سنغافورة، المركز المالي العالمي المزدحم، معروفة ببيئتها التجارية المواتية وإطارها القانوني القوي. من بين الجوانب المختلفة التي تجعل سنغافورة جذابة للشركات المحلية والدولية، يتميز قانون الضرائب فيها بأنه منظم بشكل جيد ومواتي.
ضريبة دخل الشركات
تتمتع سنغافورة بمعدل ضريبة دخل شركات منخفض نسبيًا، مما يجعلها جذابة للشركات من جميع أنحاء العالم. معدل الضريبة القياسي على دخل الشركات هو 17%، ولكن المعدل الفعلي غالبًا ما يكون أقل بسبب الحوافز والإعفاءات المختلفة التي تقدمها الحكومة. يمكن للشركات الناشئة الجديدة الاستفادة من الإعفاء الكامل من الضريبة على أول 100,000 دولار سنغافوري من الدخل الخاضع للضريبة خلال السنوات الثلاث الأولى من فترة الضريبة، وفقًا لشروط معينة.
ضريبة دخل الأفراد
ضريبة دخل الأفراد في سنغافورة تصاعدية، تتراوح من 0% إلى 22%. يتم فرض الضريبة على المقيمين وفقًا لمقياس معدلات، مما يساعد على تحقيق توازن في العبء الضريبي بين مجموعات الدخل المختلفة. غير المقيمين عادة ما يتم فرض ضريبة عليهم بمعدل قياسي قدره 15% أو بمعدلات تصاعدية للمقيمين، اعتمادًا على الخيار الذي يؤدي إلى قاعدة ضريبية أعلى. الدخل المكتسب من مصادر خارجية داخل سنغافورة عادة ما يكون معفى من الضريبة، ما لم يتم الحصول عليه من خلال شراكة في سنغافورة.
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة القيمة المضافة (VAT) في سنغافورة هي ضريبة على المبيعات محددة حاليًا بنسبة 7%. أعلنت الحكومة عن خطط لزيادة VAT إلى 9% في السنوات القادمة. يجب على الشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 1 مليون دولار سنغافوري التسجيل لضريبة القيمة المضافة، بينما يمكن للشركات الصغيرة اختيار التسجيل طواعية.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA)
تمتلك سنغافورة شبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA) مع أكثر من 90 دولة. تساعد هذه الاتفاقيات في القضاء على الازدواج الضريبي على الدخل عبر الحدود، مما يجعل سنغافورة مكانًا جذابًا للعمليات متعددة الجنسيات. تغطي DTA جوانب مختلفة مثل الدخل الناتج عن العقارات، والأرباح التجارية، والرواتب، من بين أمور أخرى.
الحوافز والخصومات الضريبية
تقدم سنغافورة مجموعة من الحوافز الضريبية لجذب الشركات، ودعم الابتكار، وتحفيز النمو الاقتصادي. تتضمن بعض البرامج البارزة:
– برنامج دعم الإنتاجية والابتكار (PIC)، الذي يوفر خصومات كبيرة ومدفوعات نقدية للأنشطة المؤهلة المتعلقة بالإنتاجية والابتكار.
– برنامج المتداول العالمي (GTP)، الذي يقدم معدل ضريبة دخل الشركات مخفض للشركات المشاركة في الأنشطة التجارية الدولية.
– برنامج حوافز الرواد، الذي يوفر إعفاءات ضريبية أو معدلات ضريبة مخفضة للشركات التي تقدم أنشطة جديدة ذات قيمة مضافة للاقتصاد.
ضريبة الدخل الثابت
تتعلق ضريبة الدخل الثابت ببعض المدفوعات التي تتم من قبل غير المقيمين، مثل الفوائد، والرسوم الترخيصية، ورسوم الخدمات. تختلف المعدلات حسب طبيعة الدفع ويمكن أن تُخفض وفقًا للاتفاقيات DTA المعنية. على سبيل المثال، معدل الضريبة القياسي على الدخل الثابت من الرسوم الترخيصية هو 10%، ولكن يمكن أن يُخفض بناءً على أحكام DTA المحددة.
الخاتمة
تم تصميم النظام الضريبي في سنغافورة استراتيجياً لدعم بيئة الأعمال وضمان إيرادات كافية للحكومة. إن الجمع بين معدلات الضرائب المنخفضة، والاتفاقيات الشاملة لإزالة الازدواج الضريبي، والعديد من الحوافز يجعل سنغافورة وجهة مثالية للشركات متعددة الجنسيات الجديدة والراسخة. من خلال تحديث سياساتها الضريبية باستمرار، تضمن سنغافورة قدرتها التنافسية في بيئة الاقتصاد العالمي المتغيرة باستمرار.
بالطبع، إليك الروابط ذات الصلة الموصى بها المتعلقة بالدليل الشامل لقانون الضرائب في سنغافورة:
روابط ذات صلة: