L’impôt sur les sociétés en Inde est un aspect central du cadre économique du pays, et pour les entreprises opérant dans ses frontières, il est crucial de comprendre sa complexité. Le système fiscal des sociétés en Inde est régulé par la Loi sur l’impôt sur le revenu de 1961 et géré par le Central Board of Direct Taxes (CBDT). Cet article offre un aperçu complet de la fiscalité des entreprises en Inde.
Compréhension de l’impôt sur les sociétés en Inde
L’impôt sur les sociétés est un impôt prélevé sur les bénéfices réalisés par les entreprises. En Inde, les entreprises sont divisées en deux catégories à des fins fiscales : les entreprises domestiques et les entreprises étrangères. Les entreprises domestiques sont celles qui sont constituées en Inde, tandis que les entreprises étrangères désignent celles qui opèrent et génèrent des revenus dans les frontières de l’Inde mais qui sont constituées à l’étranger.
Taux d’imposition actuels
La structure des taux d’imposition des sociétés en Inde a subi des changements significatifs au fil des ans pour renforcer la croissance économique et faire du pays une destination attrayante pour les investissements commerciaux. À partir de l’exercice financier en cours, les taux d’imposition sont les suivants :
1. Pour les entreprises domestiques :
– Si le chiffre d’affaires ou les revenus bruts de l’année précédente ne dépassent pas 400 crores INR : 25 %.
– Pour les nouvelles entreprises de fabrication constituées le 1er octobre 2019 ou après et qui commencent leur production avant le 31 mars 2023, un taux d’imposition réduit de 15 % s’applique, à condition qu’elles ne réclament aucune déduction ou incitation.
– Pour les autres entreprises qui choisissent de payer des impôts selon l’article 115BAA : 22 % sans réclamer d’exemptions ou d’incitations.
2. Pour les entreprises étrangères :
– Imposées normalement à 40 %.
– Cependant, des taux spécifiques peuvent varier en fonction de la nature des transactions et des accords applicables pour éviter la double imposition (DTAA).
Taxes additionnelles et cess
En plus des taux d’imposition de base, les entreprises sont également tenues de payer des taxes additionnelles et des cess :
– Taxe additionnelle : Un supplément sur l’impôt sur le revenu pour les tranches de revenus plus élevées, généralement entre 7 % et 12 %, selon le niveau de revenu.
– Cess pour la santé et l’éducation : Un cess de 4 % sur l’impôt sur le revenu total et la taxe additionnelle.
Applicabilité et évaluation
L’obligation d’impôt sur les sociétés est calculée sur le revenu imposable total d’une entreprise, qui est dérivé après ajustements pour les déductions et contributions autorisées en vertu de différents articles de la Loi sur l’impôt sur le revenu. Les entreprises en Inde suivent un système d’auto-évaluation où elles sont responsables d’évaluer leur obligation fiscale et de faire des paiements anticipés.
Incitations fiscales et exemptions
L’Inde offre plusieurs incitations fiscales pour promouvoir la croissance industrielle et le développement économique. Celles-ci incluent :
– Zones économiques spéciales (SEZ) : Les entreprises opérant dans les zones SEZ bénéficient d’avantages fiscaux et d’exemptions pendant des périodes spécifiées.
– Incitations pour les startups : Les startups reconnues par le Department for Promotion of Industry and Internal Trade (DPIIT) peuvent bénéficier d’un moratoire fiscal pendant trois années consécutives au cours de leurs dix premières années d’activité.
– Recherche et développement (R&D) : Des déductions sont disponibles pour les dépenses en recherche scientifique et développement, favorisant l’innovation.
Taxe sur les biens et services (GST) et impôt sur les sociétés
L’introduction de la taxe sur les biens et services (GST) en 2017 a été une réforme révolutionnaire dans la structure fiscale indirecte de l’Inde. La GST a fusionné de nombreux impôts indirects et créé un marché unifié. Bien que la GST soit principalement un impôt indirect, sa mise en œuvre peut influencer les calculs d’impôt sur les sociétés en affectant les structures de coûts des entreprises et les stratégies de tarification.
Accords pour éviter la double imposition (DTAA)
L’Inde a conclu des accords pour éviter la double imposition avec plusieurs pays afin de garantir que les contribuables ne soient pas confrontés à une double imposition sur le même revenu. Ces accords permettent la répartition des droits d’imposition entre les pays d’origine et de résidence et offrent des allégements par le biais de crédits d’impôt ou d’exemptions.
La voie à suivre
Le gouvernement indien continue de mettre en œuvre des réformes visant à améliorer le climat des affaires et à stimuler la croissance économique. Les mesures récemment prises, telles que la réduction des taux d’imposition des sociétés et la simplification des procédures fiscales, reflètent l’engagement de l’Inde à créer un environnement favorable aux affaires.
En résumé, l’impôt sur les sociétés en Inde est un composant complexe mais essentiel pour les entreprises et joue un rôle significatif dans la définition des perspectives économiques du pays. Comprendre le système fiscal, les taux, les incitations et les exigences de conformité est crucial pour les entreprises afin de naviguer efficacement sur le marché dynamique indien.
Liens connexes suggérés sur l’impôt sur les sociétés en Inde :