ليسوتو، دولة صغيرة غير ساحلية في جنوب إفريقيا، محاطة بالكامل بجنوب إفريقيا. تُعرف بتضاريسها الجبلية، وتتمتع ليسوتو باقتصاد زراعي بشكل أساسي مع صناعات متنامية في مجال المنسوجات والتعدين والسياحة المتزايدة. بينما تقدم البلاد فرصًا مميزة للأعمال والاستثمارات، من الضروري أن يفهم غير المقيمين الذين يشاركون في الأنشطة الاقتصادية داخل ليسوتو متطلبات الامتثال الضريبي المحلي.
1. نظرة عامة على النظام الضريبي في ليسوتو
يتم إدارة النظام الضريبي في ليسوتو بواسطة هيئة الإيرادات في ليسوتو (LRA)، التي تعمل تحت رعاية وزارة المالية. تتبع البلاد نظام ضريبي قائم على الإقامة، مما يعني أن المقيمين يتم فرض الضرائب عليهم على دخلهم العالمي، بينما يتم فرض الضرائب على غير المقيمين فقط على الدخل المستمد من مصادر داخل ليسوتو.
2. الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيمين
يتعين على غير المقيمين دفع الضرائب على الدخل المشتق من مصادر ليسوتو. ويشمل ذلك، على سبيل المثال لا الحصر:
– دخل العمل عن العمل المنجز في ليسوتو.
– دخل الأعمال من الأنشطة التي تُجرى داخل البلاد.
– دخل الملكية من الأصول الموجودة في ليسوتو.
– الفوائد والأرباح المدفوعة من قبل شركات ليسوتو.
يتعين على الشركات غير المقيمة التي تمارس الأعمال في ليسوتو دفع ضريبة دخل الشركات. وتبلغ نسبة ضريبة الشركات الحالية 25% على دخل التجارة، بينما يتم فرض ضريبة أعلى بنسبة 35% على الدخل غير التجاري. بالإضافة إلى ذلك، تُطبق ضريبة افتراضية بنسبة 15% على بعض القطاعات والشركات الصغيرة بناءً على حجم المبيعات.
3. التزامات ضريبة الاستقطاع
يفرض نظام الضرائب في ليسوتو ضرائب استقطاع على بعض أنواع المدفوعات المقدمة لغير المقيمين، بما في ذلك:
– الأرباح: ضريبة استقطاع بنسبة 25%.
– الفوائد: ضريبة استقطاع بنسبة 10%.
– حقوق الملكية: ضريبة استقطاع بنسبة 25%.
– رسوم الإدارة: ضريبة استقطاع بنسبة 10%.
تكون هذه الضرائب النهائية، مما يعني أن غير المقيمين لن يتحملوا أي التزامات إضافية على هذه الدخل في ليسوتو.
4. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تفرض ليسوتو ضريبة القيمة المضافة (VAT) على السلع والخدمات المقدمة داخل البلاد. النسبة القياسية هي 15%، ولكن قد تكون بعض الإمدادات معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية من ضريبة القيمة المضافة. يجب على غير المقيمين الذين يقدمون خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة في ليسوتو التسجيل لدى الهيئة الإيرادات في ليسوتو إذا تجاوزت إمداداتهم الخاضعة للضريبة 850,000 لوتي ليسوتو سنويًا.
5. التزامات الإبلاغ والدفع
يجب على دافعي الضرائب غير المقيمين الالتزام بمواعيد الإبلاغ والدفع الصارمة للبقاء متوافقين. يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل سنويًا بحلول 30 يونيو للأفراد والكيانات التجارية. يجب تقديم المدفوعات الضريبية الشهرية، مثل PAYE (الدفع حسب الكسب) وضريبة القيمة المضافة، بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. تجذب التأخيرات في التقديم غرامات وفوائد.
6. اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAs)
دخلت ليسوتو في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAs) مع عدة دول، بما في ذلك جنوب إفريقيا وموريشيوس والمملكة المتحدة. تهدف هذه الاتفاقيات إلى منع الازدواج الضريبي وتوفير الإغاثة لدافعي الضرائب من خلال تحديد الدولة التي لها حقوق فرض الضرائب على أنواع معينة من الدخل.
7. تحديات الامتثال ونصائح
يمكن أن يكون الامتثال الضريبي في بلد أجنبي معقدًا بسبب اختلاف البيئات التنظيمية والممارسات. يجب على غير المقيمين مراعاة النصائح التالية لضمان الامتثال:
– الاستعانة بمستشار ضريبي محلي للتنقل في تعقيدات قوانين الضرائب في ليسوتو.
– الاحتفاظ بسجلات واضحة لجميع المعاملات وضمان تقديمها في الوقت المناسب.
– البقاء على اطلاع بأي تغييرات في اللوائح الضريبية التي قد تؤثر على غير المقيمين.
8. الخاتمة
تقدم ليسوتو فرصًا متنوعة للمستثمرين الأجانب والشركات، لكن التنقل في مشهد الامتثال الضريبي أمر ضروري للتشغيل بنجاح. من خلال فهم الالتزامات الضريبية والاستفادة من المشورة المهنية، يمكن لغير المقيمين ضمان بقائهم متوافقين مع اللوائح الضريبية في ليسوتو، مما يساعد على تجنب الغرامات المحتملة وتعزيز العمليات التجارية السلسة داخل البلاد.
بالطبع، إليك بعض الروابط ذات الصلة المقترحة حول فهم الامتثال الضريبي لغير المقيمين في ليسوتو: