قانون الضرائب في سان مارينو: نظرة شاملة

سان مارينو هي واحدة من أقدم الجمهوريات في العالم المحاطة بإيطاليا، وتقدم نظامًا ضريبيًا فريدًا وجذابًا. تشتهر هذه الدولة الصغيرة بالمناظر الطبيعية الخلابة والتراث التاريخي الغني، وقد تمكنت من استغلال سيادتها لتوفير بيئة اقتصادية ملائمة للأفراد والشركات. في هذه المقالة، سنستعرض كيف تؤثر قوانين الضرائب في سان مارينو على المقيمين والشركات.

نظرة عامة على قانون الضرائب في سان مارينو

تتميز قوانين الضرائب في سان مارينو بالبساطة والكفاءة ومعدلات الضرائب المنخفضة نسبيًا. بسبب هذه الخصائص، أصبحت هذه الجمهورية وجهة شائعة للمستثمرين الأجانب والمهاجرين الذين يبحثون عن ولاية ذات معدلات ضريبية فعالة. تشمل الضرائب الرئيسية في سان مارينو ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، والضرائب والرسوم غير المباشرة الأخرى.

ضريبة الدخل الشخصي

تتبع ضريبة الدخل الشخصي في سان مارينو نظامًا تدريجيًا حيث تزداد معدلات الضريبة وفقًا للمبالغ القابلة للخصم. تتراوح معدلات الضريبة من 9% إلى 35% حسب الشريحة التي تحدد معدل الضريبة. يخضع المقيمون في سان مارينو للضرائب على الدخل العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضرائب فقط على الدخل المكتسب داخل الإقليم. يمكن الحصول على خصومات وبدلات للأسر المعيلة ونفقات شخصية معينة، مما يمكن أن يقلل بشكل كبير من المبلغ الخاضع للضريبة.

ضريبة الشركات

تمتلك سان مارينو معدل ضريبة شركات تنافسي يبلغ 17% ينطبق على دخل الشركات التي تعمل داخل الجمهورية. مقارنة بالعديد من الدول الأوروبية الأخرى، تعتبر هذه المعدلات جذابة. بالإضافة إلى ذلك، تقدم سان مارينو خصومات وإعفاءات ضريبية للشركات التي تشارك في أنشطة معينة مثل البحث والتطوير، والابتكار التكنولوجي، والاستدامة البيئية، بهدف تعزيز الاستثمار الأجنبي المباشر.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تطبق سان مارينو نظام ضريبة القيمة المضافة المعدل الذي يتراوح من 0% إلى 17%. يمكن أن تستفيد المواد الغذائية الأساسية والمنتجات الطبية والخدمات التعليمية من معدلات ضريبية منخفضة أو إعفاءات كاملة. يجب على الشركات الالتزام بنظام ضريبة القيمة المضافة عند تقديم السلع أو الخدمات محليًا أو للعملاء الدوليين.

ضرائب أخرى

بالإضافة إلى الضرائب الرئيسية، تفرض سان مارينو ضريبة الثروة الشاملة على قيمة الأصول المملوكة من قبل المقيمين، وضريبة العقارات التي تنطبق على ملكية ونقل العقارات، وضريبة القيمة المضافة على سلع معينة مثل الوقود والتبغ والمشروبات الكحولية.

اتفاقيات الضرائب والاتفاقيات الدولية

انضمت سان مارينو إلى العديد من اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTA) لتجنب فرض الضرائب على نفس الدخل في عدة ولايات قضائية. تساعد هذه الاتفاقيات الأفراد والشركات على تجنب الغرامات التي قد تحدث أثناء القيام بأعمال دولية، مما يسهل التنقل عبر الحدود بطريقة ودية. من بين هذه الاتفاقيات، يمكن تسليط الضوء على الاتفاقيات مع إيطاليا وفرنسا وألمانيا.

ممارسة الأعمال في سان مارينو

تقدم سان مارينو بيئة مواتية للأعمال تتميز بالاستقرار السياسي، والحرية الاقتصادية، والبنية التحتية الحديثة. تساهم تصنيفات سهولة تشغيل الأعمال وإطار التشريع في اتخاذ تدابير ملائمة لرجال الأعمال والشركات، بينما تكون إجراءات تأسيس وتشغيل الأعمال بسيطة.

لقد بذلت البلاد جهودًا لتعزيز الشفافية والامتثال للمعايير الدولية. وهي ملتزمة بمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، ورغم أنها ليست دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، إلا أنها تمتثل لتوجيهات الاتحاد الأوروبي.

الخاتمة

تعتبر قوانين الضرائب في سان مارينو عنصرًا مهمًا في استراتيجيتها لجذب الأفراد والشركات. بفضل معدلات الضرائب التنافسية، والبيئة السياسية المستقرة، والاتفاقيات الدولية الملائمة، أصبحت هذه الجمهورية خيارًا جذابًا في المشهد الأوروبي. سواء كنت مستثمرًا تبحث عن ظروف ضريبية مواتية أو شركة تستعد للعمليات الدولية، توفر سان مارينو بيئة فريدة ومفيدة.

إليك بعض الروابط المقترحة:

حكومة سان مارينو: gov.sm

غرفة تجارة سان مارينو: cc.sm

الهيئة الدولية للضرائب في سان مارينو: finanze.sm

جمعية المحاسبين المحترفين في سان مارينو: commercialisti.sm

بوابة الأعمال في سان مارينو: sanmarino.sm