ナイジェリア là quốc gia có dân số đông nhất châu Phi, với hơn 200 triệu người sinh sống. Đây là một quốc gia giàu tài nguyên và đa dạng văn hóa, được hỗ trợ bởi nhiều lĩnh vực khác nhau như dầu khí, nông nghiệp, viễn thông và dịch vụ, là một trong những nền kinh tế lớn nhất của lục địa. Trong môi trường kinh doanh đang phát triển nhanh chóng, việc hiểu những sắc thái tinh tế của thuế thu nhập trong hệ thống tài chính của Nigeria là rất quan trọng đối với cá nhân và doanh nghiệp hoạt động tại quốc gia này.
Cơ quan Thuế vụ Liên bang (FIRS)
Cơ quan Thuế vụ Liên bang (FIRS) là trung tâm của quản lý thuế tại Nigeria. FIRS chịu trách nhiệm đánh giá, thu và kế toán cho mọi hình thức thuế và các khoản thuế khác phải thu cho chính phủ liên bang. Được thành lập theo Luật FIRS, cơ quan này đóng vai trò đảm bảo tuân thủ luật thuế và thúc đẩy tăng cường thu nhập cho sự phát triển quốc gia.
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (PIT) tại Nigeria là loại thuế áp dụng cho cá nhân, cộng đồng, gia đình, người thực hiện di chúc, quỹ tín thác, v.v., và được đánh thuế trên thu nhập mà cá nhân kiếm được trên toàn cầu. Mức thuế suất lũy tiến dao động từ 7% đến 24% tùy thuộc vào thu nhập của người nộp thuế. Mức thuế được thiết kế để đảm bảo công bằng, với người có thu nhập cao phải trả nhiều thuế hơn dựa trên thu nhập của họ. Hơn nữa, có các khoản khấu trừ và miễn thuế để giảm bớt gánh nặng cho cá nhân, bao gồm trợ cấp khấu trừ tổng hợp, đóng góp hưu trí, phí bảo hiểm nhân thọ và khấu trừ cho khoản vay mua nhà.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Các doanh nghiệp hoạt động tại Nigeria phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT), được quy định bởi Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (CITA). Mức thuế CIT tiêu chuẩn là 30% trên lợi nhuận chịu thuế, nhưng các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm dưới 25 triệu NGN được miễn CIT, trong khi các doanh nghiệp vừa có doanh thu hàng năm từ 25 triệu NGN đến dưới 100 triệu NGN được áp dụng mức thuế suất giảm 20%.
Ngoài ra, các doanh nghiệp ghi nhận lợi nhuận chịu thuế thấp hoặc bằng không sẽ bị áp dụng hệ thống thuế tối thiểu. Đây là biện pháp nhằm đảm bảo tất cả các doanh nghiệp đều đóng góp cho nền kinh tế bất kể mức độ lợi nhuận.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Một nguồn thu quan trọng khác tại Nigeria là thuế giá trị gia tăng, được điều chỉnh bởi Luật VAT. Mức thuế VAT tiêu chuẩn đã được tăng từ 5% lên 7,5% vào năm 2020. VAT được áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ không được miễn trừ theo luật, bao gồm thuốc men, thực phẩm thiết yếu, sách và tài liệu giáo dục.
Thuế lợi nhuận từ dầu mỏ
Do phụ thuộc lớn vào dầu khí, Nigeria áp dụng thuế đặc biệt đối với lợi nhuận của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dầu mỏ. Thuế thu nhập dầu mỏ (PPT) được quy định bởi Luật thuế thu nhập dầu mỏ (PPTA) và dao động từ 50% đến 85% tùy thuộc vào bản chất và thời gian hoạt động của doanh nghiệp. Mức thuế cao này phản ánh tính sinh lợi của lĩnh vực và chiến lược tối đa hóa thu nhập từ tài nguyên thiên nhiên của chính phủ.
Thuế khấu trừ tại nguồn (WHT)
Thuế khấu trừ tại nguồn là một loại thuế được áp dụng khi thu nhập phát sinh. Thuế khấu trừ tại nguồn được trừ ngay tại thời điểm thanh toán và áp dụng cho nhiều loại thanh toán khác nhau như cổ tức, lãi suất, tiền thuê, hợp đồng, v.v. Mức thuế suất thay đổi tùy thuộc vào loại giao dịch và người thụ hưởng là cá nhân hay doanh nghiệp, nhưng thường dao động từ 5% đến 10%.
Thách thức và cải cách thuế
Môi trường thuế tại Nigeria thường đặc trưng bởi sự phức tạp, những thách thức trong việc tuân thủ và tỷ lệ thu thuế trên GDP tương đối thấp. Chính phủ đang nỗ lực cải cách hệ thống thuế nhằm mở rộng cơ sở thuế, cải thiện quản lý thuế và thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện. Các sáng kiến như Chương trình Tuyên bố tài sản và thu nhập tự nguyện (VAIDS) và việc áp dụng công nghệ cho quy trình đăng ký và thanh toán thuế là những bước tiến nhằm hướng tới một hệ thống thuế hiệu quả hơn.
Vai trò của thuế trong nền kinh tế Nigeria
Việc đánh thuế hiệu quả là điều không thể thiếu cho sự phát triển kinh tế xã hội của Nigeria. Điều này cho phép chính phủ đảm bảo nguồn vốn cần thiết để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như cơ sở hạ tầng, giáo dục và y tế. Khi Nigeria tiếp tục đa dạng hóa nền kinh tế ngoài dầu mỏ, cải cách hệ thống thuế để đảm bảo tăng trưởng và phát triển bền vững trở thành ưu tiên hàng đầu.
Cuối cùng, việc hiểu hệ thống thuế thu nhập của Nigeria là điều thiết yếu đối với cá nhân và doanh nghiệp hoạt động trong nước. Trong khi tiếp tục tập trung vào cải cách và cải thiện sự tuân thủ và quản lý, môi trường thuế của Nigeria đang dần tiến hóa để hỗ trợ các mục tiêu kinh tế dài hạn.
Các liên kết liên quan như sau:
Những liên kết này sẽ cung cấp thông tin toàn diện về chủ đề này.