoljene odbitke i doprinose prema različitim članovima Zakona o porezu na dobit. Kompanije u Indiji prate sistem samoprocenjivanja u kojem su odgovorne za procenu svoje poreske obaveze i izvršenje prethodnih uplata.
Poreski podsticaji i izuzeća
Indija nudi nekoliko poreskih podsticaja za podsticanje industrijskog rasta i ekonomske razvijenosti. Ovi podsticaji uključuju:
– Posebne ekonomske zone (SEZ): Kompanije koje posluju u SEZ oblastima imaju poreske pogodnosti i izuzeća tokom određenih perioda.
– Podsticaji za startupe: Startupi koji su priznati od strane Ministarstva za promociju industrije i unutrašnje trgovine (DPIIT) mogu imati koristi od poreskog odmaka u tri uzastopne godine tokom svojih prvih deset godina poslovanja.
– Istraživanje i razvoj (R&D): Odbici su dostupni za troškove naučnih istraživanja i razvoja, što podstiče inovacije.
Porez na robu i usluge (GST) i porez na dobit
Uvođenje poreza na robu i usluge (GST) 2017. godine bila je revolucionarna reforma u indirektnoj poreskoj strukturi Indije. GST je spojio mnoge indirektne poreze i stvorio jedinstveno tržište. Iako je GST pretežno indirektan porez, njegovo sprovođenje može uticati na obračun poreza na dobit kroz uticaj na troškovne strukture i strategije određivanja cena kompanija.
Ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAA)
Indija je sklopila ugovore o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa više zemalja kako bi osigurala da poreski obveznici ne budu suočeni sa dvostrukim oporezivanjem istog prihoda. Ovi ugovori omogućavaju raspodelu prava na oporezivanje između zemalja porekla i rezidentstva i pružaju olakšice kroz poreske odbitke ili izuzeća.
Put napred
Indijska vlada nastavlja da sprovodi reforme koje imaju za cilj poboljšanje poslovnog okruženja i podsticanje ekonomske rasta. Nedavne mere, kao što su smanjenje poreznih stopa na dobit i pojednostavljenje procedura poreskih vlasti, odražavaju posvećenost Indije stvaranju povoljnog okruženja za poslovanje.
Ukratko, porez na dobit u Indiji je složena, ali ključna komponenta za kompanije i igra značajnu ulogu u oblikovanju ekonomskih perspektiva zemlje. Razumevanje poreskog sistema, stopa, podsticaja i zahteva za usklađenost je od suštinskog značaja za kompanije kako bi efikasno navigirale dinamičnim indijskim tržištem.
Predloženi povezani linkovi o porezu na dobit u Indiji: